税务会计 教案 工作领域一 税务会计的理论知识

工作领域一教案导读项目名称工作任务一税务会计概述教学内容税务会计的基本概念税务会计的基本特点授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉税法的基本内容；掌握一定的税务会计基础知识素质目标✔遵守税法相关的法律制度，做合格公民；养成诚实守信的良好品格；依法纳税，做诚实守信的公民学情分析本节是学生第一次进行接触学习，学生们对于税务会计还未有特别深入的了解教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点税务会计的概念难点税务会计的特点信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入税务会计作为现代企业会计的一个分支，目前已经形成了一套独立的税务会计系统，它与财务会计、管理会计一起成为现代会计学科的三大分支。税务会计和财务会计相似，有其独特的概念结构，一般包括目标、对象和基本假设等。教授新知一、税务会计的基本概念税务会计是指,纳税人以现行税收法规和会计准则为准绳,运用会计方法对纳税人的税收资金运动,即对应纳税额的计算、缴纳过程进行核算和反映,从而为企业经营者及相关部门提供涉及企业的涉税信息,保证企业利润最大化目标实现的一种管理活动。税务会计的目标1.依法纳税,认真履行纳税义务2.正确进行税务会计处理,认真协调与财务会计的关系3.合理选择纳税方案,有效进行税务筹划（二）税务会计的对象1.计税基础与计税依据2.税款的计算与核算3.税款的缴纳、退补与减免4.税收滞纳金与罚款、罚金二、税务会计的基本特点(一)法定性(二)广泛性(三)统一性(四)独立性布置作业将课堂笔记完善，理解相关重点内容。教学反思项目名称工作任务二税收概述教学内容税收的基本概念税收的特征与职能税收的基本要素授课学时授课时间教学目标知识目标✔熟悉税法的基本内容；掌握一定的税务会计基础知识能力目标✔熟悉税收的概念、职能和作用素质目标✔遵守税法相关的法律制度，做合格公民；养成诚实守信的良好品格；依法纳税，做诚实守信的公民学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是对于税收的概念、特征与职能以及基本要素还未能明确教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体手段等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点税收的概念、职能和作用难点税额计算信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、两者的区别税收是以国家为主体,为满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的概念可以从以下五个方面来理解。(一)税收的主体是国家或者政府(二)国家征税的目的是为了满足社会公共需要(三)国家征税凭借的是政治权力(四)税收属于分配范畴(五)税收是国家取得财政收入的基本形式和主要支柱二、税收的特征与职能(一)税收的特征(二)税收的职能三、税收的基本要素（一）纳税人（二）征税对象（三）税目（四）税率（五）纳税环节(六)纳税期限(七)减税与免税(八)纳税地点(九)税额计算布置作业完善课堂笔记，加强练习教学反思项目名称工作任务三税收征纳制度教学内容税务登记制度会计管理制度纳税申报制度税款缴纳制度授课学时授课时间教学目标知识目标✔了解企业纳税的基本流程能力目标✔能区分税收和其他财政收入形式；能熟练运用税法各要素，为学习后续内容打下良好的基础素质目标✔遵守税法相关的法律制度，做合格公民；养成诚实守信的良好品格；依法纳税，做诚实守信的公民学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是对于税收征纳制度还未能明确教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习重难点重点纳税申报制度难点税款缴纳制度信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、税务登记制度税务登记制度是税务机关依据税法规定,对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。税务登记包括开业登记,变更登记,停业、复业登记,注销登记和税务登记证验证,外出经营报验登记,换证以及非正常户处理等有关事项。(一)开业登记(二)变更登记(三)停业、复业登记(四)注销登记(五)外出经营报验登记二、会计管理制度(一)会计账簿、凭证的设置与管理(二)会计制度和会计处理方法的管理三、纳税申报制度纳税申报,是纳税人按国家有关法律、行政法规规定和税务机关的具体要求,在发生纳税义务后,向主管税务机关如实申报有关纳税事项及应缴税款时,应履行的法定手续。(一)纳税申报的方式1.直接申报直接申报,是指纳税人或扣缴义务人直接到主管税务机关办理纳税申报或扣缴税款的报告。例如,增值税采用的就是直接申报方式。2.网络申报网络申报,是指经税务机关批准纳税人或扣缴义务人,通过电脑、手机或平板电脑类似网络手段生成、存储或传递纳税申报或扣缴税款的报告。(二)纳税申报的范围(三)纳税申报的期限1.纳税义务发生时间的确认2.纳税期限3.缴税期限4.延期申报(四)纳税申报表填报及附报资料四、税款缴纳制度税款缴纳制度是指,纳税人或扣缴义务人根据国家有关法律、行政法规规定,按一定程序缴纳税款的制度。税务机关不得违反法律法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或摊派税款。(一)税款缴纳方式1.自核自缴2.核实缴纳3.查定缴纳4.定额缴纳(二)税款缴纳凭证1.税收缴款书2.税收收入退还书3.出口货物劳务专用税收票证4.印花税专用税收票证5.税收完税证明布置作业将课堂笔记完善，课下加强练习。教学反思项目名称工作任务四税务会计的工作内容教学内容月初应处理的工作内容月中应处理的工作内容月末应处理的工作内容年末应处理的工作内容授课学时授课时间教学目标知识目标✔了解企业纳税的基本流程能力目标✔能熟练运用税法各要素，为学习后续内容打下良好的基础素质目标✔遵守税法相关的法律制度，做合格公民；养成诚实守信的良好品格；依法纳税，做诚实守信的公民学情分析学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是对于税务会计的工作内容还未能明确教学方法本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法学习方法学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习信息化手段教材及配套的课件、教案、投影仪等 教学过程课前引入对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题教授新知一、月初应处理的工作内容月初,税务会计的主要工作是缴纳税款,分为四个步骤。首先根据不同税种分别填写纳税申报表,进行网上申报,并打印出报表;其次根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款,进入纳税账户;然后到税务机构进行税款缴纳,取回完税凭证,报送相关报表;最后根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证,完成上月的税务处理工作。二、月中应处理的工作内容月中,税务会计的工作内容主要包括以下8个方面。(1)每天根据发生的涉税业务的原始凭证编制记账凭证,并登记“应交税费”明细账。(2)做好发票的购买、领用、开具、验收和保管工作。及时去税务机构购买发票,并报送发票使用明细表。做好每张发票的领用、开具的登记工作,并将作废发票登记在备查簿中。对购入发票做好验收工作,确保发票的真实、正确,严防假发票的流入。切实做好发票的管理工作,防止发票流失。(3)做好退税和减免税办理工作。认真及时地办理好各种手续,顺利取得退税和减免税。(4)积极配合税务机关征管员做好对本企业的税收征管工作。例如,主动做好情况介绍、资料提供、纳税情况汇报等工作。(5)做好相关新税收政策的学习,及时解决企业内的各种涉税事务的疑难问题。(6)做好纳税筹划工作。结合本企业情况,及时根据学习的税法,提供税务筹划方案,并检查原有的税务筹划方案的实施情况,及时调整和处理不当之处。(7)做好税法的宣传及解释工作。(8)做好其他特殊工作,如税务变更登记、税务检查等。三、月末应处理的工作内容月末,税务会计的工作内容主要包括以下6个方面。(1)及时正确地登记“应交税费”账户的总分类账,并与明细账进行核对,按时进行月度结转,将各相关账户结出余额。(2)将开出的各种发票进行汇总,编制发票使用汇总表。(3)将收到的各种发票重新进行检查,编制发票取得汇总表,并到税务机关进行认证确认。(4)编制发票领、用、存月报表,检查空白发票的库存数。(5)按照税务机关的规定,办理预缴税款的业务。(6)对检查出来,需要调整的账项,按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。四、年末应处理的工作内容税务会计年末应处理的工作内容主要包括以下4个方面。(1)汇算清缴。对全年的涉税业务进行汇算清缴,需要调整的账目细项按税法进行调整,应该补交的税款足额补交。(2)编制并上报各种税务年报,进行网上申报。