中级财务管理思维导图

客观题主要考点及思维导图

第一章总论............1

第二章预算管理..........)

第三章筹资管理..........4

第四章投资管理..........，.................................8

第五章营运资金管理......13

第六章收益与分配管理………18

第七章税务管理..........23

第八章财务分析与评价………26

第一章总论

【考点1】财务管理目标

踞淮

*的间价值

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有利基普雪的合、

\/屋,

国好手业和福

，受疗缰软、

V/4招论化不易操作

逆i考邺商、'企业价值最大化/龄时

\晒民化----港上市公司价值评碱iff喜规准、

名有反豌利耨与投入资本之间6

碎哩

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.的这

【考点2］利益冲突的协调

【考点3］财务管理体制

【考点4］财务管理环境

乱水平、宏观政策

帆滑”

%客H求康加

米金成本增加

利润虚地

、增加筹资难度

结果：做债务人、不傩债权人

对策

1长期购货合同、取得长期负债

第二章预算管理

【考点1］预算的特征与作用

成目标保持一电

娄婴呼回财的最圭要挣企

预命就E

、与作用

实现内部部门之间的怫调

作用

可以作为业绩考核的标准

现金预算

【考点3］预算编制方法

【考点4】目标利润预算方法

【考点5］预算指标计算

砂生产量

x\7

叵收账款一w种支出

°舐性现金支出

现金余缺

望筹措与运用

材料采购预算求现金余额

第三章筹资管理

【考点1】企业筹资的分类

【考点2］资本金制度

【考点3］股权筹资

信息沟通与披露成本大

【考点4】债务筹资

赎回条款

利率下降

【考点5］衍生工具筹资

【考点6］资金需要量预测

专密度变动率_

4屡产、负债划分

邕售百分比法假设

W、-预测原理

逮性及其分类一

需要增加的资金

资金习频测法习盟誓

应用方式AY：两种方法

【考点7］资本成本

【考点8］杠杆原理

【考点9］资本结构

第四章投资管理

【考点1］投入阶段的成本

本化利息

【考点2］财务可行性要素的分类

【考点3］进口设备购置费的估算

项目资金需用额

【考点5］经营成本及相关税金

息税前利润—不含财务费用的总费用

一营业税金及附加

：三营五丰

折旧摊销财务差用

（付现管诩冰）

<__/

42总成本‘1^

【考点6］净现金流量的估算

运营期净现金流量

计算思路

【考点7】更新改造项目中旧设备折旧的计提方法

根据教材，旧设备折旧计算是以其变价净收入为基础计算的。

即：旧设备的年折旧=（旧设备的变价净收入一预计净残值）/尚可使用年限

【考点8］评价指标与决策指标的含义、计算及其关系

【考点9］评价指标与财务可行性评价

【考点10］投资决策方法

第五章营运资金管理

【考点1】营运资金概念

债

【考点2】营运资金战略

固定资产永久性流动资产波动性流动资产

长期来源,短期来源

【考点3］持有现金的动机

临时融资能力

【考点4】目标现金余额的确定

?柒饯的确定回归线

套施控制线

日于所有企业持有■的测算

-一比较保守

【考点5］现金管理模式

-尸

-瞥

/资金折

闿下两条线管理模式4—

金/

产金

啰

/翎解用金模式

结算中心模式

并加情式一［内部银行模式_

身辱公司模式

【考点6］现金收支管理

存货周转期

户

,碎所的支付

e成如小《汇票代替支票

收款浮动期最小/」改虹资支付横式

保证相关KKSBSL)"飞入流出;:

一邮寄浮动期/嵋醯

处理浮动期着然矣额账户

幽浮动期二

收到材料支付材料费销售收回账款

存货周转期

应收账款周转期

一应付账款周转期现金周转期

现金流出现金流入

付款人寄出支票收款人收到支票支票存入银行收款人收到现金

收％浮动期

阑阙效能

务账成本

【考点7］应收账款功能与成本

【考点8］信用政策的构成及其变动效果

心心髀-

资AV拄押

q管运缜本比率

F更标准，'烫件_W浮工

分析/嗓秀管理和支付比率

二1利能力指标

明-东扣期

4［条件折扣率

信用条件/IM

【考点9］应收账款平均逾期天数、资金回收以及保理等

金豕应收账款+

裨天数:一Q

、平均日销售额

均信用期丁工

螂邮金流入计算

/、账户余额模式—丁期耒应收账款计算

精-

明保理和暗保理

保理^^27

圻布保理和我而徨础

【考点10］存货管理

保屿产

印壬第要

经济订货批量计算

均衡生产_功能戛本横型

降低取得成本辱〃,相关成本计算

防止意外事再订货点

订货成本

保险储备确定

购置成本取

&C校制系统

储存成本

适实时制库存控制系统

缺货成本

【考点11】流动负债管理

发行条件—

融资特点

卷业信用放弃折扣信用成本率计算及其应用

第六章收益与分配管理

【考点1】收益分配原则与内容

利润分配管理提取任意公积金

向投资者

【考点2］销售预测

【考点3］定价方法

【考点4］成本性态分析

半固定成本

延期变动成本

曲线购成本

"法

回归分析法

账户分析法

技术测定法

%确认法

叱峥算

本量利分析

杠杆系数•....

【考点5］标准成本管理

固定成本差异

差异分析

责任归属

两差异分析示意图

耗费差异=（1）一（2）能量差异=（2）-（4）

耗费差异=（。一（2）产量差异=（2）-（3）效率差异=（3）-（4）

三差异分析示意图

【考点6］作业成本管理

【考点7】责任成本管理

【考点8】股利理论

股利相关论

【考点9】股利分配

股票股利不同处理方法对权益结构的影响

面值

盈余公积

第七章税务管理

【考点1】税务管理的基本理念

【考点2】企业筹资税务管理

【考点3】企业投资税务管理

出售◎城建税及教育费附加

乙尸(税

嚼M

囱

分支加e:U

非法人：合并纳税

给息收入免交企业所得税——

1企业愦券利息收入缴纳企业所得税

侪的*定,2个月取得的收f版与

居目

【考点4］企业营运税务管理

―专用发票认证时间_

<7

^旧除同府

镇演卷的螂二

北嫂品赠送实1m1fcs-

购买商品赠送现金的处理

销售

兼营与混合销售的处理

【考点5］企业分配税务管理

现金股利：股^JX50%X20%

股利分配

股票股利：股利按面值计算

【考点61税务风险管理

第八章财务分析与评价

【考点11财务分析主体及其关注重点

【考点2］财务分析方法

财

务

信

息

需

求

者

【考点3］上市公司特殊财务分析指标

市净率

【考点4］杜邦财务分析体系

净资产收益率=总资产净利率X权益乘数

【指标提示】

净资产收益率=净利润/平均净资产（所有者权益）

总资产净利率=净利润/平均总资产

权益乘数=资产/权益（在杜邦分析中一般分子分母均应用平均数）

=1/（1—资产负债率）（资产负债率也根据平均数计算）

销售净利率=净利润/销售收入

总资产周转率=销售收入/平均总资产

权益乘数与资产负债率成同方向变化，并且二者是可以相互推算的。

【考点5］企业综合绩效评价的功效系数法

总资产报酬率

，的产簸率创新

应恸犍!海经营决策

电，除HIT，，

资产负债率控制

己麻］息屋＞基础管理

销售（营业）增长率

企业综合绩效评价指标

财务业绩管理业绩

评价内