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文档简介

会计实操文库记账实操-应收账款账龄管理办法一、目的明确应收账款账龄管理的目标和原则，规范应收账款的核算和管理流程，确保企业资金的安全和流动性。二、适用范围适用于公司所有应收账款的管理，包括但不限于建筑工程款项、材料销售款项等。三、定义1.应收账款账龄：指应收账款自发生之日起至统计时点的时间长度。通常分为030天、3160天、6190天、91180天、181天以上等不同区间。2.逾期应收账款：指超过合同约定付款期限的应收账款。四、管理职责1.财务部门负责应收账款的核算和账龄分析，定期编制应收账款账龄分析报表。监控应收账款的回收情况，及时提醒相关部门和人员进行催收。对逾期应收账款进行专项管理，采取相应的催收措施。2.销售部门/业务部门负责与客户的沟通和协调，确保合同的履行和款项的及时回收。对逾期应收账款进行催收，及时向财务部门反馈催收进展情况。3.管理层审批重大应收账款的坏账核销和调整事项。监督应收账款账龄管理工作的执行情况，确保管理办法的有效实施。五、账龄分析方法1.定期进行应收账款账龄分析，一般每月或每季度进行一次。2.按照客户名称、合同编号、应收账款余额、账龄区间等信息进行分类统计。3.计算各账龄区间的应收账款占总应收账款的比例，分析应收账款的结构和风险状况。六、催收措施1.对于030天的应收账款，以电话、邮件等方式进行提醒，确保客户按时付款。2.对于3160天的应收账款，发送催款函，要求客户说明付款延迟的原因，并制定付款计划。3.对于6190天的应收账款，由业务人员上门催收，与客户协商解决付款问题。4.对于91180天的应收账款，成立专项催收小组，采取法律手段或委托专业机构进行催收。5.对于181天以上的应收账款，评估坏账风险，根据实际情况进行坏账核销或计提坏账准备。七、考核与激励1.建立应收账款考核指标体系，将应收账款回收率、账龄结构等指标纳入相关部门和人员的绩效考核。2.对催收工作表现突出的部门和个人给予奖励，对催收不力的部门

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