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文档简介

会计实操文库记账实操-手机维修店账务处理分录账务处理的实例：一、初始设置1.确定会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品（维修配件等）、固定资产（维修设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬等。所有者权益类：实收资本、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、销售费用、管理费用等。2.建立账簿：总账：记录所有会计科目的总括信息。明细账：分别记录库存商品、应收账款、应付账款等明细科目。二、日常业务处理1.采购维修配件以现金采购一批手机维修配件，花费2000元。账务处理：借：库存商品（维修配件）2000贷：库存现金20002.提供手机维修服务并收款为客户维修手机，收取现金1500元。账务处理：借：库存现金1500贷：主营业务收入15003.支付员工工资当月支付员工工资3000元。账务处理：借：销售费用（或管理费用，根据员工岗位确定）3000贷：应付职工薪酬3000实际发放工资时：借：应付职工薪酬3000贷：库存现金30004.计提固定资产折旧假设维修设备原值8000元，预计使用年限5年，无残值。则每月折旧额为8000÷5÷12≈133.33元。账务处理：借：销售费用（或管理费用）133.33贷：累计折旧133.335.收到客户预付款客户预订维修服务，支付预付款500元。账务处理：借：库存现金500贷：预收账款5006.客户完成维修服务并结算客户完成预订的维修服务，结算费用500元。账务处理：借：预收账款500贷：主营业务收入500三、期末处理1.结转成本假设本月维修服务所用配件成本为1000元。账务处理：借：主营业务成本1000贷：库存商品（维修配件）10002.计算利润本月主营业务收入为2000元（1500+500），主营业务成本为1000元，销售费用等为3133.33元（3000+133.33）。利润=主营业务收入主营业务成本销售费用等=200010003133.33=2133.33元。3.编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债

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