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文档简介

会计实操文库记账实操-财务查账案例分析财务查账案例：案例一：费用报销异常审查背景：某公司内部审计部门在进行日常财务查账时，发现近期差旅费报销金额大幅增加，且部分报销单据存在疑点。查账过程：首先，审计人员收集了近期的差旅费报销凭证，包括报销申请单、发票、行程单等。对发票进行仔细检查，发现部分发票存在连号现象，且发票开具的日期与出差日期不符。进一步审查行程单，发现部分员工的行程存在不合理之处，如在同一天内出现在相隔较远的两个城市。访谈相关员工，了解出差的真实情况。部分员工在访谈中表现紧张，回答问题含糊不清。结果：经过深入调查，发现部分员工存在虚报差旅费的情况。公司对涉事员工进行了处罚，并完善了差旅费报销制度和审批流程。案例二：存货盘点差异调查背景：一家制造业企业在进行年末存货盘点时，发现实际库存数量与账面数量存在较大差异。查账过程：审计人员与仓库管理人员一起对存货进行重新盘点，确保盘点过程的准确性。对比账面库存记录和实际盘点结果，找出差异较大的存货品种。检查存货的出入库记录，发现部分入库单和出库单存在未及时记账的情况。审查采购和销售合同，核实存货的采购和销售数量是否与合同一致。对仓库的管理流程进行评估，发现仓库存在货物摆放混乱、出入库记录不完整等问题。结果：通过查账，确定了存货差异的原因主要是出入库记录不及时和仓库管理不善。公司加强了仓库管理，完善了出入库记录制度，并对存货进行了定期盘点和对账。案例三：销售收入真实性审查背景：一家销售企业的财务报表显示销售收入大幅增长，但净利润却没有相应增长。查账过程：审计人员审查销售合同、发票和发货单，确认销售收入的真实性。对客户进行抽样调查，核实销售交易的真实性和收款情况。检查销售折扣和返利政策的执行情况，发现部分销售折扣和返利未按照规定进行审批和记账。分析销售成本和费用的变化情况，发现销售费用增长过快，且部分费用的支出缺乏合理性。结果：经过查账，发现公司存在部分销售收入虚增的情况，同时销售费用管理不善。公司对虚增的销售收入进行了调整，并加强了销售费用的控制和审批。案例四：固定资产折旧计算错误审查背景：某企业在进行财务审计时，发现固定资产折旧费用计算存在错误。查账过程：审计人员收集了企业的固定资产清单、折旧计算表和相关会计凭证。检查固定资产的原值、预计使用年限和残值率是否正确。核实折旧方法的选择是否符合会计准则的要求，如直线法、加速折旧法等。对比不同会计期间的折旧费用，发现部分固定资产的折旧费用波动较大。结果：经过查账，确定了固定资产折旧计算错

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