【大众科技公司内部审计存在的问题及优化建议8300字（论文）】

大众科技公司内部审计存在的问题及完善对策研究摘要中国上市公司内部审计转型的道路已经实施多年，内部审计独立性和权威性的成就显而易见。但是，因为这是一种转变，因为这是一项改革，所以不可避免地会出现不同的问题。有些问题因永久性转变而被严重拖延。在这种情况下，有必要分析国家审计内部审计的转变过程，并找到相关的改进措施。对中国上市公司的大视角分析并没有明确其具体问题。因此，本文以大众科技公司为例，分析了转型过程中中国国有企业内部审计中出现的各种问题，其中最突出的是三个。一些方面，包括不科学的管理方法，不合理的制度设置，审计团队的质量不符合转型需求，并对我国上市公司内部审计提出了建议，解决了其他上市公司的内部审计转型问题。关键词：大众科技股份公司，内部审计，优化策略目录TOC\o"1-3"\h\u1绪论 绪论1.1研究背景及意义随着社会经济的发展，企业所有权与经营权分离，建立了可靠的财务责任关系随着企业外部竞争环境的不断扩大和自身规模的不断扩大，企业所面临的风险也越来越复杂和多样化，如何有效地防范和化解企业的道德风险和管理者的逆向选择成为审计界关注的焦点。利益相关者的期望越来越高，内部审计在公司治理、监督和发展中发挥着重要作用，只有通过持续发展和充分发挥内部审计的作用，才能更好地发挥内部审计的作用。了解企业的创新和发展，内部审计能够有效地监督和支持企业的创新和发展。1.2国内外研究现状内部审计师协会将内部审计定义为能够向组织提供真实数据的独立活动。内部审计有助于加强组织的业务能力，实现组织的价值。内部审计可以通过多种方式进行风险评估，采用标准的程序和方法，帮助组织进行风险管理，降低风险管理成本，实现组织的发展目标，促进企业的发展。我国在研究公司内部审计理论，特别是《经济时代计划》，是国有企业“运行”的业务模式，以内部审计为基础，对历史时期产生重大影响，直到1980年代初，我国的科学家，从西方开始研究探索现有的官方理论。“内部审计概览”，由尤尼斯和波洛明(2017年)和徐贵丹的“内部审计”（2018年）共同撰写，标志着对我国内部审计的理论探索的开始。自二十一世纪以来，我们的公司越来越多地关注内部审计工作，从而促进了内部审计研究的迅速发展。新成立（2016年）表明，21世纪初在上海证券交易所上市的公司的注册表明，拥有内部审计机构的公司比没有建立内部审计机构的公司取得更好的管理成果。王勇（2019年）提出了我们国有企业内部审计的许多问题，包括缺乏独立性、审计内容标准化以及工作人员能力薄弱。王和保利明士兵（2018年）认为，内部审计必须“通过监督与服务齐头并进”，不仅是为了监督，而且也是为了公司治理和决策。徐翔（2017年）重新界定了内部控制的范围和性质，以通过“内部限制”加强风险预防和控制，并扩大了内部控制审计的范围[1]。内部审计起源于20世纪40年代。胜利者。Z。breaker（2016）撰文《内部审计：性质、功能和方法》。本书构建了现代内部审计的理论基础，标志着现代内部审计理论的诞生。布拉德福德写的商业审计手册。Chamos（2016）首次系统阐述了企业审计的审计内容和方法。亚当斯（2016）提出，随着社会的发展，不再采用单一的方式管理不同的企业，应将理论与企业特点相结合，建立独特的风险管理文化。Lightle、bushong（2017）和James（2017）展示了设立审计委员会的作用。当内部审计部门向审计委员会报告而不是向公司高管报告时，可以更好地起到监督和消除弊端的作用。随着实证分析的普及，越来越多的内部审计学者开始运用这种方法来论证自己的观点。古德温（2016）收集了澳大利亚100多家上市公司的年度经营数据，比较分析了这些公司是否设立内部审计机构与内部控制和风险管理水平的关系，最后得出结论，设立内部审计机构的公司往往具有较好的内部控制和风险管理水平。Zain（2016）通过对马来西亚上市公司的调查表明，一个有效的审计委员会可以促进内部审计部门提高工作效率，参与公司治理[2]。1.3研究方法（1）文献研究法文献分析法：搜集有关上市公司股利政策分析的研究资料可以通过学校图书馆、互联网等渠道，各个领域的研究成果也很多元化，本文在广泛阅读相关资料的基础上进行分析和归纳，从而为本文的写作奠定了基础。（2）经验总结法在调查和翻阅资料以后，对各个项目进行分析的方法。对上述调查情况、文献资料的方法进行要点归纳和总结。（3）案例分析通过对实例的分析，证明了本文的研究结果是可行和实用的。通过网络调查，寻找相关案例，获取相应的信息与数据并加以分析，在论文结论的证明提供保障。2内部审计的概述及重要作用2.1内部审计的概述内部审计师协会将内部审计定义为能够向各组织提供真实数据的独立活动。内部审计将加强该组织的业务能力，并帮助该组织实现其价值。内部审计能够使用多种方法进行风险评估，运用标准程序和方法来帮助各组织管理风险，降低风险管理成本，帮助各组织实现其发展目标并促进企业发展[3]。内部审计的目标可以分为基本目标和目的，即确保企业管理和资产安全。财务报告和信息符合法律规定，企业信息以实用和有效的方式提供给用户。目标包括：（1）收入和支出的内部审计；确保财务信息的可靠性和可靠性，以便更有效地使用资金。（2）监督业务管理活动。（3）通过监督内部审计系统，包括内部控制、采购和供应，改善工作环境，防止利润损失控制成本和资金管理，防范经营风险，促进企业健康有序发展[4]。2.2大众科技股份内部审计的重要作用2.2.1保证大众科技股份内部对责任的履行在大众科技公司内，有大量的子公司和分公司，其管理相对独立。各种行政职能之间的交叉性也导致信息交流和内容协调方面的不规律。为了评估集团内的业务状况，有必要设立一个部门，监督监督各级的经济活动，这是一项内部审计责任，从而确保充分履行沃尔克斯瓦根公司各不同业务层次的责任。2.2.2将大众科技股份的风险降至容忍范围风险管理是一个系统的过程，内审员往往对风险敏感、洞察力强，长期从事各种审计活动，对大众科技股份有限公司的内部经营有一定的了解。内部审计师比一般管理者更容易发现风险，此外，在其风险识别、分析和评估工作中，审核员利用审核员对公众科技行为风险进行预测，并根据风险分析的结果提出有效的管理策略，将科技行为风险降低到一定程度。可以接受的。2.2.3提升大众科技股份运营的效率和效果在对大众科技股份进行内部审计的实践中，审计人员对发现的问题，包括可能对大众科技股份产生负面影响的错误、低效基于审计师专业判断的意见和建议可以为管理层的决策提供依据和支持。它能有效地提高群众科技行动的效率和效益[5]。3大众科技股份公司内部审计现状3.1大众科技公司内部审计现状大众科技公司的内部审计作为国有公司内部审计的典型代表，经历了从“我想建立”到“我想建立”的逐步改进过程，但内部审计大众科技公司仍然不完善，还存在一些问题。现在从以下几个方面分析大众科技股份有限公司内部审计的现状：首先是大众科技公司内部审计师的专业能力。（1）在调查过程中，内部审计员总数为18人，全职工作的比例为69.39％，低于国际内部审计师的95.4％。（2）大众技术公司内部审计员，内部审计的时间通常比全球调查短，1至10年的内部审计比率为71.6%；（3）大众科技公司内部审计师专业能力调查。在CBOK内部审计师专业能力研究中，外国审计师提高了对分析能力的兴趣，内部审计师也更加注重执行审计的分析能力。第二是大众科技公司的内部审计业务范围。目前，大众科技股份有限公司内部审计师开展的内部审计活动包括：财务审计，经济责任审计，风险审计和合规审计。CBOK研究的全球控制审计将超过85.6％，风险管理审计将成为未来几年增长最快的审计业务。第三是大众科技公司的内部审计方法。大众汽车技术有限公司的审计方法以“会计基础及多目的交叉审计”为基础的，但在国际上，内部审计方法更注重风险导向审计。大众汽车技术有限公司内部审计存在的缺点是内部审计制度不真实、不独立、没有权威，内部审计人员的专业性不高。大众汽车技术有限公司内部审计发展中还存在着一些问题。这将影响内部审计。针对内部审计存在的问题，大众科技股份有限公司应转变内部审计，进行适合现代企业制度的内部审计[6]。3.2大众科技股份内部审计的现状及分析大众科技股份有一个内部审计部门。内部审计部门的职责包括：完成集团及其子公司的内部审计调查；建立并完善集团内部的制度；规范检查；为风险管理和控制提供建议。从审计部门的人员配置与分工、业务分工、业务开发与归档、员工能力培训、薪酬等福利、审计信息共享等六个方面对审计部门的现状进行了说明和分析。3.2.1人员配置及分工方面现设经理一人，副经理一人，经理助理一人，科员三人。分析人员配置与分工：一方面，因为大众科技股份规模庞大，分支机构众多，涉及行业较多，内部审计部门人员配置不足，人均工作量大；另一方面，审计经理缺乏实习生的基础理论知识。内部审计，并与其他部门人员相比，审计工作经验、工作技能和工作能力的相对不足，不利于审计部门的长久发展。3.2.2业务承接方面审计部门经理与集团管理层联系后，根据管理层的要求制定总审计计划，与被审计单位和研究单位取得联系并掌握实际情况，制定具体审计计划。在这个过程中，团队的管理的主要任务是口头传授。在理解了任务的内容后，审计经理与被审计者和调查人员进行口头沟通。协商达成一致后，双方立即展开审计和调查工作，但是没有形成书面文件。由于审计、调查业务发展过程中缺乏集团化管理的书面文件，审计人员和调查人员认为审计部门持有不完整的业务证明文件，并不清楚，对审计部门非常不满意。业务接受度分析表明，上述做法导致审计部门与其他部门、分支机构和分支机构产生误解，不利于审计、科研等业务的发展[7]。3.2.3业务开展及归档方面审计部门的助理经理和员工来自各种各样的企业和公司。在具体的审计和研究活动中使用的工作文件的格式不同。审计和研究报告的格式也不同。整理和归档审计数据的习惯也不同。由于这种不一致，增加审稿人员的工作重复性，工作效率低下。通过对企业经营活动的分析，审计部门的重复工作增加了内部审计工作的时间，降低了审计部门的工作效率。3.2.4人员能力培养方面在审计部门内部，几乎没有业务执行委员会和员工之间的经验交流等提高员工专业性的研修项目。外部审计部门很少进行企业间的审计交流，也没有聘请外部专家来进行指导审计人员的工作。面对新行业、新企业的审计和调查，审计人员面临自主探索和研究，对人员能力培养方面进行分析，缺乏人员能力的培养，忽视了提高人员业务能力的重要性，不利于新业务领域的开拓，更不助于集团多元化发展。3.2.5工资薪酬及其他待遇方面从大众科技股份的整体就业情况分析，其对自身人员要求并不高。从薪酬水平来看，集团采取的是年薪制。并不是根据职员的工资来划分业务和技术内容，而是毫无根据地划分为职员级别。无论工作量和技术含量如何，都是同一级别的员工，他们都能享受统一的工资待遇。另外，对于取得专业资格和职称的员工，不提供工作补贴。审计部门严格遵守集团工资制度，部门内工作人员的工资制度采取年薪制。对薪酬和其他福利的分析显示，固定年薪制度不利于调动从业人员的积极性，不利于增加从业人员的收入待遇，也不利于增加对已取得专业资格和职称的从业人员的相应补贴，不利于积极推进业务能力，乃至影响集团及各部门、分支机构的长久发展[8]。3.2.6审计信息共享方面内部审计部门在发布审计信息时，经常会出现延误。内部审计部门一般会在月末、季度末、年末从相关部门和子公司、分公司收集必要的数据。通过对数据的分析研究，得出初步结论，并形成初稿。初稿作为讨论的场所，经过与被审计方、研究方的领导的沟通和验证，最终制作成终稿。上述工作流程需要很长时间。审计信息共享分析表明，不良的工作习惯导致信息共享与企业决策分离，不利于集团管理对重要事项的决策分析。4大众科技股份内部审计存在的问题4.1重视程度不够内部审计部门大多数是在主管或主管部门的领导下工作。然而，大众科技股份董事长内部审计意识薄弱，不重视内部审计，这在口头上很重要，但实际上并不重要。他认为内部审计是必要的。大众科技股份负责人认为，审计就是发现错误的东西，而且发现了错误的东西，重视增加混乱，那就更不用说了，甚至有反对内部审计的感觉，再加上内部审计工作的发展不足，导致内部审计被忽视、不被支持和无法实施。4.2内部审计机构设置不完善，独立性受限大众科技股份有限公司内部审计部自成立以来，一直处于总行的地位，不是一个独立的部门，缺乏适当的权威性。这导致内部审计信息的收集和检索有限，内部审计环境较差，内部审计的独立性难以保证，内部审计已经成为影响审计报告和审计结论客观性的一种形式，大众汽车科技有限公司内部审计人员没有及时发现占卜问题：固定资产账簿、卡片与固定资产累计折旧不一致。由于固定资产种类繁多，财务会计管理部门对实物资金管理的审计滞后，由于对装修费用的折旧时间没有严格控制，装修费用将在一定程度上折旧。这将影响基金会财务报表的准确性和有效性[9]。4.3大众科技股份内部审计范围定位模糊在确定企业内部审计地点方面缺乏明确性导致内部审计范围狭窄，导致内部审计结果出现偏差，遗漏某些问题，内部审计报告的参考价值降低，从而使内部审计无法进入企业。造成这一问题的主要原因是:审计目标不明确，缺乏符合实际的审计计划和具体的执行策略，导致缺乏统一的审计概念，对审计报告使用者的实际用途以及最后审计报告的质量下降。由于大众科技公司的快速增长，该公司的工作人员对审计不感兴趣，导致内部审计工作放缓。4.4内部审计人员专业素质有待提高作为合格的内审员，它必须具备坚实的专业知识、良好的专业道德、原则性和不偏袒性，而且还具有全面的业务能力以及综合的专业知识和技能。换句话说，内部审计师不仅必须成为会计和审计专家，而且还应促进工商管理、信息技术、领导技能乃至人际沟通技能方面的研究和做法。沃尔克斯·福克斯科学公司现有的审计师在很大程度上已经了财务人员，他们缺乏商业管理、工程预算、信息技术等领域的知识。例如，在对建筑项目进行审计时，由于缺乏建筑施工价格的知识，为了确保对审计进行有序的管理，各组织还应雇用价格工程人员，这不仅会增加经济成本，而且会造成资源浪费。此外，上述项目之前存在的问题无法及时发现，内部审计的质量也无法保证，原因是缺乏对沃尔克斯公司股票进行内部审计所需的人才[10]。4.5内部审计信息化水平有待加强大众科技股份内部审计尽管有完整的信息化建设计划，但是，它只停留在计划或企划阶段，并没有被实际书面化或生效。系统将根据大众科技股份的要求，定期更新。尽管满足了政策管理要求，但内部审计仍采用经验评价方法。在一个没有全面规划的信息系统的内部审计中，内部审计收集的信息非常分散，每个单位的组合都很薄弱，直接影响到内部审计的有效性，最终影响到其有效性。5大众科技股份内部审计的优化策略5.1加大内部审计重视程度第一，审计机构应加强对内部审计的宣传，增进公众对科学和技术股票的知识，特别是领导人员对内部审计、管理、人事管理、责任和权力、成果的使用等方面的知识。内部审计为发展开放的内部审计提供了坚实的基础。第二，根据有关的内部审计法律和条例，科学和技术领域的公共股份应比较和改进内部审计和核查，建立内部审计机构，改进管理制度，将被动控制转为积极的控制控制，减少风险，避免侵犯联检组的正当利益。5.2切实强化内部审计的独立性与权威性为了确保审计结果的公信性、公正性和客观性，促进内部审计制度的健康发展，必须保持内部审计的制度独立性和业务独立性。内部审计机构必须独立，在一段时间内不能替代其他职能。不能在部门内部设立独立的内部审计机构。必须给予他们更大的地位和作用。优化审计机构设置，保证审计机构的独立性，将内部审计职能与其他职能分开，承担内部审计责任。要对内部审计的计量和问责进行计量，规范审计人员的行为，限制内部审计的独立性和自由裁量权，提高内部审计的严肃性，保证内部审计的质量。内部审计机构要履行职能，必须有更大的直接权力，如直接向上级负责、直接报告等，可以采取垂直管理模式，即在企业内部设立内部审计机构。在这个组织中，下级管理层对上级管理层负责，直接向企业管理层汇报。内部审计单位只有通过平行垂直结构才能有效运作。纵向管理的另一个重要优势是资源的迅速集中和短期内最大限度地提高效率和效力[11]。5.3扩大内部审计范围在集团内部审计的基础上，大众汽车技术股份有限公司逐步扩大了内部审计业务，包括债务清算、业务组织和业务管理。定期评估客户信用水平，有效利用集团资金；建立客户黑名单，严格审核销售合同的签订；审查每个集团业务流程的范围和合法性，监督其执行情况，确定集团的管理活动是否受到各级监管和监督。内部审计师还应充分了解内部控制的实施情况，在审计过程中，要从合法、一致的审计转变为提高集团效率，优化集团组织结构，提高集团整体效益，提高集团整体效益。避免合理的商业风险，促进公司价值的增长。5.4加强审计人才队伍的建设和培养内部控制和内部审计的有效性取决于控制的一般特点。首席审计员还决定整个审计管理部门能否在全组织决策过程中发挥关键作用。向管理人员提供决策咨询，并确定建议是否有效和决定性。因此，企业需要一个长期计划来发展其审计业务能力。首先，在招聘过程中，需要任命足够合格的审计师来发展企业内部审计团队。确保组织内的北方审计师有一个后续学习过程，以提高他们不满意的内部审计的总体专业能力。确保整个审核过程的质量[12]。5.5推进内部审计信息化建设加强内部审计程序的整合，工作方法的整合是基本思路，是对工作流程的整体调整，通过这些重组，企业可以在成本、质量事后审计的审计方法，即事前审计和事后审计，在一定程度上进行了调整。程序审计和事后审计可以有效地提高生产、经营和销售的质量，进一步提高企业的管理水平和业绩。企业资源计划通过综合材料管理为企业业绩的决策、规划、监测和评价提供了一个全面和系统的管理平台，为了充分利用企业资源规划方案的重要作用和最新的企业高级管理概念，审计员还必须对本组织的所有业务进行直接和事先的事后审计，并应广泛利