2024年税务系统职业技能竞赛试题库资料-非税收入管理

PAGEPAGE12024年税务系统职业技能竞赛试题库-非税收入管理一、单选题1.水土保持补偿费属于（）A、政府性基金B、行政事业性收费C、国有资本收益D、特许经营收入答案：B解析：水土保持补偿费属于行政事业性收费。2.城镇垃圾处理费划转税务部门征收时间是（）。A、2021年1月1日B、2021年7月1日C、2022年1月1日D、2022年7月1日答案：B解析：根据《财政部关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知》（财税〔2021〕8号）第一点：“自2021年7月1日起，将……住房城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费划转至税务部门征收。”3.石油特别收益金属于（）A、中央财政非税收入B、地方财政非税收入C、中央地方共享财政非税收入D、分地区财政非税收入答案：A解析：石油特别收益金属于中央财政非税收入，纳入中央财政预算管理。4.水土保持补偿费的征收范围不包括（）A、生产建设项目B、取土、挖砂、采石C、河道采砂D、排放废弃土、石、渣答案：C解析：《非税收入知识读本》P131，在山区、丘陵区、风沙区以及水土保持规划确定的容易发生水土流失的其他区域开办生产建设项目或者从事其他生产建设活动，损坏水土保持设施、地貌植被，不能恢复原有水土保持功能的单位和个人（以下简称缴纳义务人），应当缴纳水土保持补偿费。前款所称其他生产建设活动包括：取土、挖砂、采石（不含河道采砂）；烧制砖、瓦、瓷、石灰；排放废弃土、石、渣。5.《中办国办印发进一步深化税收征管改革的意见》中对非税收入的要求是，加强非税收入管理（）建设A、法治化B、法制化C、信息化D、制度化答案：B解析：《中办国办印发进一步深化税收征管改革的意见》6.我国非税收入收缴实行什么收付制度？()A、国库集中.B、现收现付C、集中收付D、省级统筹答案：A解析：《政府非税收入管理办法》第二章第十八条规定非税收入收缴实行国库集中收缴制度7.A企业是小规模纳税人，按季申报教育费附加，2023年1月销售货物10万元，2月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，3月销售不动产200万元，该不动产购入价120万元。假定，以上价款均不含税，该省教育费附加减征50%。A企业2023年二季度应缴纳教育费附加是（）。A、0.073万元B、0.060万元C、0.064万元D、0.030万元答案：B解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部国家税务总局公告2023年第1号），一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。A小规模纳税人2023年第一季度(1-3月)差额后合计销售额228万元(=10+30-12+200)超过30万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是28万元(=10+30-12)，不超过30万元，可以享受小规模纳税人免税政策。同时，纳税人销售不动产200万元应依法纳税。一季度应纳教育费附加=（200-120）×5%×3%×50%=0.060万元。8.自2021年7月1日起，将自然资源部门负责征收的（）、住房城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的（）划转至税务部门征收。A、土地闲置费村镇基础设施配套费B、水土保持补偿费防空地下室易地建设费C、土地闲置费城镇垃圾处理费D、矿产资源专项收入城镇垃圾处理费答案：C解析：根据《财政部关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知财税》（〔2021〕8号），自2021年7月1日起，将自然资源部门负责征收的土地闲置费、住房城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费划转至税务部门征收。9.防空地下室易地建设费用征收对象是（）A、不能同步配套建设防空地下室的除新建民用建筑以外的建设单位B、不能同步配套建设防空地下室的新建民用建筑的建设单位C、因条件限制不能同步配套建设防空地下室的新建民用建筑的建设单位D、因条件限制不能同步配套建设防空地下室的除新建民用建筑以外的建设单位答案：C解析：参见《国家计委财政部国家国防动员委员会建设部印发关于规范防空地下室易地建设收费的规定的通知》（计价格[2000]474号）。10.根据《政府非税收入管理办法》，政府非税收入分为()类。A、10B、11C、12D、13答案：C解析：根据《政府非税收入管理办法》第三条，非税收入具体包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、彩票公益金收入、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入、其他非税收入。不包含社会保险费、住房公积金。11.计算缴纳残疾人就业保障金的社会平均工资口径为征期前当地统计部门最新公布的（）和（）就业人员加权平均工资。A、城镇私营单位；非私营单位B、城镇规模以下单位；非私营单位C、城镇私营单位；行政机关事业单位D、行政机关事业单位；城镇规模以上企业答案：A解析：根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（2019年第98号），当地社会平均工资按照所在地城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算。12.缴纳义务人或代征单位原则上使用（）申报缴纳土地闲置费。A、《土地闲置费申报表》B、《非税收入通用申报表》C、《土地闲置费决定书》D、《土地闲置费申报表》或《非税收入通用申报表》答案：B解析：《国家税务总局等五部门关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行公告2021年第12号），缴纳义务人或代征单位原则上使用《非税收入通用申报表》申报缴纳土地闲置费、城镇垃圾处理费。13.石油特别收益金实行()级超额累进从价定率计征A、3B、5C、7D、9答案：B解析：石油特别收益金实行5级超额累进从价定率计征14.张某持有《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”)，于2022年6月开办了一家个体经营的饭店。按照相关规定，不考虑限额标准上浮情况，该饭店可在3年(36个月)内享受依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税的限额是(）元。A、8400B、9600C、12000D、14400答案：C解析：根据《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税(2019]22号)规定，建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。15.矿业权出让收益按照（）的比例分别上缴中央和地方国库。A、5：5B、3：7C、2：8D、4：6答案：D16.矿业权占用费按照（）的比例上缴中央国库。A、20%B、30%C、40%D、50%答案：A解析：《关于印发矿产资源权益金制度改革方案的通知》（国发【2017】29号），对矿产资源权益金制度进行改革，规定矿业权占用费按照2：8的比例分别上缴中央和地方国库。17.工会经费实行按（）申报缴费。缴费单位应于（）15日前，如实填写申报表，在向所在地税务机关申报纳税时一并申报缴交（）应缴的工会经费。A、年、每年1月B、半年、6月或12月C、季、每季度末D、月、每月答案：D解析：工会经费实行按月申报缴费。缴费单位应于每月15日前，如实填写申报表，在向所在地地方税务机关申报纳税时一并申报缴交上月应缴的工会经费。18.残疾人就业保障金年缴纳额计算公式为()A、(本年用人单位在职职工人数×1.5%-本年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资B、(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资C、(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×本年用人单位在职职工年平均工资D、(本年用人单位在职职工人数×1.5%-本年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×本年用人单位在职职工年平均工资答案：B19.某电视机生产企业2021年一个季度实现电视机的销售数量为135000台，其中出口销售数量为80000台，国内销售数量为55000台，那么填报《废弃电器电子产品处理基金申报表》时，在“应征销售数量”栏填列（）。A、0B、55000C、80000D、135000答案：B解析：基金缴纳义务人出口电器电子产品免征基金。此案例中填报《废弃电器电子产品处理基金申报表》时，在“本期销售数量”栏填列135000台、“应征销售数量”栏填列55000台、“出口免征销售数量栏”填列80000台。20.新建10层（含）以上的民用建筑，修建防护级别为6级以上的防空地下室的，其修建面积是（）。A、按照不少于地面首层建筑面积B、按照地面建筑面积的3%~4%C、按照一次性规划地面总建筑面积D、按照地面建筑面积的4%~5%答案：A解析：根据《人民防空工程建设管理规定》（国人防办字[2003]第18号）第四十九条规定，新建10层（含）以上或者基础埋深3米（含）以上的民用建筑，按照地面首层建筑面积修建6级（含）以上防空地下室。电力能源类21.某房地产企业以出让方式取得土地使用权进行房地产开发，土地使用权出让金为3000万元，假设因企业原因超过出让合同约定的动工开发日期满1年仍未动工开发，则企业应缴纳的土地闲置费金额为（）。A、600万元B、36万元C、240万元D、0元答案：A解析：应缴纳的土地闲置费金额为3000∗0.2=600万元。22.以下属于闲置土地的是（）A、超过国有建设用地使用权合同或者划拨决定书动工期满2年未动工B、已开发用地总面积不足三分之一或投资额不足30%，终止开发建设满1年C、超过国有建设用地使用权合同或者划拨决定书动工期满1年未动工D、已开发用地总面积不足三分之一或投资额不足40%，终止开发建设满2年答案：C解析：闲置土地定义。超过合同或者划拨决定书动工期满1年未动工；已开发用地总面积不足三分之一或投资额不足25%，终止开发建设满1年。23.城市新建民用建筑，违反国家有关规定不修建战时可用于防空的地下室的，由县级以上人民政府人民防空主管部门对当事人给予警告，并责令限期修建，可以并处罚款，罚款额度是（）。A、10万元以下B、5万元以下C、20万元以下D、3万元以下答案：A解析：根据《中华人民共和国人民防空法》第四十八条规定，城市新建民用建筑，违反国家有关规定不修建战时可用于防空的地下室的，由县级以上人民政府人民防空主管部门对当事人给予警告，并责令限期修建，可以并处10万元以下的罚款。24.下列各项中，符合全免防空地下室易地建设费的是（）。A、经济适用房B、单身公寓C、商场D、菜市场答案：A解析：参见《财政部关于贯彻落实国务院关于解决城市低收入家庭住房困难若干意见的通知》（财综[2007]53号）。25.甲公司是纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，2022年9月，公司与某高校合作开办职业教育专业，9—11月实际发生办学投资100万元，该公司2022年12月申报教育费附加和地方教育附加80万元，当月应实际缴纳的教育费附加和地方教育附加是（）。A、0元B、10万元C、50万元D、80万元答案：C解析：根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》财税[2019]46号，自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的30％比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。允许抵免的投资是指试点企业当年实际发生的，独立举办或参与举办职业教育的办学投资和办学经费支出，以及按照有关规定与职业院校稳定开展校企合作，对产教融合实训基地等国家规划布局的产教融合重大项目建设投资和基本运行费用的支出。当月应缴纳教育费附加和地方教育附加是=80-100×30%=50万元。因此，选项C正确。26.对一般性生产建设项目征收水土保持补偿费，按照征占用土地面积一次性计征，其中东部地区每平方米不超过（）。A、1.7B、1.6C、1.5D、1.4答案：D解析：《非税收入知识读本》P133，对一般性生产建设项目征收水土保持补偿费，按照征占用土地面积一次性计征，其中东部地区每平方米不超过1.4元，中部地区每平方米不超过1.5元，西部地区每平方米不超过1.7元。27.城市生活垃圾处理费实行（）。A、市场定价B、成本定价C、政府定价D、综合定价答案：C解析：根据《广东省城市生活垃圾处理收费管理办法》（粤价〔2002〕384号）第五条：“城市生活垃圾处理费实行政府定价”。28.土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收以前欠缴的收入，由（）负责征缴入库。A、税务部门B、住房城乡建设部门C、原执收(监缴)单位D、自然资源部门答案：A解析：根据《财政部关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知财税》（〔2021〕8号），土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收以前欠缴的收入，由税务部门负责征缴入库。29.下列()项目将于2022年1月1日全国全面划转税务机关征收。A、水土保持补偿费B、土地闲置费C、排污权出让收入D、海域使用金答案：D解析：《财政部自然资源部税务总局人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》(财综〔2021〕19号)30.对代收单位，允许从收取的垃圾处理费中提取不超过（）的代收手续费。A、4%B、3%C、2%D、1%答案：D解析：根据《广东省城市生活垃圾处理收费管理办法》（粤价〔2002〕384号）第八条：“对代收单位，允许从收取的垃圾处理费中提取不超过1%的代收手续费”。31.实行先征后返、先征后退、即征即退办法返还增值税、消费税时，已征的教育费附加是（）。A、全额返还B、不予退（返）还C、不予退（返）还，但可以抵顶以后应缴教育费附加D、由主管税务机关决定是否返还答案：B解析：根据《财政部国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城市维护建设税和教育费附加政策的通知》（财税[2005]72号）规定，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。32.水土保持补偿费是对损坏水土保持设施和地貌植被、不能恢复原有水土保持功能的生产建设（）征收并专项用于水土流失预防治理的资金。A、单位B、个人C、单位和个人D、组织和社会团体答案：C解析：水土保持补偿费是对损坏水土保持设施和地貌植被、不能恢复原有水土保持功能的生产建设单位和个人征收并专项用于水土流失预防治理的资金。33.通过金税三期系统的“非税收入通用申报”功能申报城镇垃圾处理费时，征收项目应该选择（）。A、自然资源行政事业性收费收入B、污水处理费收入C、建设行政事业性收费收入D、城市公用事业附加收入答案：C解析：在金税三期系统中，申报城镇垃圾处理费需要选择的征收项目、征收品目、征收子目分别是“建设行政事业性收费收入”、“建设行政事业性收费收入”、“城镇垃圾处理费（市级审批）”或“城镇垃圾处理费（县区级审批）”。34.税务机关接到自然资源部门推送的土地出让收入费源信息后，应当于（）个工作日内，通知缴费人及时向税务机关申报缴费。A、2B、3C、4D、5答案：A解析：国家税务总局办公厅关于印发《土地出让类非税收入征管规程（试行）》《电力能源类非税收入征管规程（试行）》的通知.35.从2007年1月1日起，土地出让收支（）。A、纳入中央和地方基金预算管理B、按照有关规定，C、第三季度D、全额纳入地方基金预算管理答案：D解析：根据《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》（国办发〔2006〕100号），“从2007年1月1日起，土地出让收支全额纳入地方基金预算管理。”36.经人民防空主管部门批准需缴纳防空地下室易地建设费的，建设单位在办理()前，应当先缴纳防空地下室易地建设费。A、建设用地规划许可证B、国有土地使用证C、建筑工程施工许可证D、建设工程规划许可证答案：D解析：根据《人民防空工程建设管理规定》第五十四条的规定，经人民防空主管部门批准需缴纳防空地下室易地建设费的，建设单位在办理建设工程规划许可证前，应当先缴纳防空地下室易地建设费。37.缴纳义务人或代征单位未按时缴纳城镇垃圾处理费的，由（）出具催缴通知，并通过（）及时追缴。A、自然资源部门、涉费渠道B、住房城乡建设部门、涉费渠道C、税务部门、涉税渠道D、税务部门、涉费渠道答案：C解析：根据《国家税务总局等五部门关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（2021年第12号）第二条：“城镇垃圾处理费……未按时缴纳的，由税务部门出具催缴通知，并通过涉税渠道及时追缴。”38.下列项目属于2021年1月1日全国全面划转税务机关征收的是（）A、水土保持补偿费B、土地闲置费C、国有土地使用权出让收入D、矿产资源专项收入答案：A39.未动工开发满1年的闲置土地，按照土地出让或者划拨价款的()征缴土地闲置费。A、30%B、40%C、20%D、35%答案：C解析：《闲置土地处置办法》（国土资源部令第53号）第十四条第（一）项原文40.未签订国有土地使用权出让合同或者未办理土地划拨手续的闲置土地，土地闲置按各地规定的标准征收，计征时间累积不超过（）个月。A、16B、20C、24D、36答案：C41.下列不属于水土保持补偿费的计征单位的是（）A、立方米B、平方米C、吨D、米答案：D解析：《水土保持补偿费征收使用管理办法》规定，42.下列关于废弃电器电子产品处理基金的说法不正确的是()。A、电器电子产品生产者应缴纳的基金，由税务局负责征收B、受托加工应征基金产品，基金缴纳义务人只收取加工费的，为委托方提货的当天C、基金缴纳义务人受托加工生产应征基金产品的，不论原料和主要材料由何方提供，不论在财务上是否做销售处理，均由委托方缴纳基金D、基金缴纳义务人违反基金征收管理规定的，税务机关比照税收违法行为予以行政处罚答案：C解析：基金缴纳义务人受托加工生产应征基金产品的，不论原料和主要材料由何方提供，不论在财务上是否做销售处理，均由受托方缴纳基金。43.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2019]46号）规定，自2019年7月1起，将国家重大水利工程建设基金征收标准再降低（），这是国家第（）次降低国家重大水利建设基金征收标准。A、25%，2B、50%，2C、25%，3D、50%，3答案：D解析：第一次降低标准：根据《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知》（财税[2017]51号）规定，降低25%；第二次降低标准：根据《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》（财税[2018]39号）规定，在财税（2017）51号文件规定降低25%的基础上，再统一降低25%；第三次降低标准：根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2019]46号）规定，自2019年7月1日起，征收标准在原标准的基础上降低50%。44.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加工收回的已缴纳基金的电器电子产品销售收入，不能准确核算的，征收依据为（）。A、企业实际销售收入B、企业实际销售数量C、税务部门核定销售收入D、税务部门核定销售数量答案：B解析：根据《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》（国家税务总局公告2012年第41号），基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加工收回的已缴纳基金的电器电子产品数量，不能准确核算的，按实际销售数量征收基金。45.土地闲置费由（）向缴纳义务人出具《征缴土地闲置费决定书》等文书A、自然资源部门B、税务部门C、财政部门D、城建部门答案：A解析：根据《国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（2021年第12号）第一条规定。46.关于森林植被恢复费划转税务部门征收后的规定，下列表述不正确的是（）。A、划转以前年度形成的欠缴收入由税务部门负责征缴入库B、划转以后年度形成的欠缴收入由税务部门负责征缴入库C、需要办理退库的，由缴费人向税务部门申请办理D、划转前审核的相关用地申请、应于2023年1月1日（含）以后缴纳的森林植被恢复费，由税务部门负责征缴入库答案：D解析：：根据《财政部关于将森林植被恢复费、草原植被恢复费划转税务部门征收的通知》（财税〔2022〕50号）第一条规定，自2023年1月1日起，将森林植被恢复费、草原植被恢复费划转至税务部门征收。2023年1月1日以前审核（批准）的相关用地申请、应于2023年1月1日（含）以后缴纳的上述收入，收缴工作继续由原执收（监缴）单位负责。划转以前和以后年度形成的欠缴收入由税务部门负责征缴入库。第五条规定，森林植被恢复费、草原植被恢复费入库后需要办理退库的，由缴费人向税务部门申请办理，税务部门经严格审核并商有关财政、林草部门复核同意后，按照财政部门有关退库管理规定办理退付手续。47.废弃电器电子产品回收处理费用补贴适用于()。A、产品维修B、产品翻新C、整机拆解处理D、维修翻新后再使用答案：C解析：财综〔2012〕34号《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》48.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为（）。A、每人每年4000元，最高可上浮50%B、每人每年6000元，最高可上浮30%C、每人每年6000元，最高可上浮50%D、每人每年12000元，最高可上浮20%答案：C解析：二、企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。因此，选项C正确。49.石油特别收益金实行5级超额累进从价定率计征，征收比率最高为（）A、30%B、40%C、50%D、60%答案：B解析：《非税收入知识读本》P126，表2-8，石油特别收益金征收比率及速算扣除数。50.国内销售电器电子产品基金的征收范围不包括()。A、不具有制冷系统的空气调节器B、平板电脑C、分体式空调D、搅拌式洗衣机答案：A解析：根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确废弃电器电子产品处理基金征收产品范围的通知》规定，对不具有制冷系统的空气调节器，不征收基金。51.用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，确因地质条件等，原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费。该政策执行的截止时间是（）。A、2022年12月31日B、2023年12月31日C、2024年12月31日D、2025年12月31日答案：D解析：根据《税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告2019年第76号）规定，该政策自2019年6月1日起执行到2025年12月31日止。52.下列不属于水土保持补偿费的计征单位的是（）A、立方米B、平方米C、吨D、米答案：D解析：《水土保持补偿费征收使用管理办法》规定，53.以下残疾人就业保障金计算正确的是()A、某事业单位2020年在职职工人数为30人,2021年该单位应缴纳残疾人就业保障金0元。B、某民办非企业单位成立于2018年12月,2020年在职职工人数为20人,2021年该单位应缴纳残疾人就业保障金0元。C、某机关单位2020年在职职工人数为10人,在职职工工资总额为60万元,并未安置残疾人,该单位2021年应缴纳残疾人就业保障金8100元。D、某企业成立于2015年4月,2020年在职职工人数为15人,在职职工工资总额为150万元,并未安置残疾人,该单位2021年缴纳残疾人就业保障金20250万元。答案：C解析：《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》自2020年1月1日起至2022年12月31日,在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。同时,将残保金由单一标准征收调整为分档征收,用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于本省(区、市)规定比例的,三年内按应缴费额50%征收;1%以下的,三年内按应缴费额90%征收。AB选项不符合暂免征收条件;D选项符合减免条件,2021年实际缴纳0元。C:(10/100∗1.5%-0)∗(600000/10)∗90%=8100元。54.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（)。A、可再生能源发展基金免征教育费附加B、大中型水库移民后期扶持基金免征地方教育附加C、农网还贷资金免征地方教育附加D、国家重大水利工程建设基金免征教育费附加答案：D解析：根据《财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税[2010]44号)规定，经国务院批准，为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。55.残疾人就业保障金纳入（）管理，专款专用，结余结转下年继续使用。A、一般公共预算B、政府性基本预算C、国有资本经营预算D、社会保险基金预算答案：A解析：一般公共预算中的非税收入主要包含专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、捐赠收入、国有资源（资产）有偿使用收入、政府性基金收入以及其他收入。残保金收入属于专项收入。56.下列关于村镇基础设施配套费的表述，说法不正确的是（）。A、专项用于村镇基础设施建设B、乡镇规划区范围内兴建的建设项目应按土建造价5%收取C、对机构类型为“企业”的经营单位减半征收D、自2019年1月1日起划转税务部门征收答案：C解析：根据《广东省发展改革委广东省财政厅关于扩大部分涉企行政事业性收费免征对象范围的通知》（粤发改价格〔2019〕649号），免征对象扩大至“经市场监督管理部门（含原工商行政管理部门）核发‘营业执照’且其组织机构代码证机构类型为‘企业’的经营单位”。57.自（）起，原由财政部驻地方财政监察专员办事处负责征收的国家重大水利工程建设基金划转至税务部门征收。A、2019年1月1日B、2019年5月1日C、2019年7月1日D、2020年1月1日答案：A解析：：根据2018年财政部印发《关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税[2018]147号）规定，自2019年1月1日起，专员办负责征收的国家重大水利工程建设基金划转税务部门征收。58.石油特别收益金的起征点为()美元/桶A、40B、50C、60D、65答案：D解析：《财政部关于提高石油特别收益金起征点的通知》(财税〔2014〕115号)59.合资合作企业应当缴纳的石油特别收益金，由（）向征收机关申报。A、合资合作的各方企业各自B、合资合作的中方企业统一C、合资合作的各方中拥有石油勘探和开采许可证的一方企业统一D、合资合作的各方中负责办理相关手续的一方企业统一答案：C解析：《非税收入知识读本》P126，合资合作企业应当缴纳的石油特别收益金，由合资合作的各方中拥有石油勘探和开采许可证的一方企业统一向征收机关申报。60.下列新建民用建筑，应当修建6B级防空地下室的是()。A、新建10层（含）以上或者基础埋深3米（含）以上的民用建筑B、位于开发区除新建10层（含）以上或者基础埋深3米（含）以上的民用建筑和居民住宅以外的新建民用建筑C、人民防空重点城市危房翻新住宅项目D、除新建10层（含）以上或者基础埋深3米（含）以上的民用建和居民住宅以外的其他民用建筑，地面总建筑面积在2000平以上的答案：C解析：除新建10层（含）以上或者基础埋深3米（含）以上的民用建筑以外的人民防空重点城市的居民住宅楼和人民防空重点城市危房翻新住宅项目应当修建6B級防空地下室。61.土地出让合同、征地协议等应约定对土地使用者不按时足额缴纳土地出让收入的，按日加收违约金额（）的滞纳金。A、1%B、5‰C、0.5‰D、1‰答案：D解析：按照《国有土地使用权出让收支管理办法》（财综[2006]68号），《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》(国办发[2006]100号)规定,土地出让合同、征地协议等应约定对土地使用者不按时足额缴纳土地出让收入的，按日加收违约金额1‰的滞纳金。62.税务机关征收非税收入项目在政府财政收支中分布在()本预算中A、1B、2C、3D、4答案：C解析：按照财政部印发的《2019年政府收支分类科目》，非税收入项目分布在一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算中63.下列项目属于2021年7月1日全国全面划转税务机关征收的是（）A、水土保持补偿费B、土地闲置费C、国有土地使用权出让收入D、排污权出让收入答案：B64.下列关于排污权出让收入划转税务部门征收的描述，错误的是A、划转后，各级财政部门按规定支付代扣代缴、代收代缴和委托代征经费B、自2021年1月1日起划转税务部门征收C、以前年度应缴未缴的收入由税务部门负责征缴入库D、因税务部门误收需要退库的，由缴费人直接向税务部门申请办理答案：A解析：根据《财政部关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知》第三点：“划转后，各级财政部门不安排代扣代缴、代收代缴和委托代征经费。”故A项错误。电力能源类65.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人以委托代销方式销售应征基金产品的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出应征基金产品满()天的当天。A、60B、90C、180D、360答案：C解析：《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》第八条，第四款-基金缴纳义务人以委托代销方式销售应征基金产品的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代满180天的当天。66.某县城大型支柱生产企业为一般纳税人（非小微企业），2022年8月转让一处仓库，取得含税收入500万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款300万元，另发生相关税费10万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是()万元。A、0.76B、0.32C、0.72D、0.42答案：A解析：一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。该企业销售仓库应缴纳的增值税=(500-300)÷(1+5%)×5%=9.52(万元)；该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=9.52×(5%+3%)=0.76(万元)。67.生活垃圾处理收费制度按照（）原则制定。A、产生者付费B、享受者付费C、清理者付费D、支持者付费答案：A解析：根据《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》第五十八条规定：“县级以上人民政府应当按照产生者付费原则，建立生活垃圾处理收费制度”。68.以下哪项不是2021年1月1日划转至税务部门征收的非税收入？（）A、水土保持补偿费B、地方水库移民扶持基金C、土地闲置费D、防空地下室易地建设费答案：C解析：《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第21号），自2021年1月1日起，水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转至税务部门征收。69.税务部门征收土地闲置费应当使用（）,按照税务部门全国统一信息化方式规范管理。A、物财政部统一监（印）制的非税收入票据B、省级财政部门统一监（印）制的非税收入票据C、税务部门印制的完税凭证D、电子完税凭证答案：A解析：根据《国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（2021年第12号）第五条规定。70.郁闭度0.2以上的乔木林地（含采伐迹地、火烧迹地）、竹林地、苗圃地，每平方米不低于（）元；灌木林地、疏林地、未成林造林地，每平方米不低于（）元；宜林地，每平方米不低于（）元。A、10;6;3B、10;6;2C、10;8;4D、10;8;3答案：A解析：按照《关于调整森林植被恢复费征收标准引导节约集约利用林地的通知》（财税〔2015〕122号）规定，郁闭度0.2以上的乔木林地（含采伐迹地、火烧迹地）、竹林地、苗圃地，每平方米不低于10元；灌木林地、疏林地、未成林造林地，每平方米不低于6元；宜林地，每平方米不低于3元。71.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为（）。A、每人每年4000元，最高可上浮50%B、每人每年6000元，最高可上浮30%C、每人每年6000元，最高可上浮50%D、每人每年12000元，最高可上浮20%答案：B解析：企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准每人每年6000元，最高可上浮30%。72.用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由财政部门给予警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金。A、5‰B、0.5‰C、1‰D、2‰答案：A解析：《残疾人就业条例》第二十七条违反本条例规定，用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由财政部门给予警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。73.根据《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财税2021年7号），免征文化事业建设费延长至（）A、2021年12月31日B、2022年6月30日C、2022年12月31日D、2023年6月30日答案：A解析：根据（财税2021年7号），免征文化事业建设费延长至2021年12月31日。74.土地闲置费根据（）出具的《征缴土地闲置费决定书》申报缴纳。A、税务部门B、住房城乡建设部门C、城市规划部门D、自然资源部门答案：D解析：根据《财政部关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知财税》（〔2021〕8号），土地闲置费根据自然资源部门出具的《征缴土地闲置费决定书》申报缴纳。75.税务机关接到自然资源部门推送的土地出让收入费源信息后，应当于（）个工作日内，通知缴费人及时向税务机关申报缴费。A、2B、3C、4D、5答案：A解析：国家税务总局办公厅关于印发《土地出让类非税收入征管规程（试行）》《电力能源类非税收入征管规程（试行）》的通知。76.城镇垃圾处理费划转税务部门征收以前欠缴的收入，由（）负责征缴入库A、财政部门B、住房城乡建设部门C、自然资源部门D、税务部门答案：D解析：根据《国家税务总局广东省税务局广东省财政厅广东省发展和改革委员会广东省自然资源厅广东省住房和城乡建设厅中国人民银行广州分行关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征收事项的通知》（粤税发〔2021〕69号）第四点：“城镇垃圾处理费划转税务部门以前欠缴的收入，由税务部门负责征缴入库”。77.根据《中华人民共和国水土保持法》（2010年主席令第39号）第五十七条，违反本法规定，拒不缴纳水土保持补偿费的，由（）责令限期缴纳；逾期不缴纳的，自滞纳之日起按日加收滞纳部分（）的滞纳金，可以处应缴水土保持补偿费（）以下的罚款。”A、县级以上税务部门，万分之五，三倍B、县级以上税务部门，万分之五，五倍C、县级以上人民政府水行政主管部门，万分之五，三倍D、县级以上人民政府水行政主管部门，万分之五，五倍答案：C解析：《中华人民共和国水土保持法》（2010年主席令第39号）第五十七条，“违反本法规定，拒不缴纳水土保持补偿费的，由县级以上人民政府水行政主管部门责令限期缴纳；逾期不缴纳的，自滞纳之日起按日加收滞纳部分万分之五的滞纳金，可以处应缴水土保持补偿费三倍以下的罚款。”78.下列关于文化事业建设费的说法,错误的是（）A、文化事业建设费的缴纳义务发生时间和缴纳地点,与缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间和纳税地点相同B、未达到增值税起征点的提供娱乐服务的单位和个人，兔征文化事业建设费C、自2019年7月1日至2024年12月31日,对归属中央收入的文化事业建设费,按照缴纳义务人应缴费额的50%减征D、缴纳义务人应在申报期内向主管税务机关报送《非税收入通用申报表》答案：D解析：《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》(国家税务总局公告2013年第64号)规定,缴纳人、扣缴人应在申报期内分别向主管税务机关报送《文化事业建设费申报表》《文化事业建设费代扣代缴报告表》79.中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务,在境内未设有经营机构的,以广告服务（）为文化事业建设费的扣缴义务人。A、支付方B、接受方C、发布方D、代理方答案：B解析：中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务，在境内未设有经营机构的，以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。80.企业拨缴的职工工会经费，可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法（）。A、抵扣增值税销项税额B、在企业所得税税前扣除C、免征增值税D、免征增值税及流转环节的相关税费答案：B解析：根据《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年第30号）的规定，企业拨缴的职工工会经费，可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在企业所得税税前扣除。81.北京、天津、河北、河南、山东、江苏、上海、浙江、安徽、江西、湖北、湖南、广东、重庆等14个南水北调和三峡工程直接受益省份省级电网企业代征重大水利基金，由中央财政按代征额的（）付给代征手续费。A、1‰B、2‰C、2.5‰D、3‰答案：B解析：根据《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》（财综[2009]90号）第十三条规定，14个南水北调和三峡工程直接受益省份省级电网企业代征重大水利基金，由中央财政按代征额的2‰付给代征手续费，代征手续费从重大水利基金支出预算中安排。社会事业类82.对于处于开采期间的石油、天然气开采活动，水土保持补偿费按照（）计征。A、一次性计征B、开采量（采掘、采剥总量）C、油、气生产井占地面积D、增加的丛式井面积答案：C解析：《非税收入知识读本》P133，开采期间，石油、天然气根据油、气生产井（不包括水井、勘探井）占地面积按年征收。83.未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。以下（）属于上述的缴纳义务人。A、个体工商户B、机关单位C、社会团体D、个人独资企业答案：A解析：未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。84.村镇基础设施配套费自（）起对广东省全省范围内的所有企业免征。A、2016年1月1日B、2016年4月1日C、2016年7月1日D、2016年10月1日答案：D解析：根据《广东省发展改革委广东省财政厅关于免征部分涉企行政事业性收费的通知》（粤发改价格〔2016〕180号）第一点第二项：“对省定11项涉企行政事业性收费……从2016年10月1日起，其他市县也按上述规定实施，全面实现省定涉企行政事业性收费‘零收费’”。85.下列关于水土保持补偿费说法错误的是（）A、水土保持补偿费属于国有资源（资产）收入B、水土保持补偿费属于中央地方共享收入C、按次缴纳的，应在项目开工前或建设活动开始前，缴纳水土保持补偿费D、建设保障性安居工程免征水土保持补偿费答案：A解析：《2021年政府收支分类科目》中将水土保持补偿费列入一般公共预算，列入行政事业性收费86.国有土地使用权出让收入是政府以出让等方式配置国有土地使用权取得的全部土地价款，包括受让人支付的()A、征地管理费用、不动产登记费用、耕地开垦费用、防空地下室易地建设费、水土保持补偿费等。B、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税等。C、城市道路占用、挖掘修复费用，布图设计保护收费用，铁路建设基金等。D、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。答案：D解析：《国务院办公厅关于规范国有土地使用权岀让收支管理的通知》（国办发〔2006〕100号）第一条原文87.下列各项中需要缴纳文化事业建设费的是（）A、月收入10万元提供广告代理服务的个人B、月收入10万元的个体户酒吧C、月收人2万元的广告代理小规模企业D、月收入5万元的用于粘贴广告的灯箱制作工厂答案：B解析：月收入10万元的个体户酒吧需要缴纳文化事业建设费88.《国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（2021年12号）明确，缴纳义务人依据()向税务部门申报缴纳土地闲置费A、《闲置土地调查通知书》B、《征缴土地闲置费决定书》C、《闲置土地认定书》D、《税务事项通知书》答案：B解析：《国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（2021年12号）第一条原文89.在广东省村镇基础设施配套费征管职责中，（）部门按有关规定核定缴费人应缴纳的金额，出具缴款通知书，作为税务部门征收依据。A、财政部门B、住建规划部门C、发展改革部门D、自然资源部门答案：B解析：根据《国家税务总局广东省税务局广东省发展改革委员会广东省财政厅广东省住房和城乡建设厅关于开展我省村镇基础设施配套费征管职责划转工作的通知》（粤税发〔2018〕131号）第二点第四项：“住建规划部门……按有关规定核定缴费人应缴纳的金额，出具缴款通知书，作为税务部门征收依据。”90.闲置土地，是指国有建设用地使用权人超过国有建设用地使用权有偿使用合同或者划拨决定书约定、规定的动工开发日期满（）未动工开发的国有建设用地。A、一年B、半年C、两年D、六个月答案：A解析：根据《闲置土地处置办法》（国土资源部令第53号）第二条，本办法所称闲置土地，是指国有建设用地使用权人超过国有建设用地使用权有偿使用合同或者划拨决定书约定、规定的动工开发日期满一年未动工开发的国有建设用地。91.根据《财政部自然资源部税务总局人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综〔2021〕19号）要求，下列关于缴费人误缴、税务部门误收退库流程的正确选项是（）A、缴费人申请-财政部门审核-人民银行退付B、缴费人申请-财政部门、自然资源部门审核-税务部门复核-财政部门推送退付信息-人民银行退付C、缴费人申请-税务部门审核-财政部门、自然资源部门复核-税务部门推送退付信息-人民银行退付D、以上都不是答案：C解析：《财政部自然资源部税务总局人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综〔2021〕19号）92.水土保持补偿费收入按照（）的比例分别上缴中央和地方国库。地方各级政府之间水土保持补偿费的分配比例，由各省（区、市）财政部门商水行政主管部门确定。A、1:9B、2:8C、3:7D、5:5答案：A解析：《非税收入知识读本》P132，水土保持补偿费收入按照1:9的比例分别上缴中央和地方国库。地方各级政府之间水土保持补偿费的分配比例，由各省（区、市）财政部门商水行政主管部门确定。93.关于划转至税务部门征收的城镇垃圾处理费，下列描述有误的是（）。A、划转以前欠缴的城镇垃圾处理费由税务部门负责征缴入库B、城镇垃圾处理费未按时缴纳的，由税务部门出具催缴通知C、因缴费人误缴需要退库的，由缴费人直接向税务部门申请办理D、广东省的城镇垃圾处理费统一划转至税务部门征收答案：D解析：根据《广东省全国性行政事业性收费目录清单》（广东省财政厅官网-法定主动公开内容-行政事业性收费）关于城镇垃圾处理费的备注：“我省经营服务性收费和行政事业性收费同时并存管理”，《国家税务总局等五部门关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（2021年第12号）：“住房和城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费（以下简称城镇垃圾处理费）划转至税务部门征收”，因此D项错误。94.自2021年7月1日起，将自然资源部门负责征收的()划转至税务部门征收A、水土保持补偿费B、土地闲置费C、城镇垃圾处理费D、防空地下室易地建设费答案：B解析：《关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知》（财税〔2021〕8号）规定：自2021年7月1日起，将自然资源部门负责征收的土地闲置费、住房城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费划转至税务部门征收。95.国有建设用地使用权人应当自《征缴土地闲置费决定书》送达之日起（）内，按照规定缴纳土地闲置费。A、30天B、15天C、三个月D、7天答案：A解析：《闲置土地处置办法》（国土资源部令第53号）第十七条，“国有建设用地使用权人应当自《征缴土地闲置费决定书》送达之日起三十日内，按照规定缴纳土地闲置费。”96.根据《关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知》（财税〔2021〕8号），土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收以前欠缴的收入，由（）负责征缴入库。A、财政部门B、原执收部门C、税务部门D、政府有关部门答案：C解析：根据《关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知》（财税〔2021〕8号），土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收以前欠缴的收入，由税务部门负责征缴入库。97.下列属于用人单位残保金在职职工人数的是（）。A、依法与用人单位签订10个月劳动合同的大学应届毕业生B、季节性用工C、用人单位与劳务派遣单位协商计入劳务派遣单位用工人数的劳务派遣人员D、临时性用工答案：B解析：依据《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知(财税〔2015〕72号)规定，用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。98.根据《关于将国有土地使用权出让收入等四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综〔2021〕19号），对于国有土地使用权出让收入征缴流程（涉及竞买保证金的情形），有关竞买保证金的处理正确的是（）A、向自然资源部门、公共资源交易中心申请退还B、将竞买保证金抵作出让收入，由竞买人直接向税务部门申报C、将竞买保证金抵作出让收入，自然资源部门、公共资源交易中心将相关款项划转至税务部门缴费国库D、将竞买保证金抵作出让收入，自然资源部门、公共资源交易中心代竞买人向税务部门申报缴纳答案：D解析：根据《关于将国有土地使用权出让收入等四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综〔2021〕19号），国有土地使用权出让收入征缴流程（涉及竞买保证金的情形），未竞得人向自然资源部门、公共资源交易中心申请退还保证金；竞得人竞得土地，将竞买保证金抵作出让收入，自然资源部门、公共资源交易中心代竞买人向税务部门申报缴纳。99.水土保持补偿费收入按照（）的比例上缴地方国库。A、60%B、70%C、80%D、90%答案：D解析：《关于印发<水土保持补偿费征收使用管理办法>的通知》（财综〔2014〕8号）第十五条，“县级以上地方水行政主管部门征收的水土保持补偿费，按照1：9的比例分别上缴中央和地方国库”。100.矿业权出让收益按照（）的比例上缴中央国库。A、20%B、30%C、40%D、50%答案：C解析：《关于印发矿产资源权益金制度改革方案的通知》（国发【2017】29号），对矿产资源权益金制度进行改革，规定矿业权出让收益按照4：6的比例分别上缴中央和地方国库。101.土地闲置费划转至税务部门后，下列需退库情形，由缴费人直接向税务部门申请办理，但不属于“由财政部门授权税务部门审核退库”的是（）。A、缴费人误缴B、税务部门误收C、自然资源部门误收D、汇算清缴答案：C解析：根据《关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知》（财税〔2021〕8号），资金入库后需要退库的，按照财政部门有关退库管理规定办理。其中，因缴费人误缴、税务部门误收以及汇算清缴需要退库的，由财政部门授权税务部门审核退库，具体由缴费人直接向税务部门申请办理。102.下列关于教育费附加的说法中，错误的是（）。A、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从教育费附加的计征依据中扣除退还的增值税税额B、海关对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加C、增值税实行即征即退的，不应退还教育费附加D、教育费附加的计征依据不包括增值税、消费税的滞纳金和罚款答案：A解析：根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税[2018]80号)规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。103.()全会通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》明确，将省级和省级以下国税地税机构合并，承担所辖区域内各项税收、非税收入征管职责？A、十九届三中全会B、十八届三中全会C、十九届一中全会D、十八届三中全会答案：A解析：十九届三中全会通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》明确，将省级和省级以下国税地税机构合并，承担所辖区域内各项税收、非税收入征管职责。104.临时占用草原的期限不得超过(),并不得在临时占用的草原上修建永久性建筑物、构筑物；占用期满，用地单位必须恢复草原植被并及时退还。A、一年B、二年C、三年D五年答案：B解析：按照《中华人民共和国草原法（2021修正）》第四十条规定.105.未动工开发满1年的，（）向国有土地使用权人下达《征缴土地闲置费决定书》A、市、县国土资源主管部门B、市、县人民政府C、市、县税务部门D、市、县国土资源主管部门报本级人民政府批准后答案：D106.关于土地闲置费说法错误的是（）A、房地产开发企业开发缴纳的土地闲置费不可以在土地增值税清算时扣除B、税务部门征收土地闲置费、城镇垃圾处理费应当使用财政部统一监(印)制的专用非税收入票据C、土地闲置费由自然资源部门向缴纳义务人(土地使用权人)出具《征缴土地闲置费决定书》等文书D、土地闲置费申报期限按现行规定执行，未按时缴纳的，由税务部门出具催缴通知，并通过涉税渠道及时追缴。答案：B解析：税务部门征收土地闲置费、城镇垃圾处理费应当使用财政部统一监(印)制的非税收入票据。根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）第四条规定：“房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。”107.水土保持补偿费自2021年1月1日起，由缴费人向税务部门自行申报缴纳。按次缴纳的，应于项目（）或建设活动（），缴纳水土保持补偿费。A、开工前开始前B、开工前开始后C、开工后开始前D、开工后开始后答案：A解析：《国家税务总局关于水土保持补偿费等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第21号），按次缴纳的，应于项目开工前或建设活动开始前，缴纳水土保持补偿费。108.下面关于残疾人保障金税说法正确的是（）。A、上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式就算结果为准，结果需为整数。B、职工工资总额由工资、奖金、津贴、补贴组成。C、用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级）或《中国共和国残疾军人证》（1至2级）的人员就业的，按照2名残疾人就业计算。D、用人单位在职职工仅指用人单位在编人员。答案：B解析：用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数，A选项错误；用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算，C选项错误；用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数,D选项错误。109.残疾人保障金申报使用的申报表是（）。A、《非税收入通用申报表》B、《通用申报表》C、《非税收入专用申报表》D、《残疾人就业保障金缴费申报表》答案：D解析：根据《国家税务总局关于修订<残疾人就业保障金缴费申报表>的公告国家税务总局公告2019年第49号》，残疾人就业保障金申报使用《残疾人就业保障金缴费申报表》申报。110.对中小学校“校舍安全工程”建设涉及的防空地下室易地建设费，适行的减免政策是（）。A、全额免收B、减半征收C、减征70%D、减征30%答案：A解析：根据《关于免收全国中小学校舍安全工程建设有关收费的通知》（财综〔2010〕57号）规定，所有中小学校“校舍安全工程”建设所涉及的行政事业性收费，包括经国务院和财政部、国家发展改革委批准设立的全国性及中央部门和单位行政事业性收费，以及经省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，一律予以全额免收。免收的全国性及中央部门和单位行政事业性收费具体包括:土地复垦费、耕地开垦费、土地登记费、征（土）地管理费、房屋所有权登记费、城市房屋安全鉴定费、城市排水设施有偿使用费、白蚁防治费、防空地下室易地建设费、绿化费、排污收费、环境监测服务费、水资源费、特种设备检验检测收费等。111.闲置满一年，可以按土地出让或划拨价款的（）征收土地闲置费。A、10%B、20%C、30%D、40%答案：B112.土地使用者应当在签订土地使用权出让合同后（）内，支付全部土地使用权出让金。逾期未全部支付的，出让方有权解除合同，并可请求违约赔偿。A、15B、30C、45D、60答案：D解析：《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第十四条：土地使用者应当在签订土地使用权出让合同后六十日内，支付全部土地使用权出让金。113.下列免于征收可再生能源电价附加的是(）A、地方独立电网销售电量B、企业自备电厂自发自用电量C、分布式光伏发电自发自用电量D、省级电网企业销售给电力用户的电量答案：C解析：根据《财政部关于对分布式光伏发电自用电量免征政府性基金有关问题的通知》（财综〔2013〕103号）规定，为了促进光伏产业健康发展，自2013年11月19日起，对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加、国家重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、农网还贷资金4项针对电量征收的政府性基金。114.税务部门征收土地闲置费应当使用（）,按照税务部门全国统一信息化方式规范管理。A、物财政部统一监（印）制的非税收入票据B、省级财政部门统一监（印）制的非税收入票据C、税务部门印制的完税凭证D、电子完税凭证答案：A解析：根据《国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行关于土地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（2021年第12号）第五条规定。115.下列有关非税收入划转说法错误的是（）A、2019年1月1日起，跨省际大中型水库库区基金划转税务部门征收B、2020年1月1日起，可再生能源发展基金划转税务部门征收C、2021年1月1日起，防空地下室易地建设费划转税务部门征收D、2021年1月1日起，地方水库移民扶持基金划转税务部门征收答案：B解析：2019年1月1日起，可再生能源发展基金划转税务部门征收。116.泰能公司是某市增值税一般纳税人（非小微企业），同时有进出口经营权，2022年5月应缴纳增值税50万元，实际缴纳增值税30万元，经税务部门正式审核批准的当期免抵的增值税税额10万元，进口产品由海关代征增值税5万元。泰能公司2022年5月所属期应缴纳城市维护建设费和教育费附加合计是()万元。A、6.5B、4C、2D、6答案：B解析：根据《财政部税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部税务总局公告2021年第28号)规定，自2021年9月1日起，教育费附加、地方教育附加以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计征依据，不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。2022年5月应缴纳教育费附加和地方教育附加=(30+10)×(7%+3%)=4(万元)。117.以下哪一项不属于工会经费或工会建会筹备金征收对象。A、外资企业B、无建立工会的个体工商户C、尚未建立工会的个人独资企业D、国家机关答案：B解析：广东省行政区域内建立工会组织的企业、事业单位、机关、其他经济组织和社会组织是工会经费缴费单位；开业或设立满6个月仍未建立工会组织的企业、事业单位、机关、其他经济组织和社会组织是工会建会筹备金缴费单位。资源资产类118.下列单位属于废弃电器电子产品处理基金缴费主体的是()。A、外购显示器组装台式微型计算机整机销售的企业B、专业生产容积小于50升迷你型电冰箱的生产企业C、受托生产某品牌液晶电视机的生产企业D、专业生产不具有制冷系统空气调节器的生产企业答案：C解析：生产容积小于50升电冰箱、不具有制冷系统的空气调节器、台式微型计算机整机不需要缴纳废弃电器电子产品处理基金，因此选项A、B、D不正确。基金缴纳义务人受托加工生产应征基金产品的，不论原料和主要材料由何方提供，不论在财务上是否做销售处理，均由受托方缴纳基金，因此C正确。119.2022年1月，湘云公司招用自主就业退役士兵10人，当月签订了3年的劳动合同并依法缴纳社会保险费，湘云公司在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和、地方教育附加和企业所得税优惠，按照相关规定，湘云公司可享受以上优惠的定额标准是()。A、每年40000元，最高可上浮30%B、每年60000元，最高可上浮30%C、每年60000元，最高可上浮50%D、每年80000元，最高可上浮20%答案：C解析：根据《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]21号)规定，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。120.某企业开采铁矿，项目于2021年3月21日开始建设，预计11月完工，该企业需要于2021年()申报缴纳水土保持补偿费。A、11月B、12月C、3月D、7月答案：C解析：《水土保持补偿费征收使用管理办法》规定，开采矿产资源处于建设期的，缴纳义务人应当在建设活动开始前一次性缴纳水土保持补偿费。121.不需要缴纳水土保持补偿费的义务人有（）A、在山区开办砖厂的单位B、在丘陵区采石的个人C、在风沙区烧制石灰的企业D、在平原废弃土的企业答案：D解析：对在山区、丘陵区、风沙区、以及水土保持规划确定的容易发生水土流失的区域搞生产建设，且不能恢复水土保持功能的单位和个人。122.下列各项中，减半收取防空地下室易地建设费的是()。A、不增加面积的危房翻新改造商品住宅项目B、因遭受水灾、火灾或其他不可抗拒的灾害造成损坏后按原面积修复的民用建筑C、为残疾人修建的生活服务设施等民用建筑D、棚户区改造项目答案：C解析：符合防空地下室易地建设条件，有下列情形的项目，按照国家规定享受易地建设费减免的优惠政策:（一）经有权部门认定的保障性住房，包括廉租住房、公共租赁住房、经济适用住房、易地扶贫搬迁、棚户区改造安置住房以及老旧住宅区整治建设项目，免收防空地下室易地建设费。（二）经有权部门认定的中、小学（含幼儿园）“校安工程”，免收防空地下室易地建设费。新建学校（幼儿园、小学、初中、高中和大学）教学楼（包含但不限于教室、实验室、公共教学用房、教师办公场所以教学活动为主的单体多层教学综合楼项目），减半收取防空地下室易地建设费。（三）经有权部门批准（备案）的养老和医疗机构建设项目，非营利性的全额免收防空地下室易地建设费，营利性的减半收取防空地下室易地建设费。（四）为残疾人修建的生活服务设施，减半收取防空地下室易地建设费。（五）临时民用建筑、不增加面积的危房翻建改造商品住宅项目以及因遭受水灾、火灾或其他不可抗拒的灾害造成损坏后按原面积修复的民用建筑，免收防空地下室易地建设费。（六）其他按照国家规定減免的情形。123.批准减免或缓交残疾人就业保障金的用人单位名单,应当()公告一次。A、每年B、每季度C、每月D、每周答案：A解析：《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失,可以申请减免或者缓缴保障金。批准减免或者缓缴保障金的用人单位名单,应当每年公告一次。公告内容应当包括批准机关、批准文号、批准减免或缓缴保障金的主要理由等。124.《中华人民共和国人民防空法》开始施行的日期是（）。A、1997年1月1日B、1997年9月29日C、2011年5月27日D、2011年7月1日答案：A解析：参见《中华人民共和国人民防空法》。125.国有土地使用权出让收入不包括（）A、征地和拆迁补偿费用B、土地前期开发费用C、土地出让收益D、征地管理费答案：D解析：国有土地使用权出让收入，是政府以出让等方式配置国有土地使用权取得的全部土地价款，包括征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等（不含征地管理费）。126.每年（），有关部门要严格按照财政部门规定编制下一年度土地出让收支预算，并分别纳入政府性基金收支预算，报经同级财政部门按规定程序批准后执行。A、第一季度B、第二季度C、第三季度D、第四季度答案：C解析：根据《国有土地使用权出让收支管理办法》的规定，“每年第三季度，有关部门要严格按照财政部门规定编制下一年度土地出让收支预算，并分别纳入政府性基金收支预算，报经同级财政部门按规定程序批准后执行。”127.下列说法不正确的是（）。A、任何地区、部门和单位不得以“旧城改造”、“国有企业改制”等名义减免土地出让收入B、任何地区、部门和单位不得以“招商引资”的名义减免土地出让收入，但引进高新技术企业除外C、任何地区、部门和单位不得以土地换项目、先征后返、补贴等形式变相减免土地出让收入与D、任何地区、部门和单位不得违反规定将应缴国库的土地出让收入由受让人直接将征地和拆迁补偿费支付给村集体经济组织或农民答案：B解析：按照《国有土地使用权出让收支管理办法》（财综[2006]68号），任何地区、部门和单位都不得以“招商引资”、“旧城改造”、“国有企业改制”等各种名义减免土地出让收入，实行“零地价”，甚至“负地价”，或者以土地换项目、先征后返、补贴等形式变相减免土地出让收入；也不得违反规定通过签订协议等方式，将应缴地方国库的土地出让收入，由国有土地使用权受让人直接将征地和拆迁补偿费支付给村集体经济组织或农民等。128.缴费人申报缴纳防空地下室易地建设费，原则上应使用的申报表是（）。A、《非税收入通用申报表》B、《通用申报