记账实操-酒店账务处理分录_第1页
记账实操-酒店账务处理分录_第2页
记账实操-酒店账务处理分录_第3页
记账实操-酒店账务处理分录_第4页
记账实操-酒店账务处理分录_第5页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库记账实操-酒店账务处理分录账务处理的实例：一、初始设置1.确定会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品（客房用品、餐饮原材料等）、固定资产（房屋建筑物、设备设施等）、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本（客房成本、餐饮成本等）。损益类：主营业务收入（客房收入、餐饮收入等）、销售费用、管理费用等。2.建立账簿：总账：记录所有会计科目的总括信息。明细账：分别记录库存商品、应收账款、应付账款等明细科目。二、日常业务处理1.客房业务客人入住，收取押金2000元，现金支付。账务处理：借：库存现金2000贷：其他应付款—押金2000客人退房结算，房费1000元，从押金中扣除，退还客人现金1000元。账务处理：借：其他应付款—押金2000贷：主营业务收入—客房收入1000库存现金10002.餐饮业务采购餐饮原材料5000元，以银行转账支付。账务处理：借：库存商品—餐饮原材料5000贷：银行存款5000餐厅为客人提供餐饮服务，收入8000元，现金收款。账务处理：借：库存现金8000贷：主营业务收入—餐饮收入8000结转餐饮成本，假设成本为4000元。账务处理：借：主营业务成本—餐饮成本4000贷：库存商品—餐饮原材料40003.支付员工工资当月支付员工工资15000元。账务处理：借：销售费用（或管理费用，根据员工岗位确定）15000贷：应付职工薪酬15000实际发放工资时：借：应付职工薪酬15000贷：银行存款（或库存现金）150004.计提固定资产折旧假设酒店房屋建筑物原值1000000元，预计使用年限20年，无残值。则每月折旧额为1000000÷20÷12≈4166.67元。账务处理：借：销售费用（或管理费用）4166.67贷：累计折旧4166.67三、期末处理1.结转成本假设本月客房成本（如客房用品消耗等）为3000元。账务处理：借：主营业务成本—客房成本3000贷：库存商品（或相关成本科目）30002.计算利润本月主营业务收入为9000元（1000+8000），主营业务成本为7000元（4000+3000），销售费用等为19166.67元（15000+4166.67）。利润=主营业务收入主营业务成本销售费用等=9000700019166.67=17166.67元。3.编制财务报表

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论