初级会计师资格考试经济法基础冲刺训练题（附答案解析）

初级会计师资格考试经济法基础冲刺训练题

（附答案解析）

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万

元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月

6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理

了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算，贴现银

行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付

乙企业贴现金额为（）元。

A、301680

B、298980

C、298950

D、298320

【参考答案】：B

【解析】：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1

日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9

日，一共是34天。企业从银行取出的金额=300000—300000X3.6%

X（344-360）=298980（元）。

2、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（）。

A、增值税

B、消费税

C、土地增值税

D、城市维护建设税

【参考答案】：C

【解析】：本题考核土地增值税的适用税率。土地增值税采取四

级趣率累进税率。

3、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）。

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、符合条件的非营利组织的收入

I）、银行存款利息收入

【参考答案】：B

【解析】：

4、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的

发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

【参考答案】：B

【解析】：本题考核点是发票的保管。已开具的发票存根联和发

票登记簿应当保存5年。

5、某国有企业2008年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规

定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期

限最长不得超过（）.

A、2011年

B、2010年

C、2012年

D、2013年

【参考答案】：D

【解析】:本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年

度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长

不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算

（2009~2013年）。

6、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制

执行措施的是（）。

A、暂扣纳税人营业执照

B、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应

纳税款的存款

C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴

税款

D、扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产

【参考答案】：C

【解析】：本题考核税收强制执行措施的形式。根据规定，税收

强制执行措施包括：（1）书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款

中扣缴税款；（2）扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款商品、货物

或其他财产，以拍卖所得抵缴税款，其中选项中B、D属于税收保全措

施。

7、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费

9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品

销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计

税价格是（）元。

A、50000

B、60000

C、70000

D、63333.331

【参考答案】：C

【解析】：组成计税价格=（57000+9500）/（1—5%）=70000元。

8、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，不属于

车船税征收范围的有（）。

A、摩托车

B、货船

C、自行车

Ds客轮

【参考答案】：C

【解析】：本题考核车船税的征税范围。根据规定，车船税的征

税范围包括车辆、船舶，但不包括非机动车。

9、会计机构、会计人员对违法的收支（）。

A、应当退回予以更正

B、应当向单位领导人提出书面意见，请求处理

C、应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告

D、不予办理

【参考答案】：D

【解析】：见《会计法》第28条：单位负责人应当保证会计机

构.会计人员依法履行职责，不得授意.指使.强令会计机构.会计

人员违法办理会计事项。会计机构.会计人员对违反本法和国家统一

的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

10、甲公司向银行贷款，并以其商标专用权用于质押6根据担保

法律制度的规定，该质押合同生效的时间是（）.

A、借款合同签订之日

B、质押合同签订之日

C、向商标管理机构申请办理出质登记之日

D、向商标管理机构办理出质登记之日

【参考答案】：D

【解析】：本题考核上市公司股份质押的质押合同生效时间。根

据担保法律制度的规定，以依法可以转让的股票、商标专用权、专利

权、著作权中的财产权出质的，应当向有关部门办理出质登记，质押

合同自登记之日起生效。以上市公司股份质押的，质押合同自股份出

质向证券登记机构办理出质登记之日起生效。

11、以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对

每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。

A、差别比例税率

B、超额累进税率

C、全额累进税率

D、超率累进税率

【参考答案】：B

【解析】：本题考核累进税率的形式。以课税对象数额大小划分

若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率

属于超额累进税率。

12、某名演员2009年3月参加某市庆祝活动，演出两场分别取得

收入35000元、25000元，其应纳个人所得税税额为（）。

A、9600元

B、12000元

C、12400元

D、15200元

【参考答案】；C

【解析】：（35000+25000）X（1-20%）X30%-2000二12400（元）

13、某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。

该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。

该企业2008年应纳印花税为（）。

A、500元

B、750元

C、2000元

D、4500元

【参考答案】：C

【解析】：本题考核印花税税颔的计算。营业账簿税目中记载资

金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

该企业2008年应纳印花税二（5000000+4000000）X0.5%。一

2500=2000（元）。

14、根据《会计法》的规定，一般会计人员因调动工作或者离职

办理交接手续时，负责监交的人员应当是（）。

A、其他会计人员

B、会计机构负责人

C、单位负责人

D、财政部门派出人员

【参考答案】：B

【解析】：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计

主管人员）监交。

15、根据《企业法人登记管理条例施行细则》的规定，企业法人

实有资金比原注册资金数额增加或者减少越过（）时，应向登记

主管机关申请变更登记°

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

【参考答案】：D

【解析】：根据《企业法人登记管理条例施行细则》的规定，企

业法人实有资金比原注册资金数额增加或者减少超过20%时，应向原登

记主管机关申请变更登记。

16、个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职

权予以限制，凡是乙对外签订的金额超过1万元的合同，必须经甲同

意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元

的买卖合同。根据我国《个人独资企业法》的规定，下列关于该合同

效力的表述中，正确的是（）。

A、该合同为有效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿

责任

B、该合同为无效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿

责任

C、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销

D、该合同为效力待定合同，经甲追认后有效

【参考答案】：A

【解析】：个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职

权的限制，不得对抗善意第三人；受托人或者被聘用的人员管理个人

独资企业事务时违反双方订立的合同，给投资人造成损害的，应当承

担民事赔偿责任。

17、下列税种中，不属于流转税的是（）。

A、关税

B、营业税

C、增值税

D、土地增值税

【参考答案】：D

【解析】：流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。

18、凡是缴纳资源税的纳税人，资源税的纳税地点都应当是应税

资源产品的（）。

A、使用地点

B、销售地点

C、交付地点

D、开采地点

【参考答案】：D

【解析】：本题考核资源税的纳税地点。凡是缴纳资源税的纳税

人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。

19、根据我国经济法的规定，下列项目中不属于民事责任的是

（）O

A、管制

B、排除妨碍

C、返还财产

D、支付违约金

【参考答案】：A

【解析】：本题考核民事责任。管制是刑事责任，不属于民事责

任。

20、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方

式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不全，生产经营

不固定，零星分散的，适用的税款征收方式是（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

【参考答案】：C

【解析】：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收主要适

用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大

的税源。

21、根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，

在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）.

A、工商机关所处罚款

B、银行加收的罚息

C、司法机关所处罚金

D、税务机关加收的税收滞纳金

【参考答案】：B

【解析】：纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，

不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

22、下列各项中，（）属于行政处罚的形式。

A、恢复原状

B、拘役

C、暂扣或者吊销许可证和执照

D、支付违约金

【参考答案】：C

【解析】：行政处罚的形式主要有警告、罚款、行政拘留、暂扣

或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收非法财物等。拘役是刑

事责任，恢复原状和支付违约金是民事责任。

23、下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是

()0

A、股票和公司债券都属于有价证券

B、公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿

C、发行股票和发行公司债券有不同法律要求

D、公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

【参考答案】：D

【解析】：

24、甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。

其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。

甲公司应纳营业税为()0

A、48万元

B、60万元

C、80万元

D、100万元

【参考答案】：A

【解析】：本题考核建筑业营业税计算。建筑业的总承包人将工

程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人或转包人

价款后甘勺余额作为营业税的计税依据。甲公司应纳营业税二(2000—

400)X3%=48(万元)。

25、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税

人的是（）。

A、合同的双方当事人

B、合同的担保人

C、合同的代理人

D、合同的鉴定人

【参考答案】：A

【解析】：本题考核点是印花税的纳税人。印花税的纳税人是指

合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。当事人的代理

人有代理纳税义务，但不是纳税人。

26、根据《个人所得税法》的规定，对企业、事业单位的承包经

营、承租经营所得采用的税率形式是（）。

A、五级超额累进税率

E、九级超额累迸税率

C、超率累进税率

Ds比例税率

【参考答案】：A

【解析】：本题考核对企业、事业单位的承包经营、承租经营所

得采用的税率形式。根据规定，个人所得税中对企业、事业单位的承

包经营、承租经营所得采用5%〜35%的五级超额累进税率。

27、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍

致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是

（）O

A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算

B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算

C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算

D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间

【参考答案】：B

【解析】：本题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期

间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请

求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。

28、甲乙丙为合伙企业的合伙人，甲欠债权人李某20万元，无力

用个人财产清偿，李某在不满足于用甲从合伙企业分得的收益偿还其

债务的情况下，可以（）。

A、代位行使甲在合伙企业中的权利

B、依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿

C、自行接管甲在合伙企业的财产份额

D、直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿

【参考答案】：D

【解析】：本题考核股票和公司债券的法律特征，股票和公司债

券都属于有价证券。但它们有不同的法律特征：

（1）代表的关系不同，债券形成的是债权债务关系，股票形成的

是股权关系；

（2）债券的本金可到期退还，而股款不能随时退还;

（3）股票的风险比公司债券大；

（4）债券的持有人在公司解散或破产的情况下，优先于公司股东

得到债务清偿。

29、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是

（）0

A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货

物零售的纳税人

D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货

物生产的纳税人

【参考答案】：C

【解析】：自1998年7月1日起，凡是年应税销售额在180万元

以下的小规模商业企业，元论其会计核算是否健全，均按小规模纳税

人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且

年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。

30、下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是

（）O

A、无条件支付的承诺

B、收款人名称

C、出票日

D、付款人名称

【参考答案】：D

【解析】：本题考核限行本票的绝对记载事项。签发银行本票必

须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确

定的金额：收款人名称：出票日期：出票人签章。

31、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项申，在计算应纳

税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是()0

A、纳税人直接向某学校的捐赠

B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

【参考答案】：D

【解析】：纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关”

的捐赠，可以在税前扣除。

32、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳

税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加

收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的()。

A、万分之一

B、万分之五

C、千分之一

D、千分之二

【参考答案】：B

【解析】：本题考核滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为

每日万分之五。

33、某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款20万元，税务机关对

其处理为()。

A、三年内可以要求补征

B、三年内可以追征

C、三年至十年内追征

D、无限期追征

【参考答案】：D

【解析】：纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款的，属《征管法》

中偷税行为；因偷税未缴或少缴税款的，税务机关呵无限期追征。

34、某企业财会科出纳张某在为员工李某办公室报销业务时，发

现采购发票上所注单价与总金额不匹配，经查是销货单位填写单价错

误。张某可能采取的下列做法中，符合会计法律制度规定的是()O

A、按总金额入账

E、将单价改正后入账

C、由李某写出说明，并加盖企业公章后入账

D、将发票退给李某，由销货单位重新开具发票

【参考答案】：D

【解析】：根据规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开

或者更正，更正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应

当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

35、某股份有限公司1998年3月发行3年期公司债券1000万元,

1年期公司债券500万元。2000年1月，该公司鉴于到期债券已偿还

且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。

经审计确认该公司2000年1月底净资产额为6000万元。该公司此次

发行公司债券额最多不得超过（）万元。

A、2400

B、1900

C、1400

D、900

【参考答案】：C

【解析】：累计公司债券总额（公司成立以来，发行的所有债券

尚未偿还的部分）不得超过公司净资产额的40机本题中，公司累计债

券总额不得超过2400万元（净资产6000万元X40%=2400万元），该

公司1998年发行的尚未偿还的3年期公司债券为1000万元（1年期的

公司债券500万元已经偿还），因此本次发行的公司债券不得超过

2400—1000=1400万元。

36、以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的

实现。

A、合同约定收款

B、发出商品

C、实际收到货款

D、预收货款

【参考答案】：A

【解析】:

37、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭

审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件

的下列处理方式中，符合法律规定的是（）O

A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B、仲裁协议无效，法院继续审理

C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

【参考答案】：A

【解析】：当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起

诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协

议的，法院应当驳回起诉。

38、根据《支付结算办法》的规定，有金额起点限制的结算方式

是（）。

A、委托收款

B、托收承付

C、商业汇票

D、汇兑

【参考答案】：B

【解析】：

39、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的

是（）。

A、某商场销售烟酒

B、高某将闲置住房无偿赠与他人

C、某房地产公司销售商品房

D、某服装厂加工服装

【参考答案】：C

【解析】：（1）选项AD；应缴纳增值税；

（2）选项B：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营

业税，个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。

40、根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于股份有限公司

董事会行使的职权的是（）。

A、决定公司内部管理机构的设置

B、对发行公司债券作出决议

C、聘任或者解聘公司经理

D、根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人

【参考答案】：B

【解析】：选项B属于股东大会的职权°

二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

h下列各项申属于审计报告种类的有（）。

A、无保留意见的审计报告

B、保留意见的审计报告

C、否定意见的审计报告

D、不表示意见的审计报告

【参考答案】:A,B,C

【解析】：本题考核审计报告的种类。根据规定，审计报告种类

有五种：无保留意见、带强调段的无保留意见、保留意见、否定意见、

无法表示意见。

2、下列项日中，准允计算抵扣进项税额的有（）。

A、从小规模纳税人处购买农业产品

B、销售货物支付的运输费用（有运输发票）

C、外购货物支付的运输费用（有运输发票）

D、废旧物资经营单位收购的废旧物资

【参考答案】;A,B,C

【解析】：增值税计算扣除有三种情况。除A、B、C选项外，从

废旧物资经营单位购买的废旧物资准允计算扣税，但废旧物资经营单

位销售废旧物资是免税的，故该环节无进项税额抵扣问题。

3、根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得

额时，下列各项中，可以扣除的项目有（）o

A、企业按照规定计算的无形资产摊销费用

B、企业缴纳的车船税

C、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

【参考答案】：A,B,C

【解析】：纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，

不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

4、在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计

记录文字应当符合的规定是（）。

A、应当使用中文

B、应当使用外文

C、可以使用中文同时使用一种外国文字

D、在中文和外文中任选一种

【参考答案】：A,C

【解析】：根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中

文；民族自治地方会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字：

在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可

以使用一种外国文字。

5、下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有

()O

A、汇票可以背书转让，支票不能背书转让

B、银行汇票的提示付款期自出票日起1个月，支票的提示付款期

自出票日起10日

C、汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付

D、汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收

款人名称，则不能补记

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核，二票和支票的区别。汇票和支票都可以背书

转让，所以A选项不正确：只有支票上的收款人名称可授权补记，汇

票和本票都不允许，收款人名称是汇票的绝对记载事项之一，因此选

项D不正确。

6、根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有()。

A、未使用的房屋、建筑物

B、季节性停用和修理停用的机器设备

C、已在成本中一次性列支而形成的固定资产

D、破产企业的固定资产

【参考答案】：A,B

【解析】：本题考核企业所得税中应提取折旧的固定资产的范围。

已在成本中一次性列支而形成的固定资产、破产企业的固定资产不得

计提折旧。

7、根据《中华人民共和国合同法》的规定，因重大误解订立的合

同，当事人有权请求（）变更或者撤销该合同。

A^人民法院

B、政府主管部门

C、工商行政管理部门

D、仲裁机构

【参考答案】：A,D

【解析】：：（1）对于重大误解或者显失公平的合同，当事人可以

请求人民法院或者仲裁机构予以变更或者撤销；（2）当事人一方主张解

除合同，对方有异议的，可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除合

同的效力。

8、按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关

资源税课税数量的表述中，正确的有（）。

A、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量

为课税数量

B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课

税数量

D、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量

【参考答案】:A,B,C

【解析】：本题考核资源税的计税依据。纳税人开采或者生产应

税产品销售的，以销售数量为课税数量，如果生产出来不销售的，是

不用缴纳资源税的。

9、下列各项中，属于个人独资企业享有的权利的有（）,

A、依法申请贷款

B、依法取得土地所有权

C、拒绝摊派权

D、依法取得外贸经营权

【参考答案】：A,C,D

【解析】：根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业享有

以下权利：（1）依法申请贷款。（2）依法取得土地使用权。（3）拒绝摊派

权。（4）法律.行政法规规定的其他权利。例如，根据《中华人民共和

国外贸法》的规定，企业可以依法取得外贸经营权或根据业务需要，

委托具有外贸经营权的单位代为办理进出口业务。

10、某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起

诉银行时可以选择的人民法院有（）0

A、票据支付地人民法院

B、原告住所地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、票据出票地人民法院

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核法院的诉讼管辖。因票据纠纷提起的诉讼，

由票据支付地或者被告住所地法院管辅。

11、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的

是（）。

A、银行销售金银

B、邮政部门销售集邮商品

C、房地产公司销售商品房

I）、融资租赁公司出租设备

【参考答案】：B,C,D

【解析】：本题考核营业税的征税范围与增值税征税范围的区分,

银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，征

收营业税；房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；融资租赁公

司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。

12、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除

（）O

A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

C、购买国产设备

D、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

【参考答案】;A,B

【解析】：

13、减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

A、纳税环节

B、课税对象

C、税率

D、纳税人

【参考答案】：B,D

【解析】：本题考核点为减免税。减免税是指国家对某些纳税人

和课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。针对课税对象是为了鼓

励和支持某些行为或项目的发展，针对纳税人是为了照顾某些纳税人

的特殊困难。

14、A是某旅店招用的服务员，现年18岁，双方订立了书面劳动

合同。在试用期内，A为发泄对旅店老板的不满，经常对住宿的客人开

口大骂，使客人对旅店印象极差，客流量骤减。下列表述不正确的有

（）O

A、A与旅店之间订立的劳动合同无效

B、旅店可以解除与A的劳动合同

C、旅店必须提前30日以书面形式通知A,并支付1个月的工资后,

才可以解除劳动合同

D、在试用期内，旅店不能解除与A的劳动合同

【参考答案】:A,C,D

【解析】：本题考核劳动合同的解除。A现年18岁，所以其与旅

店订立的劳动合同是有效的。根据《劳动合同法》的规定，劳动者有

下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：（1）在试用期间被证明

不符合录用条件的；（2）严重违反用人单位的规章制度的；（3）严重失

职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；（4）劳动者同时与其他用

人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者

经用人单位提出，拒不改正的；（5）因本法第二十六条第一款第一项规

定的情形致使劳动合同无效的：（6）被依法追究刑事责任的。A的行为

不仅违反了用人单位的规章制度，还给用人单位造成了重大损失，因

此该旅店可以解除与A的劳动合同。

15、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为

其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除的有

（）0

A、基本养老保险费

B、基本失业保险费

C、基本医疗保险费

D、人寿保险保险费

【参考答案】:A,B,C

【解析】：（1）纳税人为全体雇员按照国家规定缴纳的基本养老

保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，可以按一定标准在税前

扣除：（2）纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿

保险、财产保险，以及在基本保险以外为雇员投保的补充保险，不得

在税前扣除定资产。

16、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）

局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项

中，属于税收保全措施的是（）o

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

I）、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额柜当于应纳税款的

存款

【参考答案】：B,C,D

【解析】：本题考核税收保全措施的具体措施。根据规定，税收

保全措施包括以下两种方式：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金

融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税

人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

17、根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列

各项中，属于不相容职务的有（）。

A、授权批准与业务经办

B、业务经办与会计记录

C、会计记录与财产保管

D、业务经办与稽核检查

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会

计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监

督检查等6

18、甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了纬东有限责任公司，

其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，

召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合我国

《公司法》规定的有（）。

A、会议由甲召集和主持

B、会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代

表人

C、会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年

D、会议决定了公司的经营方针和投资计划

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：本题考核有限责任公司的基本规定。根据规定，（1）

有限责任公司股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。因此,

选项A是正确的。（2）股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，

可以设1名执行董事，不设董事会；执行董事为公司的法定代表人；

执行董事可以兼任公司经理。因此，选项B是正确的。（3）经营规模

较大的有限责任公司设立监事会，监事会成员不得少于3人；而股东

人数较少或者规模较小的有限责任公司，只设1至2名监事。因此，

选项C是正确的。（4）公司的经营方针和投资计划是股东会的职权，

因此选项D是正确的。

19、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务

机关可以采取的税收强制执行措施的有（）。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、拍卖所扣押的纳税人价值相当予应纳税款的财产，以拍卖所得

抵缴税款

D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

【参考答案】：B,C

【解析】：选项AD属于税收保全措施。

20、根据我国《契税暂行条例》的规定，下列行为中，应缴纳契

税的有（）。

A、房屋赠与

B、农村集体土地承包经营权的转移

C、以土地使用权作价投资

D、以土地使用权抵押

【参考答案】：A,C

【解析】：根据规定，承受土地房屋权属的，需要缴纳契税，本

题8和D都没有发生房屋和土地权属的转移，因此不用缴纳契税。

21、下列税率形式中，适用于印花税的有（）。

A、定额税率

B、超额累进税率

C、比例税率

D、全额累进税率

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核印花税的适用税率。印花税的税率有两种形

式，即比例税率和定额税率。

22、下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）。

A、出让国有土地使用权

B、城市房地产的出租

C、转让国有土地使用权

D、城市企业房地产的交换

【参考答案】：C,D

【解析】：本题考核点为土地增值税的征税范围。出让国有土地

使用权是国家行为，注意出让与转让的区别；城市房地产出租未发生产

权转移，不属于土地增值税征税范围。

23、企业下列行为中，属于混合销售行为的有（）。

A、某宾馆既经营客房又销售商品

B、某企业既经营餐饮娱乐又经营健身业

C、某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料，又进行装修

D、运输企业销售货物并负责运输该货物

【参考答案】;C,D

【解析】：本题考核混合销售和兼营的规定。一项销售行为如果

既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为，所以C、D选项正确。

A、B属于兼营业务。

24、经济法调整的对象有（）。

A、宏观经济调控

B、财产继承

C、市场主体关系

D、社会分配关系

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核经济法的调整对象。财产继承关系不属于经

济法调整的对象，而属于民法调整的对象。

25、下列各项中，属于法律行为的有（）。

A、订立协议

B、签订合同

C、山洪爆发

D、签发汇票

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题考核点是经济法律事实。经济法律事实中的行为

是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关

系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。山洪暴发属于事件。

26、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规

模纳税人的有（）。

A、会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业

B、会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业

C、会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业

D、会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业

【参考答案】：A,B

【解析】：

27、下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的

有（）。

A、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积

B、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际的使用的土地面积

C、城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积

D、计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积

的，以测定的土地面积为准

【参考答案】:A,D

【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用

税计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地

面积。具体确定方法：（1）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地

面积的，以测定的土地面积为准；（2）尚未组织测定，但纳税人持有政

府部门核发的土地使用证书的，以土地使用证书确定的土地面积为准;

⑶尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实审报土地面积，并据

以纳税，待核发土地使用证书后再作调整税收。

28、我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、

地方性会计法规和会计规范性文件5个层次。下列各项中，属于会计

行政法规的有（）。

A、国务院发布的《总会计师条例》

B、国务院发布的《企业财务会计报告条例》

C、省级人大常委会发布的地方会计管理条例

D、财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》

【参考答案】:A,B

【解析】：本题考核会计法律制度构成。（1）选项AB：国务院颁

布的属于“行政法规”；（2）选项C:属于“地方性会计法规”；（3）

选项D：属于“会计规章”°

29、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有

（）O

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D、资产转让所得

【参考答案】:A,B,C

【解析】：本题考核企业所得税的减免优惠。新的企业所得税法

体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环

境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减

免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，

故选项D不正确。

30、下列属于进口关税计征方法的有（）。

A、从价税

B、从量税

C、复合税

D、滑准税

【参考答案】；A,B,C,D

【解析】：本题考核进口关税的计征办法°根据规定，进口关税

计征方法多样，包括从价税、从量税、复合税、滑准税。

三、判断题（每小题2分，共30分）

1、企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用

以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。（）

【参考答案】：正确

【解析】：这种减免税方式属于跨期结转，是将以前纳税年度的

经营亏损等在纳税年度的经营利润中扣除，直接缩小了税基。

2、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办量现金支取。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核一般存款账户的使用范围。根据规定，一般

存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。

3、财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是经济法律关系

的主体。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核经济法律关系的主体。经济法律关系主体包

括：①公民（自然人）；②机构和组织（法人）；③国家；④外国人和外

国社会组织。

4、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法

允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（）

【参考答案】：正确

【解析】：

5、我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费甩

1600元后的余额征税。该1600元即为个人所得税的起征点。（）

【参考答案】；错误

【解析】：本题考核起征点与免征额的区别.起征点是指对课税

对象开始全额征税的数额；免征额是指对课税对象总额中免予征税的

数额。我国个人所得税对工资薪金收入的减除数额，属于免征额，而

不是起征点°

6、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以

在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规

定比例加计扣除。（）

【参考答案】；正确

【解析】：本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。企业开

发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税

所得额时加计扣除。

7、作为经济法主体的国家机关，主要是国家行政机关中的经济管

理机关。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核经济法主体的国家机关。因为经济法是国家

干预经济的经济关系的法律部门，因此，作为经济法主体的国家机关

主体主要指的是国家行政机关中的经济管理机关。

8、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有

的存款金额6（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核支票付款时的有关规定。根据规定，支票的

出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，

否则属于签发空头支票的行为。

9、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或

个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地

的发票。（）

【参考答案】；正确

【解析】:

10、两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院

起诉（选择管辖）；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立

案的法院管辖。（）

【参考答案】：正确

【解析】:本题考核诉讼的管辖权规定。题中表述是正确的。

11、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核房产税的征税布困。个人所有的非营业用房

免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。

12、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

【参考答案】：正确

【解析】：

13、我国实行出口货物零税率（除少数特殊货物外）的优惠政策，

即货物在出口时整体税负为零，不但出口环节不必纳税，而且还可以

退还以前环节已纳税款。（）

【参考答案】：正确

【解析】；本题考核对增值税出口退税的理解。题中说法正确

【解析】:

14、进口完税价格以戌交价格为基础，到岸价格除货价外，还包

括货物送抵我国输入地起卸前的包装、运输、保险及其它劳务费用。

（）

【参考答案】：正确

【解析】:

15、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料,

可以记录、录音、录像、照相和复制。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核税务机关的权利。题中所述符合《税收征收

管理法》的有关规定。

四、计算题

h某烟厂2008年5月份的经济业务如下：

(1)5月5日购进一批烟金，增值税专用发票上注明的价款是100

万元，增值税额为17万元；

(2)5月1日的库存外购烟丝买价(不含税)为30万元；

(3)5月31日的库存外购烟丝买价(不含税)为20万元；

(4)当月销售卷烟100箱，取得的销售价款(价税合计)为234万元。

计算该烟厂5月份应纳的增值税和消费税额。