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文档简介
会计实操文库PAGE1-做账实操-母婴奶粉生产企业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1.股东投入资金1000万元用于母婴奶粉生产企业成立。借:银行存款10000000贷:实收资本100000002.购置奶粉生产设备、厂房等固定资产,价值600万元。借:固定资产——生产设备及厂房6000000贷:银行存款6000000二、原材料采购1.采购牛奶、维生素等原材料,价款为400万元,增值税税率为13%。借:原材料4000000应交税费——应交增值税(进项税额)520000贷:应付账款4520000三、生产过程与成本核算1.领用原材料进行生产,价值350万元。借:生产成本3500000贷:原材料35000002.支付生产工人工资,每月80万元。借:生产成本800000贷:应付职工薪酬8000003.车间发生水电费、设备折旧等制造费用,共计50万元。借:制造费用500000贷:银行存款(或累计折旧等)500000四、制造费用分配将制造费用分配到生产成本中,假设分配率为15%。借:生产成本75000(500000×15%)贷:制造费用75000五、产品完工入库1.母婴奶粉生产完成,总成本为437.5万元,入库。借:库存商品——母婴奶粉4375000贷:生产成本4375000六、销售产品1.销售母婴奶粉,收入800万元,增值税税率为13%。借:银行存款(或应收账款)9040000贷:主营业务收入——母婴奶粉销售收入8000000应交税费——应交增值税(销项税额)10400002.结转销售成本。借:主营业务成本——母婴奶粉销售成本4375000贷:库存商品——母婴奶粉4375000七、研发费用1.投入资金进行奶粉配方研发,研发人员工资100万元,研发材料费用80万元。借:研发支出——费用化支出(人员工资)1000000研发支出——费用化支出(材料费用)800000贷:应付职工薪酬1000000银行存款800000期末,将研发支出费用化部分转入管理费用。借:管理费用1800000贷:研发支出——费用化支出1800000八、固定资产折旧1.生产设备及厂房按直线法计提折旧,预计使用15年,残值率为5%。假设设备原值600万元,则年折旧额为38万元(6000000×(15%)÷15),每月折旧额为31666.67元。借:制造费用(或管理费用)31666.67贷:累计折旧31666.67九、税费处理1.计算应交增值税,假设当月销项税额为104万元,进项税额为60万元。借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)440000贷:应交税费——未交增值税4400002.计提附加税费,如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计44000元(440000×(7%+3%+2%))。借:税金及附加44000贷:应交税费——应交城市维护建设税等44000十、产品质量问题处理1.因部分产品出现质量问题,召回产品并进行处理,损失20万
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