第六章-国际结算中的单据

国际结算

第六章国际结算中的单据

学习目标了解国际结算中各种单据的种类和作用；熟悉合格单据的基本要求；掌握信用证及跟单托收项下汇票的特点及应用；掌握发票、运输单据、保险单据的概念及分类；了解其他单据的概念、性质及相应签发机构。

进口商出口商银行承运人承运人单据单据商品商品国际结算中单据的重要性在国际结算中，银行不过问商品，只处理单据注意：不同的交易需要不同的单据第一节单据概述一、单据的概念和种类

单据是反映贸易合同执行情况的一种书面凭证。每一笔国际结算业务所要求提供的单据取决于交易的性质、交易所涉及的商品和服务、交易双方之间的关系及交易所涉及的国家。

种类：1、基本单据和附属单据根据单据的作用，可分为基本单据和附属单据。（1）基本单据是国际贸易的价格术语所要求的单据，

包括商业发票、运输单据和保险单据。（2）附属单据是基本单据以外的其他单据。2、金融单据和商业单据根据单据的性质，可分为金融单据和商业单据。（1）金融单据又称票据，是汇票、本票、支票等代表货币的支付凭证。（2）商业单据是除金融单据以外的所有单据。

二、单据的作用（1）所有权的物权凭证。（2）履约的证明。（3）收款提货的依据。（4）国际结算的工具。（5）报关、纳税的凭证。

三、单据缮制的基本要求（1）正确。“单证相符”，“单单相符”，“单货相符”（2）完整。包括内容完整、份数完整、种类完整。（3）及时。在信用证项下交单必须掌握装运期、交单期和信用证有效期。（4）简明。内容应力求简化，力戒繁琐。（5）清晰。表面清洁、美观大方。内容清晰、易认。

四、单据中的贸易术语贸易术语是国际贸易双方所采用的借以表示各自承担的义务、风险和责任范围的术语。贸易术语包含两大内容：一是说明商品价格的构成，即运费和保险费；二是确定交货条件。

（一）国际贸易术语解释通则2010国际商会（ICC）经过数次修改和调整，2010年新版了《国际贸易术语解释通则》，缩写为INCOTERMS,又于2011年1月1日在全球范围内实施。INCOTERMS2010包含了11种贸易术语，现将这11种贸易术语列表如下：

组别贸易术语含义E组（起运）EXW(ExWorks)工厂交货F组（主运费未付）FCA(FreeCarrier)FAS(FreeAlongsideShip)FOB(FreeonBoard)货运承运人装运港船边交货装运港船上交货C组（主运费已付）CFR(CostandFreight)CIF(Cost、Insurance&Freight)CPT(Carriagepaidto…)CIP(Carriage&Insurancepaidto…)成本加运费成本、保险加运费运费付至。。。运费、保险费付至。。D组（到达）DAP(Deliveredatplace)DEQ(DeliveredExQuay)DDP(DeliveredDutyPaid)目的地交货目的港码头交货完税后交货第二节跟单信用证汇票

一、跟单信用证汇票的性质

汇票在国际贸易中一般用于出口商（债权人）向进口商（债务人）索取货款，要求进口商见票后立即或在一定时期内向持票人支付一定数额的某种货币。

二、跟单信用证汇票的主要内容

（1）汇票字样（Draft）（2）编号（No）（3）出票日期与地点（4）汇票金额（5）付款期限（6）收款人（7）出票条款（8）付款人（9）出票人签章

汇票样本

Drawnunder__________ L/CNo.______________ Date________________No.___________Exchangefor____________Changsha,china________At_______sightofthisSECONDofExchange(Firstofexchangebeingunpaid),Paytotheorderof_____________thesumof___________________________________To:_____________******(Signature)

三、托收项下汇票的主要内容与缮制方法

1．付款期限(Tenor)

2．收款人(Payee)

3．出票条款(DrawnClause)

4．付款人（Drawee）第三节发票一、商业发票1.商业发票的作用(1)出口商履约的证明文件；(2)买方付款的凭证；(3)报关纳税的依据；(4)记账的原始凭证。

2、商业发票的主要内容和缮制方法（1）出票人的名称与地址（2）发票名称（3）发票编号（4）发票日期（5）信用证编号（6）合同编号（7）收货人（8）运输工具及航线（9）唛头及件号（10）货物描述（11）单价及价格术语（12）总量（13）声明文句及其内容（14）出票人签章

二、几种常见的其他发票1.形式发票(ProformaInvoice)2.海关发票(CustomsInvoice)3.领事发票(ConsularInvoice)4.厂商发票(Manufacturer'sInvoice)5.证实发票和宣誓发票6.收讫发票(ReceiptInvoice)7.样品发票(SampleInvoice)第四节运输单据一、海运提单（Marine/OceanBillofLading）(一)海运提单概述海运提单是承运人或他们的代理人在收妥货物或货已装船后签发给托运人的，约定将货物运往指定目的地并交给提单持有人的一种单据。1.海运提单的主要作用班轮运输的条件下，海运提单的作用主要有以下三个方面:（1）海运提单是货物收据（2）海运提单是运输合同的证明（3）海运提单是物权凭证

2.海运提单的当事人海运提单的当事人主要包括承运人、托运人、收货人和被通知人。(1)承运人（Carrier）是指与托运人签订运输合同的关系人，也称船方。(2)托运人（Shipper/Consignor）是指与承运人签订运输合约的关系人，也称货方，(3)收货人（Consignee）是有权在目的港领取货物的当事人，通常是货物的买房方。(4)被通知人（NotifyParty）不是提单的关系人，它无权提货，是承运人为方便收货人提货，在货到后免费通知对象。

提单中收货人一般有三种写法：（1）记名抬头“Consignedtoxxx(指定收货人)”；（2）来人抬头（也称不记名抬头）"toBearer";（3）指示抬头，又有：a.不记名指示（也称空白抬头）"toorder";b.托运人指示“totheorderofshipper”;c.银行指示"totheorderofbank"d.收货人指示“totheorderofbuyer”。

3．海运提单的种类海运提单已装船提单清洁提单记名提单直达提单全式提单过期提单成组化商品提单备运提单不清洁提单不记名提单指示提单转船提单联运提单多式运输单据略式提单倒签提单托盘提单集装箱提单

在集装箱提单上常见的4种术语，即：(1) FCL(FullContainerLoad):整箱货。集装箱内所装的属于同一个货主。(2) LCL(LessthanContainerLoad)：批箱货。箱内的货物不都属于同一个货主。(3) CY(ContainerYard)：货场。专门堆放集装箱而不办理装拆业务的场所，由托运人自己装拆箱的货物，在货场收货或交付。(4) CFS(ContainerFreightStation)：货站。这是办理集装箱货物装拆业务的场所。

（二）海运提单的主要内容和编制方法 1.提单编号（B/LNO.） 2.托运人（Shipper） 3.收货人（Consignee） 4.被通知人 5.首程运输工具（Pre-carriageby） 6.收货地点（PlaceofReceipt） 7.运输工具名称（OceanVessel）

8. 装运港（PortofLoading）9.卸货港(PortofDischarge)10. 最后的目的港（FinalDestination）11. 运费缴付地（FreightPayableat）12. 提单正本分数（NumberofOriginalB/L）13.唛头（Marks&Nos.）14. 件数、包装种类（NumberandKindofPackages）15.货名（Descriptionofgoods）

16.毛重（GrossWeight）17.尺码（Measurement）18.运费和费用（FreightClause）19.大写数字（TotalPackages‹inwords›）20.运费与费用（FreightandCharges）21.签单地点与日期（PlaceandDateofIssue）22.承运人签字(SignedfortheCarrier)23.契约文句

二、航空运单（AirwayBill） （一）航空运单性质 航空运单是由承运的航空公司或其代理人签发的货运单据。它是货物的收据，也是托运人与承运人之间的运输契约的证明，但不具有物权凭证的性质。收货人不是凭航空运货提单，而是凭航空公司的提货通知单提货。因此，航空运单是不可转让的，在航空运单的收货人栏内必须详细填写收货人的全称和地址，而不能做成指示式抬头。

（二）航空运单的内容及缮制要求

（1）航空运单只是货物收据和运输合约，应做成记名抬头。（2）航空公司或其代理人的名称。填制航空公司的全称和简称，同时此栏还印有不可转让（NotNegotiable）字样。（3）启运地、转运地、目的地的名称应符合信用证要求，如不转机，转运地一栏不填。（4）航班号及飞行日期。飞行日期是计划飞行日期，不一定是实际飞行日期。

（5）航空运费。应该信用证规定是运费预付（PP-Prepaid）还是运费到付（CC-Collect）。（6）申报价值。即拖运货物的价值总数，一般可按发票价值填写。（7）货物的品名、数量、件数、唛头等内容应与信用证一致。（8）处理情况。（9）航空运单的号码、签发地点和日期。

三、铁路运单（RailwayBill）1）含义：是国际铁路运输中使用的单据，是由铁路承运人或其代理人签发的证明托运人与承运人运输合约的凭证。铁路运输也是现代运输业的主要方式之一，与其他运输方式比较，具有运量大、速度快、受气候自然条件影响小、安全可靠、运输成本低等优点。2）关于国际铁路货物联运的国际公约（采用国际铁路货物联运，有关当事国事先必须要有书面协定）《国际货约》《国际货协》3）铁路运单种类及内容国际铁路联运单承运货物收据

四、多式运输单据（MultimodalTransportBill）1.多式运输单据的概念

多式运输（MultimodalTransport），是以两种或两种以上的不同的运输方式将货物运输到目的地。多式运输又称联合运输（CombinedTransport），美国称IntermodalTransport。目前，在1990年国际贸易术语解释通则和1994年执行的UCP500中都统一规定使用多式运输一词。因此，CombinedTransport已规范为MultimodalTransport。

2.多式联运单据的特点如下：

(1)一张单据。

(2)一人签发。

(3)一个多式联运航程。

(4)一人负责整个航程的完成。

(5)一人负责灭失与损坏。

多式运输是在集装箱运输的基础上发展起来的一种新的运输方式。它以至少两种不同的运输方式由运输商将货物从接管地运至交货地，即多式运输将过去的海运、陆运、公路运输、江河运输等互不关联的单一运输有机的结合起来，以完成一笔进口或出口货物在国际间的运输。

多式运输单据与联运提单的不同点（1）多式运输单据的第一程可以是陆运，也可以是海运或空运，即可以是陆——海——空联运，也可以是空——海——陆联运，或海——陆——空联运，但联运提单的第一程必须是海运，即只能是海——陆——空或海——空——陆联运。（2）多式运输单据的签发人对运输的全程负责，而联运提单的签发人只对第一程运输负责。但从运输方式来看，多式运输中包括了联运。第五节海上货物保险单据一、海上货物运输保险险别保险险别是指保险人对风险和损失的承保责任范围。在保险业务中，各种险别的承保责任是通过各种不同的保险条款规定的。中国人民保险公司制定的《中国保险总条款》中就包括了海洋运输货物保险条款，依据该条款，海上货物保险险别分为两大类—基本险和附加险。

1.基本险（BasicRisks）基本险是指保险人对保险货物承担的最基本的保险责任，也是可以由被保险人选择而单独投保的险别。它大体分为三种：平安险、水渍险和一切险。（1）平安险英文原意是“单独海损不赔”，即对全损和共同海损负责赔偿。（2）水渍险即该险别的责任范围包括了自然灾害和意外事故造成的全部损失和部分损失。（3）一切险（AllRisks）实际上，一切险是平安险、水渍险和将要述及的11种一般附加险的总和，但不包括特殊附加险。

2.附加险（AdditionalRisks）附加险是根据商品以及运输途中的各种情况人设立的特别险种。附加险不能单独投保，只能在保了基本险的基础上加保。附加险分为一般附加险和特殊附加险两种。

（1）一般附加险（GeneralAdditionalRisks）主要有：a.偷窃提货不着险（Theft,pilferageandNon-delivery,T.R.N.D）b.淡水雨淋险（Rain,FreshWaterDamage）c.短量险（RiskofShortage） d.渗漏险（RiskofLeakage）e.碰损、破碎险（RiskofClashandBreakage）f.混杂、玷污险（RiskofIntermixtureandContamination）g.串味险（RiskofOdor）h.钩损险（RiskofHookDamage）i.受潮受热险（RiskofSweatandHeating）j.锈损险（RiskofRust）k.包装破裂险（RiskofBreakageofPacking）

(2)特殊附加险,主要有以下几种：a.战争险（WarRisks,W.R.）b.交货不到险（FailuretoDelivery）c.进口关税险（ImportDutyRisk）d.舱面险e.拒收险f.黄曲霉素险（AflatoxinRisk）g.罢工、暴动、民变险（RiskofStrike、RiotsandCivilCommotions,S.R.C.C.）h.存仓火险扩展条款

二、保险单据概述(一)保险单据的含义与作用1.含义：保险单据是保险人与被保险人之间订立保险合同的一种书面文件，又是保险人出具的承保证明。

2.作用（1）是一种承保契约，表明保险人与被保险人之间达成的契约关系。（2）是一种承保证明，出具保险单据说明保险人已经为被保险人投保了相应的险别。（3）是保险人与被保险人或其权利的受让人日后解决纠纷的依据。

（二）保险单据的几种形式1.保险单（InsurancePolicy）2.保险证明书（InsuranceCertificate）3.预约保险单（OpenPolicy/OpenCover）4.联合凭证（CombinedCertificate）

三、保险单据的内容和缮制方法1.投保人名称；2.发票号码及标记；3.件数；4.货物名称；5.保险金额；6.运输工具；

7.开航日期；8.赔付地及币制；9.运输路程；10.承保险别；11.投保单位签章。第六节

公务证书和其他单据一、产地证明书（一）原产地证书的意义和作用原产地证书是证明商品原产地，即货物的生产或制造地的一种证明文件，是商品进入国际贸易领域的“经济国籍”，是进口国对货物确定税率待遇、进行贸易统计、实行数量控制和控制从特定国家进口的主要依据之一。

（二）原产地证明书的分类1.一般原产地证明书（1）Exporter(出口商)（2）Consignee(收货人)（3）Meansoftransportandroute(运输方式和路线)（4）Destination(目的港)（5）ForCertifyingAuthorityUseOnly(供签证机构使用)（6）MarksandNumbersofPackage(唛头及包装件数)（7）Descriptionofgoods,numbersandkindsofpackage

(商品名称、包装件数及种类)（8）H.SCode(H.S编码)（9）Quantityandweight(数量及重量)(10)Numberanddateofinvoice(发票号码及日期)

(11)Declarationbytheexporter（出口商声明）

(12)Certification（签证机构证明）

2.普惠制原产地证明书1.Goodsconsignedfrom(Exporter’sbusinessname,address,country)(发货人/出口商名称、地址、国家)2.Goodsconsignedto(Consignee’sname,address,country)(收货人名称、地址、国家)3.Meansoftransportandroute(asfarasknown).(运输方式和路线)4.Forofficialuse(供官方使用)5.Itemnumber(项目号) 6.Marksandnumbersofpackage(唛头即包装件数)7.Numbersandkindofpackages,descriptionofgoods(包装件数、方式和品名)8.Origincriterion(原产地标准)9.Grossweightorotherquantity(毛重或其他数量)10.Numberanddateofinvoice(发票号码及日期)11.Certification（签证当局证明）12.Declarationbytheexporter(出口商声明)