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文档简介
会计实操文库记账实操-模具加工厂账务处理分录账务处理分录示例:一、初始投资阶段1.股东投入资本假设股东投入货币资金300万元。借:银行存款3000000贷:实收资本3000000二、采购原材料阶段1.购入钢材、模具配件等原材料花费100万元购入原材料,已验收入库,款项未付。借:原材料1000000贷:应付账款1000000三、生产阶段1.领用原材料投入生产假设领用价值80万元的原材料。借:生产成本—直接材料800000贷:原材料8000002.发生生产工人工资支付生产工人工资50万元。借:生产成本—直接人工500000贷:应付职工薪酬5000003.分摊制造费用假设本月制造费用共计30万元,按一定方法分摊到产品成本中。借:生产成本—制造费用300000贷:制造费用300000四、产品完工入库阶段1.产品完工入库假设本月生产完工产品成本为160万元。借:库存商品1600000贷:生产成本1600000五、销售阶段1.销售模具产品销售模具产品,收入400万元,款项未收。借:应收账款4000000贷:主营业务收入40000002.结转销售成本假设销售产品的成本为150万元。借:主营业务成本1500000贷:库存商品1500000六、期间费用阶段1.支付管理人员工资支付管理人员工资20万元。借:管理费用—工资200000贷:应付职工薪酬2000002.支付销售费用如支付运输费10万元。借:销售费用100000贷:银行存款100000七、纳税申报阶段1.计算增值税及附加税假设该公司为一般纳税人,适用税率为13%。收入400万元,销项税额为4000000×13%=520000元。采购原材料等取得可抵扣进项税额为30万元。应缴纳增值税=520000300000=220000元。城市维护建设税(假设税率为7%)=220000×7%=15400元。教育费附加(假设税率为3%)=220000×3%=6600元。地方教育附加(假设税率为2%)=220000×2%=4400元。借:税金及附加26400贷:应交税费—应交城市维护建设税15400—应交教育费附加6600—应交地方教育附加4400借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)220000贷:应交税费—未交增值税2200002.计算企业所得税假设公司本年度利润总额为120万元,企业所得税税率为25%。应缴纳企业所得税=
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