河南省2015年下半年内审师内部审计基础制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试试题

河南省2015年下半年内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1。内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该

A:建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。

B:建立在经验和不偏不倚的基础上。

C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。

D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。

2。审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时.为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

A：停止说话，很难在同一时间又听又说。

B：保持耐心,让说话者有足够的时间回答。

C：回避提问，直到说话者做出结论。

D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

3。一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ。同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击.Ⅲ。不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ。数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：d.只有l和Ⅱ4.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是

A：没有表现出应有的勤奋.

B：缺乏对组织的忠诚.

C：没有此领域的法定资格。

D：没有遵循法律。5.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;Ⅱ。对审计控制的测试;Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ。样本规模的确定.

A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的.

B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的.

D:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。6.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师

A：依赖内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C:应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D:在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。7.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论

A：有95％的把握可以认为存货的错报额低于$100000；

B:有5％的可能认为存货的错报额为$200000或更多；

C：存货有实质性错报;

D：存货有2.5％的可能性会超过＄3200000。8。某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议,讨论其提议的下一年度的业务计划和活动.在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性

A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用.

B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。

C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么,业务活动可以减少一些。

D:为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。9。内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A:减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B:增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

C:增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动.10。安全性软件的主要目的是

A：控制对信息系统资源的进入；

B:限制对阻止安装非法工具软件的进入；

C:检查病毒的存在；

D：监控应用软件职责的分开。11.企业对于发出的商品，在不能确认收入时,应按发出商品的实际成本,借方记什么科目，贷方记“库存商品”？

A：发出商品

B：主营业务成本

C：生产成本

D：其他业务成本12。鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

B:将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置13.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60％顾客拿到了折扣.而剩余的40％的顾客平均在70内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天,这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）

A：减少28万元美元

B：减少24万美元

C:减少4万美元

D：减少4000美元14。内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求;而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别,以下各项解释中最适当的是：

A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；

C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定,而政府审计机构选用的方法由法律规定；

D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。15.旁证是

A:不能作为法庭上陈述的证据

B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据

C：不被公众所知晓的但可以接受的证据

D：可以被发现但不可以接受的证据16.首席审计执行官(CAE）评估和报告控制程序的职责包括

A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通;

B:监督内部控制流程的建立;

C：保持组织的治理过程；

D:仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估.17.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？

A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；

B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；

C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；

D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。18。信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是

A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制

B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制

C：确保发生灾害时经营活动得以持续

D：确认系统变更信息恰当归档19。技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

A：学习并通过考试。

B:与审计经理讨论培训需求。

C:落实继续教育培训计划。

D:在过去两年中至少参加了一个培训班。20.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为

A：概念模型化

B：数据管理

C：数据库管理

D:企业模型化21。下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A:审计委员会定期检查部门工作质量

B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

C：计划每三年进行一次外部检查

D:由外部审计师检查和评价部门工作22.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是

A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；

B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；

C：数据的定义可能过时;

D:所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。23.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制?

A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明.

B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位,而不能由申请者提交。

C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。

D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。24.内部审计师希望制定下列流程图（1)设在总部的获取销售订单信息的流程，（2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该

A:按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图;

B:以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易;

C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试",直到货物装运并开出账单；

D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图.25。旁证是

A：不能作为法庭上陈述的证据

B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据

C：不被公众所知晓的但可以接受的证据

D:可以被发现但不可以接受的证据

26。在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

A：组织的目标

B:学习内容

C：预算约束

D：学员的学习愿望27。某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;

B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

D：在付款总金额基础上签署合同。28.当内部审计师提供咨询服务时,其业务范围主要由以下哪项内容确定？

A：内部审计标准；

B：审计业务小组；

C:被审计单位；

D：内部审计部门章程。29。下列陈述中正确地描述了“红旗"这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为.II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。

A:I和II

B：I和III

C：II和III

D:只有III30.在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为

A：运营、财务报告及合规

B：运营、信息及合规

C：信息、财务报告及监控

D:运营、信息及监控31。当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时;

A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

C:这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。32。一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明

A：工具软件；

B：BBS系统；

C：电子邮件系统；

D:PBX系统；33.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？

A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。

B：随后对该部门的审计可能得不到开展。

C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门.34。现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？

A：a。当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B:b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：c。数据库结构可以减小数据冗余.

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成。35.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易,所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息,这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用,那么,该交易应该

A:委托其他方面进行处理

B:被复制

C：分散进行

D:重新处理

36.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

A:a。数据库管理系统。

B：b.实用程序。

C:c.操作系统

D：d。程序库管理系统。

37。在内存中检查错误是以下哪项的职能

A：有效性测试；

B：范围测试;

C：内存保护；

D:奇偶校验。

38。公司人力资源部门发现的流动率异常之高,从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况,挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是：

A：对会计人员实行工作分担和时间安排

B：丰富会计部门员工的工作内容

C：对会计部门进行岗位轮换

D:对流动率高的扩大其工作范围

39.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C:绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析.

40.内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率.II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV）(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。Ⅳ、对存货进行统计抽样,并审查最新的购货文件(发票和验收单）来计算存货成本。

A：I，II,III，Ⅳ

B：I，Ⅳ,II,III

C：Ⅳ,I,III，II

D:II，III，Ⅳ,I

41。审计师最不可能使用计算机软件来

A:评估计算机控制风险

B：准备电子表格

C：进入客户数据文件

D：构建平行模拟

42。下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关?

A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对

C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

D:通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节

43.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP）,向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是

A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN）生产数据库中的输入情况。

44.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利（grossmargin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是

A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；

B:年终后存在大量的销售退回记录;

C:审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；

D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。

45。在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠.如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该

A:将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部