CG 具体审计计划(重大项目所属子公司及其他单位适用版本)

大华会计师事务所（特殊普通合伙） PAGE2 PAGE2 PAGE1 CG大华会计师事务所（特殊普通合伙）具体审计计划（重大项目所属子公司及其他单位适用）被审计单位名称：签字注册会计师： 复核日期：签字合伙人： 核准日期：

具体审计计划－风险评估被审计单位：索引号：CG-2-1项目：具体审计计划－风险评估报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、了解被审计单位及其环境审计程序及内容（包括是否执行、通过执行该程序了解的具体情况或不执行的理由、执行人、执行人级别、执行日期、修改日期）（注：风险评估底稿尽可能由签字合伙人或技术级别较高人员完成。）（一）被审计单位概况（二）行业状况（三）被审计单位所有者及管理层概况（四）被审计单位所有者及管理层的诚信度（五）被审计单位报酬安排（六）被审计单位财务报表的使用情况（七）审计范围的限制（八）被审计单位经营活动（九）被审计单位内部控制二、项目组讨论纪要——风险评估三、评估的重大错报风险（一）评估的财务报表层次的重大错报风险（二）评估的认定层次的重大错报风险四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）

具体审计计划－进一步审计程序被审计单位：索引号：CG-1-2项目：具体审计计划－进一步审计程序报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：进一步审计程序（包括准备执行哪些内控测试或不执行控制测试的理由、具体会计科目准备执行哪些实质性程序、执行人、执行人级别、执行日期、修改日期）一、控制测试（一）采购与付款循环（二）工薪与人事循环（三）生产与仓储循环（四）销售与收款循环（五）筹资与投资循环（六）固定资产循环（七）货币资金及其他循环二、实质性程序（一）资产类1、货币资金2、交易性金融资产3、应收票据4、应收账款5、预付款项6、应收利息7、应收股利8、其他应收款9、存货10、可供出售金融资产11、持有至到期投资12、长期应收款13、长期股权投资14、投资性房地产15、固定资产16、在建工程17、工程物资18、固定资产清理19、无形资产20、开发支出21、商誉22、长期待摊费用23、递延所得税资产（二）负债类1、短期借款2、交易性金融负债3、应付票据4、应付账款5、预收款项6、应付职工薪酬7、应交税费8、应付利息9、应付股利10、其他应付款11、长期借款12、应付债券13、长期应付款14、专项应付款15、递延收益16、预计负债17、递延所得税负债（三）所有者权益类1、实收资本（股本）2、资本公积3、盈余公积4、专项储备5、未分配利润（四）损益类1、营业收入2、营业成本3、营业税金及附加4、销售费用5、管理费用6、财务费用7、资产减值损失8、公允价值变动损益9、投资收益10、营业外收入11、营业外支出12、所得税费用三、现金流量表审核注1：根据风险评估的结果，对各科目执行的程序选择应根据底稿模板中各科目的审计程序表（封面）制定，人员安排应考虑执行人的胜任能力。注2：本表系根据企业会计准则（2006版）的科目编制的。如对未执行企业会计准则（2006版）的企业实施审计，审计人员可以根据实际情况增减科目。

具体审计计划－其他项目被审计单位：索引号：CG-2-3项目：具体审计计划－其他项目报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：其他项目（包括是否执行、不执行的理由、执行人、执行人级别、执行日期、修改日期）舞弊风险评估与应对△对被审计单位违反法律法规行为的考虑△接受委托后与前任注册会计师的沟通△关联方及关联方交易持续经营首次接受委托时对期初余额的审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露期后事项☆对应数据含有已审计财务报表的文件中的其他信息会计政策变更和会计差错更正诉讼与索赔☆利用注册会计师的专家的工作利用管理层的专家的工作分部信息利用内部审计人员的工作或有事项☆承诺事项对环境事项的考虑电子商务对财务报表审计的影响非货币性资产交换债务重组对