2023年中级经济师经济基础公式

2023年经济基础

公式汇总

1、需求价格弹性系数=价格的相对变化/需求量的相对变化。

E_Ag/Q_A。P

点弹性'LP!P~LP0

弧弹性1g+®”2%

（1）假如Ed<1,即需求缺乏弹性的商品，价格上升会使销售收入增长，价格

下降会使销售收入减少。销售收入与价格变动成同方向变动趋势。

（2）假如Ed>1,即需求富有弹性的商品，价格上升会使销售收入减少，价格下降会

使销售收入增长。销售收入与价格变动成反方向变动趋势。

（3）假如Ed=l,即需求单位弹性的商品，价格变动不会引起销售收入的变动。

综上，企业对于需求富有弹性的商品合用实行薄利多销的措施

2.需求交叉价格弹性

（1）需求交叉弹性系数Eij>0,两种商品之间存在替代关系，一种商品的需求量会伴随

它的替代品的价格的变动呈同方向的变动。

（2）需求交叉弹性系数Eij<0,两种商品之间存在互补关系，即一种商品的需求量会随

着它的互补品价格的变动呈反方向的变动。

数（3）需求交叉弹性系数Eij=0,两种商品之间不存在有关关系，即其中任何商品的需

求量都不会对另一种商品的价格变动做出反应。

3.0

需求收入弹性的类型

需求收入弹性日勺类型

Ey=1,表明收入变动和需求数量变动是成相似比例的。

Ey>l,表明收入弹性高，即需求数量的对应增长不小于收入的增长。

Ey<l表明收入弹性低，即需求数量的对应增长不不小于收入的增长。

Ey=O,表明不管收入怎样变动，需求数量不变。

Ey<0,表明收入增长时买得少，收入减少时买的多。

就一般商品而言，收入弹性的大小，可以作为划分“高档品”和“必需品”的原则。

（1）收入弹性不小于1的商品，称为“高档品”，不不小于1的称为“必需品”。

（2）收入弹性为负值的商品称为低级物品，随收入水平的提高，其需求量反而减少。

_LQ!Q_LQP

LL.---------------------------

供给价格弹件系数=供给量的相对变动心列FQ

价格的相对变动

供应价格弹性的类型

（1）Es>l,供应富有弹性

（2）Es<l,供应缺乏弹性

（3）Es=l,供应单位弹性

（4）Es=O,供应无弹性，现实的市场很少见到

（5）ES=8,供应完全有弹性，现实的市场很少见到

第二章消费者行为分析

1、总效用函数：TU=/①)消费数量为Q,总效用为TU

2、边际效用：MU=AW

A。

3、商品边际替代率是指在效用水平不变的条件下，消费者增加一单位某商品时必须放

弃的另一种商品的数量.

MRS=_4工，表示放弃第二种商品个单位，获得第一种商品AM个单位。加符

AX1

号是为了使边际替代率成为正数。

4、消费者的预算约束公式为：P.Xy+P2X2<m.可以支配的收入金额是m,两种

商品消费数量为hX2,两种商品价格为R、冉

第三章生产和成本理论

1、•种可变要素的生产函数也称短期生产函数，基本形式为：O=-表示

资本量固定不变。L--表示劳动量。

TP

2、平均产量(AP)/尸=工总产量(TP)L一一表示劳动量

3、边际产量(MP)：在其他投入保持不变条件下，由于新增•单位的投入而多生产出来的数

量或产出。

MP-亚

\L

4、短期成本函数可分为固定成本与可变成本

C=b+f(q),其中b—固定成本、f(q)---变动成本、C—总成本

(2)长期成本函数没有固定成本(从长期看一切生产要素都是可变的)C=f(q)

5、平均成本一一单位产品成本，是生产每•单位产品的成本，是总成本除以总产量所得之

商,即

ATC=TC/Q=TFC/Q+TVC/QTFC/Q-----平均固定成本、TVC/Q-----平均可变成本

6、边际成本-----增加一个单位产量时总成本的增加额

一LTC

h^(J=---

AQMC---------边际成本、TC一增加的总成本、Q--增加的产量

短期总成本=总固定成本+总可变成本TC=TFC+TVC

平均成本(平均总成本)分为平均固定成本与平均可变成本。ATC=TC

/Q=AFC+AVC=TFC/Q+TVC/Q

7、平均总成本、平均固定成本、平均可变成本、边际成本曲线

MC（边际成本）

MATC（平均总成本）

AVC（平均可变成本）

AFC（平均固定成本）

商品边际替代率：如果用MRS表示商品边际替代率，公式为：Ml

当商品数量变化趋于无穷小时，上述公式可以表示为："IaI

第四章市场构造理论

总收益：收益是指企业出售产品的收入。企业出售•定数量的产品获得的全部收入叫做

总收益。

若以R代表总收益，P代表单位产品价格，Q代表销售量，则有：R=P・Q

平均收益：平均收益是按销售量平均计算的收益，即总收益除以销售量的商。以AR代表平

均收益，则有：AR=R/Q=P・Q/Q=P（即，平均收益等于单位产品的价格）

边际收益：边际收益是增加一个单位产品的销售时总收益的增加量。

MR=AR/AQ=A（P«Q）/△Q=P（即，边际收益等于单位产品的价格）

由此可推出：在完全竞争市场上，边际收益股=平均收益AR=单位产品价格P

第六章国民收入核算和简朴的宏观经济模型

支出法下的GDP包括消费支出、固定投资支出、政府购买和净出口四个部分。用支出

法计算GDP的公式可以表示为：

GDP=C+I+G+(X-M)其中：C一一消费：1一一投资：

G---政府购买：(XTI)------净出口；

按收入法核算所得的国内生产总值为：

国内生产总值=工资+利息+租金+利润+间接税和企业转移支付+折旧+统计误差

收入法国内生产总值

它是从生产过程中创造原始收入的角度计算的国内生产总值。

收入法增加值=劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余

支出法国内生产总值=最终消费+资本形成总额+净出口

两部门经济中的储蓄一投资恒等式：|I=S|

这种恒等关系就是两部门经济的总供给(C+S)和总需求(C+I)的恒等关系。

其中，I--投资S--储蓄

三部门经济中的储蓄一投资恒等式|l=S+(T-G)

其中，I-—投资S--家庭储蓄和企业储蓄之和，可以通称为私人储蓄。

T--政府税收G——政府购买

T-G--政府部门的储蓄

S+(T-G)一一整个社会的储蓄

即：投资=私人储蓄+政府部门的储蓄，也就表示了整个社会的储蓄(私人储蓄和政府储蓄

之和)和整个社会的投资的恒等关系。

四部门经济中的储蓄一投资恒等式|l=S+部Y)+(M-X)

其中：(M-X)——外国在本国的储蓄

边际消费倾向(MPC)是指消费日勺增量和收入日勺增量之比率，也就是增长的1

单位收入用于增长消费日勺部分的比率，边际消费倾向公式：

伴随人们收入日勺增长，人们日勺消费随之增长；但消费支出在收入中所占比重却不

停减少。这是伴随人们收入的增长，人们日勺消费随之增长；但消费支出在收入中

所占比重却不停减少。这是英国经济学家凯恩斯提出的“边际消费倾向递减规

律”.

平均消费倾向（APC）是指消费总量在收入总量中所占日勺比例，用公式表达为:

平均消费倾向也许不小于、等于或不不小于lo

凯恩斯消费函数：假如消费和收入之间存在线性关系，则边际消费倾向为一

常数，这时消费函数可以用下列方程表达：

式中，a一必不可少日勺自发消费部分

边际消费倾向

BY-由收入引致日勺消费。

因此，消费等于自发消费和引致消费之和。

一种家庭日勺消费函数就是：

WR---财产收入

YL---劳动收入

a——财富日勺边际消费倾向

c---劳动收入日勺边际消费倾向

弗里德曼日勺持久收入理论

该理论认为，消费者日勺消费支出不是根据他日勺目前收入决定日勺，而是根据他

时持久收入决定日勺。

消费者日勺消费支出不是根据他日勺目前收入决定日勺，而是根据他日勺持久收入决

定日勺。该理论将人们日勺收入分为临时性的收入和持久性的收入，并认为消费是持

久性收入时稳定的函数。

所谓持久收入，是指消费者可以预期到的长期收入，即预期在较长时期中可

以维持日勺稳定日勺收入流量。

ct——现期消费支出

c------边际消费倾向

YPt---现期持久收入

这一理论认为，在长期中，持久性收入是稳定的，因此消费函数是稳定的。

亚)・3(1-#射

储蓄函数的公式:

a-m——边际储蓄帧向(MPS),边际储蓄倾向+边际消费倾向可

府.

ZF0<MPS<lo

APS-^

消费函数和储蓄函数的关系

消费函数和储蓄函数互为补数，二者之和总是等于收入。平均消费倾向+平均储蓄倾向=1,

即APC+APS=lo

边际消费倾向+边际储蓄倾向=1，即MPC+MPS=1»

投资函数：I=I(r)=e-dr

e-----自主投资，是由于人口、技术、资源等外生变量的变动所引起的投资，与利

率无关，

即使利率为零也会存在。-小一一引致投资，随利率的变化呈反方向变化。

投资乘数表达式

投资乘数k=V=_L="L。为边际消费倾向s为边际储蓄倾向。

A/1-/7S

表明投资乘数k为边际储蓄倾向S的倒数。边际储蓄倾向力-边际消费倾向。

第七章经济增长和经济发展理论

经济增长原因分解

1.两原因分解法

假定其他原因不变，把经济增长率按照劳动和劳动生产率两项原因进行分

解。

假定经济增长取决于两个原因，工作小时数（即劳动时间）日勺增长率和每小

时产出的

增长率（即劳动生产率日勺增长率）：

工作小时数（即劳动时间）的增长率和每小时产出时

增长率（即劳动生产率日勺增长率）：

经济增长率=工作小时数日勺增长率+每小时产出日勺增长率

即，GQ=GH+GP

式中，GQ——经济增长率

GH——工作小时数增长率

GP——每小时产出的增长率

2.三原因分解法

（1）经济增长按照劳动投入、资本投入和全要素生产率等三个原因进行分

解，计算这三项原因对经济增长日勺奉献份额。

经济增长率=技术进步率+（劳动产出弹性X劳动增长率）+（资本产出弹性X

资本增长率）

即：G=GA+aGi+B%

G.技术进步率或全要素生产率

a—t时期的劳动产出弹性

B——t时期的资本产出弹性

（2）“索罗余值”——通过经济增长率的公式，求出技术进步率

全要素生产率（简称TFP）,即将劳动、资本等要素投入数量等因素对经济增长率的贡献

扣除之后，技术进步因素对经济增长的贡献份额。

技术进步率=经济增长率-（劳动产出弹性X劳动增加率）-（资本产出弹性X资本增长率）

GA=G-aGL-3Gk

1、奥肯定律：相对于潜在的GDP,GDP每下降2个或3个百分点，失业率就会上升1

个百分点。或者说，相对于自然失业率，失业率每提高1个百分点，GDP就会下降2〜3个

百分点。

奥肯定律表明了在经济增长和失业之间存在一定的负相关关系，政府应当把促进经济增

长作为降低失业率的主要途径。

2、菲利普斯曲线：是一条描述通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系的曲线。

菲利普斯曲线最初是反映失业率与货币工资率之间变化关系的，失业率越低，工资增长

率高。

后来菲利普斯曲线表示通货膨胀率和失业率之间的替代关系.当失业率降低时，通货膨

胀率就会趋于上升，当失业率上升时，通货膨胀率就会趋于下降。政府进行决策时可以用高

通货膨胀率来换取低失业率，或者用高失业率换取低通货膨胀率。

第八章价格总水平和就业、失业

（一）货币供应量、货币流通速度和总产出

L价格总水平与货币供应量、货币流通速度和总产出日勺关系式

MV=PT（费雪方程式），或：P=MV/T

M------代表一定期期内货币日勺供应数量，

V------代表货币流通速度，

P------代表价格总水平，

T代表各类商品日勺交易数量,

（三）就业与失业水平的记录

1.在发达国家，失业率是反应一种国家或地区劳动力资源运用状况日勺最重要

的指标

失业率=失业总人数/民用劳动力总人数X100%

就业率=就业人口/民用成年人口总数X100%

2.目前，我国记录部门计算和公布日勺就业和失业水平方面日勺指标重要是城镇

登记失业率。

城镇登记失业率

=城镇登记失业人数/（城镇单位就业人员十城镇单位中日勺不在岗职工+城镇

私营业主

+个体业主+城镇私营企业和个体就业人员十城镇登记失业人员）

我国的失业率和西方发达国家日勺失业率日勺含义和计算是具有很大差异日勺，我

国只计算城

镇地区的失业率，而没有计算全国城镇统一的失业率；在计算城镇失业率时,

重要是以与否

具有城镇户口为原则，因此并不是真正的城镇地区的失业率。

第十六章货币供求与货币均衡

费雪的现金交易数量说

(1)美国经济学家费雪在《货币购买力》中提出了费雪方程式。

(2)费雪方程式

MV

MV=PT■——^>p=

T

其中：p-----物价水平，是随着货币量的变动而被动的变动。

T-----商品和劳务的交易量，取决于资本、劳动和自然资源的供给状况以及生

产技术水平等非货币因素，大体上也是稳定的。

V-----代表货币流通速度，由制度因素决定，在短期内难以改变，视为常数。

M-----代表货币量，是最活跃的因素，会经常变动，并且是主动变动。

即：货币量*货币流通速度=物价水平*商品和劳务的交易量

所以，交易方程式反映的是货币量决定物价水平的理论。

剑桥学派的现金余额数量说

(1)剑桥学派的主要代表人是庇古。

(2)剑桥方程式

n----货币价值(即货币购买力，为物价指数的倒数)

Y-------总资源(总收入)

K-------总资源中愿意以货币形式持有的比重(相当于交易方程式中货币流通速度的

倒数)

M-------名义货币供给

KY——真实货币需求

庇古认为货币日勺价值由货币供求日勺数量关系决定。

货币需求是以人们日勺手持现金来表达，不仅是作为交易媒介日勺货币，也包

括贮藏货币，这是剑桥方程式区别于交易方程式日勺关键所在，等式中K就集

中反应了这一思想。

剑桥方程式和交易方程式本质是一致的，都是试图阐明物价和货币价值的升降

取决于货币量日勺变化。

物价和货币价值日勺升降取决于货币量日勺变化。假定其他原因不变，物价水平与货

币量成正比，货币价值与货币量成反比。

凯恩斯日勺货币需求理论—流动性偏好论

凯恩斯的货币需求函数是：

L(货币需求)=Li(y)+L2(i)

弗里德曼的货币需求函数

—=f(Yp；W：in,ih,ie：1/p•dp/dt：y)

P

注意：W代表非人力财富占总财富的比例

1/p-dp/dt代表物价水平的预期变动率

我国货币层次划分为：

(I)M产流通中现金

(2)MF+银行活期存款

(3)M产修+定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金

注意：流通中现金和银行活期存款为流通中的货币，是我国的狭义货币供应量(M.)；

此是广义货币量，包括此以及潜在的货币量。

货币供应量的公式

M=BXk

其中：B-----“基础货币”，包括现金和商业银行在中央银行的存款

k------基础货币的扩张倍数称为“货币乘数”，取决于商业银行在其所吸收的全部存款中

需存入中央银行部分所占比重即存款准备金率，以及需转化为现金及财政存款等所占比重的

货币结构比率。即货币乘数=存款准备金率和货币结构比率合计的倒数

货币供应量(Ml)应当与GDP同步增长，即AMi=Y'XMoo

Y'----GDP增长率

Mn-------上期货币量

本期货币增量AM尸(GDP的增长率Y'+物价自然上涨率P')XM。

或者：货币供应量增氏率支=Y'+P'

该式反映r货币均衡与经济增氏及物价水平的关系。

第二十一章记录与记录数据

确定各组组距.

①组曲=极差值

组数

组中值=上限值+下限值

上限值与下限值的平均数称为组中值。即：2

为解决“不重”的问题，统计分组时习惯上规定“上组限不在内”，即当相邻两组的上下限

重叠时，恰好等于某一组上限的观察值不算在本组内，而计算在下一组内。

中位数计算：

根据未分组数据计算中位数时，要先对数据进行排序，然后确定中位数的位置，n为数

据的个数，其公式为：

「n为奇数：中位数位置是畿，该位置所对应的数值就是中国蛾值.

(2

、为偈数：中位数位置是介于g和(1+1)之间，中位数数值就是g所对数值和

222

(g+1)所对应数值的算术平均数.

2

简单算术平均数

简单算术平均数主要用于处理未分组的原始数据。算术平均数易受极端值的影响

简单算术平均数的计算公式为：

n

工房

不处+均+曰

nn

加权算术平均数

加权算术平均数主要用于处理经分组整理的数据。

加权算术平均数的计算公式为：

k

yxf

"为+…力士,

X,——各组的组中值

fi——各组的频数

几何平均数

1、涵义：n个观察值连乘积的n次方根就是几何平均数。

2、计算公式：

公式为：几何平均数维=忻不国

V/-I

n-—连乘耐号

3、主要用途：

（1）对比率、指数等进行平均

（2）计算平均发展速度。

离散程度的测度，主要包括极差、方差和标准差、离散系数等。

极差

1、含义：极差是最简单的变异指标。它就是总体或分布最大的标志值与最小的标志值

之差，又称全距，用R表达.

2、计算公式：RnX3x-Xmm

3、极差反映的是变量分布的变异范围或离散幅度，在总体中任何两个单位的标志值之

差都不可能超过极差。极差计算简单，含义直观，运用方便。但它仅仅取决于两个极端值的

水平，不能反映其间的变量分布情况，同时易受极端值的影响。

标准差和方差

1、含义：方差：总体所有单位标志值与其平均数离差之平方的平均数。

标准差：方差的平方根，用b表示。

2、计算：

（1）未整理的原始数据

士啰

方差二日-------

n

标准差b=2-1

n

(2)用于分组数据

方差=迫「-------

i-1

t因-㈤乙

标准差b=以--------

I》

标准差和方差是应用最广泛的统计离散程度的测度方法。

离散系数(标准差系数)

1、极差、标准差、方差都是反映数据分散程度的绝对值，其数值大小受到变量值水平

高低和计量单位的影响。

2、为消除变量值水平高低和计量单位不同对离散程度测度值的影响，需要计算离散系

数。

离散系数通常是就标准差来计算的，因此也称标准差系数。它是一组数据的标准差与其

相应的算术平均数之比，是测度数据离散程度的相对指标，用J表示。

K==xlOO%

rX

离散系数主要是用于比较对不同组别数据的离散程度。离散系数大的说明数据的离散

程度也就大，离散系数小的说明数据的离散程度也就小。

由时点序列计算序时平均数：

(1)第一种情况，由连续时点(逐日登记)计算。又分为两种情形。

①资料逐日排列且每天登记。即已掌握了整段考察时期内连续性的时点数据，可采用简单

算术平均数的方法计算.

②资料登记的时间单位仍然是1天，但实际上只在指标值发生变动时才记录一次。此时需

采用加权算术平均数的方法计算序时平均数，权数是每一指标值的持续天数。

例题见教材212页。

(2)第二种情况，由间断时点(不逐日登记)计算。又分为两种情形。

①每隔一定的时间登记一次，每次登记的间隔相等。间隔相等的间断时点序列序时平均

数的计算公式为：

_____2________2_

'M-1

间断相等的间断时点序列序时平均数的计算思想是“两次平均”：先求各个时间间隔内

的平均数，再对这些平均数进行简单算术平均。

②每隔一定的时间登记一次，每次登记的间隔不相等。

间隔不相等的间断时点序列序时平均数的计算公式为：

『1+)2,,92+/3,.〃-1+

y入学"丁介—r-箱

间隔不相等的间断时点序列序时平均数的计算也采用“两次平均”的思路，且第一次的

平均计算与间隔相等的间断序列相同；进行第二次平均时，由于各间隔不相等，所以应当

用间隔长度作为权数，计算加权算术平均数。

相对数或平均数时间序列序时平均数的计算

相对数或平均数时间序列是派生数列，相对数或平均数通常是由两个绝对数对比形成

的。

计算思路：分别求出分子指标和分母指标时间序列的序时平均数，然后再进行对比，用公

式表示如下：

•a

y=-

b

增长量：报告期发展水平与基期发展水平之差，反映报告期比基期增加（减少）的绝对数量。

用公式表示为：增长量=报告期水平一基期水平

（1）逐期增长量一一-报告期水平与前一期水平之差

（2）累计增长量一一-报告期水平与某一固定时期（通常是时间序列最初水平）水平之差。

注意：同一时间序列中，累计增长量等于相应时期逐期增长量之和。

平均增长量

平均增长量是时间序列中逐期增长量时序时平均数，它表明现象在一定期段内

平均每期增长（减少）日勺数量一定期段内平均每期增长（减少）日勺数量。其计算

公式为：

（3）定基发展速度与环比发展速度之间的关系

第一，定基发展速度等于相应时期内各环比发展速度的连乘积：

推导：定基发展速度2k=Ax21xAx……x'=各环比发展速度的连乘积

九％Xy2yn-\

第二，两个相邻时期定基发展速度的比率等于相应时期的环比发展速度

相邻时期定基发展速度的比率区/4='=相应时期的环比发展速度

皿巳为为居-1

1.增长速度含义，增长速度是报告期增长量与基期水平的比值，表明报告期比

基期增长了百分之几或若干倍。

报告期增长量报告期水平-基期水平

t账速度==发展速度-1

基期水平一基期水平

2,定基增长速度।增长量是累计增长量

累计增长量_报告期水平-基期水平

定基增长速度==定基发展速度-1

基期水平—基期水平

3、环比增长速度：增长量是逐期增长量

逐期增长量_报告期水平-上期水平

环幡K速度二环比发展速度-1

上期水平一上期水平

平均发展速度：反映现象在一定时期内逐期发展变化的一般程度。

平均发展速度是一定时期内各期环比发展速度的序时平均数。

目前计算平均发展速度通常采用几何平均法。

平均发展速度2=；伍］

<i-i

或者；b=

n表示环比发展速度的时期数。

2、平均增长速度：反映现象在一定时期内逐期增长（降低）变化的一般程度。

3、平均发展速度与平均增长速度的关系：

平均增长速度=平均发展速度一1

增长退的绝对值”是进行这一分析的指标。它反映同样的增长速度，在不同时间条件下所

包含的绝对水平。

蹭长曲绝曲=阳

100

M-1

第二十四章记录指数

基期加权综合指数——拉氏指数.

1864年德国学者拉斯贝尔斯提出的。是在计算•组项目的综合指数时，把作为权数的

各变量值固定在基期，

拉氏质量指数P,="（基期的数量作为权数）

拉氏数量指数“（基期的价格作为权数）

报告期加权综合指数——帕氏指数

1874年德国学者帕煦提出的，是在计算一组项目的综合指数时.，把作为权数的变量值

固定在报告期。

帕氏质量指数。2也（以报告期的数量作为权数）

FAM

帕氏数量指数（以报告期的价格作为权数）

总量指数：总量指数是由两个不同时期的总量对比形成的相对数。

（1）可以由不同时期的实物总量对比形成：如总产量指数

（2）可以由不同时期的价值总量对比形成，通常称为“价值指数”：如产品总成本、商

品销售额。

总量通常可以分解为若干构成要素，就多项事物而言，综合总量指数的一般形式可以

写成：

v

销售额指数=EP留

帕氏价格指数=z%

拉氏数量指数=»1包

销售额变动

价格变动的影响额:ZPM-ZPM

销售量变动的影响额;ZP同一ZPM广

三者关系：

销售额变动15326元=价格变动的影响额9106元+销售量变动的影响额6220元

全社会商品零售价格总指数。

P=^—

k——个体指数或各层的类指数

W一一各层销售额比重权数

报告期居民消费价格指数一基期居民消费价格指数

通货膨胀率=

基期消费价格指数

通货购买力指数

居民消费价格指数

名义工资

实际工资=

消费价格指数

股票价格=票面价值X预期股息

存款利息率

股票价格计算公式：

产,二2fi也

EPM

Pu为第i种股票报告期价格：

Ps为第i种股票基期价格

q、为第i种股票的发行量，可以确定为基期也可以确定为报告期，但大多数股价指数是以报

告期发行量为权数计算的。

第二十七章会计概论

会计等式：

1、资产、负债、所有者权益三者关系：

资产=权益=债权人权益+所有者权益=负债+所有者权益

反应资产日勺归属关系。

2.在不考虑调整原因，如直接计入当期利润日勺利得和损失等状况下：

利润=收入-费用

反应了企业利润的形成过程。

无论发生什么经济业务，都不会破坏上述资产与负债和所有者权益各会计要

素之间日勺平衡关系。

账户中登记本期增长日勺金额为本期增长发生额；登记本期减少日勺金额为本期

减少发生额，增减相抵后日勺差额为余额，余额准时间不一样分为期初余额和期

末余额，基本关系为：

期末余额=期初余额+本期增长发生额-本期减少发生额。

对于资产、成本、费用类账户：

期初余额+本期增长发生额-本期减少发生额。

对于资产、成本、费用类账户：

期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。

对于负债、所有者权益、收入类账户：

期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。

对于负债、所有者权益、收入类账户：

期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。

借贷记账法记账规则：有借必有贷，借贷必相等

④

有借必有贷，借贷必相等

④试算平衡公式：所有账户借方发生额合计=所有账户贷方发生额合计

所有账户期末借方余额合计=所有账户贷方余额合计

现金及现金等价物净增长额

=经营活动产生日勺现金流量净额+投资活动产生日勺现金流量净额+筹资活动产

生日勺现金流量净额+汇率变动对现金日勺影响额

=经营活动产生日勺现金流量净额+投资活动产生日勺现金流量净额+筹资活动产

生日勺现金流量净额+汇率变动对现金日勺影响额

经营活动产生现金流量净额=净利润+不影响经营活动现金流量但减少净利润

日勺项目-不影响经营活动现金流量但增长净利润日勺项目+与净利润无关但增长经

营活动现金流量的项目-与净利润无关但减少经营活动现金流量日勺项目.

调整公式:

经营活动产生现金流量净额=净利润+计提日勺资产减值准备+固定资产折旧+无

形资产摊销+长期待摊费用摊销+待摊费用减少+预提费用增长+处置固定资产无

形资产和其他长期资产的损失+固定资产报废损失+公允价值变动损失+财务费用

+投资损失+递延税款贷项+存货减少+经营性应收项目日勺减少+经营性应付项目日勺

增长+其他不减少现金日勺费用、损失。

第二十九章财务报表分析

偿债能力分析

短期偿债能力日勺比率：流动比率、速动比率和现金比率

长期偿债能力日勺比率：资产负债率、产权比率、已获利息倍数

指标名称指标计算指标分析

1.反映企业可在短期内转变为现金的流动资

产偿还到期债务的能力。

2.流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用

的比率，是衡量短期风险的指标。流动比率

越高，说明资产的流动性越大、短期偿债能

流动比率

流动比率流动资产力越强。

=流动负债

3.一般认为流动比率应维持在2：1左右。过

高的流动比率，说明企业有较多资金滞留在

流动资产上未加以更好的运用，如出现存货

超储积压、拥有过分充裕的现金、资金周转

可能减慢从而影响其盈利能力。

该比率反映企业短期内可变现资产偿还短期

速动比率内到期债务的能力

=速动资产

一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还

流动负债

速动比率流动负债的能力越强。

（也称为：速动资产一般认为，速动比率应维持在1:1左右较为

酸性实验比=流动资产一存货理想。速动比率小于1企业会依赖出售存货

率）计算该比率要排除存货原因或举借新债务偿还到期债务，可能带来存货

是：存货是流动资产中流动性削价损失或利息支出。

最差的一种。对速动比率进行分析时，要注重应收账款变

现能力的分析。

现金比率现金流动负债比率该比率反映企业的即刻变现能力.

=现金现金包括现金和现金等价物。

流动负债

该比率衡量企业长期偿债能力，用来衡量企

资产负债率业利用债权人提供资金进行经营活动的能

又称负债比资产负债率力。反映债权人发放贷款的安全程度。

=负债总额

率或举债经XI00%•般来说，企业的资产总额应大于负债总

资产总额

营比率额，资产负债率应小于1.如果企业的资产负

债率较低（50舟以下），说明企业有较好的偿

债能力和负债经营能力。

在企业资产净利润率高于负债资本成木

率的条件下，企业负债经营会因代价较小使

所有者的收益增加。

产权比率衡量长期偿债能力的指标。

=负债总额X100%产权比率反映基本财务结构是否稳定，一般

所有者权益总额

产权比率来说，所有者提供的资本大于借入资本为好，

=负债总额

也称负债对资产总额-负债总额指标越低，表明企业的长期偿债能力越强，

分子分母都除以资产总额，会

所有者权益债权人权益的保隙程度越高，承担的风险越

得到

的比率小，该指标同时也表明债权人投入的资本受

产权比率

到所有者权益保障的程度，或者说是企业清

=资产负债率

1-资产负债率算时对债权人利益的保障程度。

反映企业用经营所得支付债务利息的能力。