湖南省税务系统纳税服务业务知识练习试题附答案（三）

第页湖南省税务系统纳税服务业务知识练习试题附答案（三）一、单选题（总共题）1.纳税人对服务言行的投诉,是指纳税人认为税务机关工作人员在履行纳税服务职责过程中服务言行不符合文明服务规范要求而进行的投诉。以下不属于对服务言行的投诉的是:A、税务机关工作人员使用服务忌语的B、税务机关工作人员对待纳税人态度恶劣的C、税务机关工作人员行为举止违背文明礼仪服务其他要求的D、税务机关工作人员收受纳税人礼金等财物【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第十条规定:对服务言行的投诉,是指纳税人认为税务机关工作人员在履行纳税服务职责过程中服务言行不符合文明服务规范要求而进行的投诉。具体包括:(1)税务机关工作人员服务用语不符合文明服务规范要求的;(2)税务机关工作人员行为举止不符合文明服务规范要求的。2.符合核准类税收减免的纳税人,未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的,不得享受。应当提交核准材料,提出申请,经按规定核准确认后方可享受,核准确认的机关是:A、县级税务机关B、市级税务机关C、省级税务机关D、依法具有批准权限的税务机关【正确答案】：D解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,符合核准类税收减免的纳税人,应当提交核准材料,提出申请,经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后方可享受。未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的,纳税人不得享受。3.目前税务部门社保费信息系统的安全等级为()A、等保一级B、等保二级C、等保三级D、依据终端网络环境定级不同【正确答案】：C4.2020年1月1日起,企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时:A、全额扣除B、按30%的比例扣除C、按50%的比例扣除D、按70%的比例扣除【正确答案】：A解析：

根据《财政部?税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局2020年第9号)文件规定:企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。5.下列各项合同中,不按照“技术合同”贴花的是:A、专利申请转让合同B、非专利技术转让合同C、专利权转让合同D、技术咨询合同【正确答案】：C解析：

根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》(〔1989〕国税地字第34号)第一条规定:技术转让包括:专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证,按照印花税税目税率表的规定,分别适用不同的税目、税率。其中,专利申请权转让,非专利技术转让所书立的合同,适用“技术合同”税目;专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据,适用“产权转移书据”税目。6.以下可确定免填单服务的具体推行范围的是:A、国家税务总局B、省税务机关C、地市级税务机关D、县级税务机关【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于推行办税无纸化免填单服务的通知》(税总发〔2016〕103号)第二条规定:免填单服务具体推行范围由省税务机关根据实际情况确定。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞7.一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实行即征即退政策的部分是:A、实际税负超过2%的部分B、实际税负超过3%的部分C、实际税负超过4%的部分D、实际税负超过6%的部分【正确答案】：B解析：

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第一款规定:一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。8.下列关于个人所得税申报纳税期限的表述,不正确的是:A、居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款B、纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在取得所得的次年6月30日前,缴纳税款C、纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税【正确答案】：D解析：

根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)文件第十三条规定:非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。9.居民企业实行查账征收方式在年度中间终止经营活动的,在实际终止经营之日起:A、5日内办理汇算清缴B、15日内办理汇算清C、30日内办理汇算清缴D、60日内办理汇算清缴【正确答案】：D解析：

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号)文件第五十五条规定:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。10.《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》(国发〔2014〕8号)规定,各地要在整合城乡居民养老保险制度的基础上,逐步推进城乡居民养老保险基金()管理。A、县级B、市级C、省级D、全国集中【正确答案】：C11.纳税人取得经营所得,向经营管理所在地主管税务机关办理个人所得税预缴申报时,应报送的表格是:A、《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》B、《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》C、《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》D、《个人所得税专项附加扣除信息表》【正确答案】：A解析：

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)(四)个人从事其他生产、经营活动取得的所得。纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或季度终了后15日内,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。12.以下哪项属于办税规范用语:A、您好!请问我可以帮您什么?B、“你是干什么的?”C、“去那边,不在这里办。”D、“喂!”“那个谁!”【正确答案】：A解析：

略13.下列工作不属于导税人员职责的是:A、引导纳税人在相关的服务区域或窗口办理税费事项B、辅导纳税人填写资料和自助办理税费事项C、协助纳税人核对资料和表单填写的完整性D、帮助纳税人执行纳税策划【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于印发<办税服务厅管理办法>的通知》(税总发〔2018〕189号)第十二条规定:办税服务厅应当设立导税岗位,导税服务内容包括:引导纳税人在相关的服务区域或窗口办理税费事项;辅导纳税人填写资料和自助办理税费事项;协助纳税人核对资料和表单填写的完整性;解答纳税人办理税费事项咨询;宣传税费法律法规政策;维护办税服务厅秩序。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞14.关于纳税服务投诉,下列说法错误的是:A、纳税人进行实名投诉,且投诉材料符合要求的,税务机关应当受理B、纳税人匿名投诉的,税务机关不予受理C、上级税务机关认为下级税务机关应当受理投诉而不受理或者不予受理的理由不成立的,可以责令其受理D、上级税务机关认为有必要的,可以直接受理应由下级税务机关受理的纳税服务投诉【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第十九条规定:纳税服务投诉符合本办法规定的投诉范围且属于下列情形的,税务机关应当受理:(1)纳税人进行实名投诉,且投诉材料符合本办法第十七条要求;(2)纳税人虽进行匿名投诉,但投诉的事实清楚、理由充分,有明确的被投诉人,投诉内容具有典型性。第二十三条上级税务机关认为下级税务机关应当受理投诉而不受理或者不予受理的理由不成立的,可以责令其受理。上级税务机关认为有必要的,可以直接受理应由下级税务机关受理的纳税服务投诉。15.关于信息冒用涉税违法行为检举调查结果的出具,下列说法中正确的是:A、由办理部门在检举处理完毕后2个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适当方式反馈给检举人。B、由受理部门在检举处理完毕后2个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适当方式反馈给检举人。C、由办理部门在检举处理完毕后1个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适当方式反馈给检举人。D、由受理部门在检举处理完毕后1个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适当方式反馈给检举人。【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于建立个人所得税身份信息冒用涉税违法检举管理机制的通知》(税总函〔2019〕8号),信息冒用涉税违法行为检举调查结果由办理部门在检举处理完毕后1个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适当方式反馈给检举人。

(二)多选题16.根据《税务系统首问责任制度(试行)》规定,首问责任制适用于各级税务机关及以下哪项:A、窗口工作人员B、公务员C、税务机关工作人员D、12366热线坐席【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于印发<税务系统首问责任制度(试行)>的通知》(税总发〔2014〕59号)中《税务系统首问责任制度》第三条规定:首问责任制适用于各级税务机关及其工作人员。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞17.办理企业纳税困难减免房产税优惠备案业务,进入的功能模块是:A、【税前扣除备案】B、【增值税即征即退备案】C、【房产税减免优惠】D、【税收减免优惠】【正确答案】：D解析：

根据金三操作规范,按照【管理服务】—【文书管理】—【优惠管理类】—【税收减免优惠】的路径进入功能模块。

(二)多选题18.烟叶税的税率是:A、20%B、30%C、40%D、50%【正确答案】：A解析：

根据《中华人民共和国烟叶税法》(中华人民共和国主席令第八十四号)第四条规定:烟叶税的税率为百分之二十。19.纳税人放弃免税、减税,报主管税务机关备案的,应进入的功能模块是:A、【税收减免优惠】B、【增值税即征即退备案】C、【纳税人放弃免税权声明】D、【税前扣除备案】【正确答案】：C解析：

根据金三操作规范,按照【管理服务】—【文书管理】—【优惠管理类】—【纳税人放弃免税权声明】的路径进入功能模块。20.自主申报缴纳工程项目工伤保险费的单位缴费人应该提交的资料是:A、《社会保险费缴费申报表(适用于单位纳税人)》B、《社会保险费缴费申报表(适用职工个人)》C、《社会保险费缴费申报表(适用自主申报缴费纳税人)》D、《社会保险费缴费申报表(适用工程项目工伤保险)》【正确答案】：D解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,自主申报缴纳工程项目工伤保险费的单位缴费人办理单位社会保险费申报时,需提交的资料为《社会保险费缴费申报表(适用工程项目工伤保险)》2份。21.依据现行规定,城乡居民基本养老保险缴费人张某1960年5月13日出生,以下关于王某2020年城乡居民基本养老保险缴费的说法正确的是()A、2020年1-5月可缴所属期为2020年度的费款B、2020年1-4月可缴所属期为2020年度的费款C、2020年1-12月可缴所属期为2020年度的费款D、2020年1月1日至5月13日可缴所属期为2020年度的费款【正确答案】：C22.办理增值税税控系统专用设备初始发行业务,应进入的功能模块是:A、【用户注册登记】B、【税控设备更换】C、【注册登记变更】D、【税务数字证书管理】【正确答案】：A解析：

略23.办理总分机构居民企业所得税汇总申报业务,应进入的功能模块是:A、【跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报】B、【关联业务往来年度报告申报(2016版)】C、【居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告】D、【税(费)种认定】【正确答案】：C解析：

根据金三操作规范,办理总分机构居民企业所得税汇总申报业务,按照【管理服务】—【文书管理】—【资格认定类】—【居民企业所得税汇总纳税总分机构信息报告】的路径进入功能模块。24.下列个人所得税年度汇算申报方式错误的是:A、纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的,向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报B、扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的,向扣缴义务人的主管税务机关申报C、有两处及以上任职受雇单位的,必须在先入职的单位所在地的主管税务机关申报D、纳税人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报【正确答案】：C解析：

根据《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号)第九条:按照方便就近原则,纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的,向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的,可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。纳税人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。25.车辆购置税退税的办理时限是:A、10个工作日内办结B、15个工作日内办结C、20个工作日内办结D、30个工作日内办结【正确答案】：A解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,车辆购置税退税办理时间是10个工作日内办结。26.净吨位不超过200吨的机动船舶车船税具体适用的税额是:A、每吨3元B、每吨4元C、每吨5元D、每吨6元【正确答案】：A解析：

根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)第四条规定:机动船舶具体适用税额为:(1)净吨位不超过200吨的,每吨3元;(2)净吨位超过200吨但不超过2000吨的,每吨4元;(3)净吨位超过2000吨但不超过10000吨的,每吨5元;(4)净吨位超过10000吨的,每吨6元。27.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照:A、上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税B、上一次已领购专用发票的最高开票额的3%预缴增值税C、上月的增值税应税销售额的3%预缴增值税D、去年同期开具增值税专用发票销售额的3%预缴增值税【正确答案】：A解析：

根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号)第九条规定:辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。28.税务机关主动向社会公告A级纳税人名单的时间为:A、每年的4月份B、每年的5月份C、每年的6月份D、每年的7月份【正确答案】：A解析：

根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)文件第二十三条规定:税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。29.某纳税人为辅导期一般纳税人,该纳税人每次领用专用发票数量最高为:A、10份B、25份C、30份D、50份【正确答案】：B解析：

根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号),辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。30.下列各项中,属于印花税的纳税义务人的是:A、合同的担保人B、权利许可证照的发放人C、合同的鉴定人D、电子形式签订应税凭证的当事人【正确答案】：D解析：

根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字〔1988〕第255号)第十五条规定:条例第八条所说的当事人,是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,不包括保人、证人、鉴定人。所以,合同的鉴定人和担保人,不是印花税纳税义务人;权利许可证照的领受人为印花税纳税义务人。31.符合税收优惠条件的纳税人,在减税、免税期间,应按规定办理纳税申报,填写:A、《纳税人减免税备案表》B、《纳税人申报享受减免税备案表》C、《税务资格备案表》D、申报表及其附表上的优惠栏目【正确答案】：D解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,符合税收优惠条件的纳税人,在减税、免税期间,应按规定办理纳税申报,填写申报表及其附表上的优惠栏目。32.环境保护税法自()起施行。A、2017年1月1日B、2018年1月1日C、2017年10月1日D、2018年4月1日【正确答案】：B33.小微企业普惠性税收减免政策规定了小型微利企业从业人数和资产总额指标,计算公式为:A、周平均值=(周初值+周末值)÷2

全年周平均值=全年各周平均值之和÷52B、月平均值=(月初值+月末值)÷2

全年月平均值=全年各月平均值之和÷12C、季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4D、全年平均值=(年初值+年末值)÷2【正确答案】：C解析：

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)文件第二条规定:从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。34.办理增值税税控系统专用设备变更发行业务,涉及需要更换金税盘(税控盘)的,应进入的功能模块是:A、【变更企业基本信息】B、【企业发行信息管理】C、【变更企业授权信息】D、【税控设备更换】【正确答案】：D解析：

略35.关于办税服务场所工作人员化妆原则,说法正确的是:A、在工作时间化妆B、允许适度化妆C、化妆可以不避人D、可以化浓妆【正确答案】：B解析：

略。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞36.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的铁路车票的,进项税额的计算公式为:A、铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+10%)×10%B、铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%C、铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+8%)×8%D、铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+7%)×7%【正确答案】：B解析：

根绝《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)文件第六条第三款:取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。37.截止2020年5月底,全国医疗保险、生育保险、城乡居民医疗保险参保人数分别为()A、3.29亿人,3.29亿人,10.08亿人B、5.29亿人,2.23亿人,8.08亿人C、5.29亿人,4.23亿人,8.08亿人D、3.29亿人,2.23亿人,10.08亿人【正确答案】：D38.不属于办理车辆购置税申报的资料是:A、《车辆购置税纳税申报表》B、《车辆购置税税源明细表(车辆)》C、整车出厂合格证或者《车辆电子信息单》D、车辆相关价格凭证【正确答案】：B解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,车辆购置税办理材料为《车辆购置税纳税申报表》、整车出厂合格证或者《车辆电子信息单》、车辆相关价格凭证。无《车辆购置税税源明细表(车辆)》,故选项B错误。39.在湖南省社会保险费申报测算管理系统【应收核定管理】->【单位正常应收核算】模块进行险种计算时,提示有未维护工资的人员,则应到()模块办理。A、【缴费工资管理】->【年度工资申报下载】B、【缴费工资管理】->【单位未申报人员查询】C、【缴费工资管理】->【中途参保工资申报】D、【基数数据维护】->【单位基础信息维护】【正确答案】：C40.页岩气资源税(按6%的规定税率)的减征标准是:A、20%B、30%C、50%D、60%【正确答案】：B解析：

根据《财政部税务总局关于对页岩气减征资源税的通知》(财税〔2018〕26号)规定:为促进页岩气开发利用,有效增加天然气供给,经国务院同意,自2018年4月1日至2021年3月31日,对页岩气资源税(按6%的规定税率)减征30%。41.纳税人在进行政策咨询的时候,工作人员回复纳税人“自己不懂就去看贴在墙上的政策公告啊!”。纳税人遂向办税服务厅责任人投诉其服务态度。请问,该类型的投诉办理时长是多少个工作日:A、5个工作日B、10个工作日C、15个工作日D、20个工作日【正确答案】：A解析：

根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第三十一条规定:税务机关对各类服务投诉应限期办结。对服务言行类投诉,自受理之日起5个工作日内办结。42.纳税人应当自纳税义务发生之日起:A、5日内申报缴纳耕地占用税B、10日内申报缴纳耕地占用税C、15日内申报缴纳耕地占用税D、30日内申报缴纳耕地占用税【正确答案】：D解析：

《中华人民共和国耕地占用税法》第十条规定:耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。43.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,不需要办理税务注销登记的是:A、纳税人解散,依法终止纳税义务的B、纳税人暂时停业的C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D、纳税人破产,依法终止纳税义务的【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》,纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。44.纳税人通过税务机关提供的各种渠道无法自行获取所需自身涉税信息时,可以向哪个部门提出书面申请:A、省级税务机关B、市级税务机关C、县市区局税务机关D、办税服务厅(场所)【正确答案】：D解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》纳税人涉税信息查询事项的办理地点提到:无法自行获取所需自身涉税信息,可以通过办税服务厅(场所)提出书面申请。45.居民个人的综合所得每一纳税年度的收入减除费用是:A、6万元B、5万元C、4万元D、3万元【正确答案】：A解析：

根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)第六条规定:应纳税所得额的计算:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。46.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当:A、在项目完工、离开中国后15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记B、到达中国、项目开始后15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记C、项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记D、到达中国、项目开始前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记【正确答案】：C解析：

根据《税务登记管理办法》,境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。47.临时关闭服务窗口时,应摆放的标识牌为:A、暂停服务B、有事外出C、停止受理D、暂不在岗【正确答案】：A解析：

临时关闭服务窗口时,应将窗口电子显示屏设置为“暂停服务”或摆放“暂停服务”标识牌。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞48.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内设立机构、场所,能够建立健全账簿,规范财务核算,正确计算盈亏的非居民企业,在年度中间终止经营活动的,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的时限是:A、自实际经营终止之日起15日内B、自实际经营终止之日起30日内C、自实际经营终止之日起60日内D、自实际经营终止之日起5个月内【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号)文件第二条的规定:(1)企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。(2)企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。49.按业务边界要求,税务部门自()起,接受新登记的工程建设项目工伤保险参保信息。A、2020年09月01日B、2020年10月01日C、2020年11月01日D、2020年12月01日【正确答案】：C50.从事生产、经营的纳税人应当向主管税务机关书面报告其全部账号,自开立基本存款账户或者其他存款账户的报告期限与账户发生变化的报告期限分别是:A、自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内;自变化之日起30日内B、自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起30日内;自变化之日起15日内C、自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内;自变化之日起15日内D、自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内;自变化之日起20日内【正确答案】：C解析：

按照《税收征管法实施细则》第十七条:从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自变化之日起15日内,向主管税务机关书面报告。51.税务机关面向纳税人的服务电话是:A、12345纳税服务热线B、12306纳税服务热线C、12366纳税服务热线D、12315纳税服务热线【正确答案】：C解析：

略52.下列各项中,不征收耕地占用税的是:A、占用养殖的滩涂修建飞机场跑道B、占用耕地建设农田水利设施C、占用耕地建造食品加工厂D、占用农用土地建造住宅区【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)第二条规定:在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人,为耕地占用税的纳税人。占用耕地建设农田水利设施的,不缴纳耕地占用税。本法所称耕地,是指用于种植农作物的土地。53.下列不属于发生办税拥堵时的应急处置办法的是:A、值班领导及时做好现场秩序的维护B、增加导税员C、增设办税窗口D、值班领导引导纳税人换个时间办税【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于印发<办税服务厅突发事件应急管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2012〕106号)中《办税服务厅突发事件应急管理办法》第九条规定:办税服务厅发生拥堵时,应及时增设窗口、调整窗口职能、增辟纳税人等候区,引导或分流纳税人,并做好解释工作。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞54.税务机关为纳税人提供免费咨询服务,纳税(缴费)人电话咨询提出涉税(费)咨询需求可以拨打的电话是:A、对外公开的咨询电话B、对外公开的投诉电话C、对外公开的举报电话D、税务干部私人电话【正确答案】：A解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,电话咨询事项的业务描述为:纳税(缴费)人通过拨打税务机关对外公开的咨询电话提出涉税(费)咨询需求,税务机关为其提供免费咨询服务。55.落实“二维码”一次性告知制度,实现纳税人基础办税流程、报送资料、办理时限等一次性电子化告知的规范依据是:A、《税收征收管理法》B、《税收征收管理制度》C、《税收征管业务操作规范》D、《全国税务机关纳税服务规范》【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于做好“二维码”一次性告知工作的通知》(税总函〔2015〕678号)文件第二条第一款规定:税务总局根据《全国税务机关纳税服务规范》对服务事项进行梳理,就全国通行事项统一制发二维码。56.处理纳税人丢失未开具的增值税专用发票,应进入的功能模块是:A、【发票缴销】B、【发票遗失损毁报告(适用纳税人)】C、【发票退票】D、【编制税收票证损失报告单】【正确答案】：B解析：

略57.目前社保费通过税库银系统缴入国库,国库的入库信息反馈时间一般为()A、T+0个自然日B、T+0个工作日C、T+1个自然日D、T+1个工作日【正确答案】：D58.一般纳税人提供教育辅助服务,选择简易计税方法缴纳增值税的征收率是:A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】：A解析：

根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)文件第十三条规定:一般纳税人提供教育辅助服务,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。59.税务部门可在湖南省社会保险费申报测算管理系统模块()查询已经发送的应缴数据征缴单。A、【应收核定管理】->【单位缴费通知单查询】B、【应收核定管理】->【单位缴费通知单】C、【应收核定管理】->【单位零缴费推送】D、【应收核定管理】->【单位职工退费证明】【正确答案】：A60.增值税小规模纳税人标准是:A、年应征增值税销售额500万元及以下B、年应征增值税销售额100万元及以下C、年应征增值税销售额80万元及以下D、年应征增值税销售额50万元及以下【正确答案】：A解析：

根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)文件第一条规定:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。61.下列关于契税计税依据的说法正确的是:A、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,为成交价格B、买卖装修的房屋,契税计税依据不包括装修费用C、承受国有土地,契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金D、房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的,由税务机关参照成本价格核定【正确答案】：A解析：

根据《中华人民共和国契税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第224号)第四条规定:契税的计税依据:(一)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,为成交价格;(二)土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;(三)土地使用权交换、房屋交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,由征收机关参照市场价格核定。62.纳税人进行软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告后,还应将提交资料的留存件留存备查,从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起,保留年限是:A、3年B、5年C、10年D、1年【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号),企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。63.灵活就业人员基本医疗保险费应在有效参保期间内()A、连续缴纳B、足额缴纳C、差额缴纳D、一次性缴纳【正确答案】：A64.有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实行即征即退政策的部分是:A、实际税负超过2%的部分B、实际税负超过3%的部分C、实际税负超过4%的部分D、实际税负超过6%的部分【正确答案】：B解析：

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第二款规定:经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。65.环境保护税法的实施时间是:A、2017年1月1日B、2018年1月1日C、2017年6月1日D、2017年12月1日【正确答案】：B解析：

根据《中华人民共和国环境保护税法》(中华人民共和国主席令第六十一号)第二十八条规定:本法自2018年1月1日起施行。66.人社/医保业务系统中虚拟账户参保信息,此类虚拟单位一般无实际缴费,无实体,只是便于原业务系统管理,此类参保信息()在金三系统中关联登记。A、无须B、必须C、根据实际情况D、根据虚拟单位意愿【正确答案】：A67.车辆购置税的税率是:A、5%B、7.5%C、10%D、15%【正确答案】：C解析：

根据《中华人民共和国车辆购置税法》(中华人民共和国主席令第十九号)第四条规定:车辆购置税的税率为百分之十。68.纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年:A、3月31日前办理汇算清缴B、3月31日后办理汇算清缴C、6月30日前办理汇算清缴D、6月30日后办理汇算清缴【正确答案】：A解析：

根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)文件第十二条规定:纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。69.办理跨区域涉税事项报验登记后,纳税人需核销的,说法正确的是:A、由机构所在地税务机关核销B、任意一地的税务机关核销C、系统自动核销D、由经营地税务机关核销【正确答案】：C解析：

略70.允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额的时间段是:A、2019年1月1日至2022年12月31日B、2019年3月1日至2021年12月31日C、2019年4月1日至2021年12月31日D、2019年5月1日至2022年12月31日【正确答案】：C解析：

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。71.生产、生活性服务业纳税人,其提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过:A、20%B、30%C、40%D、50%【正确答案】：D解析：

根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定,本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。72.纳税人A为非正常户,2019年8月,其主管税务机关宣布纳税人A的税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。则纳税人A被列入非正常户的时间可能是:A、2019年7月B、2019年6月C、2019年5月D、2019年4月【正确答案】：D解析：

依据《税务登记管理办法》第三十九条:纳税人被列入非正常户超过三个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。73.纳税人在符合减免税条件期间,备案材料一次性报备,在政策存续期可一直享受,当减免税情形发生变化时,应当:A、当日向税务机关报告B、当月向税务机关报告C、及时向税务机关报告D、在税务机关规定的期限内向税务机关报告【正确答案】：C解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,纳税人在符合减免税条件期间,备案材料一次性报备,在政策存续期可一直享受,当减免税情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。74.依法接受税务机关代售印花税票的单位或者个人,按照规定的期限,填报:A、《印花税票代售报告表》,向税务机关报告并结报税款B、《委托代征报告表》,向银行缴纳C、《代扣代缴报告表》,向税务机关报告并结报税款D、《委托代售报告表》,向银行缴纳【正确答案】：A解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,依法接受税务机关代售印花税票的单位或者个人,按照规定的期限,填报《印花税票代售报告表》,向税务机关报告并结报税款,或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。75.纳税人的同一投诉事项涉及两个以上税务机关的,首诉税务机关协调不成功的,应当向哪个部门申请协调处理:A、法院B、另一个税务机关C、上级税务机关D、人民政府【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第二十四条:纳税人的同一投诉事项涉及两个以上税务机关的,应当由首诉税务机关牵头协调处理。首诉税务机关协调不成功的,应当向上级税务机关申请协调处理。76.下列纳税人在进行清税注销时,税务机关可提供即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理的是:A、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合纳税信用级别为A级和B级的纳税人B、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合控股母公司纳税信用级别为A级或B级的M级纳税人C、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合地方政府引进人才创办的企业D、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合小规模企业的纳税人【正确答案】：A解析：

根据《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》(税总发〔2018〕149号)规定:二、优化税务注销即办服务对向市场监管部门申请一般注销的纳税人,税务机关在为其办理税务注销时,进一步落实限时办结规定。对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列情形之一的纳税人,优化即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理,即:纳税人在办理税务注销时,若资料不齐,可在其作出承诺后,税务机关即时出具清税文书。

1)纳税信用级别为A级和B级的纳税人;

2)控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人;

3)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

4)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户;

5)未达到增值税纳税起征点的纳税人。77.对于限时服务,下列说法不正确的是:A、回答纳税咨询,应当准确及时B、对于所有纳税咨询问题应当当场即时答复C、对于不能即时准确解答的问题,限时答复D、对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项,限时办结【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》(税总发〔2016〕41号)第二条规定:限时办结制度,限时办结制度是指税务机关对纳税人发起的非即办事项,应在规定的时限内办结或答复的制度。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞78.涉税专业服务机构向税务机关报送从事涉税专业服务的总体情况的形式为:A、年度报告B、季度报告C、月度报告D、每日报告【正确答案】：A解析：

根据《国家税务总局关于发布<涉税专业服务监管办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2017年第13号)第九条规定:涉税专业服务机构应当以年度报告形式,向税务机关报送从事涉税专业服务的总体情况。79.《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》(国发〔2014〕8号)规定,各地要在整合城乡居民养老保险制度的基础上,逐步推进城乡居民养老保险基金()管理。A、县级B、市级C、省级D、全国集中【正确答案】：C80.某参保企业在税务系统登记的名称与人社\医保单位不同,前台人员可通过()A、通过【系统管理】->【税务单位与人社\医保单位关联建立】模块办理B、通过【基数数据维护】->【单位基础信息维护】模块办理C、通过金三系统【管理服务】—【税务登记】—【变更税务登记】模块办理D、提醒纳税人到市场监督管理部门办理变更【正确答案】：A81.使用湖南省社会保险费申报测算管理系统时,如需将困难企业应缴数据发送到共享平台,由共享平台发送到税务金三系统进行缴费,需要先进行的操作是:()A、点击【数据交互管理】->【单位(困难)应收数据发送】B、点击【数据交互管理】->【单位应收数据发送】C、点击【数据交互管理】->【单位应收数据发送(企业养老)】D、点击【数据交互管理】->【工程项目征集信息发送】【正确答案】：A82.办理环境保护税基础信息采集业务,正确的操作步骤是:A、【管理服务】—【税源信息维护管理】—【城镇土地使用税房产税税源信息采集】B、【管理服务】—【税源信息维护管理】—【环境保护税基础信息采集】C、【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【环境保护税纳税申报表(A类)】D、【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【环境保护税纳税申报表(B类)】【正确答案】：B解析：

根据金三操作规范,环境保护税申报的前置条件是先进行环境保护税基础信息采集,按照【管理服务】—【税源信息维护管理】—【环境保护税基础信息采集】的路径进入功能模块。83.纳税人提供武装守护押运服务,下列关于缴纳增值税说法正确的是:A、按照安全保护服务缴纳增值税B、按照企业管理服务缴纳增值税C、按照劳务派遣服务缴纳增值税D、按照交通运输服务缴纳增值税【正确答案】：A解析：

根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)文件第十四条规定:纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税。84.小李到办税服务厅办理涉税业务,但由于排队的人员较多,在小李排队等候了两个小时后到窗口办理,办理过程中下班时间已到,这时小李可以享受以下哪种服务:A、限时服务B、延时服务C、按时服务D、延长服务【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》(税总发〔2016〕41号)第四条规定:延时服务制度是指税务机关对已到下班时间正在办理涉税事宜或已在办税服务场所等候办理涉税事项的纳税人提供延时办税的服务制度。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞85.下列开具税收完税证明的情况,需要报送的办理材料不正确的是:A、证券交易场所和证券登记结算机构扣缴证券交易印花税后,需要换开税收完税证明的,报送已注明扣收税款信息的“成交过户交割凭单”或“过户登记确认书”,加盖开具单位的相关业务章戳B、通过保险机构缴纳车船税后,需要换开税收完税证明,报送记载储蓄存款利息所得税完税情况的利息清单C、证券交易场所和证券登记结算机构扣缴证券交易印花税后,需要换开税收完税证明的,报送已注明扣收税款信息的“成交过户交割凭单”或“过户登记确认书”D、通过保险机构缴纳车船税后,需要换开税收完税证明的,报送记载车船税完税情况的“交强险”保险单复印件【正确答案】：C解析：

根据《国家税务总局关于证券交易印花税完税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第60号)文件规定,证券交易场所和证券登记结算机构扣缴证券交易印花税,应当在证券公司给参与集中交易的投资者开具的“成交过户交割凭单”、证券登记结算机构或证券公司给办理非集中交易过户登记的投资者开具的“过户登记确认书”中注明应予扣收税款的计税金额、税率和扣收税款的金额,交割单、确认书应加盖开具单位的相关业务章戳。86.占用基本农田的,其耕地占用税的征收方式是:A、以确定的当地适用税额加按50%征收B、以确定的当地适用税额加按100%征收C、以确定的当地适用税额加按150%征收D、以确定的当地适用税额加按200%征收【正确答案】：C解析：

根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号)第六条规定:占用基本农田的,应当按照本法第四条第二款或者第五条确定的当地适用税额,加按百分之一百五十征收。87.下列属于目前税务机关行政审批事项的是:A、增值税发票票种核定B、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批C、扣缴税款登记核准D、对纳税人延期缴纳税款的核准【正确答案】：D解析：

根据《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》(国家税务总局公告2019年第11号)已取消“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”事项。

目前剩余的税务行政许可为下述6项:

1)企业印制发票审批

2)对纳税人延期申报的核准

3)对纳税人延期缴纳税款的核准

4)对纳税人变更纳税定额的核准

5)增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批

6)对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定88.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产,选择简易计税方法计算缴纳增值税的征收率是:A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】：A解析：

根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)文件第十二条规定:非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。89.关于生育保险和基本医疗保险合并实施的说法正确的是()A、生育保险并入基本医疗保险单位部分一并征收,不再单列生育保险基金收入B、生育保险并入基本医疗保险个人部分一并征收,继续单列生育保险基金收入C、生育保险并入基本医疗保险单位部分一并征收,继续单列生育保险基金收入D、生育保险并入基本医疗保险个人部分一并征收,不再单列生育保险基金收入【正确答案】：A90.辅导期一般纳税人办理增值税一般纳税人申报时,除《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料外,还需报送:A、增值税专用发票抵扣联B、增值税专用发票存根联C、《稽核结果比对通知书》D、增值税普通发票存根联【正确答案】：C解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,增值税一般纳税人办理材料为《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料及其他相关资料,其中辅导期一般纳税人还需报送《稽核结果比对通知书》。91.以下不属于办税服务厅标识元素的是:A、字体B、规格C、颜色D、图案【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于统一使用办税服务厅标识有关问题的通知》(国税发〔2008〕29号)第二条规定:办税服务厅标识由名称、图案、颜色等元素组成。

国家税务总局岳阳市南湖新区税务局刘梦霞92.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,下列关于缴纳增值税说法正确的是:A、按照文化体育服务缴纳增值税B、按照陆路运输服务缴纳增值税C、按照旅游娱乐服务缴纳增值税D、按照居民生活服务缴纳增值税【正确答案】：A解析：

根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)文件第十一条规定:纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“文化体育服务”缴纳增值税。93.适用加加计抵减政策的纳税人同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的,在《适用加计抵减政策的声明》中确定所属行业时应:A、根据纳税人意愿自行选择B、根据四项服务中收入占比最高的业务选择C、根据四项服务中收入占比最低的业务选择D、无需选择【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年14号)第八条规定,适用加计抵减政策的纳税人,同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的,应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。

(二)多选题94.纳税人开具发票作废的,验旧时应:A、提供第一联次B、提供第二联次C、无需提供D、提供全部联次【正确答案】：D解析：

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第四章第二十七条规定:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。95.税务机关可以委托以下哪个机构对涉税专业服务机构从事涉税专业服务的执业质量进行评价:A、行业协会B、工商管理机关C、海关D、涉税中介机构【正确答案】：A解析：

根据《国家税务总局关于发布<涉税专业服务监管办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2017年第13号)第十二条规定:税务机关可以委托行业协会对涉税专业服务机构从事涉税专业服务的执业质量进行评价。96.税务部门征收社会保险费后,相关险种个人账户划转等由()负责。A、人社部门B、医保部门C、税务部门D、财政部门【正确答案】：A97.符合核准类税收减免的纳税人,提出申请,经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后可享受,提出申请时应当提交相应核准材料和:A、《纳税人减免税备案表》B、《纳税人减免税核准表》C、《税务资格备案表》D、《纳税人减免税申请核准表》【正确答案】：D解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,税收减免核准的所有核准事项,均应提交《纳税人减免税申请核准表》。98.对于非即时办结的发票票种核定,录入申请信息后应推送至:A、内控管理岗审批B、大厅负责人岗审批C、分管局领导审批D、货物与劳务税业务岗审批【正确答案】：D解析：

根据金三操作规范,对于需要流转审批的发票票种核定,录入申请信息后推送至货物与劳务税业务岗(县级)审批。99.信息冒用涉税违法检举的接收部门,负责通过自然人税收管理系统的哪个功能模块接收检举信息并推送给被检举人主管税务机关进行核实处理:A、冒用行为举报处理B、异议处理C、申诉D、冒用行为举报受理【正确答案】：A解析：

根据《国家税务总局关于建立个人所得税身份信息冒用涉税违法检举管理机制的通知》(税总函〔2019〕8号),各级税务机关税收违法案件举报中心或行使该职能的部门、纳税服务等部门是信息冒用涉税违法检举的接收部门,负责通过自然人税收管理系统“冒用行为举报处理”功能模块接收检举信息并推送给被检举人主管税务机关进行核实处理。100.重大税收违法失信案件信息可以停止公布并从公告栏中撤出的时限是:A、自公布之日起满1年B、自公布之日起满3年C、自公布之日起满5年D、自公布之日起满10年【正确答案】：B解析：

根据《国家税务总局关于发布<重大税收违法失信案件信息公布办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第54号)文件第十一条规定:重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的,停止公布并从公告栏中撤出。多选题（总共题）1.根据《财政部海关总署税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》(财政部公告2020年第6号)文件规定,自2020年1月1日至2020年3月31日,适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围,对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征:A、进口关税B、进口环节增值税C、消费税D、城镇土地使用税E、房产税【正确答案】：ABC解析：

根据《财政部海关总署税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》(财政部公告2020年第6号)文件规定:自2020年1月1日至2020年3月31日,适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围,对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税和消费税.2.纳税服务风险控制的目标是通过以下哪几种方式,形成依法合规、运转高效、突出重点、工作有序的管控制度,实现对纳税服务工作的有效规范和监督,持续提升纳税人满意度和税法遵从度,树立税务机关良好的工作形象。A、健全机制B、强化组织C、规范流程D、完善措施E、注重操作【正确答案】：ACD解析：

根据《国家税务总局关于印发<税收法制工作风险内部控制制度(试行)>等8个内部控制专项制度的通知》(税总发〔2017〕57号)文件第五条规定:纳税服务风险内部控制的目标是:通过健全机制、规范流程、完善措施,形成依法合规、运转高效、突出重点、工作有序的管控制度,实现对纳税服务工作的有效规范和监督,持续提升纳税人满意度和税法遵从度,树立税务机关良好的工作形象。3.对重大税收违法失信案件当事人纳税信用级别直接判为D级,以下哪些情形符合“重大税收违法失信案件”标准:A、私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的B、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额10万元以上的C、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的D、虚开普通发票100份或者金额40万元以上的E、虚开普通发票50份或者金额30万元以上的【正确答案】：ABCD解析：

根据《国家税务总局关于发布<重大税收违法失信案件信息公布办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第54号)第五条规定:本办法所称“重大税收违法失信案件”是指符合下列标准的案件:1)……(2)纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额10万元以上的;(3)……(5)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;(6)虚开普通发票100份或者金额40万元以上的;(7)私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的;……(9)……。4.税务机关12366纳税服务热线工作时间与当地税务机关工作时间一致,包括以下哪几种:A、上线准备时间B、上线服务时间C、人工服务时间D、自动语音服务时间E、上线等待时间【正确答案】：AC解析：

根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》,电话咨询的基本规范中提到:省税务机关开通12366纳税服务热线,提供涉税(费)咨询服务。12366纳税服务热线工作时间与当地税务机关工作时间一致,包括上线准备时间和人工服务时间。上线准备时间最多为30分钟。5.税收票证专用章戳是指税务机关印制税收票证和征、退税款时使用的各种专用章戳,下列属于税收票证专用章的有:A、税收行政许可章B、税收票证监制章C、退库专用章D、印花税收讫专用章E、征税专用章【正确答案】：BCDE解析：

根据《税收票证管理办法》(2013年2月25日国家税务总局令第28号公布,根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正)第十八条规定,税收票证专用章戳是指税务机关印制税收票证和征、退税款时使用的各种专用章戳,具体包括:(一)税收票证监制章。套印在税收票证上,用以表明税收票证制定单位和税收票证印制合法性的一种章戳。(二)征税专用章。税务机关办理税款征收业务,开具税收缴款书、税收完税证明、《印花税销售凭证》等征收凭证时使用的征收业务专用公章。(三)退库专用章。税务机关办理税款退库业务,开具《税收收入退还书》等退库凭证时使用的,在国库预留印鉴的退库业务专用公章。(四)印花税收讫专用章。以开具税收缴款书代替贴花缴纳印花税时,加盖在应税凭证上,用以证明应税凭证已完税的专用章戳。(五)国家税务总局规定的其他税收票证专用章戳。6.自2017年4月1日起,工商注册登记之日起3年内,免征残疾人就业保障金的小微企业,在职职工总数可以为:A、15人B、20人C、30人D、100人E、300人【正确答案】：ABC解析：

根据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2017〕18号)第二条第一款“将残疾人就业保障金免征范围,由自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数20人(含)以下小微企业,调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后,工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。”本通知自2017年4月1日起执行。7.关于不予评A指标说法正确的有:A、非正常原因一个信用评价年度内,增值税连续6个月零申报、负申报的B、非正常原因一个信用评价年度内,增值税累计9个月零申报、负申报的C、非正常原因一个信用评价年度内,增值税连续3个月零申报、负申报的D、非正常原因一个信用评价年度内,增值税累计6个月零申报、负申报的E、非正常原因一个信用评价年度内,增值税连续9个月零申报、负申报的【正确答案】：CD解析：

《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)第十九条,非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,本评价年度不能评为A级。8.对纳税服务投诉说法正确的有:A、纳税人匿名投诉,但有明确的被投诉人,投诉内容典型,税务机关应当受理B、上级税务机关认为有必要,可以直接受理应由下级税务机关受理的纳税服务投诉C、上级机关不能代替下级税务机关受理纳税服务投诉D、上级机关认为下级税务机关应当受理投诉而没有受理的,可以责令其受理E、纳税人匿名投诉的不予受理。【正确答案】：ABD解析：

根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第十九条规定:纳税服务投诉符合本办法规定的投诉范围且属于下列情形的,税务机关应当受理:(1)纳税人进行实名投诉,且投诉材料符合本办法第十七条要求;(2)纳税人虽进行匿名投诉,但投诉的事实清楚、理由充分,有明确的被投诉人,投诉内容具有典型性。

第二十三条规定:上级税务机关认为下级税务机关应当受理投诉而不受理或者不予受理的理由不成立的,可以责令其受理。

上级税务机关认为有必要的,可以直接受理应由下级税务机关受理的纳税服务投诉。9.支持公共交通发展,下列用地免征城镇土地使用税:A、城市公交站场运营用地B、道路客运站场运营用地C、旅游景区轨道交通系统运营用地D、城市轨道交通系统运营用地E、购物中心、商铺等商业设施用地【正确答案】：ABD解析：

《财政部税务总局关于继续对城市公交站场道路客运站场、城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2019〕11号)第一条,对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地,免征城镇土地使用税。第二条,城市轨道交通系统运营用地,包括车站(含出入口、通道、公共配套及附属设施)、运营控制中心、车辆基地(含单独的综合维修中心、车辆段)以及线路用地,不包括购物中心、商铺等商业设施用地。执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。选项ABD正确10.下列适用6%税率的行业有:A、基础电信服务B、金融服务C、现代服务D、生活服务E、租赁服务【正确答案】：BCD解析：

根据《深化增值税改革100问》第三问:适用6%税率的增值税应税行为包括哪些?答:增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、无形资产(不含土地使用权),税率为6%。11.湖南省社会保险费申报测算管理系统()功能分为按单位、按人员打印退费证明,单位可按单位信息、险种、年月进行打印,人员可按人人员信息、险种进行打印A、【应收核定管理】->【单位职工退费证明】B、【应收核定管理】->【单位职工退费(退现金)证明】C、【灵活就业】->【灵活就业退费证明】D、【灵活就业】->【灵活就业退费(退现金)证明】【正确答案】：AB12.下列车船免征车船税的有:A、捕捞、养殖渔船B、军队、武装警察部队专用的车船C、警用车船D、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆的车船E、挂车【正确答案】：ABCD解析：

根据《中华人民共和国车船税法》(中华人民共和国主席令第2011年第43号)第三条下列车船免征车船税:(1)捕捞、养殖渔船;(2)军队、武装警察部队专用的车船;(3)警用车船;(4)悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶;(5)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。13.财产和行为税合并申报能够实现多税种()A、一张报表B、一次申报C、一次缴款D、一张凭证【正确答案】：ABCD14.在纳税服务投诉规范中,以下说法正确的有:A、纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在5个工作日内办结B、对于服务言行不满进行的投诉应在5个工作日内办结C、对于服务质效的投诉在15个工作日内办结D、服务投诉因情况复杂不能按期办结的,经受理税务机关纳税服务部门负责人批准,可适当延长办理期限,最长不得超过10个工作日,同时向转办部门进行说明并向投诉人做好解释E、对于服务质效的投诉在10个工作日内办结【正确答案】：BDE解析：

根据《国家税务总局关于进一步加强小微企业税收优惠政策落实工作的通知》(税总发〔2014〕122号),纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结。

《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第三十一条规定:税务机关对各类服务投诉应限期办结。对服务言行类投诉,自受理之日起5个工作日内办结;服务质效类、其他侵害纳税人合法权益类投诉,自受理之日起10个工作日内办结。

第三十三条规定:服务投诉因情况复杂不能按期办结的,经受理税务机关纳税服务部门负责人批准,可适当延长办理期限,最长不得超过10个工作日,同时向转办部门进行说明并向投诉人做好解释。15.关于个人所得税的按“次”征收,符合税法规定的有:A、劳务报酬所得中,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次所得,计算个人所得税B、劳务报酬所得中,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次所得,计算个人所得税C、稿酬所得中,属于一次性收入的,以一个月内取得的收入为一次所得,计算个人所得税D、利息、股息、红利所得,以每次收入为一次所得,计算个人所得税E、特许权使用费所得中,属于一次性收入的,以一个月内取得的收入为以此所得,计入个人所得税【正确答案】：ABD解析：

选项C,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。16.关于财行税合并申报下列说法中正确的有()A、合并申报不强制要求一次性申报全部税种B、不同纳税期限的财产和行为税各税种可以合并申报C、按期申报与按次申报的税种可以合并申报D、合并申报不支持单税种更正【正确答案】：ABC17.根据《社会保险法》第八十三条规定,用人单位或者个人认为社会保险费征收机构的行为侵害自己合法权益的,可以依法()。A、申请调解B、申请行政复议C、提请仲裁D、提起行政诉讼【正确答案】：BC18.职工医疗保险费因缴费基数或费率下调引起的抵退费业务,有以下()形式处理,由医保部门按市州统筹区原则上选择一种方式执行。A、全额退费B、仅退统筹基金C、差额退费D、全额不退费【正确答案】：ABD19.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物,可视同出口货物,下列属于特殊区域有:A、国家批准的出口加工区B、保税物流园区C、港澳跨境工业区D、综合保税区E、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)【正确答案】：ABDE解析：

根据《财政部国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)文件第一条第二款规定:出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)、保税物流中心(B型)并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。20.湖南省社会保险费申报测算管理系统的【应收核定管理】->【其他单位职工退费申请】功能适用于()发起退费申请。A、人员已经有已计算未发送的负应缴数据,发现这个期间该人员不需要进行缴费或者这个期间的缴费数据不对的情形B、该单位下面人员进行了基数补差核算、岗平补差核算、政策性费率调整补差核算,需要退现金的情形C、人员进行了基数补差核算、岗平补差核算、政策性费率调整补差核算,需要退现金的情形D、人员已经进行了实缴,发现这个期间该人员不需要进行缴费或者这个期间的缴费数据不对的情形【正确答案】：AC