非税专项测试题附答案

非税专项测试题附答案一、单选题1.浙江省X市有装机容量3.0万千瓦时的跨省际水电站，2020年5月存在发电收入，实际上网销售电量200万千瓦时，请问该水电站5月（所属期）需缴纳（）跨省际大中型水库库区基金。

A、0元B、8000元C、16000元D、48000元【正确答案】：C解析：

库区基金从有发电收入的大中型水库发电收入中筹集，根据水库实际上网销售电量，按不高于8厘／千瓦时的标准征收。（国发〔2006〕17号）的相关规定，制定本办法。（财政部关于印发《大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法》的通知财综〔2007〕26号第三条）2.2013年1月起，浙江省某企业安置自谋职业城镇退役士兵5人，请问该企业2016年可减免地方水利建设基金（）元。

A、0B、1500C、2500D、5000【正确答案】：A解析：

安置下岗失业人员、残疾人和自谋职业城镇退役士兵，可按实际招用人数每人减免1000元当年应缴的地方水利建设基金；减免额度当年扣减不足的，不得结转下年使用。其中，安置下岗失业人员和自谋职业城镇退役士兵的单位，自安置当年起3年内可按实际安置人数和规定额度减免；安置残疾人的单位，每年可按在职残疾职工人数和规定额度减免。（浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发《浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法》的通知浙财综〔2012〕130号第十二条）3.2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小微企业，自创立之日起3年内（）地方水利建设基金，第4-5年（）征收地方水利建设基金。

A、免征、减按75%B、减半、减按25%C、免征、减半D、减按75%、减半【正确答案】：C解析：

地方水利建设基金减免额度和幅度的特殊规定：2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小微企业，自创立之日起3年内免征地方水利建设基金，第4-5年减半征收地方水利建设基金。（浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发《浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法》的通知浙财综〔2012〕130号第十二条）4.残疾人就业保障金年缴纳额计算公式为（）

A、（本年用人单位在职职工人数×1.5%-本年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资B、（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资C、（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×本年用人单位在职职工年平均工资D、（本年用人单位在职职工人数×1.5%-本年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×本年用人单位在职职工年平均工资【正确答案】：B解析：

《浙江省财政厅浙江省地方税务局浙江省残疾人联合会转发财政国家税务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。5.哪次全会通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》明确，将省级和省级以下国税地税机构合并，承担所辖区域内各项税收、非税收入征管职责？

A、十九届三中全会B、十八届三中全会C、十九届四中全会D、十九届四中全会【正确答案】：A6.浙江省自备电厂企业实行属地缴费，自（）自行向主管税务机关申报可再生能源发展基金，电网企业不再代征

A、2020年7月1日起B、2020年8月1日起C、2020年9月1日起D、2021年1月1日起【正确答案】：A解析：

自备电厂企业实行属地缴费，自2020年7月1日起自行向主管税务机关申报可再生能源发展基金，电网企业不再代征。（国家税务总局浙江省税务局关于印发《可再生能源发展基金明细申报管理试点工作方案》的通知浙税发〔2020〕41号第二点）7.2019年12月，某增值税一般纳税人按月申报销售额78000元，当期无可抵扣进项税额，实际缴纳增值税10140元，若不考虑其他因素，该纳税人当月应纳教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）合计金额是（）。

A、507.00元B、456.30元C、304.20元D、0【正确答案】：D解析：

根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》第一项规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。8.试点地区新建项目排污权和改建、扩建项目新增排污权,原则上通过()方式取得。A、定额出让B、市场公开出让C、无偿分配D、行政许可【正确答案】：B解析：

新建项目排污权和改建、扩建项目新增排污权,原则上通过公开拍卖方式取得,拍卖底价可参照定额出让标准。(国务院办公厅关于进一步推进排污权有偿使用和交易试点工作的指导意见国办发〔2014〕38号)

9.浙江省国家重大水利工程建设基金现行征收标准为（）厘/千瓦。A、14.36B、10.77C、8.0775D、4.03875【正确答案】：D解析：财税〔2019〕46号《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》附件1《国家重大水利工程建设基金征收标准》，浙江省为4.03875厘/千瓦。10.当国际市场原油价格()于国家规定的成品油价格调控下限时,缴纳义务人应按照汽油、柴油的()和规定的征收标准缴纳油价调控风险准备金。A、高生产数量B、低生产数量C、高销售数量D、低销售数量【正确答案】：D解析：

财税〔2016〕137号11.对于用人单位遭遇不可抗力自然灾害或者其他突发事件，造成重大直接经济损失，停工停产（）天及以上(含节假日)的，可按停工停产月数计算减免当年应缴残保金。

A、10天B、15天C、20天D、25天【正确答案】：B解析：

《浙江省人力资源和社会保障厅等6部门关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的实施意见》自2020年1月1日起至2022年12月31日，对在职职工总数30人(含)以下的企业，暂免征收残保金。对于用人单位遭遇不可抗力自然灾害或者其他突发事件，造成重大直接经济损失，停工停产15天及以上(含节假日)的，可按停工停产月数计算减免当年应缴残保金，其中停工停产达到15天不足1个月的，可按1个月计算，并实行征前减免、事后监督的管理方式。12.一般用人单位应当按照有关规定，定期向（）报送本单位职工总数、残疾人职工名册和社会保险费缴纳情况等资料。

A、税务部门B、财政部门C、工会D、残疾人联合会【正确答案】：D解析：

《浙江省残疾人就业办法》一般用人单位应当按照有关规定，定期向残疾人联合会报送本单位职工总数、残疾人职工名册和社会保险费缴纳情况等资料。多选题13.水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收后,针对以前年度应缴未缴的费款,由()负责征收A、财政部门B、税务部门C、原执收单位D、人民银行【正确答案】：B解析：

税务部门负责2021年1月1日(所属期)起的地方水库移民扶持基金以及以前年度应缴未缴的收入征管工作。按照财政、移民部门需求,反馈征缴明细信息。(国家税务总局浙江省税务局浙江省财政厅中国人民银行杭州中心支行关于做好地方水库移民扶持基金征管职责划转工作的通知浙税发〔2020〕93号)14.浙江省地方水利建设基金按季申报的缴纳义务人，其2016年10月的销售收入或营业收入，（）申报缴纳地方水利建设基金。

A、应在2016年11月征期B、应在2016年12月征期C、2017年1月征期D、无需【正确答案】：C解析：

在我省范围内从事生产经营活动，取得销售收入或营业收入的企事业单位和个体经营者（以下简称缴纳义务人），自2016年11月1日起取得的销售收入或营业收入，暂停向地税机关申报缴纳地方水利建设基金。其中，按季申报的缴纳义务人，其2016年10月的销售收入或营业收入，应在2017年1月征期申报缴纳地方水利建设基金。（浙江省地方税务局关于暂停征收地方水利建设基金有关事项的公告浙江省地方税务局公告2016年第19号第一条）15.浙江省某跨省际大中型水库2019年度的汇算清缴，缴费人向（）申报办理。

A、税务部门B、财政部门C、民政部门D、财政监察专员办事处【正确答案】：A解析：

对于国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、跨省际大中型水库库区基金、大中型水库移民后期扶持基金、三峡电站水资源费2018年度的汇算清缴，缴费人向专员办申报办理。以后年度的汇算清缴，缴费人向税务部门申报办理。（国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告国家税务总局公告2018年第63号第六条）16.浙江省与江西省交接地带，存在小部分浙江向江西销售电量，请问这部分跨省份销售电量应如何征收可再生能源发展基金。（）

A、由浙江省征收B、由江西省征收C、由浙江省与江西省各征收50%D、由国家电网有限公司总部征收【正确答案】：B解析：

省（自治区、直辖市）际间交易电量，计入受电省份的销售电量征收可再生能源电价附加。（财政部国家发展改革委国家能源局关于印发《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》的通知财综〔2011〕115号第六条）17.下列免于征收可再生能源电价附加的是（）A、地方独立电网销售电量B、企业自备电厂自发自用电量C、分布式光伏发电自发自用电量D、省级电网企业销售给电力用户的电量【正确答案】：C解析：各省、自治区、直辖市纳入可再生能源电价附加征收范围的销售电量包括：（一）省级电网企业（含各级子公司）销售给电力用户的电量；（二）省级电网企业扣除合理线损后的趸售电量（即实际销售给转供单位的电量，不含趸售给各级子公司的电量）；（三）省级电网企业对境外销售电量；（四）企业自备电厂自发自用电量；（五）地方独立电网（含地方供电企业，下同）销售电量（不含省级电网企业销售给地方独立电网的电量）；（六）大用户与发电企业直接交易的电量。省（自治区、直辖市）际间交易电量，计入受电省份的销售电量征收可再生能源电价附加。（财政部国家发展改革委国家能源局关于印发《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》的通知财综〔2011〕115号第六条）；为了促进光伏产业健康发展，根据《国务院关于促进光伏产业健康发展的若干意见》（国发〔2013〕24号）的有关规定，对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加、国家重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、农网还贷资金等4项针对电量征收的政府性基金。（财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知财综〔2013〕103号）18.排污单位缴纳的初始排污权有偿使用费属()政府非税收入。A、国有资产有偿使用收入B、国有资源有偿使用收入C、行政事业性收费D、政府性基金【正确答案】：B解析：

排污单位缴纳的初始排污权有偿使用费属国有资源类政府非税收入,应全额上缴财政,实行收支两条线管理。(浙江省人民政府办公厅关于印发浙江省排污权有偿使用和交易试点工作暂行办法的通知浙政办发〔2010〕132号)

19.排污权有效期满后,排污单位需要延续排污权的,应当按照地方环境保护部门重新核定的排污权,继续缴纳()。A、排污权交易费B、排污权使用费C、保证金D、许可费【正确答案】：B解析：

排污权有效期原则上为五年。有效期满后,排污单位需要延续排污权的,应当按照地方环境保护部门重新核定的排污权,继续缴纳排污权使用费。(财政部国家发展改革委环境保护部关于印发《排污权出让收入管理暂行办法》的通知财税〔2015〕61号)

20.2015年2月9日，四部委和海关总署、国家税务总局联合发布2015年第5号公告，公布了《废弃电器电子产品处理目录（2014年版）》，并自（）起实施

A、2015年3月1日B、2015年6月1日C、2016年3月1日D、2016年6月1日【正确答案】：C21.甲企业当期应缴纳的教育费附加为(A)A、0.086万元B、0.121万元C、0.13万元D、0.117万元【正确答案】：A解析：

购入8吨运输货车10辆,增值税专用发票金额200万元,增值税26万元。

200*13%=26

当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天;将一辆8吨货车用于运送疫情防控重点保障物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天。

300*9%+0.2*2*5/(1+9%)*9%,提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税=27.17

与广告公司乙签订合同,允许广告公司在运输企业2017年新建的外墙上涂刷广告,取得含税收入8万元;允许在新购入的货车车身上涂刷广告,取得含税收入9万元。

19年4月以后,有形动产租赁增值税税率一般纳税人13%,不动产租赁增值税税率一般纳税人9%

8/(1+9%)*9%+9/(1+13%)*13%=1.70

转让3辆已使用13年的货车,共取得含税收入12万元。

销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税:12/(1+3%)*2%=0.23

支付桥闸通行费,取得通行费发票,价税合计5万元。

5/(1+5%)*5%=0.24

合计增值税=27.17-26+1.7+0.23-0.24=2.86

教附:2.86*3%=0.086

地教:2.86*2%=0.05722.后期扶持基金从（）年（）月（）日起划转至税务部门征收。A、2018年1月1日B、2019年1月1日C、2020年1月1日D、2021年1月1日【正确答案】：B解析：《国家税务总局浙江省税务局财政部驻浙江省财政监察专员办事处浙江省财政厅关于非税收入征管职责划转的公告》：“自2019年1月1日起，财政部驻浙江省财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）八项非税收入和我省省立两项非税收入统一由税务部门负责征收，八项非税收入包括核电站乏燃料处理处置基金、国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期扶持基金、跨省际大中型水库库区基金、免税商品特许经营费、核事故应急准备专项收入、油价调控风险准备金。”23.拥有自备电厂企业、地方独立电网企业应准确计量自发自用电量和销售电量，不能准确计量的，由专员办和省级财政部门按照其（）发电（售电）能力核定自发自用电量和销售电量，并确定重大水利基金征收数额。A、基本B、平均C、最小D、最大【正确答案】：D解析：关于印发《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》的通知第十一条，“拥有自备电厂企业、地方独立电网企业应准确计量自发自用电量和销售电量，不能准确计量的，由专员办和省级财政部门按照其最大发电（售电）能力核定自发自用电量和销售电量，并确定重大水利基金征收数额”。24.排污权出让收入划转税务部门征收后,因缴费人误缴、税务部门误收以及汇算清缴需要退库的,由()受理、审核,人民银行及代理支库办理退库。A、生态环境部门B、财政部门C、税务部门D、水利部门【正确答案】：C解析：

实行国库集中收缴制度,由各级税务部门统一征收,各级人民银行及代理支库收纳入库。资金入库后需要退库的,按照财政部门有关退库管理规定办理。因缴费人误缴、税务部门误收以及汇算清缴需要退库的,由税务部门受理、审核,人民银行及代理支库办理退库。(国家税务总局浙江省税务局浙江省财政厅浙江省生态环境厅中国人民银行杭州中心支行关于做好排污权出让收入征管职责划转工作的通知浙税发〔2020〕92号)

25.自()起,涉及油价调控风险准备金误收误缴、汇算清缴需要退库的,缴费人向主管税务机关申请办理。涉及收入减免等政策性原因需要退库的,按照财政部有关退库管理规定办理。A、2018年12月25日B、2019年1月1日C、2020年12月15日D、2021年1月1日【正确答案】：B解析：

国家税务总局公告2018年第63号26.石油特别收益金的征收比率为()A、5级超额累进从价定率B、3级全额累计定率C、5级全额累计定率D、3级超额累计定率【正确答案】：A解析：

财税〔2014〕115号27.省大中型水库库区基金自()起开始征收,具体执收工作将从()起开展。A、2010年7月1日2010年7月B、2010年7月1日2010年8月C、2010年8月1日2010年8月D、2010年8月1日2010年9月【正确答案】：B解析：

省大中型水库库区基金自2010年7月1日起开始征收,具体执收工作将从8月份起开展。(浙江省水库移民安置办公室关于做好我省大中型水库库区基金执收工作的通知浙移资〔2010〕99号)28.执收单位应当按照（）向同级财政部门领购、结报、核销政府非税收入票据，并报告票据使用、结存情况。

A、财政隶属关系B、地方政府预算C、中央政府预算D、财务隶属关系【正确答案】：D解析：

根据《浙江省政府非税收入管理条例》第二十八条。29.2020年1月1日起，征收残疾人就业保障金，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额（）征收；1%以下的，三年内按应缴费额（）征收。

A、50%，100%B、70%，90%C、70%，100%D、50%,90%【正确答案】：D解析：

《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的实施意见》(一)实行分档征收。自2020年1月1日起至2022年12月31日，将残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于l.5%的，按应缴费额50%征收;1%以下的，按应缴费额90%征收。30.从2020年1月1日起，残保金的缴费次数由目前的按月缴纳调整为按年一次性缴纳，缴纳时间为每年（）征期。

A、1月B、6月C、9月D、12月【正确答案】：C解析：

《国家税务总局浙江省税务局浙江省财政厅浙江省残疾人联合会关于调整残疾人就业保障金缴费次数的公告》从2020年1月1日起，残保金的缴费次数由目前的按月缴纳调整为按年一次性缴纳，缴纳时间为每年9月征期。31.A公司是从事广告业务的增值税小规模纳税人，2019年4季度取得广告费价税合计62830元，并且开具了3%的增值税普通发票。应缴纳文化事业建设费___元。

A、915B、942.45C、1830D、1884.9【正确答案】：B解析：

缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额＝计费销售额×3%,其中计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额:62830*0.03/2=942.4532.某市区甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月被查补增值税50000元、消费税50000元、所得税30000元，加收滞纳金2000元、罚款8000元，当地地方教育附加计征率为2%。该企业应补缴教育费附加、地方教育附加合计金额是（）。

A、5000元B、6500元C、6600元D、7000元【正确答案】：A解析：

根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条，教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，因此计税依据不包括所得税额、滞纳金和罚款。应补缴的教育费附加和地方教育附加合计＝（50000＋50000）×（3%＋2%）＝5000元33.2020年12月该企业应缴纳水土保补偿费()。A、0B、2万元C、8万元D、10万元【正确答案】：B34.残疾人就业保障金按（）用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位（）之积计算缴纳。

A、上年；在职职工工资总额B、上年；在职职工年平均工资C、当年；在职职工工资总额D、当年；在职职工年平均工资【正确答案】：B解析：

财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知（财税〔2015〕72号）保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。35.大中型水库移民后期扶持基金由电网企业在向电力用户收取电费时一并代征，按（）申报缴纳，税务部门征收如发生延期缴纳的，从逾期之日起按每日2‰的标准加收滞纳金。A、年B、季C、月D、次【正确答案】：C解析：财综〔2006〕29号关于印发《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理暂行办法》的通知第七条：“后期扶持基金由各省级电网企业在向电力用户收取电费时一并代征,按月上缴中央国库。36.核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,在运行期按年度上网销售电量每千瓦()厘人民币的标准缴纳。A、0.1B、0.2C、0.3D、0.4【正确答案】：B解析：

财防〔2007〕181号关于印发《核电厂核事故应急准备专项收入管理规定》的通知第七条:核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,在基建期和运行期分别按以下标准缴纳:(一)基建期按设计额定容量每千瓦5元人民币的标准缴纳。(二)运行期按年度上网销售电量每千瓦时0.2厘人民币的标准缴纳。)37.根据财政部、税务总局公告2020年第25号，自（），免征文化事业建设费。

A、2020年1月1日至2022年12月31日B、2019年1月1日至2020年12月31日C、2019年7月1日至2024年12月31日D、2020年1月1日至2020年12月31日【正确答案】：D解析：

《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。38.以下非税收入中，浙江省不参与征收的是（）。

A、石油特别收益金B、国家留成油收入C、大中型水库移民后期扶持基金D、核事故应急准备专项收入【正确答案】：B39.2021年1月18日,A企业通过浙江省排污交易网获得浙江省温州市平阳县的排污权,竞价金额1万元,该排污权全部由平阳县政府出让,假设该企业原先属于平阳县局管辖,已有税务登记,那么费种认定操作中征收项目应认定为(),征收品目应认定为(),征收子目应认定为():A、排污权出让收入,排污权交易费,市级B、排污权出让收入,排污权交易费,县级C、排污权出让收入,排污权使用费,市级D、排污权出让收入,排污权使用费,县级【正确答案】：B解析：

《信息表》中“排污权费用名称”对应《申报表》中“征收品目”,“初始使用排污权有偿使用费”对应“排污权使用费”,“政府储备排污权出让收入”对应“排污权交易费”;《信息表》中“出让方”对应《申报表》“征收子目”,出让方是哪级政府对应哪级国库;

40.同一省、自治区、直辖市内,后续再建的核电厂核电企业缴纳的场外核应急专项收入按()比例上缴中央,按()比例上缴地方财政。A、10%、90%B、15%、85%C、50%、50%D、85%、15%【正确答案】：C解析：

财防〔2007〕181号关于印发《核电厂核事故应急准备专项收入管理规定》的通知第九条:第九条同一省、自治区、直辖市内,核电企业缴纳的场外核应急专项收入按以下比例分别上缴中央和地方财政:(一)首期建设的核电厂按15%和85%的比例上缴中央和地方财政;(二)后续再建的核电厂按50%和50%的比例上缴中央和地方财政。)41.浙江省某新建水电站装机容量为1.5万千瓦,于2020年1月1日上网售电,月售电量10万千瓦时,请问该水电站2020年1月应缴纳多少地方水库移民扶持基金()A、0元B、200元C、400元D、800元【正确答案】：A解析：

自2019年7月1日至2020年12月31日,停征小型水库移民扶助基金。(浙江省财政厅关于停征小型水库移民扶持基金的通知浙财综〔2019〕23号第一条);省内新建单个装机容量在2.5万千瓦(含)以上的有发电收入的水库和水电站,应从上网之日起,根据实际上网销售电量,按8厘/千瓦时征收。(浙江省水库移民安置办公室浙江省财政厅关于进一步做好地方大中型水库库区基金征收工作的通知浙移资﹝2016﹞64号)42.2016年3月，浙江省地方水利建设基金缴纳义务人的免征范围是（）

A、月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）B、月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）C、月销售额或营业额不超过15万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过45万元）D、月销售额或营业额不超过30万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过90万元）【正确答案】：B解析：

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。（财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知财税〔2016〕12号）43.废弃电器电子产品处理基金按（）申报，（）15日内申报缴纳。

A、次；税款所属期B、月；月度终了之日起C、季；季度终了之日起D、年；年度终了之日起【正确答案】：C解析：

《国家税务总局关于发布<废弃电器电子产品处理基金征收管理规定>的公告》(2012年第41号),第十四条规定44.根据《关于浙江省贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（浙财税政〔2019〕4号）规定，从2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人按（）幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加?

A、25%B、50%C、75%D、100%【正确答案】：B解析：

《浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局关于浙江省贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（浙财税政〔2019〕4号）规定，对增值税小规模纳税人，按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。45.《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，符合规定条件的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为（）。

A、每人每年4000元，最高可上浮50%B、每人每年6000元，最高可上浮30%C、每人每年6000元，最高可上浮50%D、每人每年12000元，最高可上浮20%【正确答案】：C解析：

《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）规定：定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。46.跨省际大中型水库库区基金征收的目的是

A、为扶持大中型水库农村移民解决生活生产问题B、促进库区和移民安置区经济及社会发展C、保障新时期水利水电事业健康发展，构建社会主义和谐社会D、为了促进可再生能源的开发利用【正确答案】：B解析：

为促进库区和移民安置区经济及社会发展，根据《国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见》（国发〔2006〕17号）的相关规定，制定本办法。（财政部关于印发《大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法》的通知财综〔2007〕26号第一条）47.2014年1月，浙江省新成立符合产业政策的小微企业，请问该小微企业2015年需缴纳多少地方水利建设基金。（）

A、减按75%B、减按50%C、减按25%D、免征【正确答案】：D解析：

2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小微企业，自创立之日起3年内免征地方水利建设基金，第4-5年减半征收地方水利建设基金。（浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发《浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法》的通知浙财综〔2012〕130号第十二条）48.浙江省X市有装机容量2.6万千瓦时的水电站，2020年10月存在发电收入，请问该水电站应该如何申报缴纳跨省际大中型水库库区基金

A、无需缴纳B、销售电量×15厘每千瓦时C、销售电量×10厘每千瓦时D、销售电量×8厘每千瓦时【正确答案】：D解析：

库区基金从有发电收入的大中型水库发电收入中筹集，根据水库实际上网销售电量，按不高于8厘／千瓦时的标准征收。（国发〔2006〕17号）的相关规定，制定本办法。（财政部关于印发《大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法》的通知财综〔2007〕26号第三条）49.某公司2021年1月增值税期末留抵余额10万元，2月应纳增值税销项税额28万，进项税额10万，2月应缴纳教育费附加和地方教育附加合计（）万元。

A、0B、0.9万元C、0.4万元D、0.1万元【正确答案】：C解析：

财税〔2018〕80号，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。（28-10-10）*（2%+3%）=0.4万元。50.某公司为一般纳税人，2020年2月申请增值税期末留抵退5万元，2月应纳增值税额8万，2月应缴纳教育费附加和地方教育附加合计（）万元。

A、0B、0.15万元C、0.2万元D、0.3万元【正确答案】：B解析：

财税〔2018〕80号，51.下列哪项在政府收支预算中不属于政府性基金收入。A、国家重大水利工程建设基金B、核电站乏燃料处理处置基金C、可再生能源发展基金D、(场外)核事故应急准备专项收入【正确答案】：D解析：(场外)核事故应急准备专项收入属于一般公共预算收入项目。52.某企业为增值税一般纳税人，2020年11月实际缴纳的消费税40万元，增值税进项税额30万元，销项税额80万，上期增值税期末留抵余额20万，出口货物增值税免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳消费税30万元。该企业2020年11月应缴纳教育费附加和地方教育附加的计征依据是（）万元。

A、34B、74C、104D、120【正确答案】：B解析：

40+（80-30）-20+4,海关对进口产品征收的产品税、增值税不征收教育费附加、地方教育附加。53.（）起，将大中型水库移民后期扶持基金、跨省（区、市）大中型水库库区基金、三峡水库库区基金合并为中央水库移民扶持基金。A、2015年11月1日B、2015年12月1日C、2016年1月1日D、2016年2月1日【正确答案】：D解析：2016年2月1日起将大中型水库移民后期扶持基金、跨省（区、市）大中型水库库区基金、三峡水库库区基金合并为中央水库移民扶持基金。将省级大中型水库库区基金、小型水库移民扶助基金合并为地方水库移民扶持基金。54.某企业为按季申报增值税小规模纳税人，2019年7月销售货物取得销售额10万元，8月销售货物取得销售额9万元，9月销售货物取得销售额9万元，同时9月还销售不动产取得收入60万元，则该企业第三季度销售货物取得的销售额应交教育费附加、地方教育附加（）元。

A、0B、210C、420D、1920【正确答案】：A解析：

国家税务总局公告2019年第4号，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。季度销售额扣除销售不动产的销售额60万后，为28万，未超过30万元，免征教育费附加和地方教育附加。55.《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，2019年1月1日至2021年12月31日由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征的非税收入项目包括（）

A、教育费附加B、文化事业建设费C、残疾人就业保障金D、水利建设基金【正确答案】：A解析：

《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。多选题56.水土保持补偿费按照（）的规定设立和征收。

A、省级税务部门B、县级人民政府C、国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门D、各级人民政府【正确答案】：C解析：

根据《政府非税收入管理办法》第九条，行政事业性收费按照国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门的规定设立和征收。57.下列选项中，不是废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人的是（）

A、电器电子产品的生产者B、电器电子产品的受托加工者C、电器电子产品的批发和零售者D、进口电器电子产品的收货人或者其代理人【正确答案】：C解析：

根据《财政部环境保护部国家发展改革委工业和信息化部海关总署和国家税务总局关于印发<废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法>的通知》（财综[2012]34号），电器电子产品生产者、进口电器电子产品的收货人或者其代理人应当按照本办法的规定履行基金缴纳义务。电器电子产品生产者包括自主品牌生产企业和代工生产企业。所以，电器电子的批发和零售者不是废弃电器电子产品处理基金的缴纳义务人。58.地方教育附加的费率是()。

A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】：B解析：

2006年6月7日《浙江省人民政府关于开征地方教育附加的通知》（浙政发〔2006〕31号）规定：自2006年5月1日起（费款所属期，下同），经财政部批准，对我省境内所有缴纳“三税”的单位和个人按实际缴纳“三税”税额的2%征收地方教育附加。59.试点地区核定初始排污权以及排污权有效期满后重新核定排污权时,已建成投产并通过环保验收的排污单位通称为()。A、现有排污单位B、新建项目排污单位C、新增项目排污单位D、扩建项目排污单位【正确答案】：A解析：

本办法所称现有排污单位,是指试点地区核定初始排污权以及排污权有效期满后重新核定排污权时,已建成投产并通过环保验收的排污单位。(财政部国家发展改革委环境保护部关于印发《排污权出让收入管理暂行办法》的通知财税〔2015〕61号)

60.弃电器电子产品处理基金缴纳义务人销售或受托加工生产相关电器电子产品，按照（）的办法计算应缴纳基金。

A、从量定额B、从价定率C、复合计算D、从量定率【正确答案】：A解析：

《国家税务总局关于发布<废弃电器电子产品处理基金征收管理规定>的公告》(2012年第41号)，第七条：基金缴纳义务人销售或受托加工生产相关电器电子产品，按照从量定额的办法计算应缴纳基金。61.文化事业建设费应按计费销售额和（）的费率计算应缴费额。

A、3%B、5%C、6%D、9%【正确答案】：A解析：

1、《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）第三条规定：缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额。2、《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税［2016］60号），第一条规定：在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人（以下称缴纳义务人），应按照本通知以及《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税［2016］25号）的规定缴纳文化事业建设费。第二条规定：缴纳义务人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计算娱乐服务应缴费额62.排污权出让收入纳入(),统筹用于污染防治。A、一般公共预算B、政府性基金预算C、国有资本经营预算D、中央预算【正确答案】：A解析：

排污权出让收入纳入一般公共预算,统筹用于污染防治。(财政部国家发展改革委环境保护部关于印发《排污权出让收入管理暂行办法》的通知财税〔2015〕61号)

63.年度地方水利建设基金减免额（）的由市县地方税务局、财政局负责审批；（）的由市县地方税务局、财政局报省地税局、省财政厅审批。

A、20万元（含）以下、超过20万元B、30万元（含）以下、超过30万元C、40万元（含）以下、超过40万元D、50万元（含）以下、超过50万元【正确答案】：B解析：

地方水利建设基金减免申请由主管地税机关统一受理，实行分类管理、分级审批制度。报批类减免。年度地方水利建设基金减免额在30万元（含）以下的由市县地方税务局、财政局负责审批；超过30万元的由市县地方税务局、财政局报省地税局、省财政厅审批。备案类减免。由主管地税机关登记备案确认后执行。（浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发《浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法》的通知浙财综〔2012〕130号第十六条）64.石油开采企业在规定的期限内未足额缴纳石油特别收益金的,从滞纳之日起按日加收()的滞纳金。A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七【正确答案】：C解析：

财企〔2006〕72号65.按照浙江省现行规定，建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在（）年内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

A、2B、3C、4D、5【正确答案】：B解析：

根据《浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局浙江省人力资源和社会保障厅浙江省扶贫办公室关于落实重点群体创业就业有关税收优惠政策的通知》（浙财税政〔2019〕8号），建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。66.财政部、税务总局印发的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（）。

A、30%B、40%C、50%D、60%【正确答案】：C解析：

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。67.任何单位和个人有权监督和举报非税收入管理中的违法违规行为。各级（）应当按职责受理、调查、处理举报或者投诉，并为举报人保密。

A、财政部门B、税务部门C、执收部门D、纪检部门【正确答案】：A解析：

《政府非税收入管理办法》第三十七条任何单位和个人有权监督和举报非税收入管理中的违法违规行为。各级财政部门应当按职责受理、调查、处理举报或者投诉，并为举报人保密。68.甲企业当期应缴纳的地方教育附加为(D)A、0.081万元B、0.087万元C、0.078万元D、0.057万元【正确答案】：D解析：

购入8吨运输货车10辆,增值税专用发票金额200万元,增值税26万元。

200*13%=26

当月取得货物运输不含税收入300万元。用2辆8吨货车无偿给某关联公司运输货物5天;将一辆8吨货车用于运送疫情防控重点保障物资10天。该企业8吨货车运费标准0.2万元/天。

300*9%+0.2*2*5/(1+9%)*9%,提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税=27.17

与广告公司乙签订合同,允许广告公司在运输企业2017年新建的外墙上涂刷广告,取得含税收入8万元;允许在新购入的货车车身上涂刷广告,取得含税收入9万元。

19年4月以后,有形动产租赁增值税税率一般纳税人13%,不动产租赁增值税税率一般纳税人9%

8/(1+9%)*9%+9/(1+13%)*13%=1.70

转让3辆已使用13年的货车,共取得含税收入12万元。

销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税:12/(1+3%)*2%=0.23

支付桥闸通行费,取得通行费发票,价税合计5万元。

5/(1+5%)*5%=0.24

合计增值税=27.17-26+1.7+0.23-0.24=2.86

教附:2.86*3%=0.086

地教:2.86*2%=0.05769.2016年2月，浙江省向除居民生活和农业生产以外的其他用电征收的可再生能源电价附加标准为（）

A、每千瓦时0.1分钱B、每千瓦时0.5分钱C、每千瓦时1.5分钱D、每千瓦时1.9分钱【正确答案】：D解析：

向除居民生活和农业生产以外的其他用电（包括自备电厂自发自用电量和大用户直接交易电量）征收的可再生能源电价附加标准由每千瓦时1.5分钱提高至1.9分钱（对居民生活用电仍维持原标准每千瓦时0.1分钱）。以上电价调整自2016年1月1日起执行。（浙江省物价局关于电价调整有关事项的通知浙价资〔2016〕2号第四条）70.从2015年1月1日起,石油特别收益金起征点提高至()美元/桶。A、40B、55C、65D、80【正确答案】：C解析：

财税〔2014〕115号71.2020年10月，浙江省可再生能源发展基金缴费人陈某因误收误缴的原因需要退库，陈某应该向（）申请办理。

A、主管税务机关B、财政部门C、财政部驻地方财政监察专员办事处D、能源部门【正确答案】：A解析：

涉及误收误缴、汇算清缴需要退库的，缴费人向主管税务机关申请办理。涉及收入减免等政策性原因需要退库的，按照财政部有关退库管理规定办理。（国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告国家税务总局公告2018年第63号第七条）72.新建地面民用建筑不建或者少建防空地下室的，由县级以上人民防空主管部门给予警告，责令限期修建、补建或者按照规定缴纳防空地下室易地建设费，并可以按照应建防空地下室面积每平方米（）的标准处以罚款。

A、四十元以上六十元以下B、四十元以上八十元以下C、五十元以上一百元以下D、六十元以上八十元以下【正确答案】：B解析：

《浙江省实施〈中华人民共和国人民防空法〉办法》第二十九条。73.2015年，浙江省某企业因不可抗力情形，在规定期限内办理申报地方水利建设基金确有困难，经（）核准后，可以延期办理。

A、主管地税机关B、主管地税机关报上级税务部门C、主管地税机关报当地财政部门D、主管地税机关报当地民政部门【正确答案】：A解析：

因不可抗力等情形，在规定期限内办理申报地方水利建设基金确有困难的，经主管地税机关核准后可以延期办理。（浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发《浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法》的通知浙财综〔2012〕130号第五条）74.2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳26万元:向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳24万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A、28×3%=0.84万元B、(30+28)×3%=1.74万元C、(26+24)×3%=1.5万元D、30×3%=0.9万元【正确答案】：C解析：

2005年8月20日《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（国务院令第448号）规定：教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据。75.执收单位发现政府非税收入票据遗失、被盗、灭失的，应当在（）书面报告发放政府非税收入票据的财政部门，经财政部门审查确认后在当地主要媒体上公告声明作废。

A、三日内B、三个工作日内C、五日内D、五个工作日内【正确答案】：D解析：

根据《浙江省政府非税收入管理条例》第二十九条。执收单位发现政府非税收入票据遗失、被盗、灭失的，应当在五个工作日内书面报告发放政府非税收入票据的财政部门，经财政部门审查确认后在当地主要媒体上公告声明作废。76.石油特别收益金的缴纳标准为()A、7级超额累进从价定率,按月计算,按季缴纳B、5级超额累进从价定率,按月计算,按月缴纳C、7级超额累进从价定率,按月计算,按月缴纳D、5级超额累进从价定率,按月计算,按季缴纳【正确答案】：D解析：

财企〔2006〕72号77.自2019年1月1日起，（）开始统一由税务部门负责征收。

A、废弃电器电子产品处理基金B、残疾人就业保障金C、可再生能源发展基金D、文化事业建设费【正确答案】：C解析：

自2019年1月1日起，原由财政部驻地方财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）负责征收的国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金）、三峡电站水资源费、核电站乏燃料处理处置基金、免税商品特许经营费、油价调控风险准备金、核事故应急准备专项收入，以及国家留成油收入、石油特别收益金，划转至税务部门征收。征收范围、对象、标准及收入分成等仍按现行规定执行。（国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告国家税务总局公告2018年第63号第一条）78.印制企业有违反规定印制政府非税收入票据行为的，由县级以上财政部门或者法律、法规规定的其他部门收缴并销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具，对单位处（）以下罚款

A、一千元以上二万元以下B、三千元以上五万元以下C、五千元以上十万元以下D、一万元以上十万元以下【正确答案】：C解析：

《浙江省政府非税收入管理条例》第三十九条：印制企业有下列违反政府非税收入票据管理规定行为之一的，由县级以上财政部门或者法律、法规规定的其他部门收缴并销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具，对单位处五千元以上十万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处三千元以上五万元以下罚款：(一)违反规定印制政府非税收入票据的；79.因特殊情况需减免、缓征或停征库区基金的省份，应由（）报省级人民政府同意后，由省级人民政府向国务院提出申请。

A、财政监察专员办事处B、省级税务部门C、省级财政部门D、省级民政部门【正确答案】：C解析：

确因特殊情况需减免、缓征或停征库区基金的省份，应由省级财政部门报省级人民政府同意后，由省级人民政府向国务院提出申请。（财政部关于加强大中型水库库区基金征收管理有关问题的通知财综〔2009〕51号第三条）80.以下四项政府非税收入项目中，自2021年2月1日起，由缴费人按月向税务部门自行申报缴纳的是（）。

A、水土保持补偿费B、地方水库移民扶持基金C、排污权出让收入D、防空地下室易地建设费【正确答案】：B解析：

《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第21号）规定，地方水库移民扶持基金自2021年2月1日起，由缴费人按月向税务部门自行申报缴纳，申报缴纳期限按现行规定执行。81.防空地下室竣工验收备案时，竣工实测建筑面积少于应建建筑面积超过（）的，应当补缴防空地下室易地建设费。

A、50平方米或0.5%B、50平方米或1%C、100平方米或1%D、100平方米或2%【正确答案】：B解析：

《结合民用建筑修建防空地下室审批工作指导意见》规定，防空地下室竣工实测建筑面积少于应建建筑面积超过50平方米或1%的，应当补缴人防工程易地建设费。82.用工单位依法以劳务派遣等方式接收残疾人在本单位就业的，可记入（）的用工人数，具体由双方协商确定。

A、派遣单位B、接受单位C、派遣单位或接受单位D、派遣单位和接受单位【正确答案】：C解析：

《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的实施意见》用工单位依法以劳务派遣等方式接收残疾人在本单位就业的，可记入派遣单位或接受单位的用工人数，具体由双方协商确定。83.（）起三年内，实行分档征收残疾人就业保障金，期间用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%的，按应缴费额50%征收；1%以下的，按应缴费额90%征收。

A、2019年1月1日B、2019年7月1日C、2020年1月1日D、2020年6月30日【正确答案】：C解析：

《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的实施意见》(一)实行分档征收。自2020年1月1日起至2022年12月31日，将残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于l.5%的，按应缴费额50%征收;1%以下的，按应缴费额90%征收。84.（）应当加强对政府非税收入管理工作的领导，完善管理体系和监督机制，加强信息系统建设，提高科学管理水平。

A、财政部门B、税务部门C、执收部门D、县级以上人民政府【正确答案】：D解析：

解析应为《浙江省政府非税收入管理条例》第五条：县级以上人民政府应当加强对政府非税收入管理工作的领导，完善管理体系和监督机制，加强信息系统建设，提高科学管理水平。85.石油特别收益金的计算公式为()A、〔月平均价格×征收率-速算扣除数〕×销售量×美元兑换人民币汇率B、〔月加权平均价格×征收率-速算扣除数〕×销售量×美元兑换人民币汇率C、(月平均价格-起征点)×征收率-速算扣除数〕×销售量×美元兑换人民币汇率D、(月加权平均价格-起征点)×征收率-速算扣除数〕×销售量×美元兑换人民币汇率【正确答案】：D解析：

石油特别收益金=〔(月加权平均价格-起征点)×征收率-速算扣除数〕×销售量×美元兑换人民币汇率86.开展可再生能源发展基金明细申报管理试点工作的原则是（）A、全量开票以票代报税电匹配联动分析B、分户匹配分类管理分工负责分步实施C、事前预防事中监督事后规范D、人机结合、分户匹配、应比尽比、消除差异【正确答案】：B解析：工作原则。分户匹配。以统一社会信用代码（缴费人识别号）为基础数据项，将缴费人基础信息通过征管系统分市、县（市、区）逐户进行匹配，并关联增值税发票数据，形成完整征管信息；分类管理。按照《可再生能源发展基金征收管理规程（试行）》，区分代征人缴费信息明细申报和自备电厂企业自行申报的不同要求，分类做好缴费申报管理；分工负责。省局第三税务分局负责代征人缴费信息明细申报管理，各市、县（市、区）局负责自备电厂企业自行申报管理和缴费人基础信息审核校验。宁波市局还须将明细申报数据按月推送给省局；分步实施。按照“先易后难、选点先行”的要求，先调整自备电厂企业征缴方式，再开展缴费信息明细申报；先选点开展缴费人基础信息审核校验，再全面推开。（国家税务总局浙江省税务局关于印发《可再生能源发展基金明细申报管理试点工作方案》的通知浙税发〔2020〕41号）87.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（）。

A、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税B、企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税D、个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【正确答案】：C解析：

《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）规定：建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。88.可再生能源电价附加在除西藏自治区以外的全国范围内，对各省、自治区、直辖市扣除（）后的销售电量征收。A、居民生活用电B、科研创新用电C、农业生产用电（含农业排灌用电）D、农业生产用电（不含农业排灌用电）【正确答案】：C解析：可再生能源电价附加在除西藏自治区以外的全国范围内，对各省、自治区、直辖市扣除农业生产用电（含农业排灌用电）后的销售电量征收。（财政部国家发展改革委国家能源局关于印发《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》的通知财综〔2011〕115号第五条）89.符合减免条件的企业，确因资金紧张，无法按期缴纳地方水利建设基金的，经主管地税部门批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（）。

A、3个月B、6个月C、一年D、两年【正确答案】：C解析：

符合减免条件的企业，确因资金紧张，无法按期缴纳地方水利建设基金的，经主管地税部门批准，可以延期缴纳，但最长不得超过1年。（浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发《浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法》的通知浙财综〔2012〕130号第二十一条）90.下列不属于非税收入职能的是（）。

A、经济管理职能B、组织收入职能C、稳定经济职能D、优化营商环境【正确答案】：D91.凡经营免税商品的企业,按经营免税商品业务年销售收入的(),向国家上缴特许经营费。A、0.5%B、1%C、1.5%D、2%【正确答案】：B92.浙江省设立的“公共户外广告资源有偿使用收入”和“利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置的停车泊位经营权转让收入”自()日起划转至税务部门征收。

A、2019.1.1B、2019.7.1C、2020.1.1D、2021.1.1【正确答案】：A解析：

国家税务总局浙江省税务局公告2018年第15号93.教育费附加的费率是()。

A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】：C解析：

2005年8月20日《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（国务院令第448号）规定：自2005年10月1日起，教育费附加率为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。94.用人单位申请减免残疾人就业保障金的最高限额不得超过（）的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过（）。

A、6个月，6个月B、1年，6个月C、6个月，1年D、1年，1年【正确答案】：B解析：

《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》第十七条用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。具体办法由各省、自治区、直辖市财政部门规定。用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。95.排污权出让收入等四项非税收入划转税务征收时间为()。A、2019.1.1B、2019.7.1C、2020.1.1D、2021.1.1【正确答案】：D解析：

自2021年1月1日起,水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金(含省级大中型水库库区基金、小型水库移民扶助基金)、排污权出让收入、防空地下室易地建设费四项非税收入统一由税务部门负责征收(国家税务总局浙江省税务局关于非税收入征管职责划转的公告2020年第8号)

96.根据《浙江省政府非税收入管理条例》，政府非税收入是财政收入的重要组成部分，下列不属于政府非税收入的是（）。

A、国有资源有偿使用收入B、政府债务收入C、行政事业性收费D、彩票公益金【正确答案】：B解析：

《浙江省政府非税收入管理条例》第三条规定：政府非税收入是财政收入的重要组成部分，具体包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、按照规定上缴财政的国有资本经营收入、行政处罚、刑事处罚的罚没收入、彩票公益金、以政府名义接受捐赠的收入、应当纳入政府非税收入管理的其他资金。97.建设单位不建或者少建防空地下室，未按照规定缴纳防空地下室易地建设费的，由县级以上人民防空主管部门责令限期缴纳；逾期不缴纳的，按每日（）的标准加收滞纳金。

A、千分之一B、千分之二C、千分之三D、千分之五【正确答案】：B解析：

《浙江省实施〈中华人民共和国人民防空法〉办法》第三十条。98.2019年1月1日，浙江省可再生能源发展基金划转至税务部门征收。浙江省内某电网企业拟完成可再生能源发展基金2018年度汇算清缴，请问该企业将如何申报办理（）

A、向财政部驻地方财政监察专员办事处申报办理B、向税务部门申报办理C、国网浙江省电力有限公司D、无需申报【正确答案】：A解析：

对于国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、跨省际大中型水库库区基金、大中型水库移民后期扶持基金、三峡电站水资源费2018年度的汇算清缴，缴费人向专员办申报办理。以后年度的汇算清缴，缴费人向税务部门申报办理。（国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告国家税务总局公告2018年第63号第六条）99.根据教育费附加的现行规定，下列属于教育费附加计征依据的是（）。

A、企业缴纳的企业所得税B、企业拖欠消费税加收的滞纳金C、个体工商户偷税被处的增值税罚款D、外资商场检查补缴的增值税【正确答案】：D解析：

根据《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》第三条规定，“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳”。选项A、B、C的内容均不属于教育费附加计征依据。100.北京、天津、河北、河南、山东、江苏、上海、浙江、安徽、江西、湖北、湖南、广东、重庆等14个南水北调和三峡工程直接受益省份省级电网企业代征重大水利基金，由中央财政按代征额的（）比例付给代征手续费？A、1‰B、2‰C、3‰D、4‰【正确答案】：B解析：关于印发《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》的通知第十三条，“14个省份省级电网企业代征重大水利基金，由中央财政按代征额的2‰付给代征手续费，代征手续费从重大水利基金支出预算中安排，分别支付给国家电网公司和中国南方电网有限责任公司，具体支付方式按照财政部有关规定执行。”多选题1.可再生能源发展基金的缴费人包括（）A、非居民用电户B、居民用电户C、自备电厂企业D、电力用户【正确答案】：ABCD解析：可再生能源电价附加在除西藏自治区以外的全国范围内，对各省、自治区、直辖市扣除农业生产用电（含农业排灌用电）后的销售电量征收。（财政部国家发展改革委国家能源局关于印发《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》的通知财综〔2011〕115号第五条）2.残疾人就业保障金征收机关征收保障金时，应当向用人单位开具（）

A、收据B、省级财政部门统一印制的票据C、税收票证D、以上均对【正确答案】：BC解析：

《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》第十三条保障金征收机关征收保障金时，应当向用人单位开具省级财政部门统一印制的票据或税收票证。3.排污权出让收入是地方收入,预算科目代码为“1030715”,预算级次为()级,由征缴部门缴入国库。A、省市共享B、省C、市D、县(市、区)【正确答案】：BCD解析：

排污权出让收入是地方收入,预算科目代码为“1030715”,预算级次为省、市、县(市、区)级,由征缴部门缴入国库。(国家税务总局浙江省税务局浙江省财政厅浙江省生态环境厅中国人民银行杭州中心支行关于做好排污权出让收入征管职责划转工作的通知浙税发〔2020〕92号)

4.地方教育附加的计征依据是纳税人实际缴纳的（）。

A、消费税税额B、增值税税额C、所得税税额D、加收的滞纳金【正确答案】：AB解析：

《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》规定地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税和消费税税额的2%。选项C、D不属于计征依据。5.试点地区地方人民政府采取()等方式出让排污权。A、定额出让B、挂牌C、拍卖D、协议【正确答案】：ABCD解析：

试点地区地方人民政府采取定额出让或通过市场公开出让(包括拍卖、挂牌、协议等)方式出让排污权(财政部国家发展改革委环境保护部关于印发《排污权出让收入管理暂行办法》的通知财税〔2015〕61号)

6.下列（）是浙江省水土保持补偿费的征收子目？

A、水土保持补偿费收入-县（市、区）级B、水土保持补偿费收入-市级C、水土保持补偿费收入-省级D、水土保持补偿费收入-中央【正确答案】：ABC解析：

子目与预算级次对应，每个品目均设置三个相关的子目。7.2021年2月，下列由浙江省税务机关征收的非税收入有

A、跨省际大中型水库库区基金B、大中型水库的库区基金C、大中型水库后期扶持基金基金D、国家重大水利工程建设基金【正确答案】：ABCD解析：

自2019年1月1日起，原由财政部驻地方财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）负责征收的国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金）、三峡电站水资源费、核电站乏燃料处理处置基金、免税商品特许经营费、油价调控风险准备金、核事故应急准备专项收入，以及国家留成油收入、石油特别收益金，划转至税务部门征收。（国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告国家税务总局公告2018年第63号第一条）8.下列属于地方水利建设基金开征目的是（）

A、加快水利建设。B、提高防洪减灾和水资源配置能力。C、缓解水资源供需矛盾。D、促进经济社会可持续发展。【正确答案】：ABCD解析：

为加快水利建设，提高防洪减灾和水资源配置能力，缓解水资源供需矛盾，促进经济社会可持续发展，根据国务院关于充实完善水利建设基金的要求，制定本办法。（财政部关于印发《水利建设基金筹集和使用管理办法》的通知财综〔2011〕2号第一条）9.根据浙江省人防工程易地建设费收费标准，下列哪些城市的收费标准是2100元/平方米？

A、温州B、金华C、嘉兴D、绍兴【正确答案】：BCD解析：

根据浙江省人防工程易地建设费收费标准，绍兴市、湖州市、嘉兴市、金华市、衢州市、台州市、丽水市、舟山市收费标准是2100元/平方米。10.自2021年1月1日起，缴费人向税务部门申报缴纳的费种有（）。

A、水土保持补偿费B、地方水库移民扶持基金C、防空地下室易地建设费D、排污权出让收入【正确答案】：ACD解析：

《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》：四、地方水库移民扶持基金自2021年2月1日起，由缴费人按月向税务部门自行申报缴纳，申报缴纳期限按现行规定执行。11.关于水土地保持补偿费缴费缴纳的说法，正确的有（）。

A、开办一般性生产建设项目的，应当在项目开工前B、开采矿产资源处于建设期的，应当在建设活动开始前C、开采矿产资源处于开采期的，应当按季度D、依法开办采石、取土料场的，应当按季度【正确答案】：ABCD解析：

财综[2014]8号,开办一般性生产建设项目的，缴纳义务人应当在项目开工前一次性缴纳水土保持补偿费。开采矿产资源处于建设期的，缴纳义务人应当在建设活动开始前一次性缴纳水土保持补偿费；处于开采期的，缴纳义务人应当按季度缴纳水土保持补偿费。12.缴纳义务人或代征单位应当按照规定的期限和程序，向税务部门申报和缴纳相关非税收入。以下关于申报和缴纳期限的说法正确的是（）

A、申报和缴纳期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为最后一日B、缴纳义务人或代征单位须在每月十五日之前向税务部门申报和缴纳相关非税收入C、申报和缴纳期限内有1日以上法定休假日的，按休假日天数顺延D、申报和缴纳期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延【正确答案】：AD解析：

根据财税[2018]147号文件规定，申报和缴纳期限最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为最后一日，期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。13.后期扶持基金缴费人按月申报时，根据税总函〔2020〕83号《国家税务总局关于开展可再生能源发展基金明细申报管理试点工作的通知》，税务机关应当结合