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文档简介

会计实操文库PAGE1-做账实操-自助火锅生产企业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1.股东投入资金800万元用于自助火锅生产企业成立。借:银行存款8000000贷:实收资本80000002.购置生产设备、厂房等固定资产,价值500万元。借:固定资产——生产设备及厂房5000000贷:银行存款5000000二、原材料采购1.采购火锅底料原料、食材等原材料,价款为400万元,增值税税率为13%。借:原材料4000000应交税费——应交增值税(进项税额)520000贷:应付账款4520000三、生产过程与成本核算1.领用原材料进行生产,价值350万元。借:生产成本3500000贷:原材料35000002.支付生产工人工资,每月60万元。借:生产成本600000贷:应付职工薪酬6000003.车间发生水电费、设备折旧等制造费用,共计40万元。借:制造费用400000贷:银行存款(或累计折旧等)400000四、制造费用分配将制造费用分配到生产成本中,假设分配率为12%。借:生产成本48000(400000×12%)贷:制造费用48000五、产品完工入库1.火锅底料及食材加工完成,总成本为414.8万元,入库。借:库存商品——火锅产品4148000贷:生产成本4148000六、销售产品1.销售火锅产品给自助火锅店,收入700万元,增值税税率为13%。借:银行存款(或应收账款)7910000贷:主营业务收入——火锅产品销售收入7000000应交税费——应交增值税(销项税额)9100002.结转销售成本。借:主营业务成本——火锅产品销售成本4148000贷:库存商品——火锅产品4148000七、固定资产折旧1.生产设备及厂房按直线法计提折旧,预计使用10年,残值率为5%。假设设备原值500万元,则年折旧额为47.5万元(5000000×(15%)÷10),每月折旧额为39583.33元。借:制造费用(或管理费用)39583.33贷:累计折旧39583.33八、税费处理1.计算应交增值税,假设当月销项税额为91万元,进项税额为55万元。借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)360000贷:应交税费——未交增值税3600002.计提附加税费,如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计36000元(360000×(7%+3%+2%))。借:税金及附加36000贷:应交税费——应交城市维护建设税等36000九、产品质量问题处理1.因部分火锅产品出现质量问题,召回产品并进行处理,损失15万元。借:营业外支

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