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会计实操文库记账实操-月嫂服务业的账务处理分录账务处理分录示例:一、初始投资阶段1.股东投入资本假设股东投入货币资金30万元。借:银行存款300000贷:实收资本300000二、日常运营采购阶段1.采购母婴护理用品花费1万元购入母婴护理用品,已验收入库,款项未付。借:库存商品—母婴护理用品10000贷:应付账款10000三、人员薪酬阶段1.支付月嫂工资支付月嫂工资15万元。借:主营业务成本—月嫂工资150000贷:应付职工薪酬1500002.管理人员工资支出支付管理人员工资5万元。借:管理费用—人员工资50000贷:应付职工薪酬50000四、提供服务阶段1.提供月嫂服务取得收入假设提供月嫂服务取得收入25万元,款项已收。借:银行存款250000贷:主营业务收入250000五、费用支出阶段1.办公费用支出支付办公费用8000元,如办公用品、水电费等。借:管理费用—办公费用8000贷:银行存款80002.营销费用支出支付广告宣传费等营销费用1.5万元。借:销售费用—营销费用15000贷:银行存款15000六、纳税申报阶段1.计算增值税及附加税假设月嫂服务业适用小规模纳税人征收率3%。收入25万元,应交增值税为250000×3%=7500元。城市维护建设税(假设税率为7%)=7500×7%=525元。教育费附加(假设税率为3%)=7500×3%=225元。地方教育附加(假设税率为2%)=7500×2%=150元。借:税金及附加900贷:应交税费—应交城市维护建设税525—应交教育费附加225—应交地方
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