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文档简介

会计实操文库记账实操-传媒影视行业的账务处理分录账务处理分录示例：一、初始投资阶段1.股东投入资本假设股东投入货币资金800万元。借：银行存款8000000贷：实收资本8000000二、项目筹备阶段1.剧本购买支出花费100万元购买剧本版权。借：无形资产—剧本版权1000000贷：银行存款10000002.筹备费用支出如支付场地勘察费、项目策划费等共计30万元。借：生产成本—前期筹备费用300000贷：银行存款300000三、拍摄制作阶段1.演职人员薪酬支出支付演员片酬300万元，工作人员工资150万元。借：生产成本—演职人员薪酬4500000贷：应付职工薪酬45000002.设备租赁及道具购买租赁拍摄设备花费80万元，购买道具支出50万元。借：生产成本—设备租赁及道具费用1300000贷：银行存款1300000四、后期制作阶段1.特效制作及剪辑费用支付特效制作费100万元，剪辑费用50万元。借：生产成本—后期制作费用1500000贷：银行存款1500000五、宣传发行阶段1.广告宣传费用投入广告宣传费200万元。借：销售费用—广告宣传费2000000贷：银行存款2000000六、收入确认阶段1.影片发行收入假设影片发行取得收入1500万元。借：银行存款15000000贷：主营业务收入—影片发行收入150000002.版权转让收入转让影片版权获得收入80万元。借：银行存款800000贷：主营业务收入—版权转让收入800000七、成本结转阶段1.结转影片制作成本假设影片制作总成本为1000万元。借：主营业务成本—影片制作成本10000000贷：生产成本10000000八、纳税申报阶段1.计算增值税及附加税假设该公司为一般纳税人，适用税率为6%。收入1580万元（1500万元+80万元），销项税额为15800000×6%=948000元。假设可抵扣进项税额为50万元。应缴纳增值税=948000500000=448000元。城市维护建设税（假设税率为7%）=448000×7%=31360元。教育费附加（假设税率为3%）=448000×3%=13440元。地方教育附加（假设税率为2%）=448000×2%=8960元。借：税金及附加53760贷：应交税费—应交城市维护建设税31360—应交教育费附加13440—应交地方教育附加8960借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）448000贷：应交税费—未交增值税4480002.计算企业所得税假设公司本年度利润总额为500万元，企业所得税税率为25%。应缴纳企业所得税=

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