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文档简介
会计实操文库记账实操-铝材加工厂的账务处理分录账务处理实例:一、初始设置假设铝材加工厂为一般纳税人,2024年10月1日开业。1.设置会计科目:资产类:库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料(铝锭等)、库存商品(铝材成品)、固定资产(生产设备等)、累计折旧等。负债类:应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类:生产成本、制造费用等。损益类:主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法:采用借贷记账法。二、原材料采购1.2024年10月5日,从供应商处购进铝锭100吨,每吨进价15000元,增值税进项税额195000元,款项以银行存款支付。借:原材料——铝锭1500000应交税费——应交增值税(进项税额)195000贷:银行存款1695000三、生产过程1.2024年10月10日,领用铝锭50吨投入生产,同时发生水电费10000元,生产工人工资20000元。借:生产成本——直接材料750000(50×15000)——水电费10000——直接人工20000贷:原材料——铝锭750000银行存款10000应付职工薪酬200002.将制造费用(假设为15000元)分摊到生产成本中。借:生产成本——制造费用15000贷:制造费用15000四、产品完工入库1.2024年10月15日,生产完工一批铝材成品,总成本为795000元,入库铝材成品80吨,单位成本为9937.5元。借:库存商品——铝材成品795000贷:生产成本——直接材料750000——水电费10000——直接人工20000——制造费用15000五、销售业务1.2024年10月20日,销售铝材成品60吨,每吨售价12000元,增值税销项税额93600元,款项已存入银行。借:银行存款813600贷:主营业务收入——铝材销售收入720000应交税费——应交增值税(销项税额)936002.同时结转销售成本。成本为60×9937.5=596250元。借:主营业务成本——铝材销售成本596250贷:库存商品——铝材成品596250六、费用支出1.2024年10月25日,支付办公费用5000元。借:管理费用——办公费5000贷:银行存款50002.2024年10月31日,支付销售人员工资8000元。借:销售费用——工资8000贷:应付职工薪酬8000借:应付职工薪酬8000贷:银行存款8000七、期末结转1.结转收入类科目:借:主营业务收入——铝材销售收入720000贷:本年利润7200002.结转成本费用类科目:借:本年利润609250(596250+5000+8000)贷:主营业务成本——铝材销售成本596250管理费用——办公费5000
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