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会计实操文库做账实操-私立医院门诊的账务处理实例一、收入确认1.门诊挂号收入：假设本月门诊挂号收入为5万元。账务处理：借：库存现金/银行存款/应收账款（若有未结清款项）50,000贷：医疗收入——门诊收入——挂号收入50,0002.诊疗费收入：当月诊疗费收入30万元。账务处理：借：库存现金/银行存款/应收账款300,000贷：医疗收入——门诊收入——诊疗费收入300,0003.检查费收入：检查费收入20万元。账务处理：借：库存现金/银行存款/应收账款200,000贷：医疗收入——门诊收入——检查费收入200,000二、成本核算1.药品成本：本月采购药品花费40万元，已入库。账务处理：借：库存物资——药品400,000贷：银行存款/应付账款等400,000当月销售药品成本为30万元。账务处理：借：医疗业务成本——药品成本300,000贷：库存物资——药品300,0002.医护人员薪酬：门诊医护人员工资、奖金及福利等共计25万元。账务处理：借：医疗业务成本——人员成本250,000贷：应付职工薪酬——工资等250,0003.设备折旧及维修：门诊设备原值100万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧，每月折旧额为8333.33元。账务处理：借：医疗业务成本——设备折旧8,333.33贷：累计折旧8,333.33当月设备维修花费2万元。账务处理：借：医疗业务成本——设备维修20,000贷：银行存款等20,000三、期间费用1.管理费用：管理人员工资10万元，办公费用5万元。账务处理：借：管理费用——工资100,000——办公费50,000贷：应付职工薪酬——工资100,000银行存款等50,0002.销售费用：为推广门诊服务，支付广告宣传费8万元。账务处理：借：销售费用——广告宣传费80,000贷：银行存款等80,000四、税金及附加1.计算及缴纳税金及附加：假设当月应交增值税为5万元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%，地方教育费附加费率为2%。计算税金及附加：城市维护建设税=50,000×7%=3500元；教育费附加=50,000×3%=1500元；地方教育费附加=50,000×2%=1000元。账务处理：借：税金及附加6,000贷：应交税费——城市维护建设税3,500——教育费附加1,500——地方教育费附加1,000缴纳时：借：应交税费——城市维

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