行政事业单位现金管理制度

行政事业单位现金管理制度

一、总则

1.1为加强行政事业单位现金管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国现金管理暂行条例》等法律法规，制定本制度。

1.2本制度适用于我国行政事业单位的现金收支管理。

1.3行政事业单位应遵循安全、规范、高效、透明的原则，加强现金管理，确保资金安全。

二、现金收入管理

2.1行政事业单位应按照国家规定，建立健全收入管理制度，确保现金收入合法、合规。

2.2行政事业单位应明确收入项目、标准和范围，严禁擅自增设收费项目、提高收费标准。

2.3行政事业单位应加强票据管理，确保票据合法、合规，严禁使用虚假、作废票据。

2.4行政事业单位应定期对收入进行核对，确保账实相符。

三、现金支出管理

3.1行政事业单位应建立健全支出管理制度，明确支出审批程序和权限。

3.2行政事业单位应遵循实际、必需、经济、合理的原则，严格控制现金支出。

3.3行政事业单位应加强预算管理，严格执行预算，严禁无预算、超预算支出。

3.4行政事业单位应加强对各类支出的审核，确保支出合规、真实、合法。

四、现金收支操作规范

4.1行政事业单位应指定专人负责现金收支工作，明确岗位职责，实行岗位分离。

4.2行政事业单位应建立现金日记账，详细记录每日现金收支情况。

4.3行政事业单位应定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

4.4行政事业单位在现金收支过程中，应严格遵守以下规定：

（1）严禁白条抵库、空库、挪用公款等行为；

（2）严禁使用现金支付大额支出；

（3）严禁以任何形式套取现金；

（4）严禁将现金存入个人账户。

五、现金安全管理

5.1行政事业单位应加强现金安全意识，建立健全现金安全管理制度。

5.2行政事业单位应采取必要的安全措施，确保现金存放安全，防止火灾、盗窃等事故发生。

5.3行政事业单位应定期进行现金安全检查，发现问题及时整改。

5.4行政事业单位应加强对财务人员的教育培训，提高财务人员的安全意识和业务素质。

六、监督检查与责任追究

6.1行政事业单位应建立健全内部监督检查机制，对现金管理情况进行定期或不定期检查。

6.2行政事业单位应积极配合财政、审计等部门的监督检查工作。

6.3对违反现金管理规定的单位和个人，应依法依规追究责任。

七、附则

7.1本制度自发布之日起实施。

7.2本制度的解释权归行政事业单位财务部门。

7.3行政事业单位应根据本制度，结合实际情况，制定具体实施细则。

八、现金使用范围及限额

8.1行政事业单位应严格按照国家规定的现金使用范围进行操作，不得超出规定范围使用现金。

8.2行政事业单位现金使用限额应根据实际情况合理确定，原则上不得超过国家规定的最高限额。

8.3对于特殊情况下需要超出限额使用现金的，应报经单位负责人审批，并报财政部门备案。

九、现金报销管理

9.1行政事业单位应制定明确的现金报销流程，报销时应提供合法、真实、完整的原始凭证。

9.2报销人员应在规定时间内提交报销申请，并对报销内容的真实性负责。

9.3财务部门应严格审查报销凭证，对不符合规定的报销申请予以退回，并要求报销人员补充完善。

9.4行政事业单位应定期分析现金报销情况，对异常情况进行调查处理。

十、内部控制与风险管理

10.1行政事业单位应建立健全现金管理的内部控制制度，明确现金管理中的风险点，采取有效措施进行防范。

10.2行政事业单位应定期进行风险评估，对现金管理的风险进行识别、评估和应对。

10.3行政事业单位应加强对财务信息系统安全管理，确保现金管理数据的安全性和准确性。

十一、培训与宣传

11.1行政事业单位应定期组织财务人员进行现金管理相关法律法规和业务知识的培训，提高其业务能力和法律意识。

11.2行政事业单位应加强现金管理政策的宣传，提高全体员工对现金管理重要性的认识，营造良好的财务管理氛围。

11.3行政事业单位应鼓励员工积极参与现金管理的监督，对发现的问题及时报告和处理。

十二、外部协作与信息共享

12.1行政事业单位在现金管理中应与银行、财政等部门建立良好的协作关系，确保现金管理的顺利进行。

12.2行政事业单位应加强与相关部门的信息共享，提高现金管理效率，减少资金风险。

12.3行政事业单位在现金管理中遇到问题时，应及时与相关部门沟通，争取支持和帮助。

十三、现金管理报告与分析

13.1行政事业单位应定期编制现金流量表，反映单位现金收支情况，为决策提供依据。

13.2财务部门应对现金流量表进行分析，发现异常情况及时报告单位负责人，并提出改进措施。

13.3行政事业单位应定期向财政部门报送现金管理相关报表，接受财政部门的指导和监督。

十四、紧急情况处理

14.1行政事业单位应制定现金管理紧急情况处理预案，确保在突发情况下能够迅速、有效地应对。

14.2行政事业单位在遇到紧急情况时，应按照预案进行操作，并及时报告单位负责人和财政部门。

14.3行政事业单位应定期组织应急演练，提高应对紧急情况的能力。

十五、持续改进与优化

15.1行政事业单位应持续关注现金管理工作中存在的问题和不足，不断进行改进和优化。

15.2行政事业单位应定期对现金管理制度进行评审，根据实际情况调整和完善。

15.3行政事业单位应积极采纳先进的现金管理理念和技术，提高现金管理水平。

十六、现金使用的审批流程

16.1行政事业单位在现金使用前，必须经过严格的审批流程。所有现金支出必须附有完整的审批手续，包括申请、审批、复核等环节。

16.2审批流程应明确各级审批权限，确保各级审批人员按照规定权限进行审批。

16.3对于大额现金支出，应实行集体决策，由单位领导集体讨论决定，并报财政部门备案。

十七、现金的保管与运输

17.1行政事业单位应指定专人负责现金的保管和运输工作，确保现金在保管和运输过程中的安全。

17.2现金保管人员应遵守现金保管规定，定期进行现金清点，并及时将现金存入银行。

17.3现金运输应采取安全措施，避免途中发生遗失、被盗等风险。

十八、现金管理的审计与评估

18.1行政事业单位应定期接受审计部门的现金管理审计，确保现金管理活动符合法律法规和内部管理制度。

18.2审计部门应客观、公正地进行审计评估，对发现的问题提出改进建议。

18.3行政事业单位应根据审计结果，及时调整现金管理策略，加强内部控制。

十九、信息化管理

19.1行政事业单位应加强现金管理信息化建设，利用现代信息技术提高现金管理的效率和准确性。

19.2财务信息系统应具备现金收支实时监控、预警分析等功能，以实现对现金流动的动态管理。

19.3行政事业单位应确保财务信息系统的数据安全，防止信息泄露和系统被非法侵入。

二十、现金管理的透明度与公开

20.1行政事业单位应提高现金管理的透明度，接受社会公众的监督。

20.2行政事业单位应在适当范围内公开现金管理相关信息，包括但不限于现金收支情况、大额支出项目等。

20.3行政事业单位应建立健全信息公开制度，确保公开信息的及时性、准确性和完整性。

二十一、违规行为的处理

21.1行政事业单位应明确界定现金管理中的违规行为，并制定相应的处理措施。

21.2对于违反现金管理规定的个人或单位，应依法依规给予相应的处分或处罚，情节严重者应移交司法机关处理。

21.3行政事业单位应建立健全投诉举报机制，鼓励内部员工和社会公众对现金管理中的违规行为进行投诉举报。

二十二、现金管理制度的修订

22.1行政事业单位应定期对现金管理制度进行审查，根据法律法规的变化、单位实际情况以及管理需要，及时修订和完善。

22.2现金管理制度的修订应经过充分论证，广泛征求相关部门和人员的意见。

22.3修订后的现金管理制度应通过正式程序发布，并对相关人员进行培训，确保新制度的有效实施。

二十三、现金管理的绩效考核

23.1行政事业单位应建立现金管理的绩效考核机制，对现金管理的效果进行评价。

23.2绩效考核应包括现金使用的合规性、效率、安全性等方面，以促进现金管理水平的持续提升。

23.3绩效考核结果应作为单位财务部门和相关人员工作评价和奖惩的依据。

二十四、跨部门协作机制

24.1行政事业单位应建立跨部门的现金管理协作机制，确保各部门在现金管理中的信息共享和协调一致。

24.2跨部门协作应明确各部门职责，制定协作流程，确保现金管理各项工作的顺利推进。

24.3定期召开跨部门协调会议，解决现金管理中存在的问题，提高工作效率。

二十五、风险预警机制

25.1行政事业单位应建立现金管理的风险预警机制，对可能影响现金安全的风险因素进行监测和预警。

25.2风险预警机制应包括风险识别、风险评估、风险预警和风险应对等环节。

25.3行政事业单位应根据预警信息，及时采取相应措施，防范和控制现金管理风险。

二十六、内外部沟通与协调

26.1行政事业单位应加强与上级主管部门、财政部门、审计部门等外部单位的沟通与协调，确保现金管理政策的一致性和执行力。

26.2行政事业单位内部各部门之间应保持良好的沟通与协调，确保现金管理工作的顺利开展。

26.3对于涉及多部门的现金管理问题，应建立快速响应机制，确保问题得到及时解决。

二十七、现金管理的持续改进

27.1行政事业单位应定期对现金管理工作进行回顾和总结，查找存在的问题和不足，制定改进措施。

27.2持续改进应围绕现金管理的合规性、效率、风险控制等方面进行，以提高整体管理水平。

27.3行政事业单位应鼓励员工积极参与现金管理的持续改进，对优秀改进建议给予表彰和奖励。

二十八、紧急资金筹备

28.1行政事业单位应制定紧急资金筹备预案，以应对突发事件导致的资金需求。

28.2紧急资金筹备预案应明确资金来源、筹备流程、使用范围和审批权限等。

28.3行政事业单位应定期检查和更新紧急资金筹备预案，确保预案的实用性和有效性。

二十九、银行账户管理

29.1行政事业单位应加强银行账户管理，严格按照国家规定开设、使用和管理银行账户。

29.2银行账户应指定专人负责，明确账户用途、资金流动和监控机制。

29.3行政事业单位应定期与银行对账，确保银行账户资金安全、合规。

三十、法律责任与合规性

30.1行政事业单位在现金管理中应严格遵守国家法律法规，确保现金管理活动的合规性。

30.2行政事业单位应明确法律责任，对违反现金管理规定的单位和个人依法追究责任。

30.3行政事业单位应加强对法律法规的学习和培训，提高全体员工的法治意识和合规意识。

三十一、宣传教育与文化建设

31.1行政事业单位应加强现金管理宣传教育，提高全体员工对现金管理重要性的认识。

31.2宣传教育应包括法律法规、内部管理制度、典型案例等方面，以提高员工的遵纪守法意识。

31.3行政事业单位应积极营造良好的现金管理文化氛围，将现金管理理念融入日常工作中。

三十二、监督与问责

32.1行政事业单位应建立健全现金管理监督与问责机制，对现金管理中的违规行为进行严肃处理。

32.2监督问责应涵盖现金管理的各个环节，确保管理制度的有效执行。

32.3对现金管理工作中出现的重大失误或违规行为，应依法依规追究相关责任人的责任。

三十三、定期评估与反馈

33.1行政事业单位应定期对现金管理制度进行评估，分析制度实施的效果，及时发现问题。

33.2定期评估应包括内部审计、外部审计、员工反馈等多个渠道，确保评估结果的全面性和准确性。

33.3根据评估结果，行政事业单位应调整现金管理策略，优化管理流程，提升管理效能。

三十四、未来规划与发展

34.1行政事业单位应根据国家政策和单位发展需要，制定现金管理的未来规划。

34.2未来规划应考虑现金管理的信息化、智能化发展，以提高管理效率和水平。

34.3行政事业单位应积极探索现金管理的创新模式，为单位的可持续发展提供有力支持。

本制度从现金管理的各个方面对行政事业单位的现金收支进行了全面规范，包括总则、现金收入管理、现金支出管理、现金收支操作规范、现金安全管理、监