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文档简介

会计实操文库PAGE1-做账实操-餐饮行业账务处理分录一、采购原材料1.购入食材一批,价款10000元,增值税1300元,货款以银行存款支付。借:原材料——食材10000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款11300二、原材料领用2.厨房领用食材8000元用于菜品制作。借:主营业务成本——食材成本8000贷:原材料——食材8000三、支付员工工资3.支付厨房员工工资30000元,服务人员工资20000元。借:主营业务成本——人工成本(厨房)30000销售费用——人工成本(服务)20000贷:应付职工薪酬50000四、收入确认4.餐厅当天营业,收到现金收入50000元,刷卡收入30000元,微信支付宝收入20000元。借:库存现金50000银行存款(刷卡收入进账)30000其他货币资金——微信支付宝20000贷:主营业务收入——餐饮收入100000五、水电费支出5.支付当月水电费5000元。借:主营业务成本——水电费5000贷:银行存款5000六、设备购置及折旧6.购入厨房设备一台,价款20000元,增值税2600元,以银行存款支付。借:固定资产——厨房设备20000应交税费——应交增值税(进项税额)2600贷:银行存款226007.计提当月厨房设备折旧1000元。借:主营业务成本——折旧费1000贷:累计折旧1000七、租金支出8.支付当月餐厅租金10000元。借:销售费用——租金10000贷:银行存款10000八、期末结转损益9.期末将收入类科目结转至本年利润。借:主营业务收入——餐饮收入100000贷:本年利润10000010.期末将成本费用类科目结转至本年利润。借:本年利润74000(8000食材成本+30000厨房人工成本+20000服务人工成本+5000水电费+1000折旧费+10000租金)贷:主营业务成本——食材成本8000——人工成本(厨房)30000——水电费5000——折旧费10

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