绩效评价实施方案及报告

绩效评价工作具体实施方案一、绩效评价对象绩效评价的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次，可以分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府转移支付资金。二、绩效评价工作目标1、预期提供的公共产品和服务：即产品和服务的数量、质量、时效成本等目标以及服务对象满意度目标等。2、达到预期提供的公共产品和服务所必须的资源3、支出的预期效果：即经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等4、了解财政资金使用情况和取得的效果，总结项目管理经验，发现项目管理存在的问题，进一步加强和规范项目资金管理，完善资金管理办法，指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。三、绩效评价应当遵循的基本原则1、坚持真实、科学、公正的原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法；绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。2、坚持综合绩效评价的原则。3、坚持定量分析与定性分析的原则。4、坚持绩效评价与项目支出管理相结合的原则。5、分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各级预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。6、绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。四、绩效评价的基本内容1、绩效目标的设定情况；2、资金投入和使用情况，财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况；3、为实现绩效目标制定的制度、采取的措施；4、绩效目标的实现程度以及影响目标实现的因素，包括是否达到预定产出和效果，提供的产品和服务在数量、质量、效率方面与绩效目标实现程度，项目产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度等；5、绩效评价的其他内容。五、绩效评价实施方案（一）获取绩效评价的主要依据绩效评价的主要依据应涵盖以下几个方面内容1、国家相关法律、法规和相关制度；2、相关行业政策、行业标准及专业技术规范；预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料；3、各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策；4、项目绩效目标5、申报论证材料和预算批复文件6、政府采购招投标文件及合同7、项目验收报告、审计部门的审计报告8、统一制定的绩效评价工作规范9、部门、单位按照绩效评价工作要求提供的相关资料，包括项目申报书、项目自评报告、数据统计汇总表等；10、评价工作人员通过现场调查、核实等获得的资料等。11、其他相关资料等。（二）建立绩效评价指标体系绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。根据使用范围不同可以分为共性指标和个性指标，根据性质不同分为定量指标和定性指标。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则：1、相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。2、重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。3、可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较。4、系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。5、经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。（三）确定绩效评价方法绩效评价技术方法主要有成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。1、成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。2、比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。3、因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。4、最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。5、公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对预算支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。6、其他评价方法。绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则，评价时可根据对象的具体情况，采用一种或多种方法进行绩效评价。（四）获取基础数据表及设计调查问卷1、基础数据表的内容应根据具体评价项目设置，一般应包括项目基本情况，实施单位概况，项目资金收支及投入产出状况等信息。2、对具有明确受益对象的评价项目，要设计问卷调查表，根据项目特点选取调查对象、确定问卷调查表的发放、回收方式。（五）选定现场评价对象开展现场评价绩效评价采取现场和非现场相结合的方式实施，现场评价量应不低于30%的资金总额或单位个数。现场评价组应深入项目单位及工作现场，通过听取情况介绍、实地进行考察、发放调查问卷、广泛座谈询问、对照查证复核等方式，对项目有关情况和基础材料进行核实，掌握第一手评价资料。（六）综合分析评价资料形成绩效评价结论绩效评价工作组对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和综合评价；提出项目实施过程中存在的问题与建议；对发现的重大问题要及时反馈绩效评价组织机构，由其进行集体研究后形成绩效评价结论。（七）绩效评价时间安排绩效评价时间安排应符合委托方的时间要求并能有效完成所有应实施的评价程序，具体时间安排应根据委托方要求及评价项目的难易程度确定。六、现场评价方案1、进驻被评价单位，听取情况介绍绩效评价机构至少在绩效评价工作组拟开展现场评价的7个工作日前通知被评价单位。绩效评价工作组按委托方安排的时间进驻被评价单位，参与现场评价工作会议，听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程度，组织管理制度建立健全及落实情况，预算支出执行情况，财务管理状况，资产管理情况和预算支出执行产生的效益效果等情况介绍。2、向被评价单位交付资料清单，收取现场评价资料1）项目支出绩效评价一般需收取以下资料：①单位基本证照、专项及项目资金基础情况表②项目申报文件、立项依据③项目批复文件或会议纪要④项目资金下达文件⑤项目管理制度、实施方案⑥项目实施组织机构设置⑦项目资金管理、财务管理制度⑧项目验收、评审报告⑨项目财务核算资料（报表、账簿、收付款凭证）⑩绩效自评报告、自评评分表⑪其他评价所需资料2）部门整体支出绩效评价一般需收取以下资料：①单位基本证照、基本情况说明②预决、决算数据资料和预决算批复文件、预决算公示情况证明③“三公”经费预决算及重大民生资金公开资料④各项管理制度和管理办法（含财务、资产、专项资金等）⑤年度财务资料（报表、账簿、凭证）⑥资产清单、人员配置情况表⑦项目立项文件、项目申报、评审文件⑧政府采购相关文件⑨单位绩效自评报告、自评评分表⑩其他评价所需资料3、资料分析及复核对被审计单位提供的有关财务资料进行查阅，核实其真实性。包括：1）财务报表与总账、明细账核对，明细账和记账凭证核对，记账凭证和后附附件的核对，检查账务处理的合规性。2）认真检查年度预决算数据，与财务资料比对复核，核实需公示项目是在规定时间和规定平台发布公示信息。3）检查各项管理制度设置的完善性和合理性，落实制度的实际运行状况。4）查阅项目招投标文件，审核项目招投标程序是否合法合规，应通过政府采购的项目是否遵照实行。5）检查各项收支审批程序、核实资金是否按来源和预算用途规范管理和运用。4、查看项目现场，核实资产规模结合资料实地查看项目的实际完成状态和规模，核实各项资产是否真实存在，观察项目现场管理状态，查验项目实施的真实性和规范性。检验已完成项目的运行效果。5、发放调查问卷。对各项目和部门履行职责情况的公众满意度进行调查，对具有明确受益对象的评价项目，根据需要收集的评价数据设置调查表并认真做好调查表的发放与回收工作。6、综合分析、客观评价根据核实的情况，独立、客观、公正地开展现场评价工作，认真填写现场评价工作底稿，对提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。1）项目绩效评价通常需要完成的评价工作：①项目目标设置情况：以项目目标计划（或项目预期目标）作为评价标准。②项目决策情况：专项是否有设立依据，立项依据包括法律法规，中央、省、市党委政府文件或会议纪要等。③资金管理情况：是否有规范的专项资金管理办法。④项目申报、评审情况：项目申报流程是否规范，是否有项目申报通知，是否组织项目评审，项目分配结果是否按政务公开的要求建立了公示制度。⑤资金分配情况:资金分配是否符合资金管理办法等规定，是否突出重点、公平公正，支出方向是否明确。⑥资金下达情况：资金指标是否及时下达（原则上要求在9月前下达完毕，最迟需在年底前安排拨付到位）。⑦资金使用情况：资金使用是否合规，有无挤占、挪用、截留、闲置等情况；绩效目标产出完成情况；资金使用是否对社会、经济、环境发展产生积极的促进作用，达到预期目的。⑧专项和项目资金使用绩效情况：对专项和项目的产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、经济效益、社会效益和环境效益进行对比分析和归纳总结，通过调查问卷统计结果对社会公众或服务对象满意度进行评价。2）部门整体支出绩效评价通常需要完成的评价工作：①基本支出使用管理情况。包括年初预算、本年度追加、上年结转结余、年度可用金额和年度实际使用情况。②“三公”经费使用管理情况。包括公务接待费、公车运行维护费、公务车辆购置费、因公出国出境费用分基本支出、项目支出和年初预算、当年决算、上年决算情况。③专项支出和项目支出使用管理和组织实施情况。包括上年结转结余、年初预算安排、本年预算追加和实际使用情况，专项和项目资金的管理使用情况（包括项目招投标和政府采购情况）。④结转结余资金使用管理情况。包括上年和当年的结转结余资金（按决算口径），为盘活存量资金所采取的积极措施等。⑤部门整体支出的主要绩效情况。主要包括党委政府下达的绩效考核个性指标任务、上级主管部门下达的主要考核任务和部门年度规划任务完成情况。整体支出绩效评价指标完成和得分情况。部门充分履行职责职能,在津贴补贴政策落实、资产管理、三公经费控制、预决算公开、存量资金管理、财经法规及制度贯彻、管理资金等方面的主要工作成效。7、沟通说明，现场评分征对分析、评价中发现的情况与被评价单位沟通，获取被评价单位的书面情况说明。评价组对各项评价指标进行分析讨论，经反复分析、研究，按预先设计的评价指标体系进行现场评价打分。8、获取被评价单位出具的现场评价回执，完成现场评价工作。七、绩效评价报告（一）、撰写绩效评价报告绩效评价报告的具体格式由财政部门统一制定，绩效评价人员应按照规定的文本格式和协议要求撰写绩效评价报告，并做到依据充分、数据真实、内容完整、客观公正、结论明确、建议可行。绩效评价报告通常应包括以下主要内容：1）基本概况，包括项目基本情况和主要绩效目标。2）绩效评价的组织实施情况，包括绩效评价的目的、依据、评价过程。3）评价结论，根据评价掌握的情况，给出评价结论。4）实现的主要绩效：项目绩效体现为项目的产出数量、产出质量、产出时效和产出成本，项目的经济效益、社会效益、环境效益、可持续影响和服务对象满意度；部门整体支出绩效体现为部门充分履行职责职能,在津贴补贴政策落实、资产管理、三公经费控制、预决算公开、存量资金管理、财经法规及制度贯彻、管理资金等方面的主要工作成效。5）存在的问题及原因分析，对评价过程中发现的项目实施和资金使用过程中存在的问题进行分析和说明。6）意见建议，针对发现的问题提出相应的改进建议和意见。7）其他需要说明的事项，主要针对评价过程中发现的重要事项或异常事项进行特别说明。（二）、绩效评价报告征求意见绩效评价报告初稿完成后，应征求被评价单位的意见，根据反馈的有效意见对评价报告进行修改。如对评价报告存在意见分歧，经协商仍不能取得一致的，评价人员在出具正式绩效评价报告时须同时附交被评价单位的不同意见。（三）提交绩效评价报告绩效评价报告及评价数据资料经绩效评价负责人和评价单位法人签章后，应当在规定时间内、按照规定的格式、要求，提交委托方审核。八、绩效评价档案管理绩效评价人员应加强预算绩效档案管理，建立相应的档案管理制度，保证档案资料的真实性、完整性和有效性，不得伪造、变造、隐匿或者擅自销毁。预算绩效管理档案保存期限不少于10年，绩效评价人员应负责收集整理受托实施绩效评价项目的档案，其中，实施方案、报告及相关重要佐证资料应同时报送委托方存档备查。

项目支出绩效评价报告的撰写要点绩效评价是预算部门（单位）、项目主管部门和财政部门根据设定的绩效目标，运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的评价。一、主要经验和做法的提炼1.主要经验和做法提炼的建议（1）基于得分较高的指标提炼。经验和做法要基于指标体系内在逻辑展开，可依据得分较高的决策和过程指标进行提炼。（2）个性化指标中提炼。个性化指标体现项目特色，例如决策流程、管理办法相关的个性化评价指标中挖掘。（3）细节中寻找经验和做法。丰富的细节，详实的数据，具体有效的管理手段等。2.主要经验和做法提炼的误区（1）与指标无关。经验和做法应基于指标评分为核心的绩效评价报告的内容按逻辑展开，不能脱离指标。（2）套用工作总结。应基于项目本身的特点，从评价的具体情况入手，用客观平实的语言进行总结。（3）内容空泛，言之无物，避免过于宏观的、空洞的、口号式的经验和做法。二、问题提炼及原因分析1.决策环节决策环节常见问题主要集中在绩效目标合理性、绩效指标明确性和预算编制科学性等方面。（1）绩效目标和绩效指标设置不完整、不合理、不够量化和细化绩效目标、绩效指标未能按照绩效管理文件中的相关规定完整设置必要的指标。如产出指标设置了数量指标但未设置对应的时效、质量指标；产出数量指标设置不全面，未覆盖项目的全部实施内容。绩效目标、绩效指标设置与预算项目内容无关联。如购买服务项目设置“工程完工率”指标。绩效目标、绩效指标设置不够细化和量化。如部分产出数量指标未明确设置具体的数量，而是将指标值设置为“完成”“100%”等。（2）预算编制不够细化，预算编制依据不充分预算编制不够细化主要体现为预算编制未细化至每个具体的子项目、预算编制未细化至单价和数量或无预算编制。预算编制依据不充分，预算编制单价、数量来源无相应依据支撑或支撑依据不合理。（3）项目立项依据模糊、立项程序不健全大部分项目立项依据清晰，立项程序完整，但是也有少部分项目立项模糊，往往是相关预算部门（单位）根据项目实际情况想当然的做出来的，但是这些问题属于比较急迫的，比如民生问题，或者是比较热点、吸引人眼球的，那么这个时候往往会忽视项目立项的重要性，导致出现项目立项依据模糊、立项程序不健全的问题。2.过程环节过程环节常见问题主要集中在预算执行、管理制度及其执行有效性等方面。（1）项目预算执行率低导致项目预算执行率低的原因有很多，需要结合项目的具体情况进行分析。（2）项目管理制度不够健全，项目制度执行不够有效在项目管理过程中未制定有效的制度规范；在项目管理过程中，未有效执行管理制度或未有效管理监督，导致项目程序不规范、产出未完成、效益未实现等。3.产出环节（1）产出数量未达预期如购买第三方服务，第三方机构提供服务数量未达合同约定数量；部门（单位）自行开展活动，实际开展活动数量与计划存在偏差等。（2）产出质量未达预期如信息平台搭建项目，安全测试、验收等未通过或者未能一次性通过；部门（单位）自行开展活动，实际参与人数未达到计划预期，活动环节、场地设施等与实施方案存在偏差等。（3）产出时效未达预期如建设工程类项目，因不可抗力因素或其他原因，导致工期延长或者未在要求时间内完工；部门（单位）自行开展活动，因立项、招标、审批等原因导致项目时效未达预期。（4）成本控制超出常规如民生补贴类项目，补贴标准的科学性，补贴标准的执行度，补贴的偏差，会涉及公平性的问题，也会导致成本超出常规；部门（单位）自行开展活动，单价与定额标准不一致，项目资金自项目概算，项目预算，项目决策未保持一致，导致项目成本控制超出常规。4.效益环节效益评分和分析个性化较强，问题视项目具体情况而定。以项目长效管理、满意度为例说明：（1）项目长效管理，即为保证项目效果长期有效发挥而采取的相应措施。如工程、购置设备、信息平台建设等项目，项目单位的相关交接工作，质保期后的维修工作等是否有相应的措施和安排；民生类的相关项目，项目单位的后续维保工作，如一年未能全覆盖的内容，在以后年度工作开展安排等是否有相应的工作计划等。（2）满意度，满意度主要是通过开展满意度调研获取结果，在满意度调研开展过程中可以从受益对象的满意度反馈信息发现项目存在的问题。如某工程项目，通过满意度调查，发现施工单位在施工期间，存在未按规定施工，扰民、挖掘地表埋设管道后未及时修复等情况。三、建议的提出1.建议会出现的问题（1）建议无来由，与设置的指标脱节；（2）建议制定xx政策，这些政策有时会过于宏观，出现“大而无用”的情况。（3）建议落后于当前实际，这个项目已经做到并完成的事情，建议与实际脱节。（4）建议是正确而无用的，落不到实处，没有结果应用。2.建议要与问题匹配（1）从问题出发提出建议，这是最基本的逻辑，根据项目实际的扣分项，提出问题-解决问题-给出建议。（2）要有一定前瞻性，体现绩效评价报告的价值所在，不能就眼前的结果就事论事。（3）与当地的财力相适应，比如建议加大xx项目的资金投入，评价人员的这种建议是非常不负责任的，一定要考虑到当地财力问题，全面对比绩效投入和产出。（4）建议要具体明确，不能大而空，过于宏观，考量评价人员的业务能力要扎实，项目了解要准确，专业内的知识覆盖面广且全面。（5）与当前的政策取向一致，有时候提出的问题没有结合当地政策，会出现“过时”的情况发生。3.建议要有理论支持（1）事权与支出责任，比如财政分权；转移支付中的各级政府事权和支出责任；部门之间的职责与支出责任；政府与市场之间边界；政府间竞争。（2）信息不对称，信息不对称导致的绩效不达标；信息甄别的原因；信息传递的阻碍；信息隐藏。（3）交易成本分析，多见于购买服务，交易成本的原因：资产专用、不确定性和复杂性、少数交易等。（4）外部性，外部性产生的原因分析，外部性内在化的方式。四、绩效评级报告质量明细要求决策-过程-产出-效益的逻辑链指标分析与评价结论的逻辑关联评分过程的数据和事实支撑。内容完整：符合文件要求；报告要素全面；报告结构完整。依据充分：评分标准依据充分、科学合理；评分数据来源准确、客观真实；评分过程有理有据、不容置疑。数据详实：项目背景、依据、目的、现状、立项、预算；项目实施内容、项目管理制度、组织实施情况；评分标准数据详实细化。分析透彻：深入分析主要问题和产生的主要原因；指标分析与评价结论的逻辑性强；指标分析与相关数据关联度高。结论准确：主要绩效评价分析归纳完整、准确、精炼；归纳经验和做法与项目实施效果高度相关；反映的绩效问题应全面、直接、清晰、有重点，问题依据充分，并指出问题成因；经验做法、问题、建议与指标分析具有较强的逻辑性和关联度。建议可行：建议应具有较强的针对性、全面完整、运用性高；建议应与评价内容相关联、与问题相对应；建议与预算单位管理实际契合。

省级财政预算项目绩效评价指标体系1.本模版为共性指标框架，原则上一级和二级指标以此为准，评价工作组可根据项目情况调整三级指标并细化四级指标设置。单位整体支出和特殊政府性基金项目可根据实际情况设置指标框架。2.模版所列一级指标分值仅供参考，评价工作组可根据项目设置具体项目分值。指标分值应为整数，一般一级指标尾数应为5或0。如为项目实施早期评价，可适当增加决策和管理指标权重；如为项目实施中后期评价，则应增加产出和效果指标权重，产出和效果指标之和应大于决策和管理指标之和。原则上，每个一级指标分值不得低于15分。一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释指标说明评价标准及评分规则决策15项目立项立项依据充分性项目立项是否符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责，用以反映和考核项目立项依据情况。评价要点：具备一个得分要素，得到指标分值的20%。①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求；③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；④项目是否属于公共财政支持范围，是否符合中央、地方事权支出责任划分原则；⑤该项目是否与相关部门同类项目或者部门内部相关项目交叉重复。立项程序规范性项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。评价要点：具备要素①和②之一的，得到指标分值的30%；具备要素③，得到指标分值的40%。①项目是否按照规定的程序申请设立；②审批文件、材料是否符合相关要求；③事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。绩效目标绩效目标合理性项目所设定的绩效目标是否符合实际、切实可行，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。评价要点：（如未要求制定预算绩效目标，也可考核其他工作任务目标）具备要素①，得到指标分值的50%；如不具备，该指标分值为0。具备要素②③，分别得到指标分值的25%。①项目是否有绩效目标；②项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性；③项目预期产出和效果是否符合正常的业绩水平。决策绩效指标明确性依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。评价要点：具备得分要素①，得到指标分值的40%；具备得分要素②和③，各得到指标分值的30%。①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；③是否与项目目标任务数或计划数相对应。资金安排预算编制合理性项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准，资金额度与年度目标是否相适应，用以反映和考核项目预算编制的科学性、合理性情况。评价要点：具备一个得分要素，得到指标分值的25%。①预算编制是否经过论证；②预算内容与项目实际内容是否匹配；③预算额度测算依据是否充分，是否按标准编制；④预算确定的项目投资额或资金量是否与年度工作任务相匹配。资金分配合理性项目预算资金分配是否有测算依据，与补助单位或地方实际是否相适应，用以反映和考核项目预算资金分配的科学性、合理性情况。评价要点：①预算资金分配依据是否充分；②资金分配额度是否合理，与补助单位或地方实际是否相适应。具备一个得分要素，得到指标分值的50%。管理25业务管理管理制度健全性项目实施单位的业务管理制度是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。评价要点：①是否已制定或具有相应的业务管理制度；②业务管理制度是否合法、合规、完整。具备一个得分要素，得到指标分值的50%。制度执行有效性项目实施是否符合相关业务管理规定，用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。评价要点：①是否遵守相关法律法规和业务管理规定；②项目调整及支出调整手续是否完备；③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。具备一个得分要素，得到指标分值的25%。项目质量可控性项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。评价要点：①是否已制定或具有相应的项目质量要求或标准；②是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段。具备一个得分要素，得到指标分值的50%。预算管理预算管理资金到位率实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%。实际到位资金：一定时期（本年度或项目期）内实际落实到具体项目的资金。计划投入资金：一定时期（本年度或项目期）内计划投入到具体项目的资金。资金到位率≦100%，且未对项目开展造成不良影响，得分等于指标分值*资金到位率；资金到位率﹤100%，且对项目开展造成不良影响，得分等于0。到位及时率及时到位资金与应到位资金的比率，用以反映和考核项目资金落实的及时性程度。到位及时率=（及时到位资金/应到位资金）×100%。应到位资金：按照绩效办法、合同或项目进度要求截至规定时点应落实到具体项目的资金。资金到位率≦100%，且未对项目开展造成不良影响，得分等于指标分值*资金到位率；资金到位率﹤100%，且对项目开展造成不良影响，得分等于0。预算执行率项目预算资金是否按照计划执行，用以反映和考核项目预算执行情况。预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%。①实际支出资金：一定时期（本年度或项目期）内项目实际拨付的资金；②实际到位资金：一定时期（本年度或项目期）内实际落实到具体项目的资金。得分等于指标分值*预算执行率。管理制度健全性项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。评价要点：①是否已制定或具有相应的项目资金管理办法；②项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。具备一个得分要素，得到指标分值的50%。资金使用合规性项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。评价要点：①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；③项目开支是否符合政府采购管理要求；④是否符合项目预算批复或合同规定的用途；⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。具备一个得分要素，得到指标分值的20%。但如缺少要素④或⑤指标得分为0。财务监控有效性项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。评价要点：具备一个得分要素，得到指标分值的50%。①是否已制定或具有相应的监控机制；②是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段。产出30产出数量实际完成率项目实施的实际产出数与计划产出数的比率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。实际完成率=（实际产出数/计划产出数）×100%。实际产出数：一定时期（本年度或项目期）内项目实际产出的产品或提供的服务数量。计划产出数：项目绩效目标确定的在一定时期(年度或项目期)内计划产出的产品或提供的服务数量得分等于指标分值*实际完成率；产出时效完成及时率项目实际提前完成时间与计划完成时间的比率，用以反映和考核项目产出时效目标的实现程度。完成及时率=[（计划完成时间-实际完成时间）/计划完成时间]×100%。得分等于指标分值*完成及时率；实际完成时间：项目实施单位完成该项目实际所耗用的时间。计划完成时间：按照项目实施计划或相关规定完成该项目所需的时间。产出质量质量达标率项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比率，用以反映和考核项目产出质量目标的实现程度。质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数）×100%。得分等于指标分值*质量达标率。质量达标产出数：一定时期（本年度或项目期）内实际达到既定质量标准的产品或服务数量。既定质量标准是指项目实施单位设立绩效目标时依据计划标准、行业标准、历史标准或其他标准而设定的绩效指标值。产出成本成本节约率完成项目计划工作目标的实际节约成本与计划成本的比率，用以反映和考核项目的成本节约程度。成本节约率=[（计划成本-实际成本）/计划成本]×100%。可根据项目具体情况设定分档标准。实际成本：项目实施单位如期、保质、保量完成既定工作目标实际所耗费的支出。计划成本：项目实施单位为完成工作目标计划安排的支出，一般以项目预算为参考。效果30经济效益项目实施对经济发展所带来的直接或间接影响情况。此四项指标为设置项目支出绩效评价指标时必须考虑的共性要素，可根据项目实际并结合绩效目标设立情况有选择的进行设置，并将其细化为相应的个性化指标。可参考其他指标设定具体评分标准。社会效益项目实施对社会发展所带来的直接或间接影响情况。生态效益项目实施对生态环境所带来的直接或间接影响情况。可持续影响项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况。社会公众或服务对象满意度社会公众或服务对象对项目实施效果的满意程度。社会公众或服务对象是指因该项目实施而受到影响的部门（单位）、群体或个人。一般采取社会调查的方式。可根据满意的情况设定评分标准。整体评价1003.每个得分要素和部分指标可根据具体情况设置分项评分标准，如，全部或基本达成预期指标为100%-80%（含），部分达成预期指标并且有一定效果为80%-60%（含），未达成预期指标并且效果较差为60%-0%；资金分配点多面广项目也可采取倒扣分方式，根据发现问题的性质和占全部单位或资金总额比例确定扣分额度。

绩效评价实施方案绩效评价实施方案的编制，主要解决三个问题，评价什么？怎么评价？谁来评价？旨在规范评价的思路和评价重点，提升绩效评价的工作水平。但在实践中，各地的做法有较大的区别。一、评价目的评价目的主要是通过绩效评价，客观、公正地考量项目绩效目标实现情况，系统、科学地考评项目资金使用效益，总结项目立项、过程管理、资金使用中的主要经验做法及存在问题，提出管理建议，提高财政资金管理水平和使用效益。通过绩效目标实现情况，围绕绩效的多少，分析资金的使用效益。这是主要目的。二、评价项目基本情况主要包括项目实施内容和资金情况。三、评价依据财政支出绩效评价依据国家、省、市相关法律法规与规章制度、部门规章制度等相关材料。1.《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号)；2.关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）；3.项目立项依据文件、年度预算及绩效目标批复、项目自评报告、项目实施过程中相关行业标准及管理规定等资料。四、评价类型及范围评价类型：可按四本预算（四本预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算）划分。评价范围：主要是评价项目周期。五、评价方式采用案卷研究、资料审核与分析、座谈会、实地调研和问卷调查等方式和方法进行，出具综合评价意见。（一）案卷研究结合项目基本内容，从相关的政策、规划、立项批复等资料中了解实施内容及标准要求，对项目背景和实施目的进行整体把握。（二）资料审核与分析根据项目情况，向主管单位和相关单位收集相关资料，并对资料进行梳理与汇总，为后续阶段工作开展奠定基础。（三）组织座谈会，参与方主要为专家组、主管单位及相关用人单位中熟悉项目情况的代表等，查阅和核查项目记录资料，就项目进行深入交流及了解，发现存在的问题，并提出有针对性的改进建议，为绩效评价提供有效信息。（四）实地调研本项目实地调研以现场核查为主。工作组随机选取地点，了解服务人员、设备等的实际投入及运作现状，进一步全面了解项目实施及效益情况。不同的项目，其评价方式方法的选择不同。要理解项目的本质和属性。六、绩效评价内容及关键评价问题（一）绩效评价内容1.项目任务完成情况。主要包括项目任务完成数量情况、项目质量情况、时效情况等；2.资金管理。主要包括资金执行率、财务管理制度的制定及执行、资金拨付及时性、财政资金到位率和财政资金使用等情况；3.项目管理。申报手续、档案管理、管理制度的制定及执行情况等；项目绩效管理，包括绩效目标管理、绩效自评等情况。4.项目效益。项目的实施效果、包括社会/经济/生态效益、可持续影响性和受益群众满意度等。（二）关键评价问题1.项目设立的必要性情况：项目是否符合政策制度规定？项目实施内容与项目实施单位权责是否一致？项目的监理设立是否经过充分的论证？2.项目预算的测算情况：项目预算的测算是否细化？测算细项的数据依据是否充分？数据测算是否经过多方案成本比较等充分论证？3.项目过程管理情况：项目是否按项目运行管理制度及项目财务管理制度执行？资金支出、招标采购管理是否符合制度规定？项目单位对维修服务单位有无监管考核措施？相关问题是否及时进行整改？4.项目产出效率性情况：项目产出的数量及质量是否符合申报的预算绩效目标设定情况？对于管道及排水设施问题是否及时有效处理？项目的实施方式是否最优？5.项目产出效益性情况：项目的效益体现在哪些方面？受益群众对项目实施的满意度如何？项目是否能够较长时间稳定运行？有什么改善的建议？（三）设置主要的评价指标绩效评价指标体系（以下简称“指标体系”）参考，由三级指标构成，满分为100分。其中一级指标为4个：决策、过程管理、产出、效果；主要基于目标比较法思路，同时针对项目实际情况进行优化而设计，通过比照绩效数据的实际数与预算申报时的计划数，通过计算目标完成率来评价获分。根据评价指标体系打分，绩效等级分为优（得分≥90）、良（90>得分≥80）、中（80>得分≥60、差（得分<60）四个档次。七、评价流程及时间计划评价工作具体分为：前期准备、组织实施、工作总结、项目验收四个阶段，全部工作于前完成。（一）前期准备阶段第三方机构成立项目绩效评价专家组，进行前期调研座谈，制定评价实施方案和指标评分表；征询意见和建议，确定评价实施方案和指标评分表。（二）组织实施阶段1.项目单位根据评审要求，组织相关评价资料的整理收集，调查核实项目评价基础数据，形成评审佐证资料报送市预算部门。2.评价工作组收集项目基础信息和佐证资料，审查自评报告和资料的完整性、规范性以及内容的真实性，发现差异和问题，初步总结项目绩效。3.开展现场核查工作。为验证基础信息和佐证资料，核实项目绩效，深入了解利益相关方满意度，评价工作组及专家组将进行现场核查，通过现场考察、面谈、查阅资料等方式掌握项目执行的实际情况，核实绩效数据的真实性，评价组专家将对现场进行考察，现场核查工作开展情况。4.评价工作组及专家组根据资料分析和现场核查的结果，对项目进行综合评分。专家组对综合评分结果进行复核确认，并对项目提出专业性意见、建议。经第三方机构复审，形成评价结果。（三）工作总结阶段1.对评价工作组织实施的过程进行总结，完成绩效评价报告初稿。经专家组审核修改后将评价报告初稿书面征求意见。根据意见，对评价报告初稿进行补充、修改，形成绩效评价报告征询稿，报送预算部门。2.对绩效评价报告征询稿进行终审，第三方机构根据意见反馈对绩效评价报告进行补充、修改，形成绩效评价报告终稿。（四）项目验收阶段第三方机构将绩效评价正式报告、评审过程资料正式移交报送预算部门归档。八、各单位职责分工按照“整体委托、统一实施与分工负责、合力推进相结合”的管理模式，由预算部门将绩效评价项目整体委托第三方机构具体实施，各有关单位分工负责，合力推进第三方绩效评价工作。

项目支出绩效评价的总结材料一、概念项目支出绩效评价是指依据预算部门和单位编制的项目预算、经上报财政部门审核后批复设定的绩效目标，对项目支出的经济性、效益性、效率性和公平性进行公平、公正、公开、客观的检验、比较、分析和评判。主要包括三层含义：1.项目支出主要是指用财政性预算资金安排的有关项目支出，对财政性资金所占比重超过项目总支出50%以上的项目或虽不足50%但占控制决定性作用且金额较大的项目也应纳入项目支出绩效评价这一范畴。2.项目支出绩效评价依据是预算设定的绩效目标，因此，其评价模式应该包括项目支出事中跟踪评价和项目支出事后绩效评价二种。3.项目支出绩效评价主要是对项目支出的“经济性、效益性、效率性和公平性”四性目标内容进行评判。二、评价目的和方式（一）目的根据项目支出绩效评价需要，可以对其项目支出进行事中绩效跟踪评价，也可以进行项目支出的事后绩效评价，但其二者评价目的会有所侧重，不尽相同。项目支出事中跟踪绩效评价的目的，主要是通过对评价项目绩效目标实现程度和预算执行进度的“双监控”，及时发现和纠正项目支出预算执行过程中存在的问题，及时发现和纠正绩效目标执行偏差和管理漏洞，分析预算执行进度慢、绩效水平不高的具体原因，进而提出积极可行的评价建议和纠偏措施，确保项目支出预算按计划、按进度、按规定有序推进实施，确保项目支出预算绩效目标如期保质保量实现；同时，也为财政部门和预算执行单位强化支出预算绩效管理提供依据，为以后年度预算安排和政策制定提供参考。项目支出事后绩效评价的目的，主要是检查项目支出绩效目标完成情况，揭示项目预算执行和绩效管理过程中存在的问题，进而从数量、质量、时效、成本、效益等方面，综合衡量项目支出预算资金管理使用效果，进一步优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，提升财政管理效率质量，为财政部门和预算执行单位强化支出预算绩效管理提供依据，为以后年度预算安排和政策制定提供参考。（二）方式项目支出绩效评价按照评价部门划分，可以分为预算单位自评价、预算部门评价和财政部门评价三种方式。预算单位自评价是指由预算主管部门组织部门本级和所属系统预算基层单位对财政预算批复的项目绩效目标完成情况进行自我评价。预算部门评价是指预算主管部门根据财政部门的相关要求，运用规范合理、科学完整的项目支出绩效评价标准、评价指标和评价方法,对本部门的相关重点项目组织开展的绩效评价。财政部门评价是指由财政部门直接安排组织的对预算部门相关重大项目支出开展的绩效评价。必要时财政部门可委托第三方开展项目支出绩效评价。项目支出绩效评价按照评价时间划分可分为事中跟踪评价和事后绩效评价二种。三、评价对象和范围（一）对象项目支出绩效评价对象包括财政预算安排的所有预算项目支出，其不仅包括单项预算项目支出，如一项货物采购项目、工程建设项目、商品和服务类项目的支出，而且还包括部门单位所有的项目支出；同时还还包括财政一般公共预算、国有资本经营预算、政府性基金预算安排的项目支出；以及涉及财政预算资金和相关管理活动的如政府购买服务、政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）、主权财富基金、政府债务形成的支出项目等。具体来讲：1.预算单位自评价开展的项目支出对象主要包括纳入部门单位预算和财政预算管理的所有项目支出。2.预算主管部门评价项目支出的对象可以根据财政部门整体绩效管理要求以及部门自身管理工作的需要，优先选择部门年度预算中重点支出项目和与履职相关的重大改革发展支出项目，同时也可以再随机选择一些一般性支出项目进行同步评价。预算主管部门评价重点项目总体要坚持评价全覆盖，原则上应以5年为一个周期。3.财政部门评价项目支出的对象是根据财政管理工作的需要，重点选择贯彻落实党和国家重大决策部署和重大方针政策的项目以及社会关注度高、影响力大、覆盖面广、实施期长的支出项目。对重点项目应周期性组织开展绩效评价。（二）范围1.内容范围项目支出绩效评价内容范围主要包括项目支出的绩效目标完成情况、预算资金执行情况、项目绩效延伸监控和其他情况的评价。2.时间范围项目支出绩效评价期限范围可按年度时限对其进行绩效评价，也可以对项目支出执行过程的中期执行情况进行绩效评价，或者待项目完全实施结束后对整个项目支出进行事后绩效评价；对于实施期5年及以上的项目，应适时开展中期和实施期后绩效评价。3.单位范围项目支出绩效评价单位范围应包括涉及此项支出实施及使用的单位或项目绩效事项延伸部门单位及群体受众对象等。四、评价原则和依据（一）原则1.坚持科学公正的原则。项目支出绩效评价应当按照规范的评价程序，坚持运用科学合理的评价方法，对项目支出绩效进行科学公正、客观规范的反映。2.坚持公开透明的原则。项目支出绩效评价结果应当按照相关法规制度要求，依法依规予以公开，自觉接受社会各方面的监督。3.坚持绩效相关的原则。项目支出评价应坚持定量指标与定性指标相结合的方式，系统反映项目支出所产生的效益和可持续影响情况，使评价结果与项目支出绩效目标有直接的联系，并能够真实恰当反映目标的实现程度。4.坚持激励约束的原则。项目支出绩效评价最终形成的结果要与部门单位及财政预算安排、改进地方财政和部门预算管理、相关财政预算政策制定和调整等方面进行实质性挂钩，要充分体现奖优罚劣的导向，做到项目支出绩效评价优秀有效的要优先安排项目预算、低效较差的要压缩削减项目预算、无效不合格的要进行问责追究。5.坚持统筹兼顾的原则。预算单位、主管部门和财政部门在对其项目支出绩效评价时，应坚持一盘棋，统一规划、明确职责、突出重点、相互衔接，避免重复浪费。预算单位自评价由项目单位根据当地财政部门的要求，自主制定计划实施，即“谁支出、谁自评”；预算部门评价和财政部门评价须在预算单位自评价的基础上，有计划、有重点、有步骤地开展，必要时可委托第三方机构实施。（二）依据1.与项目支出绩效评价相关的国家法律法规和部门规章制度；2.与项目支出绩效评价有关联的党和国家重大决策计划和决策部署，地方各级党委政府及行业系统制定的经济社会发展目标及其部署的重点工作任务和要求；3.项目支出部门单位的工作职能、岗位职责相关文件规定，中长期发展规划及年度工作计划、工作总结，项目决策的可研报告等资料；4.与项目支出绩效评价相关的专业技术规范，国家颁布的行业业务政策规定、行业技术标准等；5.与项目支出绩效评价相关的项目实施方案，财务和会计资料，财政预算管理制度及办法，项目及资金管理办法等文件资料；6.项目立项政策依据和申请预算时提出的绩效目标及其他相关申报材料，财政部门预算批复，预算部门年度预算执行情况，年度决算报告、预算分析、合同或验收报告等相关资料；7.与项目支出绩效评价相关的本级人大审查结果报告，审计机关或社会机构出具的审计报告及决定，财政监督稽核报告以及绩效评价指标所取得的原始凭证资料等。五、评价方法和程序（一）方法1.预算单位自评价方法总体采用目标比较法，采取定性与定量评价相结合的方式，对单位项目支出绩效自评价表格中的总体目标和各项绩效指标逐项进行评价分析。自评价得分总分可根据单位自评价表（按照财政部文件明确规定的项目支出绩效自评表格式设计填报）设定的各项指标得分汇总形成，其中：定性指标分析得分主要是根据相关指标的完成情况，分为未达到年度指标值并且效果较差、部分达到实现年度指标值并具有一定效果、达到完成年度指标值三个档次，在此基础上，可按照该指标的对应分值区间0%-60%、60%（含）-80%、80%（含）-100%合理计算确定指标分值。定量指标分析得分主要是通过各项指标实际完成值与年初指标值相比，如果是完成指标值的，就按该指标所赋的全部权重计算分值，同时对其完成值高于指标值较多的，还必须认真分析其原因，分析结果如发现是由于年初指标值设定明显偏低造成的，那么就要按照偏离程度进行适当调减分值；对于未完成指标值的，要按照完成值与指标值的完成比例相应计算记分。2.财政部门评价、预算部门评价以及第三方评价的方法主要包括询问查证法、目标比较法、成本效益分析法、最低成本法、因素分析法、标杆管理法、公众评判法等。根据项目评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法。项目支出绩效评价总体也应采用目标比较法，采取定量分析和定性分析相结合的方式，将绩效实现情况与预期绩效目标进行比较，对目标完成、预算执行、组织实施、资金管理、绩效完成等情况进行分析评判，并根据设定的评价指标表逐项进行计算得分。（二）程序1.预算单位自评价工作步骤程序（1）根据本级财政部门要求，结合单位实际，搞好项目支出自评立项，确定自评工作计划；（2）按照计划，及时成立绩效评价工作小组，制定自评工作方案，明确评价工作重点内容和评价步骤方法；（3）精心组织实施，认真搞好项目支出绩效自评；（4）及时填报项目绩效评价自评表（财政部统一格式,可充实补充），写好绩效自评报告；（5）按照要求将自评报告和自评表上报财政及其主管部门，并针对自评发现的问题，提出整改措施，改进预算管理，提高支出绩效。2.财政和部门以及第三方的评价工作步骤程序（1）立项与计划。根据年度绩效评价计划，确定本地区、本部门、本年度绩效评价对象和范围；（2）下发通知文件。结合评价项目时间安排，及时下达项目支出绩效评价通知或统一下发文件；（3）搞好调研，认真研究制订项目支出绩效评价工作方案；（4）按照工作方案，及时组织实施；精心收集项目支出绩效评价相关的数据资料，搞好取证；并进行现场调研、察看、走访、座谈；（5）通过现场实施，及时检查核实各项评价指标评价资料收集整理情况，检查实施方案推进完成情况，编制绩效评价各项指标评分工作底稿，分析形成初步结论；（6）撰写项目支出绩效评价报告征求意见稿，及时与被评价部门（单位）交换意见；（7）补充完善项目支出绩效评价报告，综合分析并形成最终结论报告；（8）按照计划规定要求正式提交项目支出绩效评价报告；（9）抓好项目支出绩效评价结果的运用，搞好评价问题的落实和整改，并建章立制，改进管理，充分发挥项目支出绩效评价的作用；（10）根据项目管理规范要求，及时建立项目支出绩效评价档案，搞好项目评价档案归档工作。六、评价内容1.预算单位自评价项目，其绩效评价的内容主要包括单位预算编制确定的项目支出总体绩效目标、分阶段目标、各项绩效明细指标完成情况以及预算管理和预算执行情况。对绩效目标和各项绩效指标完成较好的项目要认真总结分析，肯定成绩、推广做法；对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的项目要分析并说明原因，研究提出改进措施，切实加以整改。2.财政和部门评价的内容主要包括：一是项目支出预算投入的决策情况；二是项目支出预算资金管理和使用情况；三是保证项目支出实施的相关财务、业务管理制度办法的健全性及执行情况；四是项目支出实施管理情况；五是项目支出实现的产出情况；六是项目支出所取得的效益情况；七是项目支出社会满意度情况；八是其他需要评价的相关内容。七、评价指标体系和标准（一）评价指标体系和权重设定预算单位自评价指标是指单位编制项目支出预算时编制申报，上报财政部门审核后，经财政预算批复下达时所确定的各项绩效指标，主要包括项目总体目标、分期分项目标实际完成率指标以及项目的产出指标（下设4个二级指标：产出数量、产出质量、产出时效、产出成本）、效益指标（下设4个二级指标：经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响）和服务对象满意度指标三个一级指标；二级指标下设的三级指标，可根据项目支出的具体情况逐项明细分解设定。预算单位自评价指标评价得分权重可由各单位根据项目支出的具体情况确定。一般预算项目支出绩效目标计划执行率或完成率和三个一级指标权重分别设置为：项目支出预算目标执行率或完成率权重占10%、项目支出的产出指标权重占50%、项目支出的效益指标权重占30%、项目支出服务对象满意度指标权重占10%，但这一划分比重不是固定不变的，如遇到比较特殊的情况，一级指标权重也可以做出适当地调整。至于二、三级指标应当根据项目各项具体指标的重要程度、项目实施是中期还是事后阶段等因素细分确定，以达到准确反映项目的产出和效益。财政和部门绩效评价指标主要从项目决策、项目和资金管理、产出和效益方面进行细化设定。一级指标可按项目决策、项目过程、项目产出和项目效益设定。（二）三级指标可按下列共性框架设定：项目决策一级指标下设：项目立项（立项依据充分性、立项程序规范性）、绩效目标（绩效目标合理性、绩效指标明确性）、资金投入（预算编制科学性、资金分配合理性）3个二级指标（6个三级指标）；项目过程一级指标下设：资金管理（资金到位率、预算执行率、资金使用合规性）、组织实施（管理制度健全性、制度执行有效性、）2个二级指标（5个三级指标）；项目产出一级指标下设：产出数量（实际完成率）、产出质量（质量达标率）、产出时效（完成及时性）、产出成本（成本节约率）4个二级指标（4个三级指标）；项目效益一级指标下设：项目效益（实施效益、满意度）1个二级指标（2个三级指标）。对于上述项目产出和项目效益可根据项目具体情况，对其三级指标进行补充细化。按照上述财政和部门评价指标框架，设置评价得分权重时应重点突出结果导向，产出、效益指标权重不应低于60%。但是，同一项目处于不同实施阶段时，如事中跟踪评价与事后绩效评价，其指标权重设置必须体现差异性，其中，事中跟踪评价重点关注决策、过程和产出，事后的项目支出绩效评价重点关注产出和效益。（三）评价标准项目支出绩效评价的标准通常包括项目预算制定的计划标准、国家公布的行业系统执行标准、过去实际发生且执行的历史标准、财政部门和预算部门单位确认或认可的其他标准等，以用于对项目绩效目标和绩效指标完成情况进行比较。八、评价报告（一）预算单位自评价报告（参考提纲）＊＊单位＊＊项目支出绩效自评报告。1.项目支出概况：①项目支出的主要内容；②项目支出的总目标和年度目标；③项目支出的主要绩效。2.项目支出绩效目标完成情况分析①项目支出资金投入情况分析：（1）项目资金到位情况分析；（2）项目资金执行情况分析；（3）项目资金管理情况分析。②项目支出绩效目标完成情况分析（根据年初项目支出申报绩效目标及明细绩效指标逐项分析）。③项目产出指标完成情况分析：（1）数量指标；（2）质量指标；（3）时效指标；（4）成本指标。④项目效益指标完成情况分析：（1）经济效益；（2）社会效益；（3）可持续影响。3.项目满意度指标完成情况分析。4.项目支出绩效目标偏离的原因分析和下一步改进措施。5.项目支出绩效自评结果拟应用、整改和公开情况。（二）财政及部门项目支出绩效评价报告（参考提纲）＊＊部门＊＊项目支出绩效评价报告1.项目基本情况。①项目概况。包括项目的背景，项目主要内容及实施情况，项目资金投入和使用情况等。②项目绩效目标。包括项目的总体目标和项目的阶段性目标。2.项目支出绩效评价工作开展情况。①项目支出绩效评价目的、评价对象和评价范围。②项目支出绩效评价的原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法、评价内容、评价标准等。3.项目支出绩效评价实施工作情况。①项目支出综合评价情况及评价结论（附项目支出绩效评价评分表）。②项目支出绩效评价指标分析：（1）项目决策情况；（2）项目过程情况；（3）项目产出情况；（4）项目效益情况。4.主要经验及做法、存在的问题及原因分析。5.评价建议。6.其他需要说明的问题。7.评价结果应用和公开。（三）结果应用1.项目支绩效评价结果可采取评级和评分相结合的方式，实行满分百分制考核，并按得分多少划分四个等级，即：90（含）-100分的为“优”、80（含）-90分的为“良”、60（含）-80分的为“中”、60分以下的为“差”。2.预算单位项目支出自评价的结果，主要通过项目支出绩效自评价报告和自评表的形式予以反映，并按照本级财政部门要求，随同部门单位财务决算向本级财政部门报送项目支出绩效自评结果，切实做到数据真实、内容完整、权重合理、结果客观。在此基础上，预算单位要注重加强自评价结果的分析、整理，对自评结果较差、预算执行率偏低的项目，要认真剖析、查找原因，提出积极可行的整改措施，真正将自评价报告分析结果作为本单位制定完善相关项目支出政策和改进预算支出管理的重要依据，充分发挥自评价结果的作用。3.财政和部门项目支出绩效评价的结果，主要通过项目支出绩效评价报告的形式予以体现，这就客观要求撰写的项目支出绩效评价报告，必须做到评价依据充分相关、评价分析深刻透彻、评价内容逻辑清晰、评价报告结构合理、评价结果客观公正。在此基础上，财政部门和预算部门应在绩效评价报告完成工作情况下，一方面要建立绩效评价问题整改反馈机制，及时将评价报告结果情况反馈被评价部门和单位，明确评价问题整改要求和时限；被评价部门（单位）应当按要求及时向财政部门或主管部门报送整改落实情况。另一方面要建立绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制，将项目支出绩效评价结果作为制定完善财政政策、提高改进财政预算管理和安排政府财政预算的重要依据；支持评价等级为优和良的项目预算及部门预算优先安排；对评价等级为中和差的，要促使其加以整改、改进管理、完善政策，并根据项目支出评价具体情况相应核减项目或部门预算；对不进行整改或整改不到位的，可根据评价具体情况相应调减预算或整改到位后再予以安排，对评价发现的项目支出低效无效资金一律取消或削减，对长期沉淀的项目支出预算资金一律收回，并按照规定统筹安排亟需支持的领域。（四）结果公开按照规定要求，及时将项目支出绩效评价结果情况纳入本部门决算和政府决算之中，报送本级人民代表大会常务委员会，并依法予以公开。项目支出绩效评价工作和结果还应依法自觉接受审计监督。

绩效指标设置、目标表填报分析与示例一、部门整体支出绩效目标设置及来源一、适用范围（一）预算部门及其所属单位申报的部门（单位）整体支出绩效目标，是部门（单位）整体支出预算审核及绩效评价的主要依据。（二）部门（单位）整体支出是指纳入预算部门预算管理的全部资金，包括当年财政拨款和通过以前年度财政拨款结转和结余资金、事业收入、事业单位经营收入等其他收入安排的支出；包括基本支出和项目支出。具体包括：1、人员经费，包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费和社会保障费等。2、公用经费，包括公务费、小型设备购置费和修缮费、业务费和业务招待费等。3、项目支出，是除基本预算支出以外财政预算专项专款安排的支出。包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。（三）预算部门及其所属单位应按要求设定整体支出绩效目标，填报本表。（四）本表由预算部门或所属单位财务主管机构负责填写，必要时可以由本部门或本单位业务部门协助填写。

二、填报说明（一）年度：填写编制部门预算所属年份。如：编报20××年部门预算，填写“20××年”。（二）部门（单位）名称：（三）填写填报本表的预算部门或单位全称。（四）年度主要任务：填写根据部门（单位）主要职责和工作计划确定的本年度主要工作任务以及开展这项任务所对应的预算支出金额（一般为一级项目及金额）。预算支出金额包括当年财政拨款和其他资金，以万元为单位，保留到小数点后两位。1、本年度主要工作任务：一个高质量的年度工作任务，不是过去的翻版，应是“十四五”规划在这个部门（单位）的落实和落地，如果年度工作任务依据“十三五”时期的工作做法和发展思路再去沿袭，这样的工作任务毫无意义，你可以随便看看一些地方的工作任务便知。2、一级项目预算：本文认为整体绩效目标的填报重要的还是预算金额。必须按照零基预算编制，同时对于一些重要的项目要做好调研和明细测算，保证预算编制的科学性和完整性。建议财政部门要把预算法及条例规定，逐步细化为具体的操作办法，形成系统化的配套制度。常见的问题是：一是预算编制不科学,预算编制时没有做到统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则,其结果导致年预算分配后资金只使用部分或者完全没有使用。二是部门预算编制不完整,上级提前下达专项资金、上年结转资金未完全编入本级预算。三是预算编制缺乏严谨性,部门未编制政府采购预算、未严格执行定员定额管理。解决上述问题建议:一是提高预算编制的准确性,参照往年收支情况,结合“十四五”时期经济社会发展和政策变化等增减变动因素,实事求是、科学合理地编制预算,提高预算执行效率。二是应履行好编制本级预算职责,规范预算编制工作,加强对《预算法》的学习,将全部收入纳入预算,确保预算的完整性。三是要做好编制前的准备工作,政府采购预算是部门预算的重要组成部分,注重对上年度政府采购预算执行情况进行认真审核,深入了解并掌握资产情况、管理情况,确保预算编制的严谨性。（五）年度总体目标：描述本部门（单位）利用全部部门预算资金在本年度内预期达到的总体产出和效果。总体目标必须能指导当年的工作并形成工作方向，不能说一些大话和套话。比如预期达到的产出是什么？有没有和典型部门对比一下，另一方面绝不能把预期效果最后变成一个社会效益指标，又回到了大话和套话上来。绩效虽然难以测量，但至少群众的眼睛是雪亮的。（六）年度绩效指标：一般包括产出指标、效益指标、满意度指标三类一级指标，每一类一级指标细分为若干二级指标、三级指标，分别对应具体的指标值。指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。具体填报要求可参照“项目支出绩效目标申报表内容说明。

设置1、指标设置。以相关法律法规、政策文件、政府工作报告、重点工作任务、中长期规划、部门考核要求、资金管理办法等为基础，按照预算绩效管理具体要求，对项目（包括专项债资金等）绩效目标进行细化分解，设置具体的项目预算绩效指标。绩效指标原则上不超过三级，其中一级指标包括产出指标、效益指标和满意度指标。一级和二级指标的名称固定，三级指标可根据具体内容进行细化。（1）产出指标设置方法。产出指标为预算资金在一定期限内预期提供的公共产品和服务情况，包含的二级指标有数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等。产出指标的设置应当与主要支出方向相对应，原则上不应存在重大缺项、漏项。数量指标反映预期产出公共产品和提供服务的数量，应根据项目任务设定相应的指标内容。如培训次数、修建公路里程数等。质量指标反映预期提供的公共产品和服务应达到的标准或水平，原则上工程基建类、信息化建设类等有明确质量标准的项目应设置质量指标。如培训合格率、工程验收合格率等。时效指标反映预期提供的公共产品和服务的及时程度和效率情况。设置时需确定整体时间，如有完成时限、关键性节点的项目，应分解设置约束性时效指标。如培训计划按时完成率、工程进度等；对于内容相对较多并且复杂的项目，可根据工作开展周期或频次设定相应指标，如工程按时完工率、助学金发放周期等。成本指标反映预期提供的公共产品和服务所产生的成本。成本指标包括经济成本、社会成本和生态环境成本，分别反映项目实施产生的各方面成本的预期控制范围。工程基建类项目和大型修缮及购置项目等应设置成本指标，并逐步推广到其他具备条件的项目。如工程总投资控制率、人均培训标准、生态环境恢复成本、设备购置成本等。（2）效益指标设置方法。效益指标为预期提供的公共产品和服务可能对经济、社会、环境等带来的影响情况，包含的二级指标有经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等，可根据项目实际情况选择性设置和细化。经济效益指标反映相关产出对经济效益带来的影响和效果，包括相关产出在当年及以后若干年持续形成的经济效益，以及自身创造的直接经济效益和引领行业带来的间接经济效益，如税收贡献率、固定资产投资额、全省民营经济增加值增长率等。社会效益指标反映相关产出对社会发展带来的影响和效果，用于体现项目实施当年及以后若干年在提升治理水平、落实国家政策、推动行业发展、服务民生大众、维持社会稳定、维护社会公平正义、提高履职或服务效率等方面的效益，如带动就业人数、道路交通事故万车死亡下降率、居民消费价格总水平（CPI）等。生态效益指标反映相关产出对自然生态环境带来的影响和效果，即对生产、生活条件和环境条件产生的有益影响和有利效果，包括相关产出在当年以及若干年持续形成的生态效益，如单位GDP能耗降低率、细颗粒物（PM2.5）浓度同比降低率、长江流域地表水省控以上断面劣V类水质比例等。可持续影响指标反映项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况，如企业存活率、编制规划影响时限、设备有效使用年限等。（3）满意度指标设置方法。满意度指标是反映服务对象和项目受益人认可程度的指标。根据项目内容准确定位服务和受益对象，设置满意度指标。如公共就业服务满意度、扶持企业满意度、放射源污染问题投诉次数等。满意度指标一般适用于直接面向社会主体及公众提供公共服务，以及其他事关群众切身利益的项目支出，其他项目根据实际情况可不设满意度指标。2、指标来源绩效指标的来源主要有政策文件、部门日常工作、社会评价等方面。业务部门结合项目实际收集整理相关信息和数据。（1）政策文件。部门和单位可以从党中央、国务院，省委、省政府或本部门在某一个领域制定的有明确统计口径和规范的目标、规划、计划、工作要求中提炼绩效指标。如国民经济和社会发展五年规划提出的经济社会发展主要指标、城镇调查失业率、每千人口拥有执业（助理）医师数、森林覆盖率等。（2）部门日常工作。各类考核中明确的考核指标；部门对实施项目的考虑和工作安排，经规范程序履行审批手续后形成部门工作计划和项目实施方案中的指标；部门日常工作中约定俗成、经常使用且有统计数据支撑的统计指标。（3）社会机构评价、新闻媒体报道等。具有社会公信力的非政府组织、公益机构、新闻媒体等对公共服务质量和舆论情况等长期或不定期跟踪调查,形成的具有一定权威性和公认度的指标。（4）其他参考指标。可以参考或选用绩效目标管理、重点绩效评价和部门管理中使用的绩效指标。如按照上述来源难以获取适宜指标,部门应当根据工作需要科学合理创设指标。如可以立足我国管理实际,借鉴国外政府绩效管理、学术研究、管理实践等经验,合理创设相关指标。二、项目支出成本预算绩效分析报告框架一、项目背景（一）立项原因：说明项目（政策）设立的必要性以及意义。（二）政策导向：说明哪些政策为项目立项提供了依据。（三）项目现状：说明项目的基本内容、运行情况、覆盖规模、服务对象、投资总额等。（四）改进目标：从成本、质量、效益三个维度分析项目改进的目标。二、分析对象（一）项目名称（二）项目单位（三）主管部门（四）项目概况：说明项目实施主体，项目单位组织、服务对象情况、年度预算总额、预算标准等。（五）项目资金：说明项目资金投入方式、资金来源以及市级财政资金、区级财政资金、其他资金各占比多少。（六）项目运行模式：对运行模式进行细分（资金、种类、工艺、力度等），说明项目如何实施，描述项目运行流程。三、分析方式和方法（一）分析程序（二）论证思路及方法（三）分析方式（含专家名单）四、成本效益分析（一）成本指标设置成本指标，反映预期提供的公共产品或服务所产生的成本。项目支出首先要强化成本的概念，加强成本效益分析。对单位成本无法拆分核算的任务，可设定分项成本控制数。对于具有负外部性的支出项目，还应选取负作用成本指标，体现相关活动对生态环境、社会公众福利等方面可能产生的负面影响，以综合衡量项目支出的整体效益。成本指标包括经济成本指标、社会成本指标和生态环境成本指标等二级指标，分别反映项目实施产生的各方面成本的预期控制范围。1.经济成本指标。反映实施相关项目所产生的直接经济成本。2.社会成本指标。反映实施相关项目对社会发展、公共福利等方面可能造成的负面影响。3.生态环境成本指标。反映实施相关项目对自然生态环境可能造成的负面影响。（二）质量指标反映预期提供的公共产品或服务达到的标准和水平，原则上工程基建类、信息化建设类等有明确质量标准的项目应设置质量指标，如“设备故障率”、“项目竣工验收合格率”等。（三）效益指标效益指标是对预期效果的描述，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标等二级指标。1.经济效益指标。反映相关产出对经济效益带来的影响和效果，包括相关产出在当年及以后若干年持续形成的经济效益，以及自身创造的直接经济效益和引领行业带来的间接经济效益。2.社会效益指标。反映相关产出对社会发展带来的影响和效果，用于体现项目实施当年及以后若干年在提升治理水平、落实国家政策、推动行业发展、服务民生大众、维持社会稳定、维护社会公平正义、提高履职和服务效率等方面的效益。3.生态效益指标。反映相关产出对自然生态环境带来的影响和效果，即对生产、生活条件和环境条件产生的有益影响和有利效果。包括相关产出在当年及以后若干年持续形成的生态效益。对于一些特定项目，应结合管理需要确定必设指标的限定要求。如工程基建类项目和大型修缮及购置项目，考虑使用期限，必须在相关指标中明确当年及以后一段时期内预期效益发挥情况。对于具备条件的社会效益指标和生态效益指标，应尽可能通过科学合理的方式，在予以货币化等量化反映的基础上，转列为经济效益指标，以便于进行成本效益分析比较。（四）成本核算分析可参照事业单位成本核算具体指引执行。（五）定额标准分析序号主管部门预算单位项目（或政策/支出领域）名称支出内容支出成本明细支出标准标准制定主体文件依据备注分档计量单位标准值文号文件名称五、问题及建议（阐述影响项目管理、成本、产出的问题，并提出建议。）六、其他需要说明白问题（阐述工作基本前提、假设、报告适用范围、相关责任以及需要说明的其他问题等。）七、附件【包括：财政支出成本效益分析指标体系、成本预算绩效分析专家组评估意见】三、项目绩效目标表填报项目绩效目标表是实施预算绩效管理的基础，如何正确填报绩效目标表至关重要。绩效目标表填报“三步走”，我们一起来！基础信息基础信息填写完整性：项目名称、主管部门及代码、实施单位、项目资金情况信息填写完整。规范性：项目名称、主管单位、实施单位填写全程。项目资金以万元为单位，只填写数额，不填写单位。

年度总体目标年度总体目标政策要求：《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置取值指引(试行)》(财预(2021〕101号)要求:在项目立项阶段，应明确项目总体政策目标。在此基础上，根据有关中长期工作规划、项目实施方案等，特别是与项目立项直接相关的依据文件，分析重点工作任务、需要解决的主要问题和相关财政支出的政策意图，研究明确项目的总体绩效目标，即总任务、总产出、总效益等。编报要求：概况性地说明项目主要内容，开展项目的目的和期望达到的目标等，要求内容明确、细化清晰，分点描述说明。·如属于一年的项目，仅需填写当年度的目标;如属于超过一年的项目，则还需填写整个实施周期内(3年、5年等)的绩效目标。建议不超过400字;不宜重复填报明细的绩效指标。举个例子：

绩效指标

项目绩效指标成本指标、效益指标、产出指标、满意度指标三级指标名称：对指标含义的简要描述，要求简洁明确、通俗易懂，如“房屋修缮面