做账实操-茶叶厂的账务处理实例

会计实操文库做账实操-茶叶厂的账务处理实例一、公司基本情况假设茶叶厂A，主要从事茶叶的种植、采摘、加工和销售。二、业务及账务处理1.茶叶种植阶段：购买茶树苗及农资：借：消耗性生物资产—茶树苗原材料—农药、化肥等农资贷：银行存款例如，购买茶树苗花费20000元，农药化肥等农资花费8000元。借：消耗性生物资产—茶树苗20000原材料—农药、化肥等农资8000贷：银行存款28000人工种植费用：借：消耗性生物资产—茶树苗贷：应付职工薪酬—种植工人工资实际支付工资时：借：应付职工薪酬—种植工人工资贷：银行存款假设人工种植费用为12000元。借：消耗性生物资产—茶树苗12000贷：应付职工薪酬—种植工人工资12000借：应付职工薪酬—种植工人工资12000贷：银行存款12000日常养护费用（如浇水、施肥等）：借：消耗性生物资产—茶树苗贷：原材料—农药、化肥等（若有使用）银行存款（如水电费等费用）假设日常养护费用为5000元，其中农药化肥2000元，水电费3000元。借：消耗性生物资产—茶树苗5000贷：原材料—农药、化肥等农资2000银行存款30002.茶叶采摘阶段：采摘人工费用：借：农业生产成本贷：应付职工薪酬—采摘工人工资实际支付工资时：借：应付职工薪酬—采摘工人工资贷：银行存款假设采摘人工费用为15000元。借：农业生产成本15000贷：应付职工薪酬—采摘工人工资15000借：应付职工薪酬—采摘工人工资15000贷：银行存款150003.茶叶加工阶段：将领用的鲜叶计入生产成本：借：生产成本—原材料（鲜叶）贷：农业生产成本假设领用鲜叶价值为30000元。借：生产成本—原材料（鲜叶）30000贷：农业生产成本30000加工过程中的费用：加工过程中的人工费用：借：生产成本—人工费用贷：应付职工薪酬—加工工人工资实际支付工资时：借：应付职工薪酬—加工工人工资贷：银行存款设备折旧费用：借：制造费用—设备折旧贷：累计折旧水电费等其他费用：借：生产成本—其他费用贷：银行存款例如，加工人工费用20000元，设备折旧5000元，水电费等其他费用3000元。借：生产成本—人工费用20000贷：应付职工薪酬—加工工人工资20000借：应付职工薪酬—加工工人工资20000贷：银行存款20000借：制造费用—设备折旧5000贷：累计折旧5000借：生产成本—其他费用3000贷：银行存款3000加工完成入库：借：库存商品—茶叶成品贷：生产成本—原材料（鲜叶）生产成本—人工费用生产成本—其他费用制造费用—设备折旧（分摊部分）假设加工完成后茶叶成品总成本为60000元。借：库存商品—茶叶成品60000贷：生产成本—原材料（鲜叶）30000生产成本—人工费用20000生产成本—其他费用3000制造费用—设备折旧（分摊部分）70004.销售阶段：销售茶叶：借：银行存款（或应收账款等）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）假设销售茶叶收入为100000元。借：银行存款100000贷：主营业务收入94339.62（100000÷1.06）应交税费—应交增值税（销项税额）5660.38结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品—茶叶成品假设销售成本为50000元。借：主营业务成本50000贷：库存商品—茶叶成品50000三、月末及年末处理1.月末结转：将收入类科目结转至本年利润：借：主营业务收入94339.62贷：本年利润94339.62将成本费用类科目结转至本年利润：借：本年利润80000（假设当月除销售成本外其他成本费用合计为30000）贷：主营业务成本50000管理费用等（假设）300002.年末处理：若盈利，计提法定盈余公积：借：利润