记账实操-学校账务处理分录及会计核算制度

会计实操文库记账实操-学校账务处理分录及财务核算制度《学校财务管理制度》一、总则1.目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学活动的正常开展，根据国家有关法律法规和学校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于学校的各项财务活动。3.财务管理基本原则（1）严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。（2）坚持勤俭办学方针，厉行节约，杜绝浪费。（3）实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。（4）加强财务监督，确保资金安全。二、财务管理体制1.学校设立财务处，在校长领导下，统一管理学校的财务工作。2.财务处的主要职责（1）贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校内部财务管理制度。（2）编制学校财务预算和决算，合理安排资金，确保学校各项工作的顺利进行。（3）负责学校的会计核算和财务管理工作，如实反映学校的财务状况和经营成果。（4）加强资金管理，提高资金使用效益，防范财务风险。（5）负责学校国有资产管理，确保国有资产安全完整。（6）对学校经济活动进行财务监督，维护学校财经纪律。（7）完成学校领导交办的其他工作任务。三、预算管理1.学校实行全面预算管理，包括收入预算和支出预算。2.预算编制原则（1）量入为出，收支平衡。（2）统筹兼顾，保证重点。（3）真实可靠，科学合理。3.预算编制程序（1）学校各部门根据学校发展规划和年度工作任务，提出本部门的预算建议。（2）财务处对各部门的预算建议进行审核、汇总，编制学校预算草案。（3）学校预算草案经学校领导班子会议审议通过后，报上级主管部门审批。（4）学校根据上级主管部门批复的预算，下达各部门执行。4.预算执行与调整（1）学校各部门严格按照预算安排执行，不得超预算支出。（2）确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。四、收入管理1.学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.学校各项收入必须严格执行国家有关收费政策，按照规定的项目和标准收费，使用合法的收费票据。3.学校各项收入必须及时足额上缴学校财务处，纳入学校预算统一管理，不得隐瞒、截留、挪用或私设“小金库”。五、支出管理1.学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出和其他支出等。2.学校各项支出必须严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，按照规定的项目和标准支出。3.学校各项支出必须坚持勤俭节约原则，严格控制开支范围和开支标准，杜绝浪费现象。4.学校各项支出必须严格执行审批制度，按照规定的审批权限和程序进行审批。六、资产管理1.学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.学校资产实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。3.学校财务处负责学校资产的价值管理，学校资产管理部门负责学校资产的实物管理。4.学校资产的购置、处置必须严格执行国家有关规定，按照规定的程序进行审批。七、财务监督1.学校建立健全财务监督机制，加强对学校财务活动的监督。2.学校财务监督的主要内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、财务管理制度执行情况等。3.学校财务监督的主要方式包括内部审计、财务检查、社会监督等。八、附则1.本制度由学校财务处负责解释。2.本制度自发布之日起施行。学校常见的账务处理分录：一、收入相关1.收到财政拨款（如教育经费）借：银行存款贷：财政补助收入2.收取学费、杂费等借：银行存款/库存现金贷：事业收入——学费收入/杂费收入等3.收到捐赠收入借：银行存款/固定资产等（根据捐赠资产形式）贷：捐赠收入二、支出相关1.支付教师工资借：事业支出——工资福利支出贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金应交税费——个人所得税（代扣代缴部分）其他应付款——社保（个人部分）、公积金（个人部分）2.购买教学用品借：事业支出——商品和服务支出贷：银行存款/应付账款同时，登记库存物品增加：借：库存物品贷：资产基金——库存物品3.支付水电费等日常费用借：事业支出——商品和服务支出贷：银行存款/应付账款4.校舍维修支出借：事业支出——大型修缮支出贷：银行存款/应付账款三、固定资产相关1.购置固定资产借：固定资产贷：非流动资产基金——固定资产同时，支付款项：借：事业支出——资本性支出贷：银行存款2.计提固定资产折旧借：非流动资产基金——固定资产贷：累计折旧四、往来款项相关1.应收学费未收到借：应收账款贷：事业收入——学费收入等2.支付预付款项借：预付账款贷：银行存款五、其他业务1.缴纳印花税等税费借：事业支出——税金及附加支出贷：银行存