财务共享服务实务（初级）（第二版）课件 工作领域一 财务共享

FSSC 财务共享服务（初级）工作任务一 期初建账期初建账会计科目设置E期初数据录入B三、业务操作企业账套建立C企业信息建档建账资料收集AD考点（三）企业账套建立3.1所属行业（三）企业账套建立3.2纳税人制度考点（三）企业账套建立3.3会计制度平台需要录入信息企业名称、

所属行业、纳税人制度、会计制度、建账期间等判断标准所属行业查看企业《营业执照复件复印件》中的经营范围纳税人制度税务信息《税务登记证》复印件年应征增值税销售额500万元及以下认定为小规模纳税人年应征增值税销售额500万元以上认定为一般纳税人会计制度根据企业的规模、业务量、业务特点，可供选择的企业会计制度包括《企业会计准则》、《小企业会计准则》。小企业的经济业务相对简单，会计制度选择《小企业会计准则》。考点（三）企业账套建立建账资料掌握以上内容后，即可登录正保财务共享服务中心平台，进行建账操作。登陆平台建账（三）企业账套建立FSSC THANKS!FSSC 财务共享服务（初级）工作任务一 期初建账期初建账会计科目设置E期初数据录入B三、业务操作企业账套建立C企业信息建档建账资料收集AD新设企业无期初数据，完成上一步的会计科目设置，即完成了期初建账完整的操作流程。持续经营企业，则需根据提供的期初余额表，进行期初数据的录入。（五）期初数据录入平台中录入期初余额方式：

手工录入（五）期初数据录入期初余额表手工录入期初余额：手工录入方式下，直接手工输入末级科目的期初余额，上级科目会自动累加金额，如图所示；红字金额应以负数表示；输入辅助核算类科目时，应注意输入辅助账的期初明细。（五）期初数据录入回答2：年初

年中

年末思考2：期初建账的时间可以发生在？思考1：期初建账的工作步骤？考点（五）期初数据录入企业信息建档 建账资料收集 新建企业账套 设置会计科目 录入期初数据思考1：期初建账完毕需要进行试算平衡吗？回答1：需要思考2：需要进行试算平衡的内容包括哪些？回答2：期初余额试算平衡期末余额试算平衡考点（五）期初数据录入（五）期初数据录入年中建账期初数据注意的问题：1.年中建账，如果是新设企业，第一次建账，期初数据为0。2.年中建账，如果是持续经营企业，则期初金额为上一月末的结余数。

应输入当期的期初余额和本年各科目的累计发生额。其目的是为了在出资产负债表和利润表时,

自动提取年初数据和累计数据。例如： 6月份建账,就要输入5月底(也就是6月初)的各科目的余额和1-5月的各科目的发生额。考点会计了解完企业的经营状况后，即可登录正保财务云共享中心平台的管理后台端，进行期初数据录入的操作期初数据录入操作（五）期初数据录入期初建账工作情境业务流程业务操作业务训练业务评价工作任务一

期初建账13425登录正保财务云共享中心完成南京龙通建设工程有限公司的期初建账流程操作，任务要求如下：1.建账前审查提供的资料是否齐全、真实、合法、有效；2.完成期初建账流程的完整操作，包括建档、建账、设置会计科目、录入期初数据。四、业务训练四、业务训练四、业务训练四、业务训练四、业务训练四、业务训练四、业务训练1 选择建账企业四、业务训练2 期初数据下载3 打开期初数据四、业务训练提示：

新增会计明细科目，

科目代码不用修改，保证科目级次及科目名称一致即可。47提示：

录入期初数据，注意借贷方向及红字金额。四、业务训练6提示：必须试算平衡后才能启用账套，否则影响后面报表的取数问题，报表不平衡。试算平衡，完成期初建账！四、业务训练84.查看科目余额的录入方向是否正确期初余额试算不平衡如何查找错误1.分别核对资产、负债、所有者权益、损益类合计与期初余额是否一致2.查看一级科目余额是否与期初余额一致3.查看明细科目余额录入是否正确考点四、业务训练期初建账工作情境业务流程业务操作业务训练业务评价工作任务一

期初建账13425完成期初建账流程的操作后，参照下表判断自己对技能点的掌握程度，对于已掌握的打“√”表示。√五、业务评价操作环节操作要求掌握情况(

√表示）资料收集资料齐全、真实、合法、有效是否整理有序建档操作录入档案信息是否准确、完整建账操作录入信息是否准确、完整会计科目设置核对科目设置是否合理期初数据录入录入数据是否准确无误且试算平衡五、业务评价业务训练评价表工作领域工作任务技能点重难点重要程度财税共享任务一期初建账企业信息建档企业信息资料的收集财务共享服务中心建档操作★★☆☆☆建账资料收集建档资料的收集★★★☆☆企业账套建立财务共享服务中心建立账套操作★★★☆☆会计科目设置财务共享服务中心会计科目设置操作★★★☆☆期初数据录入财务共享服务中心期初数据录入操作★★★☆☆财税共享技能要点与重难点总结FSSC THANKS!财务共享服务（初级）工作任务二： 票据录入FSSC4采购类票据录入5费用类票据录入1销售类票据录入6付款类票据录入2收款类票据录入目 录CONTENT9特殊单据录入转款类票据录入工资类票据录入成本类票据录入票据录入378采购类票据录入PART

04采购类票据识别采购类票据录入采购类票据录入采购类票据识别采购 收发票 付款销售 开发票 收款销售方购买方采购类票据识别依据2023年07月03日采购类票据识别依据采购类票据识别依据共享中心的采购业务类型包括原材料、库存商品、服务成本、低值易耗品、固定资产、无形资产、税控设备与技术维护费。依据“货物或应税劳务、服务名称”和采购方的行业性质及经营范围相结合进行判断，有时候还要看发票上的备注。

购买方名称与会计主体核对一致；

采购业务的识别依据321原材料服务成本周转材料无形资产税控设备及技术维护费采购类票据识别依据采购业务类型固定资产库存商品服务成本，不是费用采购类票据识别依据采购类票据录入采购类票据录入0102票据录入影像整理1影像整理采购类票据录入——影像整理影像整理321采购类票据录入——影像整理现金结算票据类型票据编号采购类票据录入——影像整理付款销售收款采购费用转款工资成本采购类票据录入——影像整理查看发票上是否有“现金”字样备注，选择现金结算后，则不需要录入“往来单位”。采购类票据录入——影像整理采购类票据录入——影像整理2采购类票据录入采购类票据录入采购类票据录入采购类票据录入采购录入要点价税合计业务类型往来单位税

额发票抵扣未税金额税

率业务类型采购类票据录入采购类票据录入税控设备及技术维护费原材料服务成本周转材料无形资产采购类票据录入业务类型固定资产库存商品业务类型行 业原材料加工制造业餐饮业库存商品商品流通业服务成本物流、网络服务、科技等服务业固定资产发票上会用铅笔备注无形资产周转材料（低值易耗品）税控设备（及维护费）发票上“货物、应税劳务及服务”栏会清楚说明采购类票据录入选择“业务类型”参考依据采购类票据录入采购类票据录入采购类票据录入采购类票据录入采购类票据录入采购类票据录入固定资产类别税法规定最低折旧年限税法规定的残值率房屋、建筑物20年不超过5%飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年飞机、火车、轮船以外的运输工具4年电子设备3年采购类票据录入累计折旧—房屋、建筑物—生产设备—办公设备及家具—运输设备—电子设备固定资产—房屋、建筑物—生产设备—办公设备及家具—运输设备—电子设备采购类票据录入科目设置资产折旧、摊销及纳税调整明细表采购类票据录入行次项

目账载金额税收金额纳税调整金额资产原值本年折旧、

摊销额

累计折旧、

摊销额资产计税基础税收折旧、摊销额享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额加速折旧、摊销统计额累计折旧、

摊销额1234567=5-689(2-5)1一、固定资产（2+3+4+5+6+7）**2所有固定资产（一）房屋、建筑物**3（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备企业*所得税汇*算清缴4（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具**6（五）电子设备**7（六）其他**21三、无形资产（22+23+24+25+26+27+28+30）**22所有无形资产（一）专利权**23（二）商标权**24（三）著作权**25（四）土地使用权**26（五）非专利技术**27（六）特许权使用费**28（七）软件**29（八）其他**A105080申报

表之一* *往来单位采购类票据录入采购类票据录入若为现金结算则无需填写往来单位采购类票据录入1.系统中“往来单位”供应商名称，即可采用关键词搜索；2.如果是现金结算方式的话，往来单位不用填写。采购类票据录入录入“往来单位”注意事项：发票抵扣采购类票据录入采购类票据录入小规模纳税人没有抵扣权限未注明，专用发票一般视同已认证采购类票据录入发票抵扣专用发票抵扣其他不得抵扣客运计算抵扣待认证发票采购类票据录入采购类票据录入【财税[2012]15号】一、增值税纳税人2011年12月1日（含，

下同）

以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，

在增值税应纳税额中全额抵减 （抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担， 不得在增值税应纳税额中抵减。采购类票据录入

【财税[2012]15号】 二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，

不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。采购类票据录入采购类票据录入实务中，税控设备账务处理：借：管理费用——其他（税控设备）200.00贷：库存现金200.00借：应交税费——应交增值税（减免税额） 200.00借：管理费用——其他（税款设备） 200.00未税金额采购类票据录入采购类票据录入税 率采购类票据录入采购类票据录入税 额采购类票据录入采购类票据录入价税合计采购类票据录入采购类票据录入采购类票据录入采购类票据录入采购录入要点价税合计业务类型往来单位税

额发票抵扣未税金额税

率采购类票据录入采购类票据录入FSSCTHANKS!财务共享服务（初级）工作任务二： 票据录入FSSC导 言票据录入票据整理票据扫描财务共享服务中心票据录入的业务流程：票据即原始凭证，是会计记账最基础的资料，是证明企业经济业务发生最有效的证据。会计核算前应对相关经济业务发生后取得的票据，

首先进行审核并剔除不合规票据，再按照共享服务中心的核算要求编号、

分类。·导 言票据整理销售费用收款工资成本共享服务中心将核对无误的企业发票、银行回单、费用报销单、工资表、成本计算表等分为以下几类：导 言特殊单据票据整理

采购付款转款票据扫描就是将整理完成的各类票据进行扫描上传于云端。导 言就是对云端整理环节完成的各类票据，按照系统的要求进行业务信息提取录入，系统将自动生成凭证、自动登账、自动生成报表。导 言票据录入技能目标

能够按照单据整理工作规范要求，将扫描后的电子票据按照单据类型进行整理分类并修改完善。

能够对分类的单据逐类进行票据信息提取，完成自动记账工作。

能够按照复核工作规范要求，对录入比对不通过、有错误、未生成凭证或账簿的电子票据进行录入复核，确保所有单据均已记账。导 言技能目标

能够按照会计准则、财务制度等规定，审核原始单据的正确性、合法性和合理性，对不符合要求的内容退回修改。

能够立足基础，爱岗敬业，仔细、认真、及时、准确的进行上述基础数据的处理工作，为客户提供精细化服务打好基础。导 言4采购类票据录入5费用类票据录入1销售类票据录入6付款类票据录入2收款类票据录入目 录CONTENT9特殊单据录入转款类票据录入工资类票据录入成本类票据录入票据录入378一、客观题（单、多、判）1.能够准确区分反映各类业务取得的单据；2.能够掌握各类业务涉及的相关专业知识；3.掌握各类票据的录入规则。二、实务操作票据录入—考试题型销售类票据录入PART

01销售类票据识别销售类票据录入销售类票据录入销售类票据识别销售 开发票 收款采购 收发票 付款购买方销售方销售类票据识别依据销售类票据识别依据销售类票据识别依据增值税发票——全电发票（数电发票）与纸质发票的不同：1）无需申领税控设备2）无需票种核定、最高开票限额审批3）智能授信赋予、自动定向交付4）实现全国统一赋码销售未开具发票销售类票据识别依据销售类票据录入票据录入工作流程：第一步，

登录财务云共享中心，选择所属行业、企业名称、记账归属日期。第二步，

单击系统左侧【影像管理系统】—

【影像获取】—

【上传影像】，

即可完成获取票据的操作，之后可进行“影像整理”。第三步，在“智能凭证中心”进行票据录入。1选择企业票据录入工作流程第一步销售类票据录入2影像获取及整理票据录入工作流程第二步销售类票据录入——影像获取第三步销售类票据录入——影像整理影像整理321销售类票据录入——影像整理现金结算票据类型票据编号编号是防止票据丢失及漏记经济业务手动编号销售类票据录入——影像整理销售类票据录入——影像整理注意查看票面或备注栏是否为现金结算销售类票据录入——影像整理1商业汇票销售类票据录入——影像整理企业款项结算方式4现金5 微信、支付宝2网银转账支票结算方式用 途网银转账普遍采用的结算方式现金支票企业提现转账支票现在用的较少商业汇票电子银行承兑汇票用的较多现金结算中小微企业费用报销采用的较多，大中型企业即使费用报销一般也采用网银转账支付宝、微信零售业、服务业普遍使用销售类票据录入——影像整理企业款项结算方式销售类票据录入——影像整理《现金管理暂行条例》第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整， 由中国人民银行确定，报国务院备案。3销售类票据录入销售类票据录入销售类票据录入销售类票据录入销售录入要点价税合计往来单位业务类型税

额业务特征未税金额税

率业务类型销售类票据录入销售类票据录入销售类票据录入业务类型13%、9%、6%、5%、3%、1%免税、

0%应税收入发票“税率”栏免税收入发票“税率”栏销售类票据录入销售类票据录入销售类票据录入应税收入销售类票据录入往来单位销售类票据录入销售类票据录入1.系统中“往来单位”如果有客户名称，即可采用关键词搜索；2.如果是现金结算方式的话，往来单位不用填写。销售类票据录入录入“往来单位”注意事项：业务特征销售类票据录入销售类票据录入“货物及应税劳务服务名称”“税 率”21业务特征销售类票据录入税率及征收率货物、应税劳务、应税服务项目基本税率13%销售或者进口货物、提供加工修理修配劳务，有形动产租赁低税率9%农产品；粮食、食用植物油；

自来水、暖气、热水；食用盐冷气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志；音像制品和电子出版物饲料、化肥、农药、农机、农膜，二甲醚交通运输业、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务销售不动产，转让土地使用权6%现代服务业，金融服务，生活服务，增值电信服务销售无形资产（转让土地使用权除外）零税率出口货物、劳务或者境内单位和个人发生的跨境应税行为征收率5%一般人简易计税销售不动产、小规模销售不动产3%小规模、一般纳税人采用简易计税1%小规模纳税人适用3%征收率的应收销售收入，减按1%征收率征收增值税销售类票据录入【国家税务总局公告2023年第1号】规定：一、自2023年1月1日至2023年12月31日，

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人， 免征增值税。二、自2023年1月1日至2023年12月31日，

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。销售类票据录入销售类票据录入销售类票据录入销售类票据录入销售类票据录入未税金额销售类票据录入销售类票据录入销售类票据录入销售类票据录入税 率看“税率”栏销售类票据录入销售类票据录入销售类票据录入额税销售类票据录入自动带出发票类型：

差额征税——增值税普通发票差额征税是指营改增应税服务的纳税人，按照国家有关差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用、扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法。

Answer 销售类票据录入

Answer 纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。447,200

－247,200＝200,000

（元）200,000

╳6%＝

12,000（元）纳税人向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。销售类票据录入价税合计销售类票据录入系统自动带出销售类票据录入销售类票据录入销售录入要点价税合计往来单位业务类型税

额业务特征未税金额税

率销售类票据录入销售类票据录入FSSCTHANKS!财务共享服务（初级）工作任务二： 票据录入FSSC4采购类票据录入5费用类票据录入1销售类票据录入6付款类票据录入2收款类票据录入目 录CONTENT9特殊单据录入转款类票据录入工资类票据录入成本类票据录入票据录入378收款类票据录入PART

02收款类票据识别收款类票据录入收款类票据录入收款类票据识别来自各个银行的单据收款类票据识别依据收款类票据识别依据收款类票据识别依据收款类票据识别依据收款类票据识别依据收款类票据识别依据收款类票据识别依据收款类票据识别依据“收款方”为会计核算主体收款类票据识别依据收款类票据识别依据收款类票据录入01影像整理02票据录入收款类票据录入1影像整理收款类票据录入收款类票据录入——影像整理收款类票据录入——影像整理票据编号票据类型资金账户收款类票据录入——影像整理成本转款收款采购费用付款工资销售收款类票据录入——影像整理2票据录入收款类票据录入收款金额往来单位业务类型收款类票据录入录入要点收款类票据录入

业务类型 收款类票据录入销售收款营业外收入收到出口退税收回借款股东投资款借入款利息收入收到退款生育/医疗险政府补助保证金/押金银行退手续费不征税项目收入短期借款其他收款收款类票据录入收款类票据录入收款类票据录入收款类票据录入收款类票据录入收款类票据录入收款类票据录入借：银行存款—建行44.07借：财务费用—利息收入44.07利息收入的账务处理收款类票据录入月末结转44.0744.07财务费用—利息收入本年利润收款类票据录入44.07

往来单位 销售类票据录入收款类票据录入收款类票据录入

收款金额 收款类票据录入收款类票据录入收款金额往来单位业务类型收款类票据录入录入要点收款类票据录入FSSCTHANKS!财务共享服务（初级）工作任务二： 票据录入FSSC4采购类票据录入5费用类票据录入1销售类票据录入6付款类票据录入2收款类票据录入目 录CONTENT9特殊单据录入转款类票据录入工资类票据录入成本类票据录入票据录入378付款类票据录入PART

06付款类票据识别付款类票据录入付款类票据录入付款类票据识别来自各个银行的单据付款类票据识别依据转款类

票据付款类票据收款类票据1.“付款方”名称是会计核算主体；2.付款的项目包括：（1）货款、服务成本；（2）各项税费及社保；（3）房租等租赁费用；（4）银行手续费、服务费；（5）归还借款；（6）存出保证金；（7）各类行政罚款；付款类票据识别依据付款类票据识别依据付款类票据识别依据付款类票据识别依据付款类票据识别依据付款类票据识别依据付款类票据识别依据付款类票据识别依据付款类票据录入01影像整理02票据录入付款类票据录入1影像整理付款类票据录入付款类票据录入——影像整理付款类票据录入——影像整理票据编号票据类型资金账户付款类票据录入——影像整理转款工资销售收款采购费用付款成本付款类票据录入——影像整理2票据录入付款类票据录入付款类票据录入付款类票据录入付款类票据录入发生金额往来单位业务类型付款类票据录入录入要点

业务类型 付款类票据录入付款类票据录入序号付款项目具体付款业务明细1采购（费用）付款①支付货款、服务款；②支付费用款项，2各项税费①增值税②城建税③教育费附加④地方教育附加⑤文化事业建设费⑥企业所得税⑦印花税⑧个人所得税⑨房产税⑩城镇土地使用税⑪车船税业务类型付款类票据录入序号付款项目具体付款业务明细3职工薪酬①工资、奖金及补贴②社会保险③住房公积金④福利费⑤职工教育经费⑥工会经费4存出保证金/5归还借款/6利息支出/7支付手续费/8支付行政性罚款/业务类型付款类票据录入付款类票据录入——采购付款付款类票据录入——采购付款付款类票据录入——费用付款付款类票据录入——支付各项税费付款类票据录入——支付各项税费付款类票据录入——支付各项税费付款类票据录入——支付各项税费付款类票据录入——支付各项税费付款类票据录入——支付银行手续费付款类票据录入——存出保证金付款类票据录入——归还借款付款类票据录入付款类票据录入

往来单位 销售类票据录入付款类票据录入付款类票据录入付款类票据录入

发生金额 付款类票据录入付款类票据录入付款类票据录入付款类票据录入发生金额往来单位业务类型付款类票据录入录入要点付款类票据录入付款类票据录入付款类票据录入付款类票据录入FSSCTHANKS!财务共享服务（初级）工作任务二： 票据录入FSSC4采购类票据录入5费用类票据录入1销售类票据录入6付款类票据录入2收款类票据录入目 录CONTENT9特殊单据录入转款类票据录入工资类票据录入成本类票据录入票据录入378费用类票据录入PART

05费用类票据识别费用类票据录入费用类票据录入费用类票据识别费 用期间费用财务费用销售费用管理费用费用的概念费用报销流程费用报销流程费用类票据识别依据常见费用单据费用报销单差旅费报销单费用报销费用类票据识别依据电子发票（增值税普通发票）费用类单据费用报销单、火车票、机票等费用类票据识别依据共享中心的费用类型包括快递费、交通费、水电气费、加油费、停车费、租赁费、餐费、保险费、物业费、会计服务费等。一般依据 “货物或应税劳务、服务名称”

相结合进行判断，有时候还要看发票上的备注。接受服务方

（即购买方）

名称

与会计主体一致； 费用类单据的识别依据321费用类票据识别依据费用类票据识别依据费用类票据识别依据费用类票据识别依据费用类票据识别依据费用类票据识别依据费用类票据识别依据费用类票据录入0102票据录入费用类票据录入影像整理1影像整理影像整理231费用类票据录入——影像整理现金结算票据类型票据编号费用类票据录入——影像整理费用类票据录入——影像整理工资成本转款费用付款销售采购收款费用类票据录入——影像整理费用类票据录入——影像整理

费用整理注意事项：

1.查看备注2.票据上未标注“现金”等字样，

一般默认为是“往来”。查看备注费用类票据录入——影像整理无备注，挂往来费用类票据录入——影像整理2费用类票据录入费用类票据录入费用录入要点04030201070809费用类票据录入发票抵扣费用详情未税金额往来单位业务类型税额价税合计税率部门0605

业务类型 费用类票据录入费用类票据录入采购类票据录入

部 门 发票上未备注，则选择“管理部”费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入

往来单位 费用类票据录入录入“往来单位”注意事项：1.系统中“往来单位”供应商名称，即可采用关键词搜索；2.如果是现金结算方式的话，往来单位不用填写。费用类票据录入费用类票据录入

费用详情 费用类票据录入费用类票据录入行次项 目销售费用其中：境外支付管理费用其中：境外支付财务费用其中：境外支付1234561一、职工薪酬***2二、劳务费**3三、咨询顾问费**4四、业务招待费****5五、广告费和业务宣传费****6六、佣金和手续费7七、资产折旧摊销费****8八、财产损耗、盘亏及毁损损失****9九、办公费****10十、董事会费****11十一、租赁费**12十二、诉讼费****一般企业的费用明细设置期间费用A104000行次项 目销售费用其中：境外支付管理费用其中：境外支付财务费用其中：境外支付12345613十三、差旅费****14十四、保险费****15十五、运输、仓储费**16十六、修理费**17十七、包装费****18十八、技术转让费**19十九、研究费用**20二十、各项税费****21二十一、利息收支**22二十二、汇兑差额**23二十三、现金折扣***24二十四、党组织工会经费***25二十五、其他26合计(1+2+3+…25)---一般企业的费用明细设置期间费用A104000办公费差旅费租赁费咨询顾问费汽车费服务费通讯费业务招待费广告费、业务宣传费费用类票据录入费用类别修理费保险费会议费运输仓储费快递费交通费物管费水电气费费用类票据录入类别费用费用类票据录入项 目销售费用管理费用费用详情职工薪酬√√咨询顾问费√咨询费、顾问费业务招待费√餐饮发票、在超市购买食品、购买大额日用品、招待客户购买的烟酒、茶叶、箱包、化妆品、本地住宿费、礼品、旅游、娱乐等、大额外地餐饮（备注清楚：

根据企业规模分析，

此次发生额为大额外地餐饮费）

、未备注用途的餐饮费广告费和业务宣传费√广告公司开具的广告费发票（制作费、宣传费等）资产折旧摊销费√√水电气费√水、电、气发票，也可能是发票复印件附收据通讯费（单位）√公司名称抬头的电话费发票，可能是固定电话，也可能是手机费通讯费（个人）√个人姓名的电话费发票，

充值的定额发票交通费√交通费、市内通勤费、公交费、本地的打车票、

IC卡充值票及市民卡，

机场的大巴发票汽车费√过路过桥费、汽车柴油、汽油费、停车费、汽车保险费、汽车维修费等快递费√邮寄费，快递费、收派服务费服务费√网络服务费，网站开出的信息服务费等包括：网络服务费，

技术服务费、软件服务费、云服务等网络公司或者像百度、阿里公司开出服务费发票等办公费√办公用品、购买发票、CA证书等。玻璃擦（擦黑板、玻璃板使用）、白板笔、夹条、计算器、日用品、路由器插线板、硒鼓（打印机装墨使用）、打印机、图书、标书、打印彩页、刻章

、会计服务费等项 目销售费用管理费用费用详情租赁费（房屋）√房屋租赁费用、租赁费（其他）√用车服务费、汽车租赁费等差旅费√外地的打车费，

出差的火车票、汽车票、机票、外地的住宿费、小额外地餐饮（备注：根据企业规模分析，此次发生额为小额外地餐饮费）保险费√财产保险计入管理费用运输仓储费√运输费、装卸费、包装费、上力费、配送公司开具的服务费等费用修理费√一般指机器、设备的维修费用，

与汽车费中汽车维修费区分开。福利费√包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：①职工医药费报销；②职工的生活困难补助；③年会、集体聚餐；④

集体福利的补贴；⑤

符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费；⑥过节发放的食物，

如油、水果、鱼虾等劳保费√劳动保护用品物管费√物业公共服务费、物业费、物管费等往来单位是物业公司会议费√又称会议费，是指因组织会议所发生的费用，

包括：因开会发生的住宿费、伙食费、场租费及其他杂费等。费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入业务招待费所谓业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必要的一项成本费用。一般情况下企业的业务招待费包括两部分：日常性业务招待费支出，如餐饮费、住宿费、交通费等。重要客户的业务招待费，即除前述支出外，还有赠送给客户的礼品费、正常的娱乐活动费、安排客户旅游的费用等。1.因业务开展的需要，招待客户用餐，会计核算上列“招待费”；2.员工食堂就餐、加班聚餐，会计核算上列“职工福利费”；3.员工出差就餐，在标准内的餐费， 会计核算上列“差旅费”；4.企业组织员工职业技术培训，培训期间就餐，会计核算上列“职工教育经费”；5.企业筹建期间发生的餐费，会计核算上列“开办费”；6.以现金形式发放的员工餐费补贴， 会计核算上列“工资薪金”；7.企业召开董事会，董事会期间发生的餐费，会计核算上列“董事会费”；8.工会组织员工活动，活动期间发生的餐费，会计核算上列“工会经费”；9.影视企业拍摄过程中“影视剧中的餐费”，会计核算上列入影视成本。费用类票据录入餐费的处理某领导带领一行官员视察养猪场，完毕后，

场长设宴款待，花费五千元。送走领导后，会计请示场长：“这顿饭怎么报？”场长大手一挥，不假思索地答道：“和过去一样，

记在猪饲料账上！宝宝委屈来自网络费用类票据录入项 目扣除标准业务招待费根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”广告费和业务宣传费《企业所得税法实施条例》第四十四条：

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造

（不含酒类制造）

企业可以扣除30%；但是烟草企业的烟草广告费就不得扣除。费用类票据录入广告费和业务宣传费所得税扣除规定中的广告费是指企业通过一定媒介和形式介绍自己所推销的商品或所提供的服务，激发消费者的购买欲望，而支付给广告经营者、发布者的费用；

业务宣传费是指企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过广告发布者传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。费用类票据录入费用类票据录入

广告费

在构成条件上，《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号，以下简称“《办法》”）明确规定， 纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列三个条件：第一，广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的;第二，已实际支付费用，并已取得相应发票;第三，通过一定的媒体传播。行次项 目金额1一、本年广告费和业务宣传费支出2减：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出3二、本年符合条件的广告费和业务宣传费支出（1-2）4三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入5税收规定扣除率15%6四、本企业计算的广告费和业务宣传费扣除限额（4

×5）7五、本年结转以后年度扣除额（3＞6，本行=3-6；3≤6，本行=0）8加：以前年度累计结转扣除额9减：本年扣除的以前年度结转额[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8或（6-3）孰小值]10六、按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费（10≤3或6孰小值）11按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费12七、本年广告费和业务宣传费支出纳税调整金额（3＞6，本行=2+3-6+10-11；3≤6，本行=2+10-11-9）13八、累计结转以后年度扣除额（7+8-9）A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表费用类票据录入会议费需要提供相关附件费用类票据录入会议费是指因组织会议所发生的费用，

包括：因开会发生的住宿费、伙食费、场租费及其他杂费等。参与人组织单位与开票单位一致地点会议通知议题时间

发票抵扣 费用类票据录入其他不得抵扣专用发票抵扣发票抵扣客运计算抵扣待认证发票费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入

未税金额 费用类票据录入一般纳税人、专票费用类票据录入一般纳税人取得普通发票直接填写价税合计费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入

税率 一般纳税人、专票费用类票据录入费用类票据录入

税额 一般纳税人、专票费用类票据录入价税合计费用类票据录入费用类票据录入费用类票据录入费用录入要点04030201070809费用类票据录入发票抵扣费用详情未税金额往来单位业务类型税额价税合计税率部门0605费用类票据录入FSSCTHANKS!财务共享服务（初级）工作任务二： 票据录入FSSC4采购类票据录入5费用类票据录入1销售类票据录入6付款类票据录入2收款类票据录入目 录CONTENT9特殊单据录入转款类票据录入工资类票据录入成本类票据录入票据录入378成本类票据录入PART

08成本类票据识别成本类票据录入成本类票据录入成本类票据识别成本类票据识别依据辨识度最高的票据成本类票据识别依据成本类票据识别依据成本类票据识别依据中小微企业成本计算通常都是简化处理成本类票据识别依据成本类票据识别依据大企业核算成本中小微企业ERP核算系统各类软件Excel

核算手工计算借：在途物资—

明细应交税费—增（进）贷：银行存款/应付/预付借：主营业务成本—货物成本贷：库存商品—货物名称入 库销售出库借：库存商品—明细贷：在途物资—明细成本类票据识别依据商品流通企业采 购产成品库借：主营业务成本贷：库存商品—明细材料库借：在途物资—明细应交税费—增（进）贷：银/应付/预付生产车间借：生产成本—直接材料贷：原材料—明细借：库存商品—明细贷：生产成本—明细借：原材料—明细贷：在途物资—明细成本类票据识别依据

产成品入库

销售出库加工制造业

材料出库采购结转已销烟酒、饮料成本“商品出库单”烟酒饮料验收入库“商品入库单”成本类票据识别依据贷餐饮业借 原材料 贷

借 主营业务成本 贷后厨领用“各类食材出库单”鸡鸭鱼虾牛羊肉蔬菜、水果调味品等等借 库存商品如果成本计算太过简单，就会导致产品成本不够准确。成本类票据识别依据成本类票据录入01影像整理02票据录入成本类票据录入1影像整理成本类票据录入成本类票据录入——影像整理成本类票据录入——影像整理工资转款成本付款收款采购销售费用01成本类票据录入——影像整理票据编号票据类型影像整理022票据录入成本类票据录入成本类票据录入业务类型录入要点成本金额

业务类型 成本类票据录入成本类票据录入业务类型

2 原材料结转成本类票据录入

1 库存商品结转成本类票据录入购进的汽车配件是为了维修车辆，不是用于销售成本类票据录入2023-08-01 2023-08-312023-08-31借原材料贷借 主营业务成本 贷鸡鸭鱼虾牛羊肉蔬菜、水果调味品等等成本类票据识别依据原材料转成本餐饮业后厨领用“各类食材出库单”

成本金额 成本类票据录入成本类票据录入成本类票据录入成本类票据录入FSSCTHANKS!财务共享服务（初级）工作任务二： 票据录入FSSC4采购类票据录入5费用类票据录入1销售类票据录入6付款类票据录入2收款类票据录入目 录CONTENT9特殊单据录入转款类票据录入工资类票据录入成本类票据录入票据录入378转款类票据录入PART

03转款类票据识别转款类票据录入转款类票据录入转款类票据识别1.票据上有备注，如“存现”、“提现”、“现”、“备用金”字样；2.现金支票存根联；“收款方”或“付款方”没有信息；一般情况下“收款方”或“付款方”为个人（公司内部员工）；备注为“借入款”的除外；5.同一企业名称下的银行间的转账。转款类票据识别依据来自各个银行的单据转款类票据识别依据票据上有备注转款类票据识别依据转款类票据识别依据转款类票据识别依据转款类票据识别依据转款类票据识别依据转款类票据录入01影像整理02票据录入转款类票据录入1影像整理转款类票据录入转款类票据录入——影像整理影像整理转款类票据录入——影像整理收款账户票据编号票据类型付款账户收款销售转款费用采购付款工资成本转款类票据录入——影像整理2023-08-01转款类票据录入——影像整理取现业务，库存现金增加，银行存款减少2023-08-01转款类票据录入——影像整理转款类票据录入——影像整理存现业务，银行存款增加，

库存现金减少，20232票据录入收款类票据录入转款款类票据录入业务类型转款类票据录入录入要点转款金额

业务类型 转款类票据录入转款类票据录入银行-银行存现转款类票据录入业务类型提现转款类票据录入转款类票据录入转款类票据录入

转款金额 转款类票据录入转款类票据录入业务类型转款类票据录入录入要点转款金额转款类票据录入FSSCTHANKS!财务共享服务（初级）工作任务二： 票据录入FSSC4采购类票据录入5费用类票据录入1销售类票据录入6付款类票据录入2收款类票据录入目 录CONTENT9特殊单据录入转款类票据录入工资类票据录入成本类票据录入票据录入378工资类票据录入PART

07工资类票据识别工资类票据录入工资类票据录入工资类票据识别辨识度最高的票据工资类票据识别依据工资类票据识别依据工资类票据识别依据工资类票据录入01影像整理02票据录入工资类票据录入1影像整理工资类票据录入工资类票据录入——影像整理工资类票据录入——影像整理现金结算票据编号票据类型工资类票据录入——影像整理工资销售采购成本转款收款费用付款一般情况下，工资表或工资结算单上未标注是“银行支付”或“挂╳╳往来（公司负责人）”字样，

一律选择“现金结算”。工资类票据录入——影像整理工资类票据录入——影像整理《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，

包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。工资类票据录入——工资薪金工时记录考勤记录工资标准产量记录加班、奖金等工资表工资类票据录入——工资薪金按照劳动工资制度的规定，根据：具有一定规模且比较规范的企业工资汇总表工资结算生产成本—直接人工制造费用—职工薪酬管理费用—职工薪酬销售费用—职工薪酬在建工程—职工薪酬研发支出—费用化/资本化支出工资类票据录入——工资薪金应付职工薪酬——明细月末计提工资类票据录入——工资薪金银行存款——

╳╳银行应付职工薪酬——工资薪金其他应付款——社保及公积金次月发放应交税费——

个税网银支付工资类票据录入——工资薪金工资类票据录入——工资薪金网银支付2票据录入工资类票据录入工资类票据录入工资类票据录入/37录入要点代扣公积金56代扣个税应发工资代扣社保4往来单位实发工资业务类型21

业务类型 工资类票据录入工资类票据录入工资类票据录入工资业务类型奖金/补贴工资类票据录入工资类票据录入

往来单位 工资类票据录入此模块中的“往来单位”是指个人往来，有些时候个别小微企业的老板会用自己的现金为员工支付工资，之后再从银行提现归还垫付的工资款。个别时候也会挂员工个人往来（需要手工录入），之后采用网银转入员工个人银行账户。工资类票据录入工资类票据录入

应发工资 工资类票据录入未扣除三险一金之前的工资薪金工资类票据录入序号部门姓名基本工资工作日加班小时数加班费事假扣款病假扣款绩效奖津贴饭补工资总额专项扣除专项附加扣除个人所得税实发工资1管理部李美交25,000.001200.003,000.00200.0029,400.004,719.283,000.00500.4224,180.302管理部昌鑫磊18,000.001000.002,000.00200.0021,200.003,552.003,000.00289.4417,358.563管理部陈娟20,000.00121,379.311000.002,000.00200.0024,579.313,330.003,000.00397.4820,851.834管理部李昕轩9,000.00241,241.38600.00200.0011,041.381,665.001,500.0086.299,290.095管理部刘梦琦14,000.00241,931.03600.00200.0016,731.032,664.002,000.00212.0113,855.026财务部吴建兵18,000.00242,482.76600.00200.0021,282.763,663.003,000.00288.5917,331.177财务部刘慧慧9,000.00600.00200.009,800.001,665.001,000.0064.058,070.958财务部杜明博8,500.00600.00200.009,300.001,665.0079.057,555.959财务部黄明婷6,500.00600.00200.007,300.001,221.001,500.006,079.0010研发部娄庆秀20,000.00600.00200.0020,800.003,552.002,000.00307.4416,940.5611研发部张京9,000.001000.00200.0010,200.001,443.00112.718,644.2912研发部袁晶晶8,500.00600.00200.009,300.001,443.0085.717,771.2913研发部王磊鑫8,000.00600.00200.008,800.001,221.0077.377,501.6314研发部刘芳菲10,000.0015862.071000.00200.0012,062.071,887.002,000.0095.2510,079.8215研发部许玉娇7,500.0020862.07600.00200.009,162.071,443.0081.577,637.5016销售部李钦玲7,800.0020896.55600.00200.009,496.551,443.0091.617,961.9517销售部朱文婕23,000.001000.002,000.00200.0026,200.004,218.00509.4621,472.5418销售部祝帅13,000.00600.00200.0013,800.002,442.00190.7411,167.26工资类票据录入北京市明瑞材料有限公司金额：元2023年1月工资表第一页序号部门姓名基本工资工作日加班小时数加班费事假扣款病假扣款绩效奖津贴饭补工资总额专项扣除专项附加扣除个人所得税实发工资19销售部周雪10,000.00600.00200.0010,800.001,776.002,500.0045.728,978.2820销售部李天洲9,000.00600.00200.009,800.001,665.0094.058,040.9521销售部张丽娇9,000.00600.00200.009,800.001,554.0097.388,148.6222车间管理薛海静14,200.00600.00200.0015,000.002,553.002,000.00163.4112,283.5923车间管理郑丽雪12,000.001000.001,000.00200.0014,200.002,109.002,000.00152.7311,938.2724生产人员冯宁宁6,000.00600.00200.006,800.001,110.0020.705,669.3025生产人员谢金容5,500.00600.00200.006,300.00943.5010.705,345.8126生产人员耿新宇5,000.00600.00200.005,800.00943.504,856.5027生产人员方宇佳4,600.00600.00200.005,400.00965.704,434.3028生产人员朱琳琳9,000.00600.00200.009,800.001,665.002,500.0019.058,115.9529生产人员张洁5,000.00600.00200.005,800.00954.604,845.4030生产人员焦晨露7,000.001000.00200.008,200.001,221.0059.376,919.6331生产人员王雅馨7,000.0012482.76600.00200.008,282.761,221.0061.856,999.9132生产人员高烨6,500.00600.00200.007,300.001,198.8033.046,068.1633生产人员孟一丹6,000.00600.00200.006,800.001,110.0020.705,669.3034生产人员李含笑6,500.0018672.41600.00200.007,972.411,221.0052.546,698.8735生产人员杨帆5,600.00600.00200.006,400.00943.5013.705,442.81总计：362,700.0010,810.3424400.0010,000.007000.00414910.3466,390.8831,000.004,314.13344,205.34工资类票据录入北京市明瑞材料有限公司批准人

:

李美文审核人

:吴建兵编制日期

：2023年1月31日第二页金额：元2023年1月工资表

代扣社保 工资类票据录入社会保险单位缴纳比例个人缴纳比例养老保险金16%8%医疗保险金（含生育保险）9.8%2%失业保险金0.5%0.5%工伤保险金0.2%-1.9%企业和员工共同缴纳北京地区社保缴费标准工资类票据录入序号部门姓名基本养老保险基本医疗保险失业保险工伤保险小计4252-21258单位缴纳

(16%)个人缴纳(8%)单位缴纳

(9.8%)个人缴纳(2%)单位缴纳(0.8%)

个人缴纳(0.2%)

单位缴纳(0.5%)

单位缴纳个人缴纳1管理部李美交21,258.003,401.281,700.642,083.28425.16170.0642.52106.295,760.922,168.322管理部昌鑫磊16,000.002,560.001,280.001,568.00320.00128.0032.0080.004,336.001,632.003管理部陈娟15,000.002,400.001,200.001,470.00300.00120.0030.0075.004,065.001,530.004管理部李昕轩7,500.001,200.00600.00734.00150.0060.0015.0037.502,032.50765.005管理部刘梦琦12,000.001,920.00960.001,176.00240.0096.0024.0060.003,252.001,224.006财务部吴建兵16,500.002,640.001,320.001,617.00330.00132.0033.0082.504,471.501,683.007财务部刘慧慧7,500.001,200.00600.00735.00150.0060.0015.0037.502,032.50765.008财务部杜明博7,500.001,200.00600.00735.00150.0060.0015.0037.502,032.5076