初级会计师《初级会计实务》考前预测试卷二

初级会计师《初级会计实务》考前预测试卷二[单选题]1.下列选项中，以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益的有()。A.重新计量设定受益计划变动额B.权益法下可转损益的其他综合收益C.其他债权投资公允（江南博哥）价值变动D.外币财务报表折算差额正确答案：A参考解析：选项B、C、D属于以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益。[单选题]3.下列各项中，体现“谨慎性”原则的是()。A.银行日记账和现金日记账要求做到日清月结不得延后B.计提存货跌价准备C.相同会计期间采用一致的会计政策D.对真实的交易或事项进行确认、计量、记录和报告正确答案：B参考解析：选项A体现及时性；选项C体现可比性；选项D体现可靠性。[单选题]4.会计机构在依据会计凭证记账后，应定期对各种会计凭证进行分类整理，下列选项中，不属于该期限的是()。A.每天B.每旬C.每月D.每季正确答案：D参考解析：会计机构在依据会计凭证记账后，应定期（每天、每旬或每月）对各种会计凭证进行分类整理。[单选题]5.下列各项中，不构成外购固定资产入账成本的是()。A.不得抵扣的增值税B.专业人员服务费C.专业人员培训费D.支付的运费正确答案：C参考解析：专业人员培训费在发生时计入当期损益。[单选题]6.2023年6月30日，甲公司购入一台设备，入账价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值4万元，采用双倍余额递减法计提折旧，则该项设备2023年应计提的折旧额为()万元。A.40B.19.2C.16D.20正确答案：D参考解析：该设备应于2023年7月开始计提折旧，2023年折旧额＝(100*2/5)*6/12=20（万元）。[单选题]7.下列各项中，属于应收票据的是()。A.银行本票存款B.银行汇票存款C.银行承兑汇票D.外埠存款正确答案：C参考解析：应收票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票存款，银行本票存款、银行汇票存款、外埠存款都属于其他货币资金。[单选题]8.2024年1月1日，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款2600万元；另支付交易费用30万元并取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.8万元。该债券于2023年1月1日发行，面值为2500万元，票面利率为4%，上年债券利息于下年初支付。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2024年1月31日，甲公司收到该笔债券利息100万元。2021年年初，甲公司收到债券利息100万元。假定债券利息不考虑相关税费。下列各项关于购入交易性金融资产的账务处理的说法中，不正确的是()。A.2024年1月1日，购入B公司的公司债券时借：交易性金融资产——成本2600投资收益30贷：其他货币资金——存出投资款2630B.2024年1月31日收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息时借：其他货币资金——存出投资款100贷：应收利息100C.2025年12月31日，计提B公司的公司债券利息的收入100元（2500*4%）时借：应收利息100贷：投资收益100D.2025年年初，收到持有B公司的公司债券利息时借：其他货币资金——存出投资款100贷：应收利息100正确答案：A参考解析：购入时分录为：借：交易性金融资产——成本2500投资收益30应收利息100应交税费——应交增值税（进项税额）1.8贷：其他货币资金——存出投资款2631.8[单选题]9.下列各项关于对企业无形资产的表述，不正确的是()。A.由于商誉不具有可辨认性，因此不作为无形资产核算B.研究和开发阶段的支出应全部计入无形资产成本C.使用寿命不确定的无形资产不应摊销D.出租无形资产的摊销额计入其他业务成本正确答案：B参考解析：企业内部研究开发项目所发生的支出应区分研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出计入研发支出——费用化支出。开发阶段支出符合资本化条件的，应当计入无形资产成本；不符合资本化条件的，应当计入研发支出——费用化支出。在达到预定可使用状态后，期（月）末转入管理费用科目。[单选题]10.甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年12月签订购销合同，约定甲公司向乙公司销售商品一批，合同约定金额120万元(不含税），同时合同约定乙公司需向甲公司支付商品包装物押金2万元，以上款项均已支付。则下列说法中不正确的是()。A.甲公司应确认主营业务收入120万元B.甲公司应确认其他应收款2万元C.甲公司应确认应交税费15.6万元D.甲公司应确认银行存款增加137.6万元正确答案：B参考解析：甲公司收取包装物押金应计入其他应付款。[单选题]11.下列各项中，不应通过“应付职工薪酬”科目核算的是()。A.支付职工的工资B.按规定计提的职工教育经费C.向职工发放的防暑降温费D.职工出差报销的差旅费正确答案：D参考解析：职工出差报销的差旅费通过“管理费用”科目核算。[单选题]12.A公司2024年1月1日未分配利润为-500万元（满足税法弥补亏损条件），当年实现的利润总额为4500万元。适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，则2024年12月31日A公司的未分配利润为()万元。A.3000B.2750C.2700D.3035正确答案：C参考解析：首先通过税前利润弥补亏损，则净利润=4500-（4500-500）*25%=3500(万元），提取法定盈余公积10%后，未分配利润=（3500-500）*(1-10%)=2700(万元）按照净利润弥补以前年度亏损后的金额计提盈余公积[单选题]13.下列各项中，应通过“财务费用”科目核算的是()。A.银行存款利息收入B.出租包装物取得的租金收入C.转让商标使用权取得的收入D.出租投资性房地产取得的收入正确答案：A参考解析：选项A，冲减财务费用；选项BCD，计入其他业务收入。[单选题]14.下列关于收入的说法中，不正确的是()。A.收入是企业在日常活动中形成的经济利益的总流入B.收入会导致企业所有者权益的增加C.企业收入的来源渠道多种多样，不同收入来源的特征虽然有所不同，但其收入确认条件却是相同的D.收入与所有者投入资本有关正确答案：D参考解析：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。[单选题]15.关于企业利润表项目的填列，下列说法中不正确的是()。A.“营业收入”项目应该根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析计算填列B.“税金及附加”项目应根据“税金及附加”科目的发生额分析填列C.“研发费用”项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额填列D.“综合收益总额”项目反映企业净利润与其他综合收益税后净额的合计金额正确答案：C参考解析：“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。本项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额以及“管理费用”科目下“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列。[单选题]16.甲公司为一家彩电生产企业，增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。甲公司有高级管理人员20人。2021年12月，公司以其生产的单位成本为3000元智能液晶电视机作为福利发放给高级管理人员，假设每人发放一台。该型号电视机市场售价为每台5500元（不含增值税）。在决定发放时增加的应付职工薪酬的金额为()元。A.60000B.124300C.110000D.67800正确答案：B参考解析：决定发放时：借：管理费用124300贷：应付职工薪酬124300[5500*20*（1+13%）]实际发放时：借：应付职工薪酬124300贷：主营业务收入110000（5500*20）应交税费——应交增值税（销项税额）14300（5500*20*13%）同时结转成本：借：主营业务成本60000贷：库存商品60000[单选题]17.生产组织特点为大量大批多步骤生产的企业适用的产品成本计算方法是()。A.品种法B.分批法C.分步法D.定额法正确答案：C参考解析：分步法的生产组织特点为大量大批多步骤生产。[单选题]18.下列各项中不属于政府预算会计要素的是()。A.预算收入B.预算收益C.预算支出D.预算结余正确答案：B参考解析：政府会计要素包括预算会计要素和财务会计要素。预算会计要素包括预算收入、预算支出与预算结余；财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。[单选题]19.甲公司2024年4月销售自产产品计算应缴纳的增值税为150万元，应交消费税为200万元，应交印花税10万元，应交房产税8万元，应交车船税1万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。不考虑其他事项，则甲公司当月应记入“税金及附加”科目的金额为()万元。A.254B.404C.219D.235正确答案：A参考解析：甲公司应记入“税金及附加”科目的金额＝200+10+8+1+(150+200）×(7%+3%)=254（万元）。[单选题]20.甲公司生产甲、乙两种产品，2024年1月共发生生产工人工资200000元，福利费50000元。上述人工费按生产工时比例在甲、乙产品间分配，其中甲产品的生产工时为400小时，乙产品的生产工时为600小时。该企业生产甲产品应分配的人工费为()元。A.100000B.80000C.135000D.120000正确答案：A参考解析：甲产品应分配的人工费=400×（200000+50000）/（600+400）=100000（元）。[多选题]1.下列各项中，关于对子公司长期股权投资会计处理的表述正确的有()。A.应采用成本法核算B.处置长期股权投资时应结转其已计提的减值准备C.投资方按被投资方实现净利润应享有的份额确认投资收益D.投资方按被投资方宣告发放现金股利应享有的份额确认投资收益正确答案：ABD参考解析：选项C错误，成本法核算下，投资方对被投资方实现的净利润无须进行会计处理。[多选题]2.下列各项对账工作中，属于账账核对的有()。A.应收款项明细账与债务人款项的核对B.会计部门的财产物资明细账与财产物资保管、使用部门明细账的核对C.总账账户与所属明细账户的核对D.银行存款日记账与银行对账单的核对正确答案：BC参考解析：选项AD属于账实核对。[多选题]3.下列各项中，借方登记本期减少发生额的账户有()。A.资产类账户B.负债类账户C.收入类账户D.费用类账户正确答案：BC参考解析：负债、所有者权益与收入类账户，贷方表增加，借方表减少，前两者有余额一般在贷方，收入类账户期末无余额。[多选题]4.下列各项中，应构成委托加工物资成本的有()。A.发出材料的成本B.支付的加工费C.支付的往返运费D.支付的消费税正确答案：ABC参考解析：选项D，委托方收回物资后连续生产应税消费品的，消费税计入应交税费的借方，不构成委托加工物资的成本。[多选题]5.下列各经济事项会造成权益法核算的长期股权投资账面价值发生变化的有()。A.被投资单位宣告发放现金股利B.被投资单位宣告发放股票股利C.被投资单位实现盈利D.实际收到被投资单位发放的现金股利正确答案：AC参考解析：选项A，借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整；选项B，无需账务处理；选项C，借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益；选项D，借：银行存款贷：应收股利[多选题]6.政府会计中，预算会计与财务会计适度分离包括()。A.双功能B.双基础C.双要素D.双报告正确答案：ABD参考解析：预算会计与财务会计适度分离包括：双功能、双基础、双报告。[多选题]7.下列各项中，会直接影响企业营业利润的有()。A.自用房地产转换为公允模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额B.长期股权投资发生减值C.交易性金融资产期末公允价值大于账面价值的差额D.无形资产研发过程中，满足资本化条件的支出正确答案：BC参考解析：选项A，差额计入其他综合收益，不影响营业利润；选项B，计入资产减值损失，影响营业利润；选项C，计入公允价值变动损益，影响营业利润；选项D，计入研发支出——资本化支出，达到预定用途形成无形资产，转入无形资产科目，不影响营业利润。[多选题]8.下列有关交易费用的处理中，应当于发生时直接计入当期损益的有()。A.与取得交易性金融资产相关的交易费用B.同一控制下企业合并中发生的审计费用C.股份有限公司发行股票发生的交易费用D.非同一控制下企业合并中发生的评估咨询费用正确答案：ABD参考解析：选项A，交易费用计入投资收益；选项B和D，相关费用计入管理费用；选项C，从溢价中抵扣，冲减资本公积(股本溢价)。[多选题]9.下列各项中，属于增值税一般纳税人应交税费科目下设置的二级明细科目的有()。A.待抵扣进项税额B.未交增值税C.应交增值税D.预交增值税正确答案：ABCD参考解析：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目[多选题]10.下列各项中，关于固定资产会计处理的表述正确的有()。A.固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回B.达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产按估计价值计提折旧C.专设财务机构固定资产的日常维护费用应计入财务费用D.盘亏的固定资产当月应计提折旧正确答案：ABD参考解析：选项C，应计入管理费用。[判断题]1.企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。A.正确B.错误正确答案：B参考解析：出售交易性金融资产时，无需结转持有期间确认的公允价值变动损益的金额。[判断题]2.与存货的生产和加工相关的固定资产日常修理费用按照存货成本确定原则进行处理。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]3.在商品销售收入已经实现而销售款项尚未收到时，按照权责发生制确认的当期收入和利润高于按照收付实现制确认的当期收入和利润。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：商品销售收入已经实现而销售款项尚未收到时，按照权责发生制需要确认收入结转成本，按照收付实现制未收到销售款项不可以确认收入结转成本，这样按照权责发生制确认的当期收入和利润会高于收付实现制确认的当期收入和利润。[判断题]4.企业无论是采用年数总和法还是双倍余额递减法计算累计折旧，折旧总额是相同的。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：固定资产不管采用哪种方法计提折旧，计提的折旧总额都是相同的。[判断题]5.企业材料采用计划成本核算的，采购材料时所发生的实际成本应当计入在途物资。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：企业材料采用计划成本核算的，采购材料时所发生的实际成本应当计入材料采购。[判断题]6.企业无法支付的应付账款，经批准应按其账面余额记入“其他综合收益”科目。A.正确B.错误正确答案：B参考解析：企业无法支付的应付账款应通过“营业外收入”核算。[判断题]7.企业随同产品出售单独计价的包装物成本应计入销售费用。A.正确B.错误正确答案：B参考解析：随同商品出售而不单独计价的包装物，计入销售费用科目。随同商品出售而单独计价的包装物，计入其他业务收入科目。[判断题]8.固定资产报废收回的现金净额属于经营活动产生的现金流量。A.正确B.错误正确答案：B参考解析：固定资产报废收回的现金净额属于投资活动产生的现金流量。[判断题]9.对于难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：非货币性福利，应当根据受益对象，计入相关资产成本或当期损益。难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。[判断题]10.采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本也要在其完工产品与月末在产品之间进行分配。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本也要在其完工产品与月末在产品之间进行分配。但是完工产品是指企业最后完成的产成品；在产品是指各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但尚未最终完成的产品。共享题干题甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。2023年12月发生如下经济业务：（1）将外购的一批原材料对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为35万元，增值税销项税额为4.55万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。（2）将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。（3）将闲置设备与乙公司签订2024至2026年短期租赁协议，根据协议规定年不含税租金为500万元，当日已收取下年度租金。（4）以赊销方式向丙公司销售一批成本为75万元的产品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为13.6万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。截止2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。（5）将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月不含税租金为10万元（增值税税率为6%），当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。[不定项选择题]1.根据上述资料，下列说法中正确的是()。A.销售材料应通过“营业外收入”科目核算B.将自产产品用于工程建设应确认收入C.将设备出租当年无需确认收入D.出租专利权应在当年确认收入正确答案：CD参考解析：销售材料计入其他业务收入，选项A错误；将自产产品用于在建工程不确认收入不确认销项税额，选项B错误。借：银行存款39.55贷：其他业务收入35应交税费——应交增值税（销项税额）4.55，借：其他业务成本22贷：原材料222023年12月发生如下经济业务：（1）将外购的一批原材料对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为35万元，增值税销项税额为4.55万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。（2）将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。（3）将闲置设备与乙公司签订2024至2026年短期租赁协议，根据协议规定年不含税租金为500万元，当日已收取下年度租金。（4）以赊销方式向丙公司销售一批成本为75万元的产品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为13.6万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。截止2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。（5）将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月不含税租金为10万元（增值税税率为6%），当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。[不定项选择题]2.根据资料（2），下列会计处理正确的是()。A.借：在建工程160贷：库存商品160B.借：在建工程186贷：库存商品160应交税费一应交增值税（销项税额）26C.借：在建工程226贷：主营业务收入200应交税费一应交增值税（销项税额）26D.借：主营业务成本160贷：库存商品160正确答案：A参考解析：将自产产品用于在建工程不确认收入不确认销项税额。借：在建工程160贷：库存商品1602023年12月发生如下经济业务：（1）将外购的一批原材料对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为35万元，增值税销项税额为4.55万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。（2）将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。（3）将闲置设备与乙公司签订2024至2026年短期租赁协议，根据协议规定年不含税租金为500万元，当日已收取下年度租金。（4）以赊销方式向丙公司销售一批成本为75万元的产品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为13.6万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。截止2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。（5）将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月不含税租金为10万元（增值税税率为6%），当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。[不定项选择题]3.根据资料（4）下列说法中正确的是()。A.确认预计负债——应付退货款0.6万元B.确认营业收入70.4万元C.确认应收账款93.6万元D.确认营业成本66万元正确答案：BCD参考解析：相关会计分录如下：借：应收账款93.6贷：主营业务收入70.4（80*（1-12%））预计负债一应付退货款9.6（80*12%）应交税费一应交增值税（销项税额）13.6借：主营业务成本66（75*（1-12%））应收退货成本9（75*12%）贷：库存商品752023年12月发生如下经济业务：（1）将外购的一批原材料对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为35万元，增值税销项税额为4.55万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。（2）将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。（3）将闲置设备与乙公司签订2024至2026年短期租赁协议，根据协议规定年不含税租金为500万元，当日已收取下年度租金。（4）以赊销方式向丙公司销售一批成本为75万元的产品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为13.6万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。截止2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。（5）将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月不含税租金为10万元（增值税税率为6%），当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。[不定项选择题]4.根据资料（5），下列会计处理正确的是()。A.借：银行存款10.6贷：主营业务收入10.6B.借：银行存款10.6贷：主营业务收入10应交税费一应交增值税(销项税额）0.6C.借：银行存款10.6贷：其他业务收入10应交税费一应交增值税(销项税额)0.6D.借：其他业务成本12贷：累计摊销12正确答案：C参考解析：出租无形资产计入其他业务收入，累计摊销计入其他业务成本。借：银行存款10.6贷：其他业务收入10应交税费一应交增值税（销项税额）0.6借：其他业务成本1贷：累计摊销12023年12月发生如下经济业务：（1）将外购的一批原材料对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为35万元，增值税销项税额为4.55万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。（2）将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。（3）将闲置设备与乙公司签订2024至2026年短期租赁协议，根据协议规定年不含税租金为500万元，当日已收取下年度租金。（4）以赊销方式向丙公司销售一批成本为75万元的产品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为13.6万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。截止2023年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。（5）将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月不含税租金为10万元（增值税税率为6%），当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。[不定项选择题]5.根据上述资料，甲公司2023年12月应确认的收入为()万元。A.115.4B.125C.285D.275.4正确答案：A参考解析：12月确认的收入金额为35（资料1）+70.4（资料4）+10（资料5）=115.4万元。甲公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年1月1日，所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2024年度甲公司发生如下经济业务：(1)A投资者投入自产产品一批，双方确认的价值为540万元，公允价值为560万元，税务部门认定的增值税税额为72.8万元。享有甲公司股本400万元。(2）经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。假定不考虑其他因素。(3）因扩大经营规模需要，经股东大会批准，甲公司将盈余公积360万元转增股本。(4）结转本年实现净利润800万元。(5）按税后利润的10%提取法定盈余公积。(6）向投资者宣告分配现金股利100万元。(7）将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利或利润”明细科目余额结转至未分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]6.关于A投资者投入自产产品业务，甲公司的账务处理中正确的是()。A.确认产品的入账价值为540万元B.确认产品的入账价值为560万元C.确认“资本公积——股本溢价”贷方金额为232.8万元D.确认“资本公积——股本溢价”贷方金额为212.8万元正确答案：BC参考解析：投资者投入自产产品的入账价值应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，按照该项存货的公允价值作为其入账价值。借：库存商品560应交税费——应交增值税（进项税额）72.8贷：股本400资本公积——股本溢价232.8(1)A投资者投入自产产品一批，双方确认的价值为540万元，公允价值为560万元，税务部门认定的增值税税额为72.8万元。享有甲公司股本400万元。(2）经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。假定不考虑其他因素。(3）因扩大经营规模需要，经股东大会批准，甲公司将盈余公积360万元转增股本。(4）结转本年实现净利润800万元。(5）按税后利润的10%提取法定盈余公积。(6）向投资者宣告分配现金股利100万元。(7）将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利或利润”明细科目余额结转至未分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]7.根据资料（2），下列表述中不正确的是()。A.本次增发股本确认银行存款增加2940万元B.本次增发股本应确认增加“资本公积——股本溢价”的金额为2340万元C.在溢价发行股票的情况下，公司发行股票的溢价收入直接冲减当期的财务费用D.本次增发股本应确认增加“资本公积——股本溢价”的金额为2400万元正确答案：CD参考解析：公司溢价发行股票取得的溢价收入，应该记入“资本公积”。发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积——股本溢价。借：银行存款[600*5*（1-2%)]2940贷：股本600资本公积——股本溢价2340(1)A投资者投入自产产品一批，双方确认的价值为540万元，公允价值为560万元，税务部门认定的增值税税额为72.8万元。享有甲公司股本400万元。(2）经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。假定不考虑其他因素。(3）因扩大经营规模需要，经股东大会批准，甲公司将盈余公积360万元转增股本。(4）结转本年实现净利润800万元。(5）按税后利润的10%提取法定盈余公积。(6）向投资者宣告分配现金股利100万元。(7）将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利或利润”明细科目余额结转至未分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]8.甲公司年末股本的账面余额为()万元。A.6960B.7360C.7000D.6760正确答案：B参考解析：年末股本账面余额＝6000(期初）+400（资料1)+600（资料2)+360（资料3)=7360（万元）。(1)A投资者投入自产产品一批，双方确认的价值为540万元，公允价值为560万元，税务部门认定的增值税税额为72.8万元。享有甲公司股本400万元。(2）经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。假定不考虑其他因素。(3）因扩大经营规模需要，经股东大会批准，甲公司将盈余公积360万元转增股本。(4）结转本年实现净利润800万元。(5）按税后利润的10%提取法定盈余公积。(6）向投资者宣告分配现金股利100万元。(7）将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利或利润”明细科目余额结转至未分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]9.甲公司年末资本公积的账面余额为()万元。A.3572.8B.2340C.2552.8D.3340正确答案：A参考解析：年末资本公积账面余额＝1000（期初）＋232.8（资料1)+2340（资料2)=3572.8（万元）。(1)A投资者投入自产产品一批，双方确认的价值为540万元，公允价值为560万元，税务部门认定的增值税税额为72.8万元。享有甲公司股本400万元。(2）经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。假定不考虑其他因素。(3）因扩大经营规模需要，经股东大会批准，甲公司将盈余公积360万元转增股本。(4）结转本年实现净利润800万元。(5）按税后利润的10%提取法定盈余公积。(6）向投资者宣告分配现金股利100万元。(7）将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利或利润”明细科目余额结转至未分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]10.下列关于甲公司的说法中，正确的是()。A.甲公司年末未分配利润的账面余额为2420万元B.甲公司年末盈余公积的账面余额为840万元C.甲公司年末未分配利润的账面余额为2500万元D.甲公司年末盈余公积的账面余额为920万元正确答案：AD参考解析：年末未分配利润＝1800（期初）+800（资料4）-800*10%（资料5)-100（资料6）＝2420（万元）；年末盈余公积账面余额＝1200（期初）-360（资料3)+800*10%（资料5)=920（万元）。本题详细分录如下：资料(1):借：库存商品560应交税费——应交增值税（进项税额）72.8贷：股本400资本公积——股本溢价232.8资料（2):借：银行存款[600*5*（1-2%)]2940贷：股本600资本公积——股本溢价2340资料（3):借：盈余公积360贷：股本360资料（4):借：本年利润800贷：利润分配——未分配利润800资料（5):借：利润分配——提取法定盈余公积(800*10%)80贷：盈余公积80资料（6):借：利润分配——应付现金股利或利润100贷：应付股利100资料（7):借：利润分配——未分配利润180贷：利润分配——提取法定盈余公积80利润分配——应付现金股利或利润100甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产，2022年到2024年资料如下：（1）2022年9月30日，董事会决定将一栋自用办公楼对外出租，协议约定租赁期为2年，年租金为600万元，租金于每年年末收取。2022年9月30日为租赁期开始日。（2）该办公楼自2018年9月30日取得，其购买价款为20000万元，预计使用年限为40年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，未计提资产减值准备。（3）转换日，该办公楼的公允价值为21000万元。（4）2022年12月31日的公允价值为20000万元。（5）2023年12月31日的公允允价值为22000万元。2024年9月30日，租赁期届满，甲公司将该投资性房地产出售，其售价为19000万元，并同时收到剩余部分的租金。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示。）[不定项选择题]11.2022年9月30日，该固定资产的账面价值为()万元。A.18000B.21000C.20000D.19541正确答案：A参考解析：该固定资产的账值=20000-20000/40*4=18000（万元）（1）2022年9月30日，董事会决定将一栋自用办公楼对外出租，协议约定租赁期为2年，年租金为600万元，租金于每年年末收取。2022年9月30日为租赁期开始日。（2）该办公楼自2018年9月30日取得，其购买价款为20000万元，预计使用年限为40年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，未计提资产减值准备。（3）转换日，该办公楼的公允价值为21000万元。（4）2022年12月31日的公允价值为20000万元。（5）2023年12月31日的公允允价值为22000万元。2024年9月30日，租赁期届满，甲公司将该投资性房地产出售，其售价为19000万元，并同时收到剩余部分的租金。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示。）[不定项选择题]12.下列关于固定资产转为投资性房地产时的账务处理中，正确的是()。A.计入“投资性房地产——成本”科目的金额为21000万元B.计入“投资性房地产——成本”科目的金额为20000万元C.计入“公允价值变动损益”科目的金额为2000万元D.计入“其他综合收益”科目的金额为3000万元正确答案：AD参考解析：借:投资性房地产——成本21000累计折旧2000（20000/40*4）贷：固定资产20000其他综合收