经济法基础模拟试题

《经济法基础》全真模拟试卷一、单项选择题1、下列银行结算账户中，不能支取现金的是()。A、党、团、工会经费专用存款账户B、个人银行结算账户C、预算单位零余额账户【答案解析】单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金务。2、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为()元。3、根据《企业所得税法》规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A、销售货物所得B、提供劳务所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，本题选D。4、甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式销售冰箱50台，冰箱每台售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为()元。新方式销售货物的，按新货物的销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额=50×2000÷(1＋17%)×17%=14530 (元)。了试用期，4月15日领取工资。甲公司与陈某建立劳动关系的时间为()。【答案解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。6、关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是()。A、托收承付只能用于异地结算B、收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C、收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D、付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收【答案解析】收款人对同一付款人发货托收累计“3次”收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向“该付款人”办理托收。7、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是()。【答案解析】我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，允许开具增值税专用发票的是()。A、一般纳税人向消费者个人提供增值税的加工劳务B、商业企业一般纳税人零售化妆品C、一般纳税人向小规模纳税人销售空调【答案解析】根据增值税法律制度的规定，选项AB两种情形不允许开具专用发票，选项D不征收增值税，不能开具增值税发票。9、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是()。A、笔记本电脑D10、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是()。B、木制一次性筷子【答案解析】目前征收消费税的应税消费品有：主要有烟、酒、高档化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车、电池、涂料。11、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是()。【答案解析】人造石油不征收资源税。12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A、企业接受社会捐赠收入B、转让企业债券取得的收入C、已作坏账损失处理后又收回的应收款D【答案解析】选项ABC属于应征税的收入，计入应纳税所得额。13、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。B、个人独资企业C团体、民办非企业单位和企业所得税。14、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是()。B、特殊工种补助C、独生子女补贴【答案解析】独生子女补贴不属于工资、薪金所得，不计算征收个人所得税。【做题统计】共有231人参与本题测试，正确率83.12。15、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是 A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B、彩票中奖所得CD、福利费、抚恤金、救济金【答案解析】个人购买福利彩票中奖收入，在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，彩票中奖所得本身不属于免税项目。16、下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是()。B、著作权【答案解析】稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。17、下列各项中，不属于支票基本当事人的是()。B、付款人有出票人、付款人与收款人。保证人是支票的非基本【重温知识】立即学习该知识点18、根据支付结算法律制度规定，不可办理挂失止付的票据是()。A、已承兑的商业汇票B、现金支票C、填写“现金”字样和代理付款人的银行汇票D、无法确定付款人的票据【答案解析】根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失19、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是()。C【答案解析】托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为100020、根据《结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的是 A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金缴存【答案解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。21、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于规定时间向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。该时间为()。提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。22、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是()。B、专用存款账户律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。23、因延期通知而给前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以()为限。B、间接损失D、能够预见到的损失【答案解析】因延期通知而给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以汇票金额为限。24、出票后定期付款汇票的持票人向承兑人提示付款的期限为()。A、出票日起10日内B、出票日起1个月内C、到期日起10日内D起1个月内【答案解析】定日付款、出票后定期付款汇票的持票人应自到期日起10日内，向承兑人提二、多项选择题1、下列各项中，属于诉讼时效中止的其他障碍的有()。A、权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人B、限制民事行为能力人的法定代理人死亡C、继承开始后继承人尚未确定，使继承人不能行使其继承权D、非因继承人的原因导致遗产管理人不明确，使继承人不能行使其继承权者权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死始后继承人尚未确定或者非因继承人的原因导致遗产管理人不明确，使继承人不能行使其继承权。2、民事诉讼管辖的方式有()。A、特殊地域管辖B、专属管辖式包括一般地域管辖、特殊诉讼管辖、协议管辖和共同管辖 (选择管辖)。3、用人单位需要向劳动者支付经济补偿金的情形有()。A、用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同B、劳动者符合随时通知解除的情形而劳动者解除劳动合同C、固定期限劳动合同期限届满终止用人单位维持或者提高劳动合同约定条件，要求与劳动者续订劳动合同，而劳动者不同意续订的D、用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的【答案解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形：(1)劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的；(2)由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的；(3)用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的；(4)用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的；(5)除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的；(6)用人单位被依法宣告破产或者用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的；(7)以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的；(8)法律、行政法规规定的其他情形。4、关于劳务派遣，下列表述正确的有()。A、在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间，但劳动力给付的事实则发生于被派遣员工与用工单位之间B、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬C、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者，用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位D、劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者，不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬【重温知识】立即学习该知识点A、持票人对本票出票人的权利，自票据出票日起2年未行使B、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月未行使C、持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使【答案解析】(1)持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。(2)持票人对银行汇票、本票的出票人的权利，自票据出票日起2年。(3)持票人对支票的出票对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。(5)持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。6、根据支付结算法律制度规定，下列票据当事人中，持票人可以向其行使第一顺序权利的有()。A、汇票的承兑人B、本票的出票人C、支票的付款人D票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。向本票保证人行使的是追索权。7、在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有()。A、按期办理税务登记B、按规定设置账簿C、接受税务检查【答案解析】选项ABC都是纳税人的义务，选项D属于税务机关的义务。8、根据个人所得税法律制度的规定，以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有 A、个人转让债券取得的所得B、个人转让住房取得的所得C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得【答案解析】个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得是按照“特许权使用费”所得征收个人所得税的。9、下列各项业务中，涉及增值税进项税额不得抵扣的有()。A、甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失B、乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司C、丙公司接受A银行的贷款服务D、丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住【答案解析】本题考核进项税抵扣相关规定。B选项是视同销售所以进项税可以抵扣。外购房屋不缴纳增值税，所以不存在抵扣和不抵扣的问题。10、下列各项中，属于增值税价外费用的有()。B、违约金C、包装物租金D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案解析】根据增值税法律制度的规定，违约金和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税，销项税额和受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用不缴纳增值税。11、下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有()。A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的【答案解析】根据土地增值税清算规定，取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于企业应进行土地增值税清算的范围。选项D不属于企业应进行土地增值税清算的范围。12、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有()。A、合同的鉴定人B、合同的当事人C、应税证照的领受人D、应税凭证的使用人【答案解析】选项A，合同的鉴定人不属于印花税的纳税人。13、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的有()。A、开采原煤的国有企业B、进口铁矿石的私营企业C、生产盐的个体经营者D、开采天然原油的外商投资企业【答案解析】进口应税产品不征收资源税，所以选项B不属于资源税纳税人。14、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有()。A、房屋产权证B、工商营业执照C、商标注册证【答案解析】选项D产权转移书据适用比例税率。。A、卖方付给进口人的正常回扣【答案解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。(1)所谓成交价格是一般贸易项下进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应此选项A不正确。(2)到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格；因此选项BCD正确。三、判断题对对错【正确答案】错【答案解析】法律关系主体的数目因法律关系的具体情况而定，但任何一个法律关系至少要为最少要有两个主体，才能在它们之间形成以权利和义务为内容的法律关系。有“现金”字样的为现金支票，现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账。 ()对错【正确答案】错【答案解析】支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。3、临时存款账户的有效期限最长不得超过1年。()对错【正确答案】错【答案解析】临时存款账户的有效期限最长不得超过2年。4、劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金。但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。()对错【正确答案】对【答案解析】本题表述正确。5、活人的整个身体或者部分器官，可以是法律关系的客体。()对错【正确答案】错【答案解析】活人的整个身体，不得作为法律关系的客体。6、根据增值税法律制度的规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，对错【正确答案】对【答案解析】本题表述正确。7、根据企业所得税法律制度的规定，生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。()对错【正确答案】对【重温知识】立即学习该知识点8、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。()对错【正确答案】错【答案解析】不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。9、进口关税一般采用定额税率，实行从量计征的办法。对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。()对错【正确答案】错机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。10、纳税担保范围包括税款、滞纳金、罚款和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。()对错【正确答案】错【答案解析】纳税担保的范围不包括罚款。四、不定项选择题1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务： AX，另收取品牌使 (2)销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。 ，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。 (4)30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。要求：根据上述资料，回答下列问题。<1>、下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是()。A、白酒实行复合计税的方法征收消费税B、向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税C、销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税D、研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税【答案解析】以上表述均正确。<2>、业务(1)应计算缴纳消费税()。A、[175.5÷(1＋17%)＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=37万元B、(175.5+30)÷(1＋17%)×20%＋10×2000×0.5÷10000=36.13万元C、[175.5÷(1＋13%)＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=38.06万元D、(175.5+30)÷(1＋13%)×20%＋10×2000×0.5÷10000=37.37万元【答案解析】生产企业向商业企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售向购货方收取的，属于应税白酒价款的组成部分，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。业务(1)应纳消费税=(175.5+30)÷(1+17%)×20%+10×2000×0.5÷10000=36.13(万元)。<3>、业务(2)、(3)应缴纳消费税的计算中，正确的是()。B、[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%＋(50+30)×2000×0.5÷10000=74.4万元C、(150+180)×20%＋(50+30)×2000×0.5÷10000=74万元【答案解析】业务(2)(3)应纳消费税=[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74.4(万元)。<4>、业务(4)应缴纳消费税的计算中，正确的是()。A、[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%=5500元B、[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%＋1×2000×0.5=6500元C、20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%=5250元D、20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%＋1×2000×0.5=6250元、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)=27500(元)。应纳消费税税额=27500×20%+1×2000×0.5=6500(元)。 (1)取得工薪收入10000元； (2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元； (3)当月取得上市公司股息所得2000元(持股8个月)； (4)将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2010年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，回答下列小题：<1>、王某10月份工资收入，应缴纳的个人所得税是()元。【答案解析】工薪收入应缴纳个人所得税＝(10000-3500)×20%-555＝745(元)。<2>、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税是()元。【答案解析】个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税＝10000×(1-20%)×20%＝1600(元)。<3>、王某取得上市公司股息所得，应缴纳的个人所得税是()元。【答案解析】持股1个月以上至1年的(含1年)，暂减按50%计入应纳税所得额。应缴纳<4>、下列关于王某转让住房的相关表述中，正确的是()。A、王某转让其自用住房免征个人所得税B、王某转让自用住房免征土地增值税C让住房应缴纳的个人所得税为150000元D60000元暂免征收个人所得税。题中王某购买时间为2010年6月，转让时间是2014年10月，时间不够5年，0-5-120)×20%＝15(万元)＝150000(元)。居民个人转让住房免征土地增值税。 (1)2014年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。 (2)2014年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。 (3)2014年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，回答下列小题：