记账实操-幼儿园会计科目表案例

会计实操文库1/7记账实操-幼儿园会计科目表案例一、资产类1.1001库存现金核算幼儿园的现金收支情况。2.1002银行存款记录幼儿园在银行的各种存款。3.1122应收账款如应收未收的幼儿学费、杂费、餐费等。4.1221其他应收款包括员工借款、应收的押金等。5.1403原材料教学用品、玩具、办公用品等原材料。6.1601固定资产房屋、教学设备、游乐设施等。7.1602累计折旧固定资产的累计折旧额。二、负债类1.2001短期借款幼儿园的短期银行借款等。2.2202应付账款应付给供应商的货款等。3.2211应付职工薪酬教职工的工资、奖金、福利等。4.2241其他应付款如应付的水电费、租金等。三、所有者权益类1.4001实收资本举办者投入的资本。2.4101盈余公积从净利润中提取的用于特定用途的资金。3.4103本年利润核算本年度的利润情况。4.4104利润分配对利润进行分配的科目。四、收入类1.6001保教费收入幼儿保育教育费用收入。2.6002伙食费收入幼儿在园就餐的费用收入。3.6301其他业务收入如场地出租收入等。五、成本类1.5201教育成本教师工资、教学用品耗费、水电费等教育相关成本。2.5202餐饮成本食材采购、厨师工资等餐饮相关成本。六、费用类1.6602管理费用办公费、管理人员工资、差旅费等。2.6603财务费用利息支出、手续费等。幼儿园会计科目的解释：一、资产类1.“库存现金”：用于记录幼儿园实际持有的现金，包括用于日常零星开支、备用金等。例如，购买一些小额的办公用品支付现金时，就会从这个科目中支出。2.“银行存款”：幼儿园存入银行的各种款项。如收取的幼儿学费存入银行账户，就会增加这个科目的金额。3.“应收账款”：当幼儿园已经提供了保育教育服务或其他服务，但款项尚未收到时，就会记在这个科目中。比如，有些幼儿家长拖欠学费，这部分未收的学费就作为应收账款核算。4.“其他应收款”：除了因销售商品或提供服务产生的应收款项之外的其他各种应收及暂付款项。例如，员工出差预借的差旅费、支付的押金等。5.“原材料”：幼儿园为开展教学活动和日常运营而储备的各种物品，如教学用的纸张、彩笔、玩具等，以及办公用品等。6.“固定资产”：幼儿园拥有的使用期限较长、单位价值较高的资产，包括房屋建筑物、教学设备（如电子白板、钢琴等）、游乐设施（如滑梯、秋千等）。这些资产是幼儿园开展教学和日常活动的重要物质基础。7.“累计折旧”：随着固定资产的使用，其价值会逐渐减少，这个科目就是用来累计记录固定资产的折旧额。例如，一台教学设备每年按照一定的折旧方法计算折旧，每年的折旧额就会累计在这个科目中。二、负债类1.“短期借款”：幼儿园向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下的借款。比如，为了临时资金周转而借入的款项。2.“应付账款”：幼儿园购买教学用品、办公用品、食材等物资时，尚未支付给供应商的款项。例如，采购了一批玩具，货款未付，就记在应付账款中。3.“应付职工薪酬”：幼儿园应支付给教职工的各种报酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等。每月计算教职工应得的薪酬后，就计入这个科目，待实际发放时再冲减。4.“其他应付款”：幼儿园除应付账款、应付职工薪酬等以外的其他应付、暂收款项。比如，应付的水电费、租金等，在尚未支付时先记在这个科目中。三、所有者权益类1.“实收资本”：举办者投入幼儿园的资本，代表了幼儿园的初始资金来源。可以是货币资金投入，也可以是实物资产投入等。2.“盈余公积”：幼儿园从净利润中提取的用于特定用途的资金，如用于弥补亏损、转增资本等。当幼儿园盈利后，按照一定比例提取盈余公积，以增强幼儿园的经济实力和抗风险能力。四、收入类1.“保教费收入”：幼儿园向幼儿家长收取的保育教育费用，是幼儿园的主要收入来源之一。根据不同的收费标准和幼儿人数，每月或每学期确定收入金额。2.“伙食费收入”：幼儿在园就餐所收取的费用。根据实际就餐情况和收费标准计算收入，用于支付食材采购、厨师工资等餐饮成本。3.“其他业务收入”：幼儿园除了保教费和伙食费收入之外的其他收入，如场地出租给外部机构举办活动收取的租金收入等。五、成本类1.“教育成本”：为了提供保育教育服务而发生的各种直接和间接成本。直接成本包括教师工资、教学用品的耗费等；间接成本如水电费、场地维护费等与教育教学相关的费用。这些成本的发生是为了保证幼儿园教学活动的正常开展。2.“餐饮成本”：幼儿在园就餐所产生的成本，包括食材采购成本、厨师和厨房工作人员的工资、厨房设备的折旧等。确保幼儿饮食的安全和营养，同时合理控制餐饮成本。六、费用类1.“管理费用”：幼儿园行政管理部门为组织和管理教学活动而发生的各种费用。包括办公费（如购买办公用品、打印纸等）、管理人员工资、差旅费（管理人员