个人所得税政策-APP端操作讲解

APP端申报操作讲解2020年度综合所得个人所得税汇算业务操作培训APP下载及注册登录01简易申报目录标准申报申报记录查询040203PART01APP下载及注册登录一、APP下载及注册登录①下载APP一、APP下载及注册登录②注册登录图一图二

图三图四实名注册大厅注册码注册人脸识别认证注册账号密码登录一、APP下载及注册登录②注册登录指纹登录也可以一、APP下载及注册登录③修改手机号码、修改密码、找回密码PART02简易申报二、简易申报申报入口进入年度汇算清缴申报的三种方式：1、首页直接点击“常用业务”下边的“综合所得年度汇算”。（最简便）2、首页点击“我要办税”进入办税填报页面选择“税费申报模块”下的“综合所得年度汇算”。3、直接点击下方的“办税”，选择“税费申报模块”下的“综合所得年度汇算”。二、简易申报申报入口如果纳税人综合所得收入额未超过6万元且已预缴税款，则自动进入简易申报流程勾选“我已阅读并知晓”则进入简易申报主界面，若不想进行简易申报想标准申报可点击右上角的’切换标准申报’进行申报。二、简易申报简易申报主页面简易申报页面包括：个人基础信息、汇缴地收入纳税数据已缴税额申报操作步骤：选择汇缴地，确认个人基础信息、收入纳税数据、已缴税额无误后，点击下一步，进入【申请退税】即可。二、简易申报退税PART03标准申报三、标准申报免除义务提醒免除义务提醒：已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。三、标准申报查看收入纳税数据点击“查看收入纳税数据”展示“收入纳税数据”(仅展示综合所得收入、“专项附加扣除采集记录”）如果对收入信息有异议，支持对收入明细进行“申诉”三、标准申报查看收入纳税数据该页面只查看，不修改三、标准申报选择填报方式

纳税人可选择使用收入纳税数据进行预填写，其中收入纳税数据来源于扣缴义务人代为填报以及自行填报的收入和专项附加扣除信息；

不使用收入纳税数据，手工填写申报表（填报界面无数据，且只有基本校验）三、标准申报开始申报选择本次申报的汇缴地分为三个步骤：【基础信息】、【收入与税前扣除】、【税款计算】个人基础信息，由系统带出，基本信息页面支持修改“电子邮箱、联系地址”信息。汇缴地是有且只有一家任职受雇单位时默认显示，有多家任职受雇单位则需要选择一家任职受雇单位然后带出对应的主管税务机关，无任职受雇单位是选择主要收入来源地、户籍所在地或经常居住地，支持修改。点击“下一步”，则跳转到“收入与税前扣除”页面三、标准申报申报主表不支持修改不支持主表修改，可通过明细表修改不支持修改系统将自动归集您在纳税年度的收入纳税数据[工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费]，并直接预填至相应申报栏次。您可点击对应项目，进入详情界面核对、修改。不支持主表修改，可通过明细表修改三、标准申报⑥标准申报选择“保存”按钮时，下次进入申报时可以继续填写。点击“下一步”时，则弹框提示纳税人“请您认真核对已填报的综合所得收入、费用、免税收入以及捐赠等各项扣除项目，有无漏报或错误，确认无误后再进行下一步操作，受否继续？”，点击继续则进入税款计算页面。根据采集事项事实计算，不支持修改不支持主表修改，可通过明细表修改三、标准申报申报明细表收入详情页面包括四个页面：【工资薪金】、【劳务报酬】、【稿酬】、【特许权使用费】支持列表查询，可新增数据支持修改、申诉、查看详情三、标准申报申诉如该笔收入与实际金额不符，请与扣缴单位核实后据实修改。如您从未取得该笔收入，可发起【申诉】，申诉后，该收入将暂不并入年度汇算。三、标准申报全年一次性奖金奖金计税方式选择：如果全年一次性奖金收入存在两处及以上，只能保留一处作为奖金申报，其他并入综合所得进行申报。如果全年一次性奖金只有一处，默认不并入综合所得，单独作为全年一次性奖金计税，支持修改。如果没有全年一次奖金，则不显示“奖金计税方式选择”。三、标准申报手动添加工资薪金三、标准申报劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入明细表预填时，只对“工资薪金所得、连续劳务（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得”进行预填，已缴税款也只预填此类收入的已缴税额一次性劳务报酬、稿酬和特许权使用费支持新增操作。三、标准申报专项扣除（三险一金）在专项扣除列表界面，您可分项目进行新增和修改。其中缴费凭证号等信息根据实际情况进行填写，暂未取得凭证的，可以不作填写，但事后需将相关资料留存备查。三、标准申报专项附加扣除点右上角【新增】，提示保存当前年度汇算数据，跳转专项附加扣除采集功能进行新增。三、标准申报专项附加扣除本操作需要离开年度汇算功能，所以选择【保存并继续】后，系统将保存此次年度汇算已编辑数据，跳转至专项附加扣除采集界面。采集完成后，可选择跳转回年度汇算继续填报，也可重新进入年度汇算。本次采集的是2020年度的专项附加扣除记录，您也可通过【专项附加扣除信息查询】模块检查核实2021年度的填报情况。三、标准申报专项附加扣除-子女教育点击此处按钮添加子女基本信息标准：子女接受全日制学历教育，每个子女每月1000元的标准定额扣除；本人扣除比例：可选择100%全额扣除或选择50%父母双方平均扣除；申报方式：可选择【通过扣缴义务人申报】或【综合所得年度自行申报】。三、标准申报专项附加扣除-子女教育可选择100%全额扣除或选择50%平均扣除三、标准申报专项附加扣除-继续教育学历（学位）继续教育:定额400元/月，同一学历扣除期限不得超过48个月；职业资格继续教育（非学历）:定额3600元/年，一年多本证书不叠加；目录：参照《国家职业资格目录》(人社部发〔2017〕68号）。三、标准申报专项附加扣除-大病医疗发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

可以下载“国家医保服务平台”APP查询符合大病医疗个税抵扣政策的金额三、标准申报专项附加扣除-住房贷款利息按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。三、标准申报专项附加扣除-住房贷款利息夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。三、标准申报专项附加扣除-住房租金直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。三、标准申报专项附加扣除-赡养老人点击此处按钮添加赡养老人基本信息三、标准申报专项附加扣除-赡养老人选择独生子女或非独生子女被赡养人年满60周岁；纳税人为独生子女，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每个人分摊额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。三、标准申报商业健康险（税收递延养老保险）三、标准申报商业健康险（税收递延养老保险）三、标准申报准予扣除的捐赠额在准予扣除的捐赠额列表界面，您可进行新增和修改。说明：“准予扣除的捐赠限额”=“捐赠金额”与“扣除捐赠额之前的应纳税所得额”的较小值三、标准申报准予扣除的捐赠额新增捐赠额后，可点击【分配扣除】设置您要在综合所得中扣除的金额。例：

某纳税人2020年度取得综合所得15万元，扣除减除费用及各项扣除后应纳税所得额3万元。另取得股息利息红利所得2万元。纳税人2020年度发生捐赠3万元，均为向抗击新冠疫情的捐赠，可全额扣除。纳税人可以选择将2万元捐赠在股息利息红利所得（20%税率）计税时扣除，1万元捐赠在综合所得（3%税率）计税时扣除。2.个人自行捐赠，且平时未将捐赠信息提供给单位，没有在预扣预缴时扣除的

需要自行填写捐赠金额、比例等相关信息。捐赠扣除捐赠的扣除比例：100%/30%个人所得税法：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。全额（100%）税前扣除（正列举）：向应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的捐赠向农村义务教育的捐赠向红十字事业的捐赠……捐赠扣除捐赠扣除捐赠金额=6000准予扣除的捐赠限额=5200？“准予扣除的捐赠限额”=“捐赠金额”与“扣除捐赠额之前的应纳税所得额”的较小值应纳税所得额=0准予扣除的捐赠限额=0准予扣除的捐赠限额合计=5200综合所得捐赠扣除=0？捐赠扣除财政部税务总局公告2019年第99号：

居民个人发生的公益捐赠支出可以在综合所得、分类所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除；

居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序。捐赠扣除例：

某纳税人2020年度取得综合所得15万元，扣除减除费用及各项扣除后应纳税所得额3万元。另取得股息利息红利所得2万元。纳税人2020年度发生捐赠3万元，均为向抗击新冠疫情的捐赠，可全额扣除。纳税人可以选择将2万元捐赠在股息利息红利所得（20%税率）计税时扣除，1万元捐赠在综合所得（3%税率）计税时扣除。捐赠扣除三、标准申报减免税额如您有减免税事项（残疾、孤老人员、烈属），可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结果后，点击【下一步】。三、标准申报税款计算-享受免申报三、标准申报税款计算-享受免申报如果收入不足12万元且需应补税额，则弹框如下：如果收入超出12万元且应补税额≤400元，则弹框如下：注