企业财务内控体系的优化研究

当前，我国正处于转型升级关键阶段，对于企业的发展有了新的要求。尤其是所处市场环境越发复杂，工作越发多元，从某种角度来说，引发了财务风险。因此，企业要在发展过程中，提高对于财务内控的重视程度，并及时更新自身的看法和观点，在现代化观念引导下，打造出完善的财务内控体系，提高企业经济收益和社会影响力。一、财务内控体系财务内控体系包含的内容众多，需要明确各项要素的性质和优势，并对于不同要素进行完善，提高管理水平。（一）内部环境内部环境会对于企业的规章制度产生影响，从某种角度来说，会使管理人员所制定的管理目标出现变化。并且，内部环境和企业文化的关联较为紧密，会对于员工控制观念产生影响。企业要将内部环境作为前提，开展内部控制，内部环境对于财务内控起到决定性影响。（二）风险评估企业要加大力度进行风险评估，并在第一时间识别企业经营环节常见风险，制定出适宜方案，在降低企业经济亏损的同时尽量规避财务风险，增加企业收益，提高社会影响力，风险评估已经变为财务内控体系的关键构成[1]。（三）控制活动企业要考虑到风险评估打造适宜的控制方案，确保风险处在可控状态下，将风险带给企业造成的不利影响降到最低，增加企业经济收益。控制活动是企业开展财务内控关键措施，可以被划分为会计系统控制；预算控制；运营分析控制；绩效考评控制等。（四）信息传输企业各部门和管理人员要及时地进行信息传输，提高财务内控水平，并在发现问题时第一时间告知给责任人，找出适宜解决措施。工作人员要在工作过程中表达出自己的看法和观点，提高企业管理水平。在这个过程中，管理人员还需要找出财务管理不足之处，帮助企业应对出现的财务风险[2]。（五）内部监督管理人员需要对于工作人员工作情况和系统运行情况进行监督管控，确保工作人员可以在被监管的状态下开展工作，并及时改进其中不足之处，提高管理水平。借助于内部监督查找问题并进行优化是保障内部控制稳定运转的重要依据。二、财务内控需要遵循的原则相关人员在开展财务内控工作时，必须严格遵循相关原则，确保财务内控工作是规范的，进而展现出财务内控最大化作用，为后续工作的顺利开展提供支持。（一）价值最大化企业参与到市场中开展经营管理活动，最主要的目标是增加企业价值，满足企业后续发展需要。因此，企业想要提高自身盈利能力，就必须更新现有的财务内控工作体系，明确各个部门需要承担的责任和义务，达成协调管理目标。（二）适应性在对于企业财务内控进行补充，可以适应我国经济发展需要。确保所用制度可以和企业发展规划相一致，并从财务机构、财务岗位、财务管理等多个角度出发，打造出可以适应企业战略需要的财务内控体系，进而展现出财务内控管理最大化作用，合理应用各项资金，帮助企业达成战略目标[3]。（三）结合性将集权和分权相结合是对于财务内控体系进行优化的主要原因。加强分权和集权工作，能够增加企业经济收益，使企业员工更加主动地参与到岗位工作之中，满足企业健康、长远发展需要。三、在对于财务内控体系应用时存在的问题在新时期，企业在对于财务内控体系进行应用时已经取得了一些成绩，为企业发展提供了较为有利条件。但是，由于一些因素的影响，企业在对于财务内控体系应用时仍有不足，需要工作人员加大力度进行探究，明确财务内控体系在使用过程中存在的问题，可以将常见问题总结为以下内容。（一）所设置的组织结构并不合理财务内控体系会对于企业组织结构产生影响。但是，从我国大部分企业组织机构来看，所用的组织管理方式较为滞后，这就导致在对于组织机构进行应用时，存在着过度集权的情况，并且在制定组织机构时，会将权利和义务作为关键。尤其是从纵向关系的角度来看，企业各部门的沟通比较少，这就导致内部信息无法及时传输，不利于各部门的合作。此外，因为内控制度问题频发，在应用过程中很可能会产生财务危机，阻碍企业发展[4]。（二）并未意识到财务内控关键作用企业在发展过程中，存在着过度关注营销而忽视财务管理的情况。财务管理工作的关键在于内部控制，如果内部控制效果得不到体现，就会降低企业管理能力。不仅基层工作人员缺乏内控观念，企业领导层也并未树立内控观念，导致企业财务管理工作得不到应有关注。并且，大部分财务人员并未经过系统、全面培训，在进行工作时较为敷衍，难以认识到财务内控工作最大化作用，导致财务内控制度过于表面化，财务工作问题频发。因为获取的信息并不精准、合理，导致工作人员无法科学地进行决策，从某种角度来说，会带给企业严重的经济亏损，阻碍企业后续发展。（三）未将监督工作落实到位虽然部分企业会将优化财务内控作为增强企业经济收益重要措施，但是对于监管工作的重视程度较低，在开展这一工作时仍有不足。内部监督是财务内控体系关键构成，能够决定体系运转情况[5]。政府、社会和企业对于监管缺乏关注，所开展的监管体系并不一致，难以保障内部控制水平，导致财务管理相关制度无法被落实到位。此外，部分企业并未成立专门部门进行审计工作，这就导致在开展审计工作时内控体系质量得不到保障，监督功能得不到体现，从某种角度来说，阻碍了企业后续发展。（四）预算管理和成本控制水平并不高当前，我国市场经济体系越发完善，为企业发展提供了有利条件作为支持。但是，由于一些因素的影响，部分企业会被传统观念所约束，导致所用管理方式存在问题，无法加强核算、预算、融资的联系。这一传统财务管理手段会将效益作为关键，但是却无法从根源出发进行财务风险把控，这主要是因为企业在对于财务风险制度进行应用时，并没有专业程度较高的财务人员，再加上所用财务风险控制体系并不完善，导致经费得不到充分应用。在开展企业内控时，财务预算是不容忽视的，如果无法获取到可靠财务预算数据，就会导致企业整体实力下降，难以达成企业发展目标。对于企业现实情况分析发现，部分企业仍然会由人工进行操作，这就导致预算的真实性和合理程度得不到体现，无法展现出预算信息的最大化价值，从某种角度来说，阻碍了企业后续发展[6]。（五）财务管理人员的整体水平比较低在对于财务管理制度进行应用时，财务管理人员有着非常关键作用。员工的专业素养会对于财务内控效果产生直观影响。但是，从现实分析发现，企业财务管理人员的整体水平比较低，这就导致财务内控管理工作难以被落实到位。并且，因为传统观念的约束，大多数企业并不会开展市场招聘，和其他企业的差距较大。之所以会出现这一情况，是因为面向社会招聘的财务人员数量较少，长此以往，将很难提高财务管理能力。除此之外，如果财务管理人员无法进行专业学习，将会忽视财务风险，导致财务内控体系难以展现出应有价值。（六）不具备风险防范观念从整体角度来进行分析，如果企业工作人员并不具备风险防范观念，就难以展现出风险控制工作价值，导致管理人员对于财务风险管理缺乏关注[7]。这和企业的性质也有着较为紧密联系，在我国这一企业处于垄断状态，是由政府部门负责的，导致企业并不具备风险管理观念。很可能会加剧应收费用和现实收入差距，甚至会产生难以收回资金的情况。四、财务内控体系优化措施对于财务内控体系进行优化有着非常关键的作用，能够在一定程度上决定企业财务内控水平。因此，企业要对其予以充分关注，明确在对于财务内控体系进行应用时存在的不足，并制定适宜的措施进行优化，相关人员可以从以下几点出发进行工作，展现出财务内控体系最大化作用，满足企业后续发展需要。（一）打造适宜的内部环境内部环境是内控体系的关键构成，营造适宜的内部环境可以为内控工作的顺利开展提供支持。企业领导层要主动进行宣传，帮助基层员工了解企业文化，进而确保员工能够对企业形成系统、全面认识。在这个过程中管理人员还需要和工作人员进行交流，明确工作人员的看法和观点，确保其可以认识到自身在岗位中的重要性，充分发掘出自身潜力，在岗位工作中贡献最大化力量。除此之外，企业领导层还需要对于办公环境做出调整。例如，要确保办公环境是干净的，比如可以在室内放置绿色植物，确保工作人员具有较为舒适的工作氛围。内部环境是对于企业文化的反映，可以表现出企业发展理念。营造适宜的内部环境需要所有员工参与其中，确保员工能够对于企业经营观念和价值观念形成全面认识。只有如此，员工才能够和企业共同发展，达成双赢目标。（二）调整组织机构如果所设置的组织机构并不科学，就会阻碍内部信息的传递，导致企业难以获得预期经济收益[8]。因此，对于组织机构进行调整是优化内控体系的主要方式。第一，企业要成立专门的部门进行审计工作，确保内控工作可以有序推进。在这个过程中，还需要对于现有审计制度进行补充，使内部审计体系处在完善状态下。需要注意的是，审计部门和财务部门是不同的，需要独立地进行工作，并在领导层支持下进行管理。审计部门的独立性和权威性可以使工作人员在第一时间发现存在的财务问题，并合理开展评估，确保工作人员可以提高内控水平，将出现风险概率降到最低。第二，企业要科学合理地进行人力资源分配。尤其是要保障财务人员具有足够能力胜任岗位工作。在这个过程中，还需要帮助员工积累经验，确保员工在开展工作时，能够严格遵循相关规章制度，避免违法违规行为的出现。所有工作人员都需要认识到自身的责任和义务，并增强职业素养，做好保密处理。只有每一个工作人员都能够在岗位中贡献力量，才能够展现出内控体系最大化作用。（三）组织财务人员进行学习企业想要展现出内控体系最大化作用，增强自身经济实力，就必须在内控观念引导下进行工作。不仅是管理人员，基层工作人员也需要具有内控观念，及时更新自身的看法和观点，改变将盈利作为重点而忽视财务内控的情况。在这个过程中，企业还需要组织工作人员进行学习，使其认识到内控工作重要性，保障内控工作性质，确保所有员工都能够意识到内控重要性。除此之外，企业还需要提高自身的风险防控观念。当前，企业所处的市场环境越发复杂多变，一旦出现问题就需要及时进行处理，并制定适宜措施进行优化。企业要组织财务人员学习风险教育，确保其可以对于财务岗位关键性形成充分认识，对于工作更加认真负责，避免在开展工作时过于随意的情况。借助于内控制度可以规避财务风险，增强企业整体实力，使企业在市场竞争中占据优势。此外，企业还需要带领财务内控人员进行学习，确保其可以获得学习获得更好的发展。并在财务内控观念的引导下，主动掌握各项知识和技巧。只有提高财务人员的业务素养，才能够满足企业转型升级需要。（四）提高预算管理水平企业在制定内控体系时，最重要的是增加自身经济效益，在减少企业成本投入的同时，推动企业发展[9]。因此，企业必须加大力度开展预算规划，并在尚未开展项目活动前，开展预算，使工作人员对于预算形成全面认识，降低资源过度闲置的情况。从整体角度出发进行全面预算可以提高企业管理能力，确保资金可以得到充分应用，将企业经营运转过程中出现风险概率降至最低。（五）对于现有监管制度进行优化第一，企业要对于现有内部监管体系进行补充，并优化相关制度，防止由于财务活动造成的资源过度消耗，尽可能避免违法违规行为。工作人员要端正工作态度，提高自身职业素养。第二，要和媒体进行合作，曝光企业的违规行为，并由社会进行监管，打造出完善的内控体系。还需要加强事前、事中、事后审计的联系。当前，企业会将事后审计作为重点，但是内部审计并不仅可以开展事后监督，还能够进行事前预防和事中控制。需要从整体角度出发分析评估企业各阶段情况。因此，构建将事前、事中、事后控制相联系的审计制度能够及时改善企业发展过程中出现的不足，提高企业应对风险能力。第三，还需要为内部审计人员提供进行学习的机会，确保内部审计人员能够主动参与到学习之中，提高自身专业素养，展现出内部审计最大化作用，提高服务质量，满足企业长远发展需要。（六）更新预算控制体系对于预算控制体系进行更新，不但能够把控各阶段费用，还可以将企业运营成本控制在一定范围内，使资金得到更加充分应用。企业在打造预算控制体系时，要从自身现实情况出发，比如要考虑到电网规划建设现状，分析市场发展情况和销售任务，做好预算编制，确保年度整体预算指标能够被下发到季度和月度预算指标中[10]。在这个过程中，还需要将预算控制体系当作重要参考，并将其作为前提打造