税务专硕基础知识单选题100道及答案

税务专硕基础知识单选题100道及答案一、税收基本原理1.税收的本质是（）。A.国家取得财政收入的一种手段B.对经济活动的调节C.社会财富的再分配D.满足国家公共需求答案：A。税收本质上是国家取得财政收入的一种手段。2.税收的特征不包括（）。A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性答案：A。税收具有强制性、无偿性和固定性，不具有自愿性。3.税收的职能主要有（）。A.财政职能、经济职能、监督职能B.调节职能、分配职能、稳定职能C.筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能D.以上都不对答案：A。税收的职能主要包括财政职能、经济职能和监督职能。4.税收法律关系的主体不包括（）。A.国家税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.税务代理机构答案：D。税收法律关系的主体包括国家税务机关、纳税人、扣缴义务人等，税务代理机构是税收法律关系的参与人但不是主体。5.税收法律关系的客体是（）。A.税收法律关系的内容B.纳税人的应纳税额C.征税对象D.税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象答案：D。税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，一般是征税对象。二、增值税6.增值税的类型不包括（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.投资型增值税答案：D。增值税主要有生产型、收入型和消费型三种类型。7.我国现行增值税属于（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税答案：C。我国现行增值税为消费型增值税。8.增值税的计税依据是（）。A.销售额B.增值额C.利润额D.营业额答案：B。增值税是以增值额为计税依据。9.一般纳税人销售货物适用的增值税税率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。3%是小规模纳税人征收率，一般纳税人销售货物适用13%、9%、6%等税率。10.小规模纳税人销售货物适用的增值税征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。小规模纳税人销售货物适用3%的征收率。三、消费税11.消费税的征收范围主要包括（）。A.过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等造成危害的特殊消费品B.奢侈品、非生活必需品C.高能耗及高档消费品D.以上都是答案：D。消费税征收范围包括特殊消费品、奢侈品、非生活必需品、高能耗及高档消费品等。12.消费税的计税方法主要有（）。A.从价定率计征B.从量定额计征C.复合计征D.以上都是答案：D。消费税计税方法有从价定率、从量定额和复合计征三种。13.高档化妆品适用的消费税税率是（）。A.15%B.10%C.5%D.3%答案：A。高档化妆品适用15%的消费税税率。14.白酒适用的消费税计税方法是（）。A.从价定率计征B.从量定额计征C.复合计征D.简易计征答案：C。白酒适用复合计征消费税。15.消费税的纳税环节主要有（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.以上都是答案：D。消费税主要在生产、委托加工和进口环节征收。四、企业所得税16.企业所得税的纳税人不包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.外商投资企业答案：C。合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。17.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.30%D.33%答案：B。企业所得税一般税率为25%。18.企业所得税的计税依据是（）。A.应纳税所得额B.利润总额C.净利润D.营业收入答案：A。企业所得税以应纳税所得额为计税依据。19.企业所得税的税收优惠政策不包括（）。A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业减按20%税率征收C.研发费用加计扣除D.增值税即征即退答案：D。增值税即征即退是增值税优惠政策，不是企业所得税优惠政策。20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A。企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可扣除。五、个人所得税21.个人所得税的纳税人包括（）。A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有所得的外籍人员D.以上都是答案：D。个人所得税纳税人包括中国公民、个体工商户、在中国境内有所得的外籍人员等。22.个人所得税的应税所得项目不包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.增值税所得D.财产转让所得答案：C。个人所得税应税所得项目不包括增值税所得。23.工资、薪金所得适用的个人所得税税率是（）。A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率答案：A。工资、薪金所得适用超额累进税率。24.劳务报酬所得预扣预缴时适用的税率是（）。A.20%B.30%C.40%D.以上都是答案：D。劳务报酬所得预扣预缴时适用20%、30%、40%的税率。25.个人所得税专项附加扣除不包括（）。A.子女教育B.住房贷款利息C.增值税D.大病医疗答案：C。个人所得税专项附加扣除不包括增值税。六、关税26.关税的征税对象是（）。A.进出境的货物B.进出境的物品C.进出境的运输工具D.以上都是答案：D。关税的征税对象是进出境的货物、物品和运输工具。27.关税的计税方法主要有（）。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.以上都是答案：D。关税计税方法有从价计征、从量计征和复合计征。28.我国进口货物的关税税率不包括（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.统一税率答案：D。我国进口货物关税税率有最惠国税率、协定税率、特惠税率等。29.关税的纳税义务人是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.以上都是答案：D。关税纳税义务人包括进口货物收货人、出口货物发货人、进出境物品所有人。30.关税的作用不包括（）。A.保护国内产业B.调节进出口贸易C.增加财政收入D.促进经济发展答案：D。关税主要有保护国内产业、调节进出口贸易、增加财政收入等作用，一般不能直接促进经济发展。七、税收征管31.税收征管的主要环节不包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税收立法答案：D。税收立法不属于税收征管环节，征管主要环节包括税务登记、纳税申报、税款征收等。32.纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.60D.90答案：B。纳税人应自领取营业执照30日内办理税务登记。33.纳税申报的方式不包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报答案：D。纳税申报不能口头申报，主要方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。34.税款征收的方式不包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.随意征收答案：D。税款征收不能随意征收，主要方式有查账征收、查定征收、查验征收等。35.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，这属于（）。A.税务检查权B.税务管理权C.税收征收权D.税收立法权答案：A。税务机关对纳税人资料检查属于税务检查权。八、税收筹划36.税收筹划的目的是（）。A.降低税负B.实现企业价值最大化C.规避税收风险D.以上都是答案：D。税收筹划目的包括降低税负、实现企业价值最大化、规避税收风险等。37.税收筹划的基本原则不包括（）。A.合法性原则B.合理性原则C.效益性原则D.违法性原则答案：D。税收筹划不能违法，基本原则包括合法性、合理性、效益性等。38.企业进行税收筹划的方法不包括（）。A.利用税收优惠政策B.选择合理的会计政策C.偷税漏税D.合理安排经营活动答案：C。偷税漏税是违法行为，不是税收筹划方法。39.个人进行税收筹划的途径不包括（）。A.合理安排收入时间B.利用专项附加扣除C.逃税避税D.选择合适的投资方式答案：C。逃税避税违法，不是税收筹划途径。40.税收筹划的风险主要有（）。A.政策风险B.经营风险C.执法风险D.以上都是答案：D。税收筹划存在政策风险、经营风险、执法风险等。九、国际税收41.国际税收的研究对象主要是（）。A.国家之间的税收分配关系B.跨国企业的税收问题C.国际税收协定D.以上都是答案：D。国际税收研究对象包括国家间税收分配关系、跨国企业税收问题、国际税收协定等。42.避免国际重复征税的方法主要有（）。A.免税法B.抵免法C.扣除法D.以上都是答案：D。避免国际重复征税有免税法、抵免法、扣除法等方法。43.国际税收协定的主要内容不包括（）。A.税收管辖权的划分B.避免双重征税的方法C.税收情报交换D.国内税收政策制定答案：D。国际税收协定不涉及国内税收政策制定。44.跨国公司进行国际税收筹划的主要手段不包括（）。A.利用转让定价B.选择有利的组织形式C.合理安排资金流动D.拒绝纳税答案：D。跨国公司不能拒绝纳税，主要手段有利用转让定价、选择组织形式、安排资金流动等。45.国际反避税的主要措施不包括（）。A.加强税收征管B.完善税收立法C.鼓励企业避税D.加强国际合作答案：C。不能鼓励企业避税，国际反避税措施包括加强征管、完善立法、加强国际合作等。十、税收经济学46.税收对经济的影响主要表现在（）。A.对生产的影响B.对消费的影响C.对分配的影响D.以上都是答案：D。税收对经济的影响包括对生产、消费、分配等方面。47.拉弗曲线表明（）。A.税率越高，税收收入越多B.税率越低，税收收入越多C.存在一个最佳税率，使税收收入最大化D.税收收入与税率无关答案：C。拉弗曲线表明存在最佳税率使税收收入最大化。48.税收的经济效率原则是指（）。A.税收应保持中性，减少对经济的干预B.税收应尽可能多地筹集财政收入C.税收应促进经济增长D.税收应公平分配答案：A。税收经济效率原则要求税收保持中性，减少对经济的干预。49.税收的收入分配职能主要通过（）实现。A.累进税制B.比例税制C.定额税制D.单一税制答案：A。税收收入分配职能主要通过累进税制实现。50.税收负担的衡量指标不包括（）。A.宏观税负率B.微观税负率C.税收弹性系数D.税收增长率答案：D。税收负担衡量指标有宏观税负率、微观税负率、税收弹性系数等，不包括税收增长率。十一、税收政策51.税收政策的目标不包括（）。A.促进经济增长B.调节收入分配C.稳定物价D.增加企业利润答案：D。税收政策目标是促进经济增长、调节收入分配、稳定物价等，不是增加企业利润。52.扩张性税收政策的主要措施是（）。A.降低税率B.提高税率C.增加税种D.减少税收优惠答案：A。扩张性税收政策主要是降低税率。53.紧缩性税收政策的主要作用是（）。A.刺激经济增长B.抑制通货膨胀C.增加就业D.扩大财政赤字答案：B。紧缩性税收政策主要作用是抑制通货膨胀。54.税收政策对产业结构的调整主要通过（）实现。A.对不同产业实行差别税率B.统一税率C.减少税收优惠D.增加税收负担答案：A。税收政策对产业结构调整通过对不同产业实行差别税率实现。55.税收政策的制定应考虑的因素不包括（）。A.经济发展水平B.财政收支状况C.企业盈利能力D.社会公平正义答案：C。税收政策制定考虑经济发展水平、财政收支、社会公平等，不考虑企业盈利能力。十二、税务会计56.税务会计的核算对象是（）。A.企业的税务活动B.企业的财务活动C.企业的经济活动D.企业的生产活动答案：A。税务会计核算对象是企业税务活动。57.税务会计与财务会计的主要区别不包括（）。A.核算目的不同B.核算依据不同C.核算对象相同D.核算方法不同答案：C。税务会计与财务会计核算对象不同，主要区别还包括核算目的、依据、方法不同。58.企业所得税在税务会计中的核算方法不包括（）。A.应付税款法B.纳税影响会计法C.资产负债表债务法D.随意计算法答案：D。企业所得税核算方法有应付税款法、纳税影响会计法、资产负债表债务法等，不能随意计算。59.增值税在税务会计中的核算科目不包括（）。A.应交税费——应交增值税B.应交税费——未交增值税C.应交税费——增值税留抵税额D.应交税费——增值税减免税额E.应交税费——增值税罚款答案：E。增值税核算科目不包括增值税罚款。60.税务会计报表不包括（）。A.增值税纳税申报表B.企业所得税纳税申报表C.资产负债表D.利润表答案：D。利润表是财务会计报表，税务会计报表包括增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表等。十三、税收法律制度61.我国税收法律体系的核心是（）。A.宪法B.税收征管法C.企业所得税法D.税收基本法（目前我国尚未制定）答案：D（目前我国尚未制定税收基本法，一般认为税收基本法应是税收法律体系的核心）。62.税收法律的制定主体是（）。A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院C.国家税务总局D.地方人民代表大会及其常务委员会答案：A。税收法律的制定主体是全国人民代表大会及其常务委员会。63.税收行政法规的制定主体是（）。A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院C.国家税务总局D.地方人民政府答案：B。税收行政法规的制定主体是国务院。64.税收部门规章的制定主体是（）。A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院C.国家税务总局D.地方人民代表大会及其常务委员会答案：C。税收部门规章的制定主体是国家税务总局。65.税收规范性文件的制定主体是（）。A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院C.国家税务总局及各级税务机关D.地方人民代表大会及其常务委员会答案：C。税收规范性文件的制定主体是国家税务总局及各级税务机关。十四、税收风险管理66.税收风险管理的目标不包括（）。A.降低税收风险B.提高税收遵从度C.增加税收收入D.减少税务机关工作量答案：D。税收风险管理的目标是降低风险、提高遵从度、保障税收收入等，不是单纯减少税务机关工作量。67.税收风险的类型主要有（）。A.政策风险B.执法风险C.管理风险D.以上都是答案：D。税收风险包括政策风险、执法风险、管理风险等。68.税收风险评估的方法不包括（）。A.指标分析法B.模型分析法C.经验判断法D.随意猜测法答案：D。税收风险评估不能随意猜测，主要方法有指标分析、模型分析、经验判断等。69.税收风险应对的措施主要有（）。A.纳税辅导B.税务稽查C.税收保全D.以上都是答案：D。税收风险应对措施包括纳税辅导、税务稽查、税收保全等。70.加强税收风险管理的意义在于（）。A.提高税收征管效率B.降低税收成本C.保障国家税收安全D.以上都是答案：D。加强税收风险管理可提高征管效率、降低成本、保障税收安全。十五、资源税71.资源税的征税对象是（）。A.自然资源B.矿产资源C.土地资源D.水资源答案：A。资源税的征税对象是自然资源。72.资源税的计税方法主要有（）。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.以上都是答案：A。目前资源税主要实行从价计征。73.煤炭资源适用的资源税税率是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.固定税率答案：A。煤炭资源适用比例税率。74.资源税的纳税环节是（）。A.开采环节B.生产环节C.销售环节D.以上都有可能答案：D。资源税的纳税环节根据不同资源可能在开采、生产、销售等环节。75.资源税的作用主要有（）。A.促进资源合理开发利用B.调节资源级差收入C.增加财政收入D.以上都是答案：D。资源税有促进资源开发利用、调节级差收入、增加财政收入等作用。十六、房产税76.房产税的征税对象是（）。A.房产B.房屋C.建筑物D.以上都是答案：D。房产税的征税对象是房产、房屋、建筑物等。77.房产税的计税依据主要有（）。A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.以上都是答案：D。房产税计税依据有房产余值和租金收入等。78.自用房产适用的房产税税率是（）。A.1.2%B.12%C.3%D.5%答案：A。自用房产适用1.2%的房产税税率。79.出租房产适用的房产税税率是（）。A.1.2%B.12%C.3%D.5%答案：B。出租房产适用12%的房产税税率。80.房产税的征收意义在于（）。A.调节房产市场B.增加地方财政收入C.促进房地产资源合理配置D.以上都是答案：D。房产税有调节房产市场、增加财政收入、促进资源合理配置等意义。十七、土地增值税81.土地增值税的征税对象是（）。A.转让国有土地使用权及地上建筑物和附着物的行为B.转让土地所有权的行为C.转让集体土地使用权的行为D.转让土地承包经营权的行为答案：A。土地增值税征税对象是转让国有土地使用权及地上建筑物和附着物的行为。82.土地增值税的计税依据是（）。A.土地增值额B.土地出让金C.土地面积D.土地价格答案：A。土地增值税以土地增值额为计税依据。83.土地增值税实行（）税率。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D。土地增值税实行超率累进税率。84.土地增值税的纳税义务人是（）。A.转让国有土地使用权的单位和个人B.转让集体土地使用权的单位和个人C.转让土地承包经营权的单位和个人D.转让土地所有权的单位和个人答案：A。土地增值税纳税义务人是转让国有土地使用权的单位和个人。85.土地增值税的作用主要有（）。A.规范土地和房地产市场交易秩序B.调节土地增值收益分配C.增加财政收入D.以上都是答案：D。土地增值税有规范市场秩序、调节收益分配、增加财政收入等作用。十八、车船税86.车船税的征税对象是（）。A.车辆和船舶B.机动车和非机动车C.营运车辆和非营运车辆D.客运船舶和货运船舶答案：A。车船税的征税对象是车辆和船舶。87.车船税的计税依据主要有（）。A.车辆的排气量和船舶的净吨位B.车辆的购置价格和船舶的造价C.车辆的座位数和船舶的长度D.车辆的载重吨位和船舶的功率答案：A。车船税计税依据主要是车辆排气量和船舶净吨位等。88.车船税的纳税期限是（）。A.按年申报，分月计算，一次性缴纳B.按月申报，按月缴纳C.按季申报，分月计算，一次性缴纳D.按半年申报，分月计算，一次性缴纳答案：A。车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。89.车船税的减免政策主要有（）。A.新能源车辆免征车船税B.农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车免征车船税C.捕捞、养殖渔船免征车船税D.以上都是答案：D。车船税有新能源车辆、农村特定车辆、捕捞养殖渔船等减免政策。90.车船税的征收意义在于（）。A.促进车船管理B.调节财富分配C.为地方政府筹集财政资金D.以上都是答案：