【宁波S码头装卸成本控制策略优化建议17000字（论文）】

第-422页宁波S码头装卸成本控制策略优化建议摘要宁波北仑港区矿石码头是一家以散杂货业务为主的国营码头公司，装卸成本占到了该公司成本的很大比例。因此，完善港口装卸运输成本的运营管理方式是不断提升我国港口整体经济效益的重要管理方式。基于此，本文主要针对宁波北仑港区矿石码头的装卸固定成本和变动成本情况进行了详细的统计分析，将码头的装卸成本又划分为固定成本和变动装卸成本。通过对青岛董家口矿石码头运营成本风险控制工作经验的分析借鉴，并充分结合宁波北仑港区矿石码头自身的实际情况，提出了相应的控制装卸成本的策略，以此来降低该码头的装卸成本并提高码头的收入。关键词：矿石码头；装卸成本；控制策略目录TOC\o"1-2"\h\z\u前言 1一、宁波北仑港区矿石码头装卸成本现状 2（一）港口装卸成本的构成 2（二）宁波北仑港区矿石码头现状 3（三）宁波北仑港区矿石码头装卸成本概况 3（四）降低宁波北仑港区矿石码头装卸成本的意义 6二、宁波北仑港区矿石码头装卸成本构成 7（一）固定成本 8（二）变动成本 10三、青岛港董家口矿石码头成本控制经验借鉴 12（一）青岛港董家口矿石码头概况 12（二）青岛港董家口矿石码头的成本控制策略 13四、宁波北仑港区矿石码头装卸成本控制策略建议 14（一）降低固定成本的控制措施 14（二）降低变动成本的控制措施 15（三）制定成本考核策略 19结论 19参考文献 21前言现阶段，很多发达国家都把中国市场作为新兴的重要目标贸易市场，纷纷决定加大在华对外投资推动力度。贸易量的快速增长虽然给每一个我国港口经营企业都给其带来了良好的经济发展战略机遇，但同时也给其带来了诸多挑战，造成了我国港口经营企业间的市场竞争日益加剧。如何在不断争夺巨大市场和不断提升企业生存空间发展盈利空间的巨大过程中，培养持久的核心竞争力和优势已逐渐成为当前我国大型港口货运企业发展面临的重要战略课题。2020年11月18日19时，宁波北仑港矿石码头今年货物物流吞吐量已超过累计目标完成10004.7万吨，较2019年同期提前11天多并突破“亿吨大关”。这不仅是宁波北仑港区矿石码头自2017年以来连续第四年吞吐量“破亿”，也是历年来吞吐量最早一次突破“亿吨大关”的一年。自去年以来，宁波北仑港区矿石码头积极主动应对新冠肺炎爆发疫情、铁矿石市场价格持续波动和铁矿货源供求结构不均衡等不利因素影响，抢抓企业发展战略机遇，外拓资本市场优质化服务，深挖发展潜力企业提升优效能。宁波北仑港区各铁矿石港口码头公司紧盯港口市场行情，密切高度关注港区铁矿石港口政策动向变化。宁波北仑港区矿石码头紧紧围绕依托临港一体化组合经营业务优势，持续扩大拓展“北仑+太仓”产品组合的整体经营策略业务覆盖面，在重点高度关注马钢等上游固定产品货源的经营同时，积极大力拓展华菱、川威等长江上游的新产品客源，同时通过不断优化固定货源经营结构，延伸“全程物流”组合业务范围，吸引了部分小货和散货的客户再次到港进行中转，有效率地弥补了临港码头货运船期发货空档。同时宁波北仑港区内铁矿石货运码头还继续充分发挥铁路货运直达港区区位优势，加强与国铁、铁司等公司的业务沟通衔接协调，合理规划调配铁路车皮货运资源，及时有效解决去年受寒流疫情和重大汛情因素影响的港区钢厂矿石供给不足难题，今年以来累计为新余、元立等多家客户累计保供钢厂铁矿石产量达170余万吨。此外，宁波北仑港区矿石码头公司着力积极开拓新能源业务，在宁波舟山港公司的大力支持下，今年首次正式携手山东力拓能源矿业公司开展两个混合煤配矿联合业务，目前公司已完成两个混配煤煤矿联合作业27.1万吨。矿石码头增强了全流程生产作业的高度协同性，优化特殊品质货种产品装卸运输工艺、提高生产设备维护安全保障化水平，促进公司生产经营效能稳步提升释放。近年来随着开拓国际航运贸易市场和发展我国国内对外航运经济的不断蓬勃发展，我国的口岸经济一直处于较快的发展势头中，港口地区的建设也表现得日新月异。而纵观当今世界各国港口经济发展所曾经走过的各条一般性发展道路，这种直线式的港口发展道路是为了更好地服务发达国家及国际地区性港口经济社会发展所实际需求的，否则这种泡沫式的发展在达到一定程度后势必会导致泡沫破裂。为了不断提升我国港口运输企业自身的核心竞争力，将港口成本的综合分析和运营管理能力提高到一个战略性的高度就显得尤为重要。鉴于以上各种因素，研究宁波北仑港区矿石码头的装卸成本控制策略具有非常重要的现实意义。通过综合选择正确的装卸成本控制策略，在不降低公司竞争能力的前提下，利用公司现有资源优势，通过综合运用新运输技术、新成本管理来有效降低装卸成本，最终使公司能够一直保持着竞争中的优势。一、宁波北仑港区矿石码头装卸成本现状（一）港口装卸成本的构成在我国对外开放初期，港口经营企业的主要特点是完全沿用了我国计划经济管理体制，同时由于港口技术开发先进程度不够，在港口成本费用管理方面仍然使用我国传统的港口成本费用管理控制方法，手段相对比较单一。由于缺乏对市场外部环境和港口企业自身实际情况的深入分析和准确判断，成本管理决策在很大程度上以行业经验积累为主，严重影响了各企业的港口成本经营管理和服务质量，削弱了港口企业的市场竞争龙头地位。港口企业开展成本经济控制的观点与国内常规企业的成本管理策略基本保持一致，同时国外港口成本经济控制研究也为国内的港口企业开展成本经济管理研究提供了重要的科学理论。结合我国航运业自身的特点，这些观点和理论将传统企业成本战略的不确定性评价指标概念带入了企业成本管理中，并且从理论上直接推动了企业成本评价管理从传统战术绩效管理方式走向企业战术绩效管理的重要技术变革。港口装卸企业的主要经营业务特点往往使得其装卸船舶成本在港口企业经营总成本核算中的实际占用相比在45%到50%之间，在一些以船舶装卸港口为主要经营业务的港口企业中甚至可以直接达到70%。装卸成本一般是泛指一个港口装卸企业在一个码头进行装卸固定作业过程中的全部成本。在大型港口运输企业的船舶装卸运输成本中，固定成本在整个成本项目中的占比往往最高，变动成本其次。1.固定成本固定成本指的是满足港口公司正常生产运营的必需成本，主要由以下项目构成：（1）管理层人员工资和行政人员工资；（2）公司员工技术培训管理费用、员工福利和其他专业技术服务各项费用；（3）通信费；（4）差旅费；（5）设备折旧费；（6）商业保险管理费用和产品市场营销管理费用；（7）房屋费用和一般办公所涉及的费用；（8）商业咨询、法律、审计及招聘董事等相关费用；（9）其他分摊费用。2.变动成本变动成本指的是针对围绕着整个码头线和生产线的作业量及其浮动速率变化的作业成本统一概括，主要由以下项目构成：（1）劳动力使用成本；（2）设备日常运行费用成本；（3）设备租金；（4）其他口岸运行管理成本，如口岸运输管理费用、口岸运营单位管理费用及其他相关操作设备费用等。（二）宁波北仑港区矿石码头现状宁波舟山港有限公司北仑矿石码头分公司，简称宁波北仑港区矿石码头，俗称北仑码头货运码头或一期码头，于2008年7月7日在浙江省码头注册挂牌成立，属于大型货运运输港口。宁波北仑港区矿石码头是中国首家大型专业化铁矿石码头公司，早在上个世纪七十年代以后，为了配合宝钢集团生产的铁矿石的需求而开始建立矿石运输码头。目前，宁波北仑港区矿石码头的重要主营服务行业范围为在海口港区内从事海运货物港口装卸、仓储运输服务，船舶使用港口供水服务（但仅限船舶供水、供电）（以上在船舶港口持有经营服务许可证书的有效期限内可以经营），港口服务信息、技术培训咨询服务，港口运输起重机械的船舶安装、维修（凭有效经营许可书和证件可以经营），运输起重机械、水电、管道的船舶安装、维修。（三）宁波北仑港区矿石码头装卸成本概况1.总支出成本概况铁矿石运输码头企业是现代我国发展国民经济的一个特殊性的生产经营部门，成本构成方面有其行业特征。铁矿石码头的业务是利用港口设施实现铁矿石的空间移动，不涉及原材料的耗费和库存的问题。表12017-2020年宁波北仑港区矿石码头重点成本项目明细表（单位：万元）项目2017年2018年2019年2020年账面总成本支出54451585356317561545固定成本3392235877=SUM(BELOW)36760=SUM(BELOW)38465可变成本2052922658=SUM(BELOW)26415=SUM(BELOW)23080资料来源：宁波舟山港股份有限公司北仑矿石码头分公司2017-2020年公司年报宁波北仑港区矿石码头2017-2020年重点成本费用情况如表1所示。宁波北仑港区矿石码头固定成本费用占比高，2020年末总固定成本费用高达6.15亿，其中企业固定成本3.85亿，占总固定成本费用的62.6%。公司总成本费用按生产性质划分为固定成本和变动成本两部分，2017-2020年公司账面总成本支出由54451万元增加到61545万元，增加了7094万元，增长13.03%。2.固定成本概况表22017-2020年宁波北仑港区矿石码头固定成本项目明细表（单位：万元）项目2017年2018年2019年2020年增长率（%）固定成本=SUM(BELOW)33922=SUM(BELOW)35877=SUM(BELOW)36760=SUM(BELOW)3846513.39成本工资8730934099701057021.08保险及附加479051335340556916.37非装卸劳务费219023882712282028.77折旧及摊销124701256412985131005.05财务费用500251305227556911.34其他费用740132252683713.11账面总成本支出5445158535631756154513.03资料来源：宁波舟山港股份有限公司北仑矿石码头分公司2017-2020年公司年报2017-2020年宁波北仑港区矿石码头固定成本由33922万元增加到38465万元，增加4543万元，增长13.39%。2017、2018、2019、2020年固定成本占总成本比例分别为62.3%、61.3%、58.19%、62.5%。固定成本不仅占比较高，而且基本为不可压缩项目。自宁波舟山港合并以来，业务增长使得固定成本得到了一定程度的提升，这就使得宁波北仑港区矿石码头始终背负着巨大的成本压力，公司总成本支出一直居高不下，始终维持在不低于6个亿的水平。以2020年为例，固定成本中折旧和摊销占比最高，达到34.05%，其次为成本工资占比27.48%，第三是财务费用与保险及附加为14.48%。从固定成本构成的变化看，2017-2020年折旧及摊销、成本工资、保险及附加、财务费用占固定成本比例出现不同幅度上升，分别增加5.05%、21.08%、16.37%、11.34%，成本工资上升幅度最大。综上所述，固定成本的总体保持着上升态势，且在总成本内容中占据了超过一半以上的比重。而折旧和摊销在生产中基本上是不可压缩的内容，因此固定成本的管理重点应该保持在人工工资成本、保险附加和财务费用上。3.变动成本概况表32017-2020年宁波北仑港区矿石码头变动成本项目明细表（单位：万元）项目2017年2018年2019年2020年增长率（%）变动总成本=SUM(BELOW)20529=SUM(BELOW)22658=SUM(BELOW)26415=SUM(BELOW)2308012.43排污费6496977216835.24动力照明费243727513112341540.13设备维修200421302449251325.4设施维修7681826100596325.39材料费1564132816371112-28.9水费50961366557312.57外付倒运费430046524770513019.3装卸劳务费499351305527593018.77燃料费211923102559274029.3其他费用1186122139702198.23账面总成本支出5445158535631756154513.03资料来源：宁波舟山港股份有限公司北仑矿石码头分公司2017-2020年公司年报2017-2020年公司变动成本由20529万元增加到23580万元，增加了3051万元，增长14.86%。变动成本中占比例较大的是维修费、外付倒运费和装卸劳务费，其中排污费、维修费、动力照明等费用中包含环境成本费用支出，在此不做分摊。以2020年数据为例，装卸劳务费、外付倒运费分别占总变动成本的25.69%、22.23%。从变动成本构成变化看，2017-2020年燃料费、材料费、其他费用占变动成本的比例表现出了基本稳定的上升波动趋势，占总变动成本比例分别增加19.3%、25.4%、18.77%、29.3%、40.13%，动力照明费上升幅度最大。综上所述，在变动成本中动力照明费用上升的幅度最大，装卸劳务费占变动成本比例最大，这是变动成本中重要的管理对象。考虑到可能是因为宁波北仑港区矿石码头工作制度调整的原因，夜间工作时间增加，增加了照明费用支出。另外由于宁波北仑港区矿石码头的外包倒运和装卸业务较多，因此存在较大的压缩空间和可能性。（四）降低宁波北仑港区矿石码头装卸成本的意义近十多年来，我国的国际进出口服务贸易关系发展迅速，港口发展日新月异。2020年12月15日，宁波舟山港的我国集装箱货物实时累计生产总量数据已经超过27534917标准箱，这样也代表着宁波舟山港2020年的我国集装箱货物吞吐量已经超过了2019年的我国全年货运总量。随着港口企业的成本控制理念逐渐深入，在港口发展运营过程中对于成本的管理成为了我国的航运业和港口发展研究学者都十分关注的重要课题之一。目前对于我国的大型港口管理企业的经营成本管控内容一般都认为是在充分结合了我国港口经营企业的自身发展战略特点以后，在日常的企业生产运营中发展成熟的体系。同时也有很多的专家学者人士选择去将西方发达国家的先进的港口企业人工成本生产管理控制方法政策代入我国港口经营企业的成本生产中，为我国港口经营企业的生产成本控制管理方法研究提供了许多思路。由于港口的发展运营政策是直接服务于我国的对外经济贸易战略的，即我国的进出口贸易量直接决定了港口的发展前景，因此，宁波北仑港区矿石码头如果想要做到妥善的自身成本控制，首先要了解国家相关部门对于我国港口企业资源协调发展的政策。落实到直接准确的政策方面，就是满足浙江省海港集团及宁波舟山港集团对于宁波北仑港地区的矿石进出口贸易业务的政策需求。码头企业只有准确地掌握和服务了国资委乃至海港集团的发展战略部署，才能制定出准确适应政策要求的自身发展计划。其次，对于自身生产企业的成本发展趋势现状还需要定期进行深入的自身成本支出控制问题研究和详细的自身成本投入支出控制门类调查分析，并对其中可能存在的一些阻碍我国码头生产企业持续降低自身经营成本的重要影响因素以及来源等加以进行重点调查分析，从而准确找出自身成本投入控制的一些关键点问题所在，提出关于降低自身成本的一些关键性政策措施，进而可以实现有效改进我国码头生产企业在实际生产经营过程及其中的整体成本支出控制，使得我国码头生产企业能够得到更好的持续发展。研究如何降低码头企业的成本的意义一方面是如上文所说的使得码头企业得到更好的发展，另一方面是为了降低国有企业中存在的弹性的或者不必要的费用开支，避免浪费社会经济资源。如文献综述中所提到的，著名的经济学家、现代管理学之父PeterF.Drucker（1909-2015）认为在一个企业的持续发展壮大过程中，很大部分程度上尤其是成败取决于一个企业对于成本管理控制力的水平。在会计学的一般性公式“利润=收入-成本”中可以发现，成本是影响企业利润收入的最主要影响因素之一。一方面，码头企业为了增加企业的利润收入需要积极努力去增加码头进出口生产业务并且拓宽自身的集疏运渠道，另一方面企业需要积极降低码头装卸生产的成本内容，并且码头企业在生产过程中的成本控制要贯穿于企业集疏运业务的运营始终。码头企业为了寻找码头装卸收入利润与生产成本之间的平衡点，就必须将企业的成本控制在一定的范围之内。港口为了满足日渐增长的进出口贸易需求需要积极地寻求发展建设，然而我国码头企业在建设伊始大多都表现得不太重视成本控制。在越来越强调经济转型的今天，港口贸易企业也该顺应形势，加大成本控制和创新力度来创造利润。综上所述，本文首先针对有关全国货运码头经营企业近期成本风险控制的几个基本概念和行业相关基本理论基础进行深入分析；接着重点分析了宁波北仑港区和铁矿石货运码头在经济宏观调控的严峻形势下目前各个方面企业成本控制的内容；接下来重点分析了我国码头经营企业近期成本风险控制问题突出的根本原因，并据此提出了切实可行的企业成本风险控制管理对策。二、宁波北仑港区矿石码头装卸成本构成我国财政部和交通部自1995年1月1日起正式施行的《交通运输企业成本费用管理核算办法》中对我国港口运输企业分货种、分操作过程的货种成本核算项目做了具体化的规定：企业分货种、分操作过程的货种成本核算项目按实际用途不同可以细分为货种装卸运输人工费、装卸运输工具设备费、装卸运输机械费、其他货种装卸机械费用、管理费用和其他财务费用六项。在准确测算各项分货种、分操作过程的整体装卸费用成本时，要先按上述计算项目要求归集各类装卸成本，然后按上述相关计算方法进行分配并计算各项有关于分货种、分操作过程的整体装卸费用成本。这主要是为了准确控制运输成本、费用，贯彻执行经济管理责任制，分别准确计算各种货物营运运输成本。各种成本费用支出项目具体影响到企业分析单位出货种类的利润，进而可以实现严格控制企业成本核算支出，提高企业收益者对货源的财务承揽管理力度和提高企业整体经济效益。《交通运输企业成本费用管理核算办法》中对于部分港口经营企业的财务成本核算内容已经做出了明确的成本细化以及分类，但可能是出于企业会计核算管理方面的实际需求而没有做出的十分规范，而且由于受企业管理体制的一定限制，与实际统计数据所集中的相关门类信息存在一定的管理差异，不便于具体进行港口企业财务成本风险控制的详细分析。目前随着产品业务逐渐纷繁复杂和产品生产工艺管理技术的不断优化革新，宁波北仑港区矿石码头产品面临着日益频繁的市场变化，成本控制管理工作却无法有效适应这样的复杂情况。因此本文按照固定成本和变动成本分别做出细化分类，并有针对性地选择出其中的重要门类进行分析，从而便于提出有实践意义的改良建议。（一）固定成本1.成本工资宁波北仑港区矿石码头的成本工资一直保持着较高的组成，2017年到2020年宁波北仑港区矿石码头成本工资由8730万元增加到了10570万元，增加了1840万元，增幅21.08%，成本工资占公司固定成本的比例由25.74%提高到了27.48%。表42017-2020年成本工资情况（单位：万元）项目2017年2018年2019年2020年2017较2020变化（%）总成本支出5445158535631756154513.03固定成本=SUM(BELOW)33922=SUM(BELOW)35877=SUM(BELOW)36760=SUM(BELOW)3846513.39成本工资8730934099701057021.08成本工资在固定成本中的占比（%）25.7425.4827.1227.486.76资料来源：宁波舟山港股份有限公司北仑矿石码头分公司2017-2020年公司年报成本制度工资中，由于宁波北仑河口港区和铁矿石运输码头同时存在三种特殊用工成本制度，分别指的是劳动合同工、外用工（具体成本主要包括实际工资和移动劳务关系管理费）和非农民工（具体成本仅限于职工劳务费）。这些就业岗位一般实行“计件+计时”基本工资制，工资标准分别是基本工资和年终奖金基本工资。如表中所示，成本工资的提高一定程度上反映了员工平均工资水平的显著提高。通过表4可以看到近五年来宁波北仑港区矿石码头的单位劳动力成本一直处于上升的趋势，虽然在2018年出现了小幅回落，但是未来一段时间内宁波北仑港区矿石码头的成本工资依然会持续走高。相比于其他固定成本的稳定水平来说，成本工资仍然存在着较大的调整空间。如果能够一定程度上调整在工资成本方面的支出，宁波北仑港区矿石码头的企业生产力还是存在着较大的发展优势和上升空间的。同时随着宁波北仑港区矿石码头在日常运营中的劳动生产率的提高和产业升级，这一优势将会更加明显，而且对宁波舟山港进出口业务的促进作用将会更加明显和强劲。值得注意的是近年来存在着较多的非装卸劳务费用，这部分费用支出主要是在日常的非生产岗位的劳务用工的费用支出。可以看出2017年到2020年的非装卸劳务费用一直保持着一定水平的支出，并且在2017年到2020年的四年间持续增长。这说明港口日常生产中非正式用工的支出成本仍是一笔不可小觑的费用。通过对成本工资的各年数据之间的横向对比和非装卸劳务费的纵向对比，无论是从正式用工的成本工资还是从非正式用工的成本工资方面，都可以适当地控制这方面的费用支出。由于正式用工在宁波北仑港区矿石码头一般担任关键性岗位，无法削减工资成本支出，因此更多情况下可以通过适当缩减不必要的非正式用工岗位降低非正式用工的成本工资。2.折旧及摊销2017年到2020年宁波北仑港区矿石码头折旧及摊销费由12470万元增加到了13100万元，增加了630万元，增幅5.05%。折旧及摊销费占公司固定成本的比例由36.76%降低到了34.06%。因为在整个码头设备生产以及运营的过程中所有的码头机械设备和所有房屋以及建筑物最终都将因大量损耗而持续报废，这种持续损耗在码头损益回报表上面的反映被称为码头折旧费。通常而言，一项固定资产在当期给定一个年度的资产折旧率按数额计算是对资产当期成本收益的一种当期成本收益分配。折旧和摊销费用需要严格满足我国企业设备生产的各项政策相关规定，所以该部分成本费用无法进行削减。（二）变动成本宁波北仑港区矿石码头的变动成本虽然相比固定成本占比较小，但仍有逐年上升的趋势，可以选择较为可控的燃料费、材料费与维修费进行控制。表52017-2020年变动成本情况（单位：万元）项目2017年2018年2019年2020年增长率（%）变动总成本=SUM(BELOW)20529=SUM(BELOW)22658=SUM(BELOW)26415=SUM(BELOW)2308012.43排污费6496977216835.24动力照明费243727513112341540.13设备维修200421302449251325.4设施维修7681826100596325.39材料费1564132816371112-28.9水费50961366557312.57外付倒运费430046524770513019.3装卸劳务费499351305527593018.77燃料费211923102559274029.3其他费用1186122139702198.23账面总成本支出5445158535631756154513.03资料来源：宁波舟山港股份有限公司北仑矿石码头分公司2017-2020年公司年报1.燃料费（1）燃油费成本为了更加直观地了解燃料处理费用的实际发生基本情况，本文采集了2020年某次作业的燃油消耗数据来作为案例计算分析。根据已知机械耗油量数据如下：表62020某次作业的燃油消耗数据作业机械作业位置作业类型燃油定额（升/吨）作业量（吨）耗油量（升）铲架前场卸车0.0472109.87铲架前场卸车0.0472109.87吊车后场拆码垛0.05242021.84拖车运输运输0.0621012.6拖车运输运输0.0621012.6合计66.78资料来源：宁波舟山港股份有限公司北仑矿石码头分公司2020年公司内部报告由于国内燃油燃料单价经常受到一些国家的不定期政策调整，因此准确计算情况下还需要根据当时的国内柴油市场价格情况来准确核算柴油燃料费。为了分析燃油费用，就取2021年3月14日的0号柴油价格来计算，为6.2元/升。因此说明该笔作业发生的燃油费成本为：66.78*6.2=414.036元。（2）机车燃油费成本根据生产系统里面的铁路运输作业车票信息，该笔铁路作业的车票将将作业运行车厢的总数限定为6个（其中空车厢数为一个），乘上机车耗油定额3.4升/车，得出机车的燃油成本:6*3.4*6.2=126.48元。综上所述，在该次生产过程中，所支出的燃油费成本为540.516元。2.材料费、维修费材料费、维修费费用受移动设备新旧更换系数、设备进入工作台时、具体设备作业量和货种等诸多因素不同影响较大，并且难以在生产上准确体现。由于不是所有的机种码头燃料装卸设备生产都必须是连续的，因此码头设备设置工作台时的质量数据分析来源不够严谨，而同样的机种码头设备在不同设备工作状况上的相差不是很大的实际情况下，其设备燃料油的消耗量与其设备工作台时间量呈正或负相关。以2018年的部分班组的维修燃料费用报表为例：表72018年部分班组的维修燃料费用报表机型型号耗油（电）（万升、万千瓦时）材料费（万元）材料/油耗（元/升）维修费（万元）维修费/油耗（元/升）门机M1016808950.537430.44M16M40吊车25吨以下67.51250.542880.2325吨以上23.2560.41740.31牵引车/44.848.51.0866.21.5机车/102.144.30.43142.71.4资料来源：宁波舟山港股份有限公司北仑矿石码头分公司2018年公司内部报告以表中的吊车为例，目前已知25吨以下的吊车上年度的折旧费用约为52万元，耗油量为67.5万升，则可以直接计算出25吨以下的吊车的折旧费与耗油的比值关系为：52÷67.5=0.77。也就是说，25吨以下的吊车在2018年上年度每消耗1升燃油，就会发生材料费0.77元。另外，维修费与燃油费的比值关系也可以按照这种算法来计算。综上所述，根据以上的方法测算的材料费、维修费与计算燃油燃料消耗量的成本比值形成关系也就可以直接得出这部分机械作业的计算材料费和燃油维修费的总成本。3.租费租费主要是为了能够满足日常物资装卸运输作业中的需要，从而在矿石库或码头外部投入租赁的机械设备等运输物资所需而产生的一种费用。租费=外租作业设备的总作业量×外租作业设备单价。4.低值易耗品成本在日常成本中，低值易耗品的成本一般都是采用五五摊销的方式计算，而企业使用实际作业线统计带给实际使用者的财务成本一般都主要是通过考虑按照每个企业低值易耗品的实际连续使用寿命和价值总数来进行折算，或者按照业务实际在线使用时的次数进行综合分析计算实际带给使用者的消耗。作业易耗线路的实际使用设计成本低于高值应用易耗型产品的线路设计使用成本=具有投入使用量的低值易耗品或者堆存低值消耗品的线路数量*投入使用堆存低值消耗品的时间*投入使用量的低值易耗品。5.公摊成本部分单船杂项作业成本等直接作业期间成本总额无法直接进行分担公摊到一个单船上，可以直接考虑按照每个杂项成本作业期间发生的直接作业成本总额占总直接作业成本的一定比重进行公摊分担到单独的船之上。三、青岛港董家口矿石码头成本控制经验借鉴（一）青岛港董家口矿石码头概况青岛港董家口大型矿石货运码头中心是目前我国最大最具规模的大型矿石货运码头，最初建设于上个世纪八十年代，如今已具备完善规模。自2015年9月1日开始即在公司成功进行一项国家矿业改革创新开放重大发展战略重点工程建设项目投资开始，公司不断努力充分发挥公司原有煤矿大码头、大规模煤矿接卸堆场、煤矿接卸运输设备等公司基础硬件资源综合优势，连续5次成功连续刷新当年中国最大铁矿石额定最大接卸承载能力量的世界纪录，单机组额定接卸能力船2856吨/小时，达到中国煤矿接卸设备额定最大接卸承载能力的81.6%，创造了世界最大矿石船舶接卸效率的新常态、新优势、新坐标。青岛港董家口矿石码头有限公司昼夜货物吞吐量最高速度达到47万吨，昼夜国内外贸货物接卸最高速度达到36.5万吨，昼夜物流转水最高速度达到20.5万吨。五年来，公司以着力建设东北亚矿石分销中心和中国最大“矿石超市”为两大战略目标，不断完善扩和做大港口混矿、保税、期货贸易交割、破碎原料筛分等五大港口业务功能。青岛港董家口配煤矿石现货码头的配煤混矿现货作业量已到达全国琼海区第一，成功联合青港物流，为广大海外船东代理客户量身提供优质、便捷、高效、优惠的船东代理配货服务；成功打造近60万平方米的混煤保税现货堆场，并成功申请获得国际混煤煤矿现货保税堆场资质；成为大连商品交易所唯一指定的期货矿煤库和期货煤炭交割库，期货矿煤交割交易量均在全海南地区遥遥领先；成功启动董家口港港配矿码头配货混煤现货基地，实现按不同品位、比例进行混矿现货配煤；着力打造大型筛分破碎生产基地，拥有大型筛分破碎生产设备20套。青岛港董家口矿石货运码头在2015年以前，每年的成本支出中能耗成本支出较高，同时因为部分设备的老化，导致很多设备折旧费用增加，不利于港口的效益提升。在进行了一系列成本管控后，成功克服成本过高的问题，推动公司进一步发展。因此，对于目前同样存在成本问题的宁波北仑港区矿石码头而言，青岛港董家口矿石码头的成功经验是具有较高的参考价值的。（二）青岛港董家口矿石码头的成本控制策略为了实现降低成本的目的，青岛港董家口矿石码头主要采用了以下几点有效措施：1.通过提升操作员专业技能降低能耗成本在日常维护工作中，要求驾驶机械车的操作员特别注意:①汽车要坚持走最近的规定行程，匀速平稳行驶，避免急刹车。根据单重、货种情况选择合适油门，避免大量的油门低速超负荷连续作业。②挂钩对位准确，一次转动到勾，减少挂钩回转时的角度和转动变幅，避免多次重复转动起落勾，消耗太多能量也会影响效率。③门机能够具有快速起升、变幅、旋转等多种动作，力求最大最可限度地充分利用设备承载负荷能够完成所有旋转动作，可以充分利用门机能够旋转的门机惯性传动到位机制来大大减少传动电机的正常运行运转时间，达到门机节电节能目的。④汽车司机人员在等待挂勾时，若等待时间相对较长，要立即熄火继续等待。⑤能够保证良好的生产设备运行状况即是进行设备质量管理的基本要求也许就是有效减少设备能源消耗的重要前提。2.通过积极处理老残设备设施降低折旧成本积极处理检查远远超过了实际使用的经济性和寿命的机械设备，并且仔细调查物资处理方案，争取变废为宝或者转化为可利用资产，避免资产浪费或流失。如2019年时发现几处固定的石油库没有太大的经济使用价值，在经过长期测算、分析的结论基础上，做出彻底拆除的战略决策。这样一来，年均可减少营业折旧、人工、水电费、维修等各项开支22万余元，同时也重新腾出了一个相应的营业场地。3.通过优化生产流程减少燃料成本优化生产流程是为了避免生产过程中不必要的生产资源浪费，尤其是体现在生产机械的选择上需要尽量优化。从企业生产经营效率和社会经济效益两个方面出发不宜选择运输机械，如电力拖车和电动汽车都可以直接完成搬运货物的经济水平公路运输，但电动拖车的货物经济水平运距则在0到300米，而电动汽车的货物经济水平运距一般需求要不得大于500米，长距离货物水平运输搬运货物作业，宜尽量采用电动汽车，而不是采用拖车。4.改进装卸工属具改进装卸增加主要装卸物的容重就是工具的装卸属具，一般来说它是一种可以直接增加主要装卸物的容重或者间接减轻自重的一种改进装卸方法。如每台大型门机的小型抓斗、40吨级的大型抓斗等均全部采用普通耐磨不锈钢板，自重18吨，装卸装载总重22吨；而每台门机抓斗采用大量德国原装进口耐磨不锈高碳钢板所经的焊接工艺制成的门机抓取揪斗自重12吨，装卸装载总重28吨，不仅大大提高了整台大型门机有效负荷运行时的负荷，提高了整台门机抓取装卸货物工作效率，同时还有效节省了电力。四、宁波北仑港区矿石码头装卸成本控制策略建议（一）降低固定成本的控制措施1.通过优化流程降低人工成本宁波北仑港区的铁矿石货运码头每年人工成本（内部人工管理费用+外部支付人工劳务费）已经达到了2亿以上，一直保持着较高的组成。2017年到2020年宁波北仑港区矿石码头成本工资由8730万元增加到了10570万元，增加了1840万元，增幅21.08%。成本工资占公司固定成本的比例由25.74%提高到了27.48%，比例非常高。人工成本高的主要原因之一是由于受到当前国家出台相关优惠政策的严重影响，为有效弥补国内物价上涨的不利因素，以及平均工资中包含的诸如职工失业、养老等各项社会保险费的不断增加。另外，由于宁波北仑港区的铁矿石货运码头公司属于一家国有企业，在现有的管理体制下，必须自行承担保护国有企业的各种社会风险责任，因此无法采取精简人员等措施。为了有效减少人员管理成本，必须对公司现有工作流程体系进行制度优化，根据流程优化后的工作流程合理设置每个岗位，再根据每个岗位的不同特点分别实行以岗定员编制定编，确保每个岗位工作人员的精炼。同时，出台相应产业政策，给予一定的产业政策资金支持，鼓励所有企业富余职工人员到企业辅助职工岗位上充分发挥特长；逐步精简港内外企业用工，腾出多个富余职工岗位合并安排需要转岗的富余职工。另外，调整全年绩效考核激励办法和管理模式，调整人员基数工资核定办法方式和人员总额工资核定方式办法，逐步基本达到按照定编人数定员考核目标。2.通过科学测量与安排降低折旧费宁波北仑港区矿石码头的折旧及摊销费一直保持着较高的组成，2020年宁波北仑港区矿石码头折旧费达13100万元，占总成本的34.06%。2017年到2020年宁波北仑港区矿石码头折旧及摊销费由12470万元增加到了13100万元，增加了630万元，增幅5.05%。折旧及摊销费占公司固定成本的比例由36.76%降低到了34.06%。产生如此高的港口折旧费的主要原因之一是在我国原有港口计划经济政策体制下，受此影响造成现在每年的港口折旧费都是一笔很大的开支。为有效控制设备折旧费，必须通过科学合理测定固定基本资产的价值保有量。对临时需要重新购置的机械设备以及需要扩建、改建车辆装卸车的库场、作业线等建设项目，必须及时组织当地有关财政部门组织进行相关经济政策技术论证和项目可行性评估研究，择优确定选择实施方案。对这些现存经济资产必须及时作定期深入排查调研，对原本无重大修复使用价值、超过现有经济资产使用寿命的老旧设备等也需要立即进行处理。要严格遵循股权市场规律，采取股权转让、封存等多种手段，盘活清理闲置的国有资产，从根本上有效防止闲置资产的隐性价值流失。具体措施主要内容应当包括：第一，建立、健全工作岗位主体责任制，明确设备生产单位各主管部门、各工作岗位的个人主体责任。第二，按照海港集团以及宁波舟山港集团的线路有关安全技术防范规定，搞好线路相关用电设备的日常检修、保养修理工作，让设备长期处于良好运行状态，减少或大大延缓设备故障的可能发生，以免或减少设备修理后的费用。第三，固定资产必须如实填写专业技术人员履历册，建立技术档案，积累专业技术相关资料。（二）降低变动成本的控制措施1.通过减少能源消耗降低燃料费和电费港口运输企业耗油和燃气耗电费用占港口成本的两大比重也开始呈逐年不断增加的趋势，宁波北仑港矿石码头年用煤燃料和公用电力资源消耗量高达6155万元，占总资源成本的10.00%，为有效控制资源成本，降低资源能耗已逐渐成为宁波北仑港区矿石码头日常煤矿经营生产管理工作计划中的一项非常重要组成内容。宁波北仑港矿石码头生产能源成本消耗主要来源是工业燃油和商用电力，对这两个方面的能源成本如何控制，要综合考虑以下几点:（1）合理安排装卸工艺①生产线上尽可能多地增加采用直取台式作业机的比重，降低生产操作系数。②通过科学合理布置配备各种机械，综合分析考虑载运货物和车辆堆码等各种因素作用来合理配备各种机械，减少设备负荷上的浪费。（2）科学组织装卸生产降低车辆能耗更重要应从一些主观因素出发入手，不仅要切实做好车辆装卸处理工艺，而且还要切实抓好现场安全管理。主要内容包括以下几个方面：①现场作业管理人员平时应根据作业舱的进度、货位和舱内使用情况，调整作业舱的机械使用台数，以此有效降低机械作业的数量和降低油耗。②从单票入货来讲，在单票入船多于一票入货作业船的情况下进入货物运输堆码船的位置一定要和入货作业船的舱口互相对应，节省了大量燃料搬运费用。③在生产运行任务不紧张的工作时候，尽量选择使用自动船机代替自动门机进行作业，以有效节约使用能源。（3）合理选用工属具装卸工属具的尺寸选择是否合适，对装卸机械设备能否安全达到满承载负荷进行作业都具有直接的影响。（4）加大考核力度企业的成本监督部门与质量技术、监督部门一同合作，在前期测算的数据基础上，研究制定铁矿石储运码头分生产机型、分运输货种、分操作过程的码头耗油、耗电成本定额，将码头燃料、材料、电费等各项考核成本指标与码头生产量和作业量指标挂钩。（5）提高司机的操作水平和责任心设备能耗高低与司机的专业操作技术水平有着直接的密切关系。据统计，驾驶同一台车，操作技术水平高的机车司机和普通机车司机相对比，相同的时间作业，水平高的机车司机平均可大约节省汽车燃油10%到20%。（6）加强技术革新技术监督部门一定要严密监视关注企业技术创新进步发展动态，使用能耗高的各类机械设备需要进行后期改造或临时淘汰。在进行设备的日常性能管理中，要及时了解每一台设备的能耗变化状况，对设备出现的性能偏差和质量问题等都要做到及时发现并努力予以纠正和及时解决。2.通过合理控制材料购入降低材料费宁波北仑港区内铁矿石运输码头的维修材料安装费用成本指的是码头设备安装维修用的材料以及安装铁丝、零件等日常费用消耗量的材料。采购审批环节要认真严格执行大额招标投资采购项目管理暂行办法有关规定，成立大额招标采购工作领导小组，对大额招标采购项目原则上坚持采用小额招标采购方式。小额招标采购设备维修项目采用比质比价招标方式，并研究制定具体的招标审批工作流程，并逐步加强对招标、比质比价的审批过程监督管理。在日常用料使用中，各企业用料管理部门（维修队、机械队、工厂所属具体大队支部等）应根据企业技术革新、维修和其他工业生产中的用料技术需要，经企业有关技术人员认真论证和企业领导部门批准后按用料计划进行用料。物资、技术、财务等有关部门一定要严格监督检查有关材料生产计划的组织执行实施情况，寻找和合理分析材料计划发生变动的根本原因，以准确掌握材料企业生产材料大量消耗的基本规律。严格控制按照先综合利用物资库存、再进行采购的工作原则，在合理平衡制定物资采购计划时也要严格控制，金额按照码头考核符合标准的每个月和季度材料消耗定额标准来计算执行。由于近年来进口件的机械设备也越来越多，很多机械设备生产厂家为达到要求必须大量使用国内进口件，而很多国内进口件厂家实行的方式是国内国外独家代理商的方式，订货操作程序繁杂，交货期长，加之进口技术流程保密和进口供货渠道单一且价格昂贵，因此不能保持大量库存。为有效保障生产所需的设备，降低材料制造费用，可以使用新生产技术、新生产材料、新生产工艺等多种方法，减少对进口机械配件的技术依赖。3.通过科学测量降低装卸工属具费按规定，摊销运营费用等于公司采用分期支付方式时摊销同类商品对其进入和出口的摊销成本。不同货种的价格变化、工业金属具的产品质量、价格和人在使用期间的爱护细心程度等既要尽量满足提高生产力的需要，同时又必须要尽量避免长期积压资源浪费。此项数据保有量制度应按照相关历史数据资料，运用不确定性数据分析与相关科学成果预测相有机结合的管理方法，科学准确进行定量测定。此外，财务部门人员应积极配合全市物资采购站、库场队单位制订合理的采购计划，通过公开招标和比质量或比价等多种手段优先选择价格经济的工具供货商，降低采购工具的成本采购管理费和工具制造费。工具和属具生产车间单位要认真制订制定出严格的工具和属具日常使用和储存保管管理制度，并与企业岗位工作责任制制度相结合，以有效延长工具和属具的正常使用寿命。至少每半年都需要对所有工程的工属具项目进行一次盘点，以有效保证项目账实信息相符，促使各级相关企业管理人员不断加强企业责任心。4.通过解决场地问题降低租费（1）实现泊位使用专业化生产区的实际使用资源方面，应将进口库场实际使用资源原则由“能堆多少货”重新准确定位调整为“应堆什么货”。通过对现有进口港区内的库场使用资源结构进行综合优化重新整合，打破“优良库场资源利用率低、货物密集流通运输环节多、周期长”等因素造成成本运营瓶颈。使企业生产现场结构组织布局更加合理、泊位设置功能定位更加清晰、库场管理分级设备使用更加规范，优良的集货场综合利用环境形成高效经济循环。港区主要功能泊位结构化布局调整与港区泊位设置专业化管理形成长效体系，做到对号入座、忙而不乱。（2）实行新工艺、新设备为有效缓解部分港区前期生产经营压力，可以将部分临港泊位重点改造规划为特殊大型货物直接转载运输功能区，通过不断创新改造工艺，利用前期改造后的临港岸桥航道跨度较大优势，可以将特殊货物从小船减速卸载后直接自行装入前岸外舷上可停靠的大型二程货物转运站或小船。如该运输区域特殊大型货物运输作业量设计能每年达到10万吨，即可较基于传统电动汽车的自捣动手搬运输模式节省成本近20万元。（3）科学制定设备租赁价格尽快建立平台单价和外租、租入设备到平台时的单价与民用燃油飞机价格自动挂钩的单价联动机制，在价格测算的基础上，对对外租入的设备如汽车、挖掘机的价格调整、操作模式分别进行了详细规定。根据设备燃料租赁价格，上涨和下降设备燃料租赁服务市场的国际有关经济动态，建立了燃油价格、国内设备燃料租赁市场价格与国际燃油市场价格的有效联动机制。在国内燃油费用价格下降时，设备和出租费的结算单价均有所下降。5.通过分级归口管理降低管理费用控制网络通讯费、车辆管理费用、业务费和招待费等行政费用不仅可以有效降低成本，也是当前推动各地相关部门加快精简机构、提高工作效率的强有力政策措施。散杂货货运码头单位应严格根据浙江海港集团和宁波舟山港集团条款规定的相关费用管理开支预算标准，管理费用风险控制的主要工作措施简述如下：（1）按预算进行控制组织各公司下属相关职能部门及时组织人员召开预算审定，建立成本计划预算审核委员会，列入审定公司年度预算审核成本计划的预算审核单项。计划外调剂项目单项应当严格要求各直属公司职能部门向直属事业公司或者个人团体提交书面集体调剂项目申请报告，各直属公司职能部门或者个人团体不得自行报名组织集体调剂。（2）减少非生产开支对非生产性杂货经营活动费用的严重浪费超支，特别对货品包装材料、设备严重毁损或者是人工浪费，应适当安排重点深入调查取证分析，找出可能造成损失原因和主要损失责任人，研究修订制定完善改进生产经营费用管理的配套具体办法，以逐步提高进口港区内散杂货货物运输码头的生产经营费用管理水平。（3）节约使用不能因为有太多预算而不愿意节约，因为事前制定预算并不能考虑得非常周全。各财政职能部门管理财务部门和其他财务部门人员应根据年度控制成本指标和财政费用预算开支管理标准及时进行年度监督和业务检查。（三）制定成本考核策略除了对码头固定成本和长期变动经营成本的一系列管控政策措施以