公司工程结算管理办法

公司工程结算管理办法（[2010]24号）第一章总则第一条为加强中国石油公司工程结算管理，严格结算程序，规范结算行为，强化结算监督，加强财务、计划、造价等业务部门的协调配合，确保工程结算资金运行安全，制定本办法。第二条工程结算是工程项目完工并经建设单位及有关部门验收后，施工单位根据施工过程中现场实际工作量记录资料，按合同规定的计价依据编制工程价款结算文件，提交建设单位审查、复核，并在此基础上对完工工程价款及双方往来账务进行清算的行为。第三条工程结算分为物探工程结算、钻井工程结算、地面工程结算、措施作业结算、油维工程结算、矿建工程结算、科研项目结算等。第四条本办法适用于公司所有油田勘探开发建设项目、油田维护维修工程、矿区建设工程，包括新建、改建、扩建、综合研究、维修改造、物探、钻井、测录井、试油压裂、油维工程、措施作业、科目项目、矿建工程等。第二章管理职责第五条公司工程结算管理实行公司本部和工程建设单位两级管理，油田公司财务处是工程结算的主管部门，规划计划处、勘探开发处、生产运行处等部门配合财务处开展工程结算工作。第六条财务处主要职责1、负责研究制定公司工程结算管理办法及相关制度，并组织实施。2、负责工程结算资料的完整性、真实性、规范性审核。3、负责督促建设单位及时开展工程结算。4、负责办理工程进度款、工程结算款的支付，及时组织办理工程结算。5、组织协调工程结算业务与公司各个单位、部门的关系。第七条建设单位主要职责1、贯彻执行公司有关工程结算的规章制度，认真做好本单位的工程结算工作。2、负责对乙方施工单位已完工程实物工程量进行现场计量核实，了解掌握甲、乙双方互供材料及往来账务具体情况。3、负责工程预付款、进度结算和对施工单位提交的竣工结算资料进行初审，并将竣工结算初审意见报公司相关部门复核。4、负责办理工程进度款预付和竣工工程款结算财务清算手续。第三章工程结算的一般规定第八条工程项目的结算文件是反映工程项目的实际造价，编制工程竣工决算的重要经济文件，办理工程结算业务必须坚持实事求是、维护建设单位和施工单位双方正当经济权益的原则。第九条物探工程、钻井工程、地面工程及其他工程结算价款应严格控制在造价定额和工程预算以内，造价定额和工程预算指导工程合同的签订并控制合同价款，工程合同价款指导工程结算并控制工程结算价款。第十条签订工程合同的当事人都必须将有关工程结算的方式、工程价款或工程价款确定及调整的计价依据，甲、乙双方互供材料的价格或定价方式等在工程合同中做出明确规定并严格执行，为办理工程结算业务提供合法依据。第十一条工程竣工结算一般应在工程合同履行终结、合同规定范围内的工作量已经完成，建设单位及相关部门验收或移交后一个月内完成，应避免年终集中办理结算业务，以保证工程结算审查、复核的质量和结算的及时性。属于纳入公司审计项目根据审计终结的时间来确定最终结算时间。第十二条工程结算价款超过工程合同价款时，按以下原则办理工程结算业务：1、工程结算价款超出工程合同价款，但超支幅度不大于10%，且绝对值不大于10万元，并且不超计划投资或批准的施工图预算，原合同继续执行，并在原合同基础上变更工程结算价款。2、工程结算价款超出合同价款10%以上或超支额度绝对值大于10万元，应签订补充合同后再办理工程结算。3、工程结算价款超计划投资或批准的工程预算（定额），应查清原因，由责任方落实投资计划并办理工程预算调整及审批手续，补签工程合同后再进行工程结算。第十三条工程结算款项的支付种类分为预付款、进度款、竣工决算款三种：1、预付款，除合同特别规定外，公司原则上不支付预付款，特殊情况由生产、建设单位提出申请，须经公司财务部门及主管领导签字同意后方可支付预付款，工程预付款不超过合同价款的30%；2、进度款，工程项目合同已经签订，按照工程形象进度支付工程进度款，工程预付款和进度款支付总额累计控制在为合同价款的70%之内；3、竣工决算款，按照合同约定工作量已经完成并具备交接条件，工程竣工决算后结清全部价款（除按合同约定的质保金外）。第四章各类工程结算第一节物探工程结算第十四条本办法的物探工程是指石油物探工程﹐包括重力勘探、磁法勘探、电法勘探、地震勘探等项目，物探工程结算包括采用以上勘探方法而发生的野外采集、处理解释、评价研究等费用。第十五条物探工程合同签订后，可以根据合同的约定支付形象进度款，按以下程序执行：1、工程完工后，施工单位向建设单位报送工程进度报表，填写《工程进度款结算签认单》，建设单位进行审核签认。2、施工单位同时填写《物探工程实物工作量签认单》，甲乙双方及现场监督签字确认，并加盖公章。属于地震资料处理、解释、评价、研究、科研项目的不需要填写该表单。3、建设单位对施工单位提交的付款资料审核无误后，在合同系统提交《合同履行（付款）审查审批表》或填写付款审批单，提请付款审批部门审批。4、施工单位携带以下资料到财务部门办理进度付款：①《付款审批单》或《合同履行（付款）审查审批表》2份②《工程进度款结算签认单》③《物探工程实物工作量签认单》（地震、非地震项目填报）④《税务发票》⑤☆《客户信息资料》（首次结算客户需要填写）第十六条物探工程决算程序1、工程完工后，施工单位向建设单位报送工程进度报表，填写《物探工程实物工作量签认单》，甲乙双方及现场监督签字盖章。属于地震资料处理、解释、评价、研究、科研项目的不需要填写该单据。2、施工单位填写《工程竣工决算款结算签认单》，建设单位根据项目验收报告，核实工作量，审核、签字盖章，提交公司造价管理部门审价。属于地震资料处理、解释、评价、研究、科研项目的编写项目决算报告来代替该表单，决算报告需公司主管领导签字。3、公司造价管理部门对《工程竣工决算款结算签认单》进行审价，签字盖章，将单据转到公司财务部门，同时通知建设单位办理结算手续。4、建设单位按照造价部门审定价格通知施工单位开具发票、办理结算手续，填写付款申请书（非合同项目）或在合同系统提交《合同履行（付款）审查审批表》。5、纳入公司审计的项目，必须经公司审计部门审计，签署结算意见，出具项目审计情况报告书，并加盖公章。6、施工单位携带以下资料到财务部门办理决算手续：①《工程竣工结算签认单》—地震、非地震项目提供或《项目决算报告》—地震资料处理、解释、评价、研究、科研等项目提供②《物探工程实物工作量签认单》③《税务发票》④《付款审批单》或《合同履行（付款）审查审批表》2份⑤《合同文本》⑥《工程竣工验收单》⑦《资料归档交接清单》⑧☆《审计情况报告书》（纳入公司审计的项目需要提供）⑨☆《质保金预留签认单》（有预留质保金时提供）⑩☆《客户信息资料》（首次结算客户需要提供）第二节钻井工程结算第十七条本办法所称的钻井工程是指钻前工程、钻进工程、固井工程、测井工程、录井工程、试油工程、压裂工程等井筒工程的总称。钻井工程结算包括钻井结算（包括钻前、钻进、固井工程）、测井结算、录井结算、井下作业结算等。第十八条钻井工程合同签订后，可以根据合同的约定支付形象进度款，按以下程序执行：1、施工单位向建设单位报送工程进度报表，并填写《井筒工程实物工作量签认单》和《工程进度款结算签认单》，甲乙双方签字盖章；《井筒工程实物工作量签认单》还必须经现场监督签字、盖章。2、建设单位对施工单位提交的付款资料审核无误后，在合同系统提交《合同履行（付款）审查审批表》或填写付款审批单，提请付款审批部门审批。3、施工单位携带到财务部门办理进度付款：①《付款审批单》或《合同履行（付款）审查审批表2份》②《工程进度款结算签认单》③《井筒工程实物工作量签认单》④《税务发票》⑤☆《客户信息资料》（首次结算客户需要填写）第十九条钻井工程决算程序1、工程完工后，施工单位向建设单位报送工程进度报表，填写《井筒工程实物工作量签认单》，甲乙双方及现场监督签字盖章。2、施工单位填写《工程竣工决算款结算签认单》，建设单位根据项目验收报告，核实工作量，审核、签字盖章，提交公司造价管理部门审价。3、公司造价管理部门《工程竣工结算签认单》进行审价，签字盖章，将单据转到公司财务部门。4、建设单位按照造价部门审定价格通知施工单位开具发票、办理结算手续，填写付款申请书（非合同项目）或在合同系统提交《合同履行（付款）审查审批表》。5、纳入公司审计的项目，必须经公司审计部门审计，签署结算意见，出具项目审计情况报告书，并加盖公章。6、施工单位携带以下资料到财务部门办理决算手续：①《工程竣工决算款结算签认单》②《工程实物工作量签认单》③《税务发票》④《付款审批单》或《合同履行（付款）审查审批表2份》⑤《合同文本》⑥《工程竣工验收单》⑦《资料归档交接清单》⑧☆《审计情况报告书》（纳入公司审计的项目需要提供）⑨☆《甲供料明细清单》（项目存在甲供料时需要提供）⑩☆《质保金预留签认单》（有预留质保金时提供）11《客户信息资料》（首次结算客户需要提供）第三节地面工程结算第二十条地面工程结算的基础是建设工程实际完成的实物工程量。施工单位提交结算工程价款的实物工程量，如该项目有监理还须经监理单位现场监理人员签证并经建设单位现场验收、核实签字确认，工程建设项目管理单位负责人对工程结算实物工程量的真实性承担责任。第二十一条办理地面工程结算业务，应做好以下工作：1、财务部门需了解和掌握办理工程结算业务的建设工程，有无公司造价主管部门审批的工程预算，公司造价主管部门审批的工程预算是否有造价中介机构审核痕迹。2、项目管理部门核实施工单位提交的设计变更或现场签证等工程资料是否合法有效，是否符合公司有关工程变更管理的规定。3、项目管理部门核实工程结算所计列的实物工程量，包括变更工程量的计算是否属实，有无甲方验收人员及现场管理人员的签证。4、项目管理部门核实工程变更的工程量的“增”和“减”是否同时计列，有无只计增量而不计减量的情况。5、合同管理部门是否按工程合同价款结算，变更工程量的计价依据是否符合工程合同的规定。6、造价管理部门应审查是否有自立名目、自行定价、额外取费或虚列工程量、虚增工程价款、违反合同规定结算的问题。第二十二条地面工程合同签订后，可以根据合同的约定支付形象进度款，按以下程序执行：1、施工单位向建设单位报送工程进度报表，填写《工程进度款结算签认单》，甲乙双方及现场监督签字、盖章。2、建设单位对施工单位提交的付款资料审核无误后，在合同系统提交《合同履行（付款）审查审批表》或填写付款审批单（非合同项目），提请付款审批部门审批。3、施工单位携带以下资料到财务部门办理进度付款：①《付款审批单》或《合同履行（付款）审查审批表2份》②《工程进度款结算签认单》③《税务发票》④☆《客户信息资料》（首次结算客户需要填写）第二十三条地面工程竣工结算条件：1、地面工程按合同规定已经完工，达到竣工验收标准并已办理竣工验交或移交。2、竣工工程所完成的实物工程量清单，已经建设单位及相关部门现场计量、核实，签证手续齐备。3、设计变更通知单和施工现场变更签证已经建设单位主管部门审核，其有效性已得到确认。4、建设工程合同规定允许进入工程结算价款的相关的技术及经济法规、标准、规范等资料原始凭证齐备、合法有效。第二十四条地面工程结算按照以下程序执行：1、工程完工后，施工单位编制《地面工程竣工工程量清单》和《地面工程竣工结算书》报送建设单位，其中工作量清单需甲乙双方及现场监理签字盖章。2、建设单位签认和初核后，按照公司造价管理部门要求来确定是否送交公司指定的造价中介机构进行审核，出具审核报告。3、施工单位按照审价确定金额填写《工程竣工决算款结算签认单》，由建设单位签字盖章后报送公司造价管理部门复核。4、公司造价管理部门对《工程竣工决算款结算签认单》审核签字盖章，将单据转到公司财务部门。5、项目经理部按照审定金额在合同系统提交《合同履行（付款）审查审批表》或填写《付款申请书》，提请相关部门结算审批。6、纳入公司审计的项目，必须经公司审计部门审计，签署结算意见，出具项目审计情况报告书，并加盖公章。7、施工单位携带以下材料到财务部门办理决算手续：①《地面工程竣工结算书》封面（有第三方中介审查签字盖章痕迹）②《工程竣工决算款结算签认单》③《地面工程竣工工作量签认单》④《税务发票》⑤《付款审批单》或《合同履行（付款）审查审批表2份》⑥《合同文本》⑦《工程竣工验收单》⑧《资料归档交接清单》⑨☆《审计情况报告书》（纳入公司审计的项目需要提供）⑩☆《甲供料明细清单》（项目存在甲供料时需要提供）11☆《质保金预留签认单》（有预留质保金时提供）12《客户信息资料》（首次结算客户需要提供）第四节措施作业和油维工程结算第二十五条本办法的措施作业是指油水井为稳产、增产而进行的检泵、卡封水、补层、酸化、压裂等井下作业工程，油维工程是指老油田维护、维修工程。第二十六条措施作业的进度款与决算款的结算，施工单位必须填写《措施作业实物工作量签认单》，经作业区、公司工程技术中心审核签字。第二十七条油维工程结算程序参照第三节“地面工程结算”执行。第五节矿建工程第二十八条本办法的矿建工程是指为确保公司机关办公、生产、生活后勤保障正常运行而进行的矿区新建、扩建、改建、维护