普通国省干线公路养护资金审计调查工作方案

PAGE1附件1普通国省干线公路养护资金审计调查工作方案为做好普通国省干线公路养护资金审计调查工作，根据《国务院办公厅转发发展改革委、财政部、交通运输部关于进一步完善投融资政策促进普通公路持续健康发展若干意见的通知》（国办发〔2011〕22号）和《交通行业内部审计工作规定》（交通部令2004年第12号）等规定，制定本工作方案。一、审计调查的目的通过审计调查，全面了解全国普通国省干线公路养护资金筹措和使用管理现状，调查各地对国办发〔2011〕22号文件中有关加强普通公路养护筹资管理责任的落实情况，总结各地在落实养护筹资渠道，规范养护支出管理，强化养护资金监督等方面取得的成效，反映存在的困难与问题并分析其主要原因，提出进一步理顺养护经费管理体制，加强养护资金筹措和使用管理，促进普通国省干线公路养护事业持续健康发展的审计意见和建议。审计调查的依据《国务院办公厅转发发展改革委、财政部、交通运输部关于进一步完善投融资政策促进普通公路持续健康发展若干意见的通知》（国办发〔2011〕22号）；交通运输部《关于印发2012年交通运输审计工作指导意见的通知》（交财发〔2012〕93号）；交通运输部《关于进一步完善投融资政策促进普通公路持续健康发展的实施意见》（交规划发〔2011〕393号）；交通部关于印发《更好地为公众服务——“十一五”公路养护管理事业发展纲要》（交公路发〔2006〕482号）；交通运输部《关于印发“十二五”公路养护管理发展纲要的通知》（交公路发〔2011〕505号）；财政部《关于印发中央对地方成品油价格和税费改革转移支付办法的通知》（财预〔2009〕14号）；交通部《关于印发公路养护工程管理办法的通知》（交公路发〔2001〕327号）；交通部《关于印发交通建设项目审计实施办法的通知》（交审计发〔2000〕64号）；各地普通国省干线公路养护计划、财务预算和决算批复文件等。三、审计调查的对象和范围审计调查对象是普通国省干线公路养护资金。本次审计调查的普通国省干线公路是指非收费和政府还贷收费的普通国省干线公路，不包括高速公路和企业经营收费的普通国省干线公路。审计调查单位涉及各级交通运输主管部门、公路管理机构、基层养护管理单位及其他相关单位。审计调查时间是成品油价格和税费改革后的2009年至2011年，重点以2011年为主。对审计调查发现的重要事项，可延伸或追溯了解其他年度或其他单位。四、审计调查的内容和重点调查养护筹资政策制定与落实情况。包括了解各地贯彻落实国办发〔2011〕22号文件和公路养护体制改革与养护资金投入相关政策的制定与落实情况，重点关注成品油价格和税费改革、公路养护体制改革、政府还贷二级收费公路撤站改革对普通国省干线公路养护筹资带来的影响，反映各地是否逐步建立以公共财政投入为主的养护筹融资体制，总结养护筹资取得的经验与做法，分析存在的困难与问题，提出促进普通国省干线公路养护事业发展的意见与建议。调查养护资金需求与投入情况。包括了解各地落实部“十一五”、“十二五”公路养护发展纲要和2009年至2011年普通国省干线公路养护工程计划制定及完成情况，了解各年养护资金预算（计划）安排及到位情况，重点关注各级财政性资金（成品油税费替代养路费支出、地方各级财政配套或补助资金）投入养护经费的比重与增减情况和养护需求与实际投入配比情况，反映各地普通国省干线公路养护目标和投入是否符合相关政策、法规要求。调查预算管理与资金拨付程序情况。包括了解养护资金预算编制、资金分配、资金拨付、预算执行和结余管理等情况，重点关注养护体制改革和财政转移支付对养护资金预算分配方式、资金拨付程序、资金到位情况和资金监管工作的影响及加强管理的措施；了解各地普通国省干线公路养护债务情况，重点关注养护筹融资方式、主体、规模及归还情况。调查养护支出和会计核算情况。包括了解养护资金的具体用途及支出情况，重点关注养护管理经费与养护工程经费安排的依据、实际支出比例，分析经费支出结构、小修保养定额的合理性和科学性；了解养护工程管理及结算情况，重点关注大中修等养护工程项目招投标、计量支付、工程变更等结算管理的合法、合规性；了解养护资金会计核算管理情况，重点关注现行养护会计核算和决算报告制度，能否真实、准确、及时反映养护各项业务收支情况，分析不同技术等级普通国省干线公路的平均养护成本。调查养护资金管理和监督情况。包括了解各级交通运输主管部门对养护管理单位、具体养护管理机构的财务管理、审计监督等工作开展情况；了解养护管理单位、具体养护管理机构制定和执行内部财务管理制度、内部控制制度情况；了解各地对部关于养护资金管理工作的意见与建议，如政策引导、制度建设、行业监管等。五、审计检查安排此次审计调查采取各省自查与部重点检查相结合的方式进行。自查工作由各省交通运输厅（局、委）对照本工作方案要求组织开展，自查阶段为本工作方案下发之日起至9月底。重点检查工作由部财务司组织开展，重点调查时间、单位和组织方式另行通知。六、有关要求要高度重视审计调查工作。本次审计调查目的是通过调查全国普通国省干线公路养护资金管理现状，了解各地促进完善养护资金筹措和使用管理情况，总结经验、查找不足，探索养护筹资渠道，规范养护支出管理，强化养护资金监督，促进公路养护事业持续健康发展。各省交通运输厅（局、委）要充分认识开展此次审计调查工作的重要意义。（二）要切实开展自查工作。自查工作扎实与否直接影响本次审计调查的成效。各省交通运输厅（局、委）要按照部的统一部署和工作方案要求，结合本地国省干线公路养护的实际情况，制定详细的实施方案，明确检查目标、任务、进度和质量要求。自查工作要做到点面结合，既要全面自查，又要选择部分典型单位（项目）开展深入的专项审计或调查。各相关部门应加强沟通协调，采取有效措施抓好、抓实自查工作并切实做好相关问题的自纠工作。（三）要真实、准确反映审计调查结果。各省交通运输厅（局、委）要客观反映审计调查结果，按时报送自查报告和有关表格。自查报告要全面反映审计调查组织实施情况，认真总结落实国办发〔2011〕22号文件及加强养护资金管理的做法、成效及经验，真实反映审计调查发现的困难与问题，揭示的问题要有实例、有原因分析，要提出有针对性的审计意见和建议及相关整改意见。请各单位于