税收应知应会知识考试题库

税收应知应会知识考试题库汇总（最全版）

（内含单选题，多选题，判断题）

1.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，有权批准纳税人延期

缴税的税务机关有（ABC）o

A.省级国税局

B.省级地税局

C.计划单列市国税局或地税局

D.省会城市国税局或地税局

2.国家间交换防范税收欺诈.偷逃税的情报，重点就是解决核实征税

和依法处理偷逃税案件的问题，以防范和处理国际偷逃税和避税。（V）

3.下列属于税收经济责任的是（C）o

A.吊销税务登记证

B.罚款

C.补缴税款

D.税收保全及强制执行

4.汇总纳税，必须经国家税务总局批准，企业不得自行确定汇总纳税

（J）

5.建立执法责任制，包括四个环节，第二个环节是（A）,要解决“怎

么做”的问题。

A.明确工作规程

B.分解岗位职责

C.严格过错追究

D.开展评议考核

6.消费税纳税环节，下列说法正确的有(ABC)

A.销售卷烟，于销售时纳税

B.职工领用卷烟，于移送时纳税

C.委托加工卷烟，于收回时纳税

D.批发卷烟，于批发时纳税

7.国家税务总局将2000年确定为税务系统的“队伍建设年”，着重解

决(AB)o

A.队伍建设的廉政问题

B.队伍的素质问题

C.税收管理的现代化问题

D.依法纳税问题

8.国现行税制中，下列属于地方税的是(A)。

A.农业税

B.增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

9.依企业所得税法规定，所得税汇算清缴时间为年度终了后的(B)

内。

A.45日

B.4个月

C.5各月

D.15日

10.下列选项属于消费税征税范围的是（ABCD）

A.酒精

B.化妆品

C.汽油

D.鞭炮

11.欠缴税款数额（B）万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资

产之前，应当向税务机关报告。

A.3

B.5

C.10

12.税务机关应当依照法律.行政法规或者税收部门规章的规定征收

税款。（X）

13.税收法律责任是税收法律关系的客体因违反税法所应当承担的法

律后果。（X）

14.下列选项不适用低税率的是（AB）。

A.进口货物

B.提供加工.修理修配劳务

C.暖气

D.煤气

15.下列关于会计所得和纳税所得的说法正确的是（AB）。

A.会计所得是纳税所得的基础

B.纳税所得是对会计所得进行相应调整而得出

C.纳税所得是会计所得的基础

D.会计所得就是纳税所得

16.某化妆品厂本月将本厂生产的1000瓶护发液发给职工作为福利,

该厂本月销售这种护发液的价格为每瓶50元（不包括增值税），消费

税适用税率为8%,该厂这部分护发液应纳消费税税额为（A）。

A.4000元

B.800元

C.4200元

D.4800元

17.中国历史上的治税原则中的（B）,强调赋税的征收量有伸缩性，

依条件的变化而变化。

A.有度原则

B.弹性原则

C.统一原则

D.有常原则

18.商品劳务课税是对（C）课征的税收。

A.所得额

B.财产

C.商品和劳务

D.利息

19.纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣

除的商品劳务税金是（B）o

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.印花税

20.价内税是指税金包含在商品销售价格或非商品销售价格中的税。

（V）

21.推进依法治税应当坚持“内外并举.重在治内.以内促外”的指导

方针。（J）

22.当海外投资已被决定.在进行投资国别选择时，东道国税率的高低

对投资者没有太大的影响。

（X）

23.税收必须借助法律手段强制征收。（V）

24.在我国税收法治发展的第二个阶段，依法治税的特点是（）。

A.强调依法治税重在治权.治内

B.强调要依靠法律手段规范税收分配关系

C.强调重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动

D.强调税制建设

25.在我国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物

应缴纳（B）

A.消费税

B.增值税

C.企业所得税

D.个人所得税

26.增值税采用的是“发票抵扣法”。(V)

27.在国际避税的主要方式中，人的流动主要是通过信托或其他受托

协议来避税。

(X)

28.对于下列税收违法行为，税务机关的处理正确的是(BCD)O

A.扣缴义务人应扣未扣.应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追

缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣.应收未收税款百分之五十以上五

倍以下的罚款

B.纳税人偷税的，由税务机关追缴其所偷税款和滞纳金，并处偷税数

额百分之五十以上五倍以下的罚款

C.抗税行为情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款.

滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款

D.纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查

的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款

E.情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款

29.条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的纵向公平。(X)

30.下列我国现行各税种中采用超额累进税率的是(D)o

A.企业所得税

B.营业税

C.增值税

D.个人所得税

31.根据征管法第35条的规定，税务机关核定应纳税额的具体程序和

办法由（B）规定。

A.财政部

B.国家税务总局

C.省国家税务局

D.省地方税务局

32.合理划分税权的总体思路是（ABCD）。

A.按照现代市场经济运行特点和现代政府分级管理的要求，区别公共

产品的级次

B.深化税费改革，建立起能够独立运行的中央和地方税收体系

C.本着效率原则，减少共享税比例，在强化中央统一立法和加强监控

的前提下，适当下放部分税收立法权D.建立起体制健全.分配规范.

征管科学.增长稳定的公共财政收入体系和征管制度

33.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义

务应当承担（C）。

A.行政责任

B.民事责任

C.连带责任

D.经济责任标准

标准答案：c

34.卷烟厂将自产的烟丝作为原材料继续生产卷烟，领用的烟丝应视

同销售，征增值税和消费税（X）

35.税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不

移交，应依法追究刑事责任。

（X）

36.从理论上分析，税收促进经济增长的机制，是通过税收对（ABC）

产生影响而实现的。

A.劳动供给

B.技术进步

C.资本形成

D.扩大需求

37.扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或

者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关

责令限期改正，情节严重的，处（A）的罚款。

A.2000元以上5000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.2000元以上20000元以下

D.5000元以上10000元以下

38.亚当?斯密提出的税收原则包括（ABCD）。

A.平等

B.确实

C.简便

D.省费

39.根据对不同收入征税的比例，税收被分为“累进的”和“累退的”。

(J)

40.允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的是(C)o

A.消费型增值税

B,生产型增值税

C.收入型增值税

D.积累型增值税

41.增值税对易货贸易的规定是，双方均应做购销业务处理(J)

42.我国现行增值税实行(B)计算应纳税额。

A.购进扣额法

B.购进扣税法

C.实耗扣额法

D.实耗扣税法

43.国际税收所涉及的内容主要包括(ABCD)

A.国际税收协定

B.如何鼓励国际投资

C.国际间关联企业的征税问题

D.国际税收合作

44.外资企业”税法规定，国际金融组织贷款给中国政府和中国银行

的利息所得，应(A)

A.免税

B.减半征收

C.按应纳税额的70%征收

D.按应纳税额的30%征收

45.金银首饰消费税由生产环节纳税改为在零售环节纳税以后，纳税

人用外购的己税珠宝玉石生产的金银首饰（含镶嵌首饰），在计税时

可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款。（X）

46.扣缴义务人依法履行代扣.代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳

税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理（J）

47.增值税专用发票的使用仅限于（B）。

A.所有纳税人

B.增值税一般纳税人

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人

48.一国单方面避免重复征税的方法有（ABCD）

A.国家间的税收协定

B.扣除法

C.免税法

D.抵免法

49.税收增长的主要源泉是资本形成.劳动供给和技术进步。（X）标

准

标准答案：错

50.的征收范围包括（ABC）o

A.销售货物

B.销售劳务

C.进口货物

D.出口货物

51.贯彻消费政策，调节消费结构。（J）

52.理想条件下，当一国的财政边际支出（C）边际收入时，所确定的

税率为最佳税率

A.大于

B.小于

C.等于

D.不确定

53.公众的（B）主要通过政府的公共事物来满足。

A.私人需要

B.公共需要

C.社会需要

D.生活需要

54.税务机关扣押.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品.货物或

者其他财产，这里的“其他财产”

包括纳税人的房地产.现金.股票.国库券.基金等不动产和动产。（J）

55.纳税人支付或负担的所有进项税额都可以从销项税额中抵扣（X）。

56.下列属于工商税的是（B）

A.耕地占用税

B.土地使用税

C.农业税

D.关税

57.小规模纳税人也可享受税款抵扣。（X）

58.要使全体民众的公共需要得到满足，必须提高纳税人的主人翁意

识。（X）

59.小规模纳税人销售货物，按适应税率直接计税（X）

60.（B）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。

A.纳税人

B.负税人

C.扣缴义务人

D.纳税义务人

61.夏.商.周时代的贡.助.彻，具有租税分离的性质。（X）

62.国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行

使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（A）o

A.税务机关

B.国家

C.行政机关

D.纳税人

63.纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办

法，由（A）规定。

A.国务院

B.省级财政部门

C.国家税务局

D.地方税务局

64.下列各项所得中，不属于《企业所得税暂行条例》所称其他所得

的有（D）

A.利息

B.租金

C.营业外收益

D.从事劳务所得

65.中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要适度。（X）

66.药酒包装物押金收取时单独核算的，应并入销售额中计征消费税

（J）

67.纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担

保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳,

逾期仍未缴纳的，经市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以

采取相应的强制执行措施。（X）

68.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。

A.检查扣缴义务人代扣代缴.代收代缴税款账簿.记账凭证和有关资

料

B.责成提供与代扣代缴.代收代缴税款有关的文件.证明材料和有关

资料

C.到纳税人的生产.经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品.

货物或者其他财产

D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账

户许可证明，查询从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人在银行或者其

他金融机构的存款账户

69.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）

A.第一个阶段

B.第二个阶段

C.第三个阶段

D.第四个阶段

70.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（X）

71.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（X）

72.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公

共产品O

A.经济职能

B.公共职能

C.社会职能

D.政治职能

73.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。

（X）

74.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（X）

75.税收不具有的性质有（ABC）

A.自愿性

B.个别有偿性

C.不规范性

D.强制性

76.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收.关税.农（牧）业税收。

A.征税对象的性质

B.管理和使用权限

C.税收和价格的关系

D.预算收入构成和征税主管机关的不同

77.在我国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物

的单位和个人为增值税的纳税人。

（J）

78.扣缴义务人依法履行代扣.代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳

税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（X）

79.凡征消费税的货物，必须再征增值税（J）

80.工商税收一般由各政府机关征收管理（X）

81.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。

A.累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数

量增大而随之提高的税率

B.采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级,

规定最低税率.最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分

别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高

C.累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的

多征.收入少的少征.无收入的不征的税收原则

D.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵

向公平问题

82.条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。（J）

83.从事生产.经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,

将其财务.会计制度或者财务.会计处理办法报送主管税务机关批准。

（X）

84.政府来说，税收是弥补政府提供公共产品的“价格”。（X）

85.税务登记是对（A）的确认。

A.纳税义务发生

B.纳税义务计量

C.纳税义务履行

D.纳税义务消亡

86.纳税人将委托加工收回的已税消费品，直接出售，取得的收入（D）

A.应缴增值税和消费税

B.既不交增值税也不交消费税

C.只缴消费税

D.只缴增值税

87.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境

后向税务机关结清应纳税款.滞纳金或者提供担保（X）

88.规范执法是执法监督机制的关键。（X）

89.外商投资企业和外国企业均构成我国税法的居民纳税人，就其全

球所得申报。（X）

90.（AB）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其

他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将全部账号向税务

机关书面报告。

A.从事生产的纳税人

B.从事经营的纳税人

C.只缴纳个人所得税的纳税人

D.只缴纳房产税的纳税人

91.税务机关的税款征收权包括（BCD）

A.税务检查权

B.核定税额权

C.追征税款权

D.批准税收减免和延期纳税权

92.纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ABCD）。

A.转借

B.涂改或伪造

C.损毁

D.买卖

93.依现行企业所得税法规定，从1998年起，中国印钞造币总公司所

属企业一律以独立核算单位为纳税人，但必须汇总交纳企业所得税。

（X）

94.经济增长的主要源泉是（ABC）

A.资本形成

B.劳动供给

C.技术进步

D.政府决策

95.在我国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物

应缴纳（B）

A.营业税

B.增值税

C.农业税

D.房产税

96.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，根

据不同情况追征期可以为（AD）

A.三年

B.六年

C.二年

D.五年

97.某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520

元，则销售额为（A）o

A.56000元

B.65000元

C.50000元

D.5520元

98.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税

务机关在三年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以

延长到(D)o

A.一年

B.两年

C.三年

D.五年

99.扣缴义务人依照(AB)的规定履行代扣代缴.代收代缴税款的义务。

A.法律

B.行政法规

C.地方法规

D规章

100.一般而言，(D)的单位税额所耗费的征税费用最高。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

101.金税工程”的子系统分别是(ABCD)子系统

A.防伪税控开票

B.防伪税控认证

C.计算机稽核

D.发票协查

102.消费型增值税是最为彻底.规范的增值税，发达国家实行的多为

这种类型的增值税。

(J)

103.小规模纳税人不使用增值税专用发票。(V)

104.纳税人.扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄.

数据电文或者其他方式办理纳税申报或者报送有关申报资料。(J)

105.公共需要同私人需要相比，具有整体集合性。(J)

106.依现行企业所得税法规定，纳税人加速折旧必须报经省级税务局

批准(X)

107.下列不属于税收行政法的是(AB)

A.《个人所得税法》

B.《增值税暂行条例》

C.《行政诉讼法》

D.《国家赔偿法》

108.税收的客体是社会成员，亦即企业.个人等纳税人。(J)

109.目前世界上通行的税权划分模式有(ABC)o

A.分权模式

B.中央集权模式

C.分权与集权相结合模式

D.其他模式

no.在税收领域，法治观的表现就是或“有税无法”，或“有法不依”，

“税收无用论”盛行。

(X)

111.法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税

人就同一征税对象，在同一时期内课征相同或类似的税收。

(J)

112.下列税种中，不属于财产税类的是(BCD)

A.房产税

B.营业税

C.增值税

D.企业所得税

H3.世界上最早开征增值税的国家是(B)o

A.英国

B.法国

C.美国

D.西班牙

H4.价外税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。

(J)

H5.增值税是一种(A)o

A.比例税

B.累进税

C.价内税

D.定额税

116.税务争议是指税务机关与(A)之间因确认或实施税收法律关系

而产生的纠纷。

A.税务管理相对人

B.纳税人

C.企业单位

D.个人

H7.增值税暂行条例中所称的货物，是指（A）。

A.有形动产

B.有形资产

C.不动产

D.无形资产

H8.不同的人根据他们从公共活动中所得到的“利益”大小而纳税,

这是税收的支付能力原理。

（X）

119.人的非流动的特点是：最终所有人并没有离开他的国家或移居出

境，而是呆在本国不动。（J）

120.下列实行以分权与集权相结合为特征的地方税制体系的是（C）

A.英国

B.法国

C.日本

D.美国

121.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。（J）

122.下列税种中不属于流转税的是（C）

A.增值税

B.营业税

C.个人所得税

D.消费税

123.要提高纳税人的纳税意识，不一定要加大对偷税的处罚力度。（X）

124.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者

扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴.代收代缴税

款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以

下的罚款；情节严重的，可以处（B）的罚款。

A.2000元以上5000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.2000元以上20000元以下

D.5000元以上10000元以下

125.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销

售额的确定是（B）

A.扣除折扣额的销售额

B.不扣除折扣额的销售额

C.折扣额

D.加上折扣额的销售额

126.纳税人.扣缴义务人编造虚假会计凭证的，由税务机关责令限期

改正，并处五万元以下的罚款。

(V)

127.税务诉讼是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税

收法律关系而产生的纠纷。

(X)

128.税收公平原则要求条件相同者缴纳相同的税，而对条件不同者应

加以区别对待。

(V)

129.下列有关国际税收竞争的说法错误的有(BD)。

A.国际税收竞争有正常的税收竞争和恶性税收竞争两种表现

B.国际税收竞争不会产生有害影响

C.不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响

D.国际税收竞争不会侵蚀各国税基

130.增值税一般纳税人销售下列货物时不得开具增值税专用发票的

是(ACD)

A.销售报关出口的货物

B.销售代销货物

C.直接销售给使用单位的汽车

D.销售免税货物

131.纳税人应当按照(B)的规定使用税务登记证件。

A.财政部

B.国家税务总局

C.省级人民政府

D.省国税或省地税

132.（B）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数

量增大而随之提高的税率。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.优惠税率

133.消费税难以贯彻消费政策，调节消费结构。（X）

134.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节

严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的

罚款。（V）

135.中国历史上的治税原则中的为公为民的原则，强调国家只能为公

为民而征税。（J）

136.税收的基本职能是（A）。

A.财政职能

B.调节经济

C.收入分配

D.资源配置

137.征税对象，又称征税主体。这是指税法规定对什么征税。（X）

138.集中征收即是通过税务系统，将纳税人的纳税信息汇总。（X）

139.公共需要同私人需要相比，具有（B）。

A.排他性

B.整体集合性

C.竞争性

D.有偿性

140.某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦,

收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（A）o

A.1300元

B.1700元

C.0

D.400元

141.下列企业可享受定期减征或免征所得税优惠的有（BCD）

A.新办的股份制企业和联营企业

B.以废水.废气.废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业

C.新办的独立核算的从事会计.审计等咨询业务的企业

D.遇有风.火.水.震等严重自然灾害的企业

142.在税收征管法中，我们将税务登记.账簿凭证管理和纳税申报合

称为“税务管理”。（V）

143.从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（B）是

真正的征税主体。

A.税务机关

B.政府

C.行政机关

D.纳税人

144.联营企业的亏损由投资企业就地按规定弥补（X）

145.实行分税制的基本理论依据有(CD)

A.公共产品的存在

B.个体需要存在差异

C.政府需要分级

D.分级需要分权

146.确保税款的顺利入库的惟一的选择就是健全税收征管体系。(J)

147.下列选项适用13%低税率的是(ABC)o

A.自来水

B.煤气

C.报纸

D.出口货物

148.再投资退税是指外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利

润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他

外商投资企业，经营期不少于(C)的，可经法定程序，退还其再投

资部分已缴纳企业所得税的40%的税款。

A2年

B.3年

C.5年

D.10年

149.企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的原帐面净

值与支付补价之和为基础，确定换出资产的成本(J)

150.以暴力.威胁方法拒不缴纳税款的，是(C)o

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.避税

151.降低税收成本的保证是(C)。

A.优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

B.合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C.加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制

D.合理设置税务征收机构

152.我国税收的最初形式有(ABC)o

A.贡

B.助

C.彻

D.捐

153.执法监督机制是规范执法的(C)o

A.基础

B.重点

C.关键

D.保障

154.下列关于消费税说法不正确的是(BCD)

A.采取直接计税法计算消费税

B.包装物押金一律并入货物收入中

C.设置单一的比例税率

D.课税环节都在产制环节

155.当总需求大于总供给时，会出现（ABC）o

A.社会需求过旺

B.物价飞涨，社会又出现通货膨胀，百姓手中的钱严重缩水

C.经济会崩溃

D.物价下跌

156.在奴隶社会和封建社会里，税收具有明显的直接税特征。（J）

157.下列选项属于一般增值税纳税人的认定方法的是（ABCD）。

A.看规模

B.看财务核算

C.看账证是否健全

D.看能否正确核算

158.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算

级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员

依法给予警告或者降级的行政处分。（X）

159.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当退还。（X）

160.管好增值税专用发票可采取的措施包括（ABD）

A.交由造币厂统一印制B.推进“金税”工程

C.推进“金财”工程D.实行防伪标志

161.下列属于偷税行为的是（AB）。

A.进行虚假纳税申报

B.以隐瞒手段多列支出

C.以欺骗手段骗取国家出口退税

D.以暴力威胁方式拒不缴纳税款

162.目前，在我国的税制体系中增值税是稳定的主体税种。(J)

163.纳税人.扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期

改正，并处一万元以下的罚款。(X)

164.税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。

(J)

165.外商投资企业应就其全球所得向中国政府申报纳税(X)

166.政府权力是保障国家无偿.强制.固定地取得税收的惟一途径。

(X)

167.加强税收宣传，形成良好舆论环境，逐渐形成人人(ABCD)的良好

社会环境。

A.懂法

B.知法

C.守法

D.用法

168.完善我国出口退税制度的措施表现在(ABC)o

A.进一步调高出口退税率

B.施行零税率

C.消除差别，统一政策

D.进一步调低出口退税率

169.下列各税中不属于我国现行的中央税的有（CD）o

A.车辆购置税

B.消费税

C.房产税

D.土地增值税

170.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。（V）

171.日本的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。（J）

172.下列选项适用10%的消费税税率的是（CD）。

A.香烟

B.白酒

C.摩托车

D.汽车轮胎

173.增值税有利于商品的出口退税（J）

174.纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税.滞纳金外，可以

处以欠缴税款的（D）罚款。

A.1倍

B.50%

C.5倍

D.50%以上5倍以下

175.纳税人.扣缴义务人可以按照财政部.国家税务总局的规定设置

账簿，根据合法.有效凭证记账，进行核算（V）

176.税法不同于其他法律的特征是（ABC）o

A.税与法共存

B.税收征税主体的固定性

C.税收权利和义务不完全对等

D.税收权利与义务是完全对等的

177.依现行企业所得税法规定，对境外投资所得，在平时预缴时应做

考虑（X）

178.混合销售行为和兼营的非应税劳务，按规定征收增值税的，其销

售额为（A）

A.货物销售额或应税劳务与非应税劳务销售额的合计数

B.货物销售额

C.非应税劳务销售额

179.国际避税与国际偷税都对居住国的财政收入起到减少的后果。

（X）

180.税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;

纳税人自结算缴纳税款之日起（C）

发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利

息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照

法律.行政法规有关国库管理的规定退还。

A.一年内

B.两年内

C.三年内

D.五年内

181.下列属于纳税费用的是（C）。

A.税务机关的房屋建筑费用

B.税务机关设置购置和日常办公所需的费用

C.纳税人雇用税务顾问.会计师所花费的费用

D.税务人员的工薪支出

182.偷漏税是指在经济活动中作出的违背政府政策意图但又不违法

的安排，以达到少缴税款的目的。

（X）

183.在直接税和间接税中，一般情况下，直接税是累进的。（J）

184.下列货物实行单一从量定额计征消费税的是（A）

A.啤酒

B.药酒

C.果木酒

D.酒精

185.下列哪些不属于价内税（ACD）o

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.房产税

186.税收竞争既然是经济全球化的产物，最终解决有害的税收竞争还

是要靠各国政府。

(X)

187.税务机关有证据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行

为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。

(X)

188.下列经营行为，属于增值税征税范围的有(ACD)

A.销售煤炭

B.销售房屋

C.销售汽车

D.销售服装

189.企业所得税纳税人间接发生的公益'救济性捐赠，可全额税前扣

除的是(D)

A.向受灾地区的捐赠

B.向贫困地区的捐赠

C.向文化事业发生的捐赠

D.向农村义务教育的捐赠

190.我国税制结构是以(D)为主。

A.所得税

B.财产税

C.行为税

D.商品劳务课税

191.依现行企业所得税法规定，对联营企业生产经营所得一律先就地

征税，然后在进行分配(V)

192.推进依法治税必须依靠“四个机制”，其中不包括(B)o

A.行政立法机制

B.行政司法机制

C.征管机制

D.执法监督机制

193.解决税务争议主要通过(AB)。

A.税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.仲裁

D.其他方式

194.中国历史上的治税原则中的明确原则，即强调让纳税人对征税的

有关规定有明确的了解。

(J)

195.从事生产.经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将

其财务.会计制度或者财务.会计处理办法报送主管税务机关备案。

(X)

196.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定

为税务系统的“队伍建设年”。

(X)

197.对纳税人偷税未构成犯罪的，处理方式有(ABC)o

A.追缴税款

B.加收滞纳金

C.罚款

D.追究刑事责任

198.法国的地方税制体系是以中央集权为特征的。（V）

199.除税务机关.税务人员以及经税务机关依照法律.行政法规委托

的单位和人员外，其他单位和个人应积极进行税款征收活动。（X）

200.外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（C）。

A.向关联企业支付的管理费用

B.交际应酬费

C.工资薪金支出

D.境外社会保险费

201.采用从量定额办法计算交纳消费税的应税消费品是（C）。

A.酒精

B.石油

C.汽油

D.香烟

202.以有限责任形式组建的私营企业属企业所得税纳税人。（J）

203.中国历史上的治税原则中的适时原则，强调征税所规定的时间和

时限要适当。（J）

204,一般而言，对投资者产生较大影响的是一般性的税收优惠政策。

（J）

205.美国的地方税制体系是以中央集权为特征的。（X）

206.我国增值税的标准税率是（B）o

A.13%

B.17%

C.4%

D.6%

207.税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不

移交，情节严重的，依法追究刑事责任。（J）

208.发达国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（V）

209.从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原则,

其中不包括（A）o

A.收入原则

B.财政原则

C.公平原则

D.效率原则

210.纳税人伪造.变造.隐匿.擅自销毁账簿.记账凭证，或者在账簿上

多列支出或者不列.少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报

或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。（J）

2n.扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并

处50%以上5倍以下的罚款。

（X）

212.下列属于间接税的是（B）

A.企业所得税

B.消费税

C.社会保障税

D.个人所得税

213.依现行企业所得税法规定，对联营企业生产经营所得一律采取先

分再税原则（X）

214.税制要素中，区分税种的根本标志是（A）o

A.征税对象

B.税率

C.税基

D.税源

215.北京某一股份公司年应纳税所得额为5万元，那么适用税率是（D）

A.33%

B.30%

C.18%

D.27%

216.在我国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物

的单位和个人为关税的纳税人。

（X）

217.如果纳税人不能提供纳税担保，经市以上税务局（分局）局长批

准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。（X）

218.下列各项费用属于税务部门征税费用的有（AB）。

A.税务机关的房屋建筑费用

B.税务人员的工薪支出

C.纳税人完成纳税申报所花费的时间

D.纳税人雇用税务顾问的费用

219.将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣（CD）。

A.用于固定资产在建工程

B.用于集体福利或个人消费

C.用于分配给股东或投资者

D.无偿赠送他人

220.执法责任制是规范执法的保障。（V）

221.在国际避税的主要方式中，人的非流动主要是通过信托或其他受

托协议来避税。（J）

222.在实行法制的国家中，反避税工作必须有法可依。（J）

223.下列项目中应作为企业所得税应纳税所得额的有（B）

A.企业的无形资产受让开发支出

B.保险公司给予纳税人的无赔款优待

C.按规定提取的坏账准备金

D.发生自然灾害或意外事故的损失金额

224.因税务机关的责任，致使纳税人.扣缴义务人未缴或者少缴税款

的，税务机关在（C）可以要求纳税人.扣缴义务人补缴税款，但是不

得加收滞纳金。

A.一年内

B.两年内

C.三年内

D.五年内

225.工商税收是对在我国从事工商业经营的业主以及居民个人征收

的各种税的总称。（V）

226.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定

为税务系统的（C）

A.“队伍建设年”

B.“依法治税年”

C.“科技加管理年”

D.“教育培训年”

227.增值税是对每个阶段的增值额开征的一种比例税（V）

228.税收管辖权是国家在非税收领域的主权。（X）

229.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）o

A.自来水公司提供自来水

B.某汽车厂销售汽车

C.农民销售自产的农产品

D.小规模纳税人销售商品

230.纳税地点是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税

款的阶段。（X）

231.对于实现销售的商品和劳务课征的税收称为（D）o

A.所得税

B.财产税

C.行为税

D.商品劳务课税

232.汽车进口商进口汽车，在进口环节应缴纳增值税.消费税和关税

(V)

233.广义上的纳税主体除了纳税人还包括(B)o

A.税务机关

B.扣缴义务人

C.企业单位

D.负税人

234.反偷税要抓住两个关键因素：一是提高查处概率，二是提高处罚

程度。(V)

235.税收管辖权是一国政府在行使非主权课税方面所拥有的管理权

力。(X)

236.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全

措施的范围之内。

(X)

237.我国现行税制中，下列属于中央.地方共享税的是(B)o

A.关税

B.增值税

C.房产税

D.消费税

238.依现行企业所得税法规定，企业技术改造采取融资租入的固定资

产，其提取折旧的年限可采用孰短原则，但最短不短于3年(J)

239.相对于纳税费用，征税费用的计算比较困难。(X)

240.下列商品中应征消费税的是（B）

A.保健品

B.卷烟

C.彩电

D.香皂

241.营业税是对在中华人民共和国境内外提供应税劳务.转让无形资

产或者销售不动产的单位和个人，就其取得营业额征收的一种税。（X）

242.企业所得税以纳税人取得的生产经营所得和其他所得为征税对

象。（J）

243.我国增值税实行的税率是（A）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.比例税率和定额税率

244.加入WTO后实现两种企业所得税的统一可采取的措施包括

（ABCD）o

A.统一税率

B.统一税基

C.统一税收优惠

D.统一税前扣除

245.下列支出项目中不得列为成本.费用和损失的是（ABCD）。

A.无形资产的受让.开发支出

B.违法经营的罚款和被没收财务的损失

C.支付给总机构的特许权使用费

D.对外投资所发生的损失

246.下列各项中属于社会公共需要的有（CD）。

A.住房需要

B.饮食

C.社会和平

D.国民经济稳定

247.下列行为不违法的是（AD）。

A.避税

B.逃税

C.偷税

D.纳税筹划

248.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度。（J）

249.金银首饰的消费税纳税环节为零售环节。（V）

250.依现行企业所得税法规定，纳税人自创或外购的商誉，在计算企

业所得税前不得做任何摊销扣除。

（V）

251.纳税人.扣缴义务人不可以直接到税务机关办理纳税申报或者有

关申报资料。（X）

252.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被

吊销之日起（C）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

253.从事生产.经营的纳税人应当自领取税务登记或者发生纳税义务

之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（X）

254,效率是公平的前提。（J）

255.经济增长的主要源泉不包括（D）o

A.资本形成

B.劳动供给

C.技术进步

D.经济体制

256.中国历史上的治税原则中的适时原则，即强调让纳税人对征税的

有关规定有明确的了解。

（X）

257.增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务.

转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（X）

258.最早系统研究税收合理问题的是亚当？斯密。（V）

259.某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已

申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（A）。

A.将购进货物用于集体福利

B.将购进货物无偿赠送他人

C.将委托加工收回的货物用于对外投资

D.将委托加工收回的货物用于个人消费

260.奴隶社会和封建社会，国家对城市商业.手工业及进出口贸易征

收的税种是（ABC）

A.营业税

B.物产税

C.关税

D.消费税

261.关于增值税与消费税的关系，下列说法正确的是（BC）

A.

A.征收

B.交叉征收

C.销售收入的核定办法一致

D.消费税价外税，增值税价内税

262.企业进行资产置换，收到补价的一方，应以换出资产的帐面价值

扣除补价为基础确定换出资产的成本（J）

263.征税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用。（X）

264.消费型增值税具有以下哪些特点（ACD）O

A.允许扣除外购固定资产所含的税款

B.不允许扣除外购固定资产所含的税款

C.有利于鼓励投资

D.是一种最为彻底.最为规范的增值税

265.纳税人未按照规定使用税务登记证件，税务机关可以处二千元以

上一万元以下的罚款。

(X)

266.为鼓励社会公益项目，可以采取的税收政策有(ABC)

A.减税

B.免税

C.低税

D.重复征税

267.在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响

是微弱的。(J)

268.税务机关有权到车站.码头.机场等场所开箱.开包检查纳税人托

运.邮寄应纳税商品.货物或者其他财产的情况(X)

269.我国的税收行政法由(ABCD)组成。

A.《税收征管法》

B.《行政复议法》

C.《行政诉讼法》

D.《国家赔偿法》

270.税收优惠按照优惠范围通常可以分为(AB)优惠。

A.区域性

B.产业性

C.照顾性

D.鼓励性

271.税收的自由贡纳时期包括社会发展的（AB）阶段。

A.族社会末期

B.奴隶社会初期

C.奴隶社会末期

D.封建社会初期

272.属于现代意义的税收概念的有（ABC）o

A.税率

B.“派税”

C.课税

D.贡纳

273.现行消费税的征收范围是（B）

A.所有消费品

B.特定消费品

C.所有货物

D.特定消费行为

274.以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售的销售价格确定

销售额。（J）

275.“初税亩”开始实施的年代是（A）

A.春秋时代

B.明朝

C.清朝

D.民国

276.行政立法机制是规范执法的(B)o

A.基础

B.前提

C.关键

D.保障

277.我国现行外商投资企业所得税的局限性表现在(ABC)o

A.税收优惠目标不统一，产业导向过于简单

B.优惠手段单一，政策效果模糊

C.减免优惠过多，诱使外商偷逃税

D.间接优惠多，直接优惠少

278.(B)这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适

应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳

税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。

A.改革开放初期到1992年党的十四大

B.1992年党的十四大到1997年党的十五大

C.1997年党的十五大到2003年党的十六大

D.2003年党的十六大至今

279.税基的大小直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是

国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要

素。(X)

280.单位和个人经营者(非机动车经营单位)销售自己使用过的属于

应征消费税的机动车.摩托车.游艇，售价超过原价的(B)。

A.免征增值税

B.按4%的征收率计算并减半征收增值税

C.按4%的征收率计算征收增值税

D.按6%的征收率计算征收增值税

281.下列选项属于商品劳务课税范畴的是(ABCD)o

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

282.政府采取一般性的税收优惠手段还是特殊的税收优惠手段，其效

果是一样的。(X)

283.国际偷税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。(J)

284.下列各税种属于工商税收的有(AB)o

A.消费税

B.个人所得税

C.关税

D.农业税

285.税收的横向公平要求(A)o

A.主要体现机会均等

B.主要体现负担能力均等

C.主要体现税负均等

D.主要体现收入水平均等

286.违反法律.行政法规的规定提前征收.延缓征收或者摊派税款的,

由其上级机关或者行政监察机关责令改正，构成犯罪的，依法追究刑

事责任。(X)

287.拉动经济的“三驾马车”通常是指(ABD)

A.消费

B.投资

C.进口

D出口

288.国际税收秩序主要是由(AC)确立的。

A.由经济合作与发展组织(OECD)范本

B.各国制订的税收法律

C.联合国(UN)范本

D.美国制订的法律

289.在当今社会，税收还没有成为中国社会的一种普遍现象。(X)

290.从小规模纳税人购进的货物(除农产品外)，出口退税率一律为

(D)

A.17%

B.13%

C.5%

D.6%

291.要提高纳税人的纳税意识，与有效保护纳税人税收权益无直接关

系。(X)

292.当海外投资已被决定.在进行投资国别选择时，东道国税率的高

低对投资者有较大的影响。

(V)

293.下列选项不属于现行消费税的征税范围的是(BD)

A.烟.酒

B.时装

C.小汽车

D.食用油

294.“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内

容是(ABCD)

A.建立健全规范的税收行政立法机制

B.建立科学.高效的税收征管机制

C.建立以执法责任制为核心的考核管理机制

D.建立健全严密的内部执法监督机制

295.如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收

就是累退的。(J)

296.税收实体法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。(J)

297.纳税人间接发生的向红十字会发生的捐赠可全额税前扣除。(V)

298.(C)这一阶段依法治税的突出特点是强调依法治税重在治权.

治内。

A.改革开放初期到1992年党的十四大

B.1992年党的十四大到1997年党的十五大

C.1997年党的十五大到2003年党的十六大

D.2003年党的十六大至今

299.纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检

查的，是抗税。

(X)

300.下列货物属于实行从量计征的应征消费税物品的是(ABC)o

A.啤酒

B.汽油

C.柴油

D.汽车

301.根据《税收征管法》相关规定，下列处理错误的是(BCD)O

A.从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者财务.会计处理办法

和会计核算软件，应当报送税务机关备案

B.从事生产.经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款账

户和其他存款账户时不需持税务登记证件

C.从事生产.经营的纳税人更改企业名称不属于税务登记内容发生变

化

D.税务登记证件可以转借给他人使用

302.从事生产.经营的纳税人应自(C)之日起30日内，持有关证件，

向税务机关申报办理税务登记。

A.批准成立

B.正式开业

C.领取营业执照

D.设立账簿

303.提高税务行政效率，就是要适当提高行政成本。（X）

304.习惯上，我们将税务登记和纳税申报合称为“税务管理”。（V）

305.税务人员与纳税人.扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人.扣缴

义务人偷税等违法行为，依法追究刑事责任。（X）

306.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ABCD）。

A.依照法律.行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料.收入凭证.费用凭证残缺不

全，难以查账的

D.依照法律.行政法规的规定可以不设置账簿的

307.正当合理的收费也应进行费改税。（X）

308.国际税收只涉及国家之间的产权利益分配。（X）

309.以下不属于增值税征税范围的是（A）o

A.转让无形资产

B.销售货物

C.销售劳务

D.进口货物

310.税制体系指由若干不同类别的税种组成的税收体系。（J）（X）

311.税务机关.税务人员查封.扣押纳税人个人及其所扶养家属维持

生活必需的住房和用品的，责令退还，并依法追究刑事责任。

312.清朝向臣民征收的“贡赋”是我国古代早期税收的原始形态。（X）

313.根据离境清税制度，下列处理正确的是（AB）。

A.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人.扣缴义务人.纳税担保人

未缴纳的滞纳金同时强制执行

B.未结清税款.滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管

理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

C.离境清税制度不适用于欠缴税款的纳税人的法定代表人

D.离境清税制度不适用于欠缴税款的外国人

314.扣缴义务人应扣未扣.应收而不收税款的，由税务机关向纳税人

追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣.应收未收税款（B）的罚款。

A.百分之五十以上五倍以下

B.百分之五十以上三倍以下

C.两倍以上五倍以下

D.一倍以上三倍以下

315.增值税的特点有（CD）

A.实行单一环节征收

B.价内税

C.区分两种纳税人

D.实行凭发票注明税款抵扣制度

316.税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管

部门指定的企业印制。

(V)

317.计税工资是指计算应纳税所得额时准予税前扣除的工资。（J）

318.按⑻分类，我国税收可以分为中央税和地方税。

A.征税对象的性质

B.管理和使用权限

C.税收和价格的关系

D.预算收入构成和征税主管机关的不同

319.如果税收是收入中的固定比例，税收便是全额累进的。（X）

320.增值税应纳税额;销项税额+进项税额。（X）

321.某零售企业为一般纳税人，月销售收入29250,该企业当月计税

销售额的（A）元

A.25000元

B.25884元

C.27594元

D.35240元

322.在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（A）。

A.满足政府的财政需要

B.调节经济

C.收入分配

D.资源配置

323.税务稽查的功能关键是震慑征税人，使得征税人不敢肆意违法。

（X）

324.现行企业所得税设计了两档优惠税率：对年应纳税所得额在3万

元（含3万元）以下的企业，适用18%的税率；年应纳税所得额超过3

万元不到10万元（含10万元）的，适用27%的税率。（J）

325.纳税人有税收违法情形而以其财产设定抵押.质押的，应当向抵

押权人.质权人说明其违法情况。

（X）

326.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境

前向税务机关结清应纳税款.滞纳金或者提供担保。（V）

327.税收征管法及细则规定，除法律.行政法规另有规定的外，会计

账簿.会计凭证.会计报表.完税凭证及其他有关资料应当保存（D）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

328.“消费型”增值税允许所有投入物所含的税款可以一次性扣除。

（J）

329.执法监督机制是规范执法的关键。（V）

330.税务机关.税务人员查封.扣押纳税人个人及其所扶养家属维持

生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪

的，依法追究刑事责任。（J）

331.税收的客体是企业。（X）

332.欠缴税款的纳税人或者其办税人员需要出境的，应当在出境前向

税务机关结清应纳税款.滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以

通知海关阻止其出境。（X）

333.下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（ABD）

A.一般情况追征期为三年

B.特殊情况追征期为五年

C.特殊情况追征期为十年

D.对纳税人偷税.抗税.骗税的税款.滞纳金可以无限期追征

334.企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税年度的收入总额减去

会计法规准予扣除项目后的余额（X）

335.关联企业之间的业务往来，应当按照关联企业之间的义务往来收

取或者支付价款.费用，否则，税务机关有权进行合理调整。（X）

336.实施税收保全措施的条件不包括（B）。

A.纳税人有逃避纳税义务的行为

B.纳税人超过了时限而没有缴纳税款的

C.纳税人不提供纳税担保的

D.转移.隐匿商品.货物或者其他财产的

337.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省.自治区.直辖

市国家税务局.地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得

超过半年。（X）

338.在中国境内未设任何机构的外国企业，在中国取得的贷款利息不

属我国税收管辖权范围的所得。（X）

339.财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。（J）

340.企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的公允值与

支付补价之和为基础，确定换出资产的成本。（X）

341.依“外资企业所得税”法规定，外国企业的纳税义务范围为（A）

A.来源与中国境内的所得

B.来源与中国境内.境外的全部所得

C.来源与境外的所得

D.在我国无纳税义务

342.下列收入作为收入总额计算缴纳企业所得税的有（ACD）

A.租赁收入

B.购买国债的利息收入

C.转让商标权收入

D.转让边角余料收入

343.“消费型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义

上的对“增值额”征税。（X）

344.政府可以运用税收乘数原理对社会经济运行进行调控。（J）

345.法治国家崇尚道德高于一切。（X）

346.新办的高薪技术企业，自投产年度起，免征所得税（B）。

A.1年

B.2年

C.3年

D5年

347.经济增长从绝对数值来看，可以用（AB）来表示。

A.国民生产总值

B.国民收入的增长

C.人均国民生产总值

D.人均国民收入的增长

348.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务

机关责令限期改正，（A）。

A.以处二千元以下的罚款

B.处二千元以下的罚款

C.可以处二千元以上一万元以下的罚款

D.处二千元以上一万元以下的罚款

349.韩国的地方税制体系是以中央集权为特征的。（V）

350.税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由省级税务局指定

的企业印制。（X）

351.一个国家既可以选择地域管辖权，又可以选择居民管辖权。（V）

352.费的收取一般是依据（B）等，不具有普遍的约束力。

A.法律文件

B.地方和部门性文件

C.行政法规

D.国际条约

353.税收强制执行措施的适用对象包括从事生产.经营的纳税人.扣

缴义务人和纳税担保人。

（V）

354.税收征管法授权税务所，可以对个体工商户及未取得营业执照的

单位.个人实施罚款额在(D)以下的税务行政处罚。

A.50元

B.500元

C.1000元

D.2000元

355.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全

措施的范围之内。(J)

356.以下按照4%的征收率计算增值税的项目是(AB)

A.死当销售

B.寄售店代售寄售物品

C.一般纳税人销售自产货物

D.小规模纳税人销售自产货物标准

标准答案：ab

357.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前

向税务机关(ABCD)o

A.结清应纳税款

B.结清滞纳金

C.或者提供纳税担保人

D.或者提供纳税担保物

358.纳税人销售(D),免征增值税。

A.农用薄膜

B.日用百货

C.旧货

D.自产农产品

359.企业在核定年应纳税所得额时，主要考虑稳健性原则（X）

360.反偷税要抓住的关键因素是（AB）

A.提高查处概率

B.提高处罚程度

C.加强宣传

D.提高人们的纳税意识

361.税收法律关系的主体包括（AB）。

A.征税主体

B.纳税主体

C.协税主体

D.护税主体

362.我国对避税问题的调查研究工作，经历的阶段有（ABCD）。

A.调查研究阶段和试验阶段

B.立法阶段

C.全面实施阶段

D.完善提高阶段

363.国际税收秩序主要是由各级税务系统确立的。（X）

364.现阶段，税收职能基本上只是取得财政收入。（X）

365.从根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。（J）

366.企业取得的利息收入可免征企业所得税的是（A）

A.从一级市场取得的国库券利息收入

B.从二级市场上所取得的国库券利息收入

C.认购国家特种债券所取得的利息收入

D.认购国家发行的金融债券所得的利息收入

367.税收行政法规常用(ABCD)等名称。

A.条例

B.办法

C.规则

D.规定

368.扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿

或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关

可以采取的措施有(ABC)o

A.责令限期改正

B.可以处二千元以下的罚款

C.情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款

D.处二千元以上一万元以下的罚款

369.依据国家赔偿法的规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为

(C),自税务机关及其工作人员行使职权的行为被依法确认为违法之

日起计算。

A.半年

B.1年

C.2年

D3年

370.下列选项属于所得税类的是（ABD）

A,企业所得税

B.个人所得税

C.公司所得税

D.外商投资企业和外国企业所得税

371.下列措施对有害的税收竞争能起防范作用（ABCD）o

A.顺应税收国际化趋势

B.站在国际税收竞争角度重新审视税收主权与协调

C.从中性与非中性结合的角度规范税收优惠

D.借鉴国际经验不断完善涉外税法和国际税法，加快与国际税收防盗

网络的衔接

372.设在深圳的生产性外商投资企业，其适用税率为（B）24%

B.15%

C.10%

D.33%

373.盈利企业研究开发新产品.新技术.新工艺所发的费用，比上一年

实际发生额增长达到10%以上，其当年实际发生的费用除据实扣除外

还可加计扣除，加计扣除的比例是投入金额的（D）

A.20%

B.10%

C.30%

D.50%

374.增值税专用发票是由（B）印制。

A.税务机关指定的印刷厂

B.造币厂

C.C财政机关指定的印刷厂

375.依现行企业所得税法规定，薯类白酒的广告费可以税前扣除（X）

376.几乎所有的国家都强制规定纳税人必须按期申报纳税。（J）

377.按照消费税条例规定，委托加工的应税消费品，应当由委托方自

行申报纳税。（X）

378.现在，我国的主要财政收入形式不包括（ABC）。

A.集资

B.收费

C.罚没收入

D.税收

379.税制体系指由若干相同类别的税种组成的税收体系。（X）

380.税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。（V）

381.除税务机关.税务人员以及经税务机关依照法律.行政法规委托

的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（J）

382.关于纳税人发生的与生产经营有关的业务招待费，下列说法不正

确的有（A）

A.全额据实扣除

B.应提供真正.足够的有效凭证或资料才能按规定税前扣除

C.按规定分段累退计提，限额扣除

D.应按年营业收入净额为基数计提，不包括营业外收入和投资收益

383.法国的地方税制体系是以分权为特征的。(X)

384.对纳税人进行税务登记是税收征管的最终程序。(X)

385.税务人员对控告.检举税收违法违纪行为的纳税人.扣缴义务人

以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分。(J)

386.税法规定的法律责任形式主要有(ABC)o

A.经济责任

B.行政责任

C.刑事责任

D.其他责任

387.纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还购货

方全部或部分购货款的销售方式称为(C)o

A.折扣方式

B.以旧换新

C.还本销售

D.以物易物

388.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算销售额的，应

(A)

A.税率从［Wj

B.税率从低

C.税率居中

D.重复稽征

389.属于增值税征税范围的行为是（D）

A.财务咨询公司提供咨询业务

B.歌厅销售饮料.糖果

C.电视台播发广告

D.食品商店销售食品

390.依法治税与以德治税是依法治国和以德治国在税收中的具体体

现。（J）

391.按规定，小规模纳税人