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会计实操文库PAGE1-做账实操-家政公司的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1.股东投入资金200万元用于家政公司成立。借：银行存款2000000贷：实收资本20000002.购置办公设备等固定资产，价值50万元。借：固定资产——办公设备等500000贷：银行存款500000二、业务收入1.提供家政服务，收取费用100万元。借：银行存款（或应收账款）1000000贷：主营业务收入——家政服务收入1000000三、成本核算1.家政服务人员薪酬，假设为60万元。借：主营业务成本——人工成本600000贷：应付职工薪酬6000002.办公费用、水电费等共计10万元。借：管理费用100000贷：银行存款等100000四、固定资产折旧1.办公设备等按直线法计提折旧，预计使用5年，残值率为5%。假设设备原值50万元，则年折旧额为9.5万元（500000×(15%)÷5），每月折旧额为7916.67元。借：管理费用——折旧费7916.67贷：累计折旧7916.67五、税费处理1.计算应交增值税，假设当月家政服务收入的销项税额为6万元（1000000×6%），当月采购办公用品等进项税额为2万元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）40000贷：应交税费——未交增值税400002.计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%，则附加税费共计4000元（40000×(7%+3%+2%)）。借：税金及附加4000贷：应交税费——应交城市维护建设税等4000六、客户投诉赔偿1.因家政服务不到位，赔偿客户5000元。借：营业外支出5000贷：银行存款5000七、期末盘点与调整1.期末对库存办公用品进行盘点，发现部分低值易耗品因损耗价值减少1000元。借：待处理财产损溢1000贷：周转材料——低值易耗品

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