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文档简介

会计实操文库记账实操-米面加工厂的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设米面加工厂为一般纳税人，2024年2月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料（稻谷、小麦等）、库存商品（大米、面粉等）、固定资产（加工设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：生产成本、制造费用。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、原材料采购1.2024年2月5日，从供应商处购进稻谷、小麦等原材料共计100万元，增值税进项税额13万元，款项以银行存款支付。借：原材料1000000应交税费——应交增值税（进项税额）130000贷：银行存款1130000三、生产过程1.2024年2月10日，领用原材料投入生产，发生直接材料成本60万元。同时，发生水电费8000元，生产工人工资20000元。借：生产成本——直接材料600000——水电费8000——直接人工20000贷：原材料600000银行存款8000应付职工薪酬200002.将制造费用（假设为30000元）分摊到生产成本中。借：生产成本——制造费用30000贷：制造费用30000四、产品完工入库1.2024年2月15日，生产完工一批大米和面粉，总成本为658000元，入库大米和面粉共计100000千克，单位成本为6.58元。借：库存商品658000贷：生产成本——直接材料600000——水电费8000——直接人工20000——制造费用30000五、销售业务1.2024年2月20日，销售大米和面粉80000千克，每千克售价10元，增值税销项税额104000元，款项已存入银行。借：银行存款904000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）1040002.同时结转销售成本。成本为80000×6.58=526400元。借：主营业务成本526400贷：库存商品526400六、费用支出1.2024年2月25日，支付办公费用5000元。借：管理费用——办公费5000贷：银行存款50002.2024年2月28日，支付销售人员工资8000元。借：销售费用——工资8000贷：应付职工薪酬8000借：应付职工薪酬8000贷：银行存款8000七、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入800000贷：本年利润8000002.结转成本费用类科目：借：本年利润547400（526400+5000+8000+部分辅助材料成本分摊到成本费用中）贷：主营业务成本526400管理费用——办公费5000销售费用——工资8000生产成本——直接材料

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