2024初级会计职称考试题库（含答案）

初级会计职称考试题库（含答案）1、账簿按用途分可分为()。A.序时账簿B.分类账簿C.订本式D.活页式【参考答案】AB【解析】会计账簿按照用途可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿;按照外形特征可以分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。2、张某2017年刚从事会计工作，在实际工作中遇到下列有关会计基础问题，请根据相关资料作出回答。[问题1]、张某所在的甲公司是一家规模较大，且经济业务较多，业务相互关联度较高的大中型企业，该企业采用汇总记账凭证账务处理程序，请问，以下对该种程序优缺点描述正确的是()。A.优点是减轻了的登记总分类账的工作量B.优点是有利于核算的日常分工C.优点是可以利用汇总凭证反映各账户之间的对应关系D.缺点是当转账凭证较多时，工作量较大【参考答案】ACD【解析】汇总记账凭证账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工作量，缺点当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。选项B错误。[问题2]、张某所在甲公司为制造类企业，需定期进行实物财产清查，关于这项工作，张某认识正确的有()。A.实地盘点法适用于成堆量大、价值不高的实物，如露天堆放煤炭B.实物清查中，保管人员不必到场，盘点人员自行盘点，有利于资料信息真实性C.实物清查中，不但要检查数量，更要注意质量D.实存账存对比表，不能作为原始凭证【参考答案】C【解析】露天堆放煤炭适合采用技术推算法，选项A错误;在实物清查的过程中，实务保管人员和盘点人员必须同时在场，选项B错误;实存账存可以作为原始凭证，如盘存单既可以是记录盘点结果的书面证明，同时也可以作为反映财产物资实存数的原始凭证，选项D错误。[问题3]、张某每月开始从整理凭证开始最基础的会计工作，在整理原始凭证中，张某对下列问题的处理不正确的是()。A.业务员小高丢失一张外地出差车票，张某要求其写明原因并签名，然后代作原始凭证B.本月由张某整理完毕的会计凭证，可由会计保管至年度终了，然后必须移交档案机构保管C.张某认为单位档案机构也是会计机构D.外单位因业务需要借阅本公司原始凭证，经本单位相关负责人批准后，小张将原始凭证外借【参考答案】ABCD【解析】车票丢失，应由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，可代作原始凭证，选项A错误;每年装订成册的会计凭证，在年度终了时可暂由单位会计机构保管一年，期满后应当移交本单位档案机构统一保管，已设立答案机构的不能由会计保管，选项B错误;会计机构，是指各单位办理会计事务的职能部门，而单位档案机构是指专门的人事档案管理机构，二者并不相同，选项C错误;原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制，选项D错误。[问题4]、张某在整理记账凭证时，遇到下列问题，做法正确的是()。A.张某发现某张更正错帐的记账凭证后未附原始凭证，及时要求相关人员改正B.张某发现一张记账凭证上汇总登记不同类别和内容的经济业务，提出要求改正C.张某发现付款凭证出纳小高未连续编号，并没有要求小高改正D.整理记账凭证时，张某发现出纳小高未在业务处理完毕后在原始凭证上加盖“收讫”“付讫”戳记，提出意见要求更正【参考答案】BD【解析】更正错账的记账凭证可以不附原始凭证，选项A错误;付款凭证需进行连续编号，选项C错误。[问题5]、张某在登记明细账时，下列做法正确的是()。A.将应收账款明细账采用三栏式账页格式B.将管理费用明细账采用多栏式账页格式C.将原材料明细账采用数量金额式账页格式D.以上三种明细账统一采用活页式账簿【参考答案】ABCD【解析】债权、债务明细账采用三栏式账簿，选项A正确;收入、成本、费用明细账适用于多栏式账簿，选项B正确;原材料、库存商品等明细账一般采用数量金额式账簿，选项C正确;活页式账簿一般适用于明细分类账，选项D正确。3、下列不属于会计账簿的基本内容的是()。A.空白页B.封面C.扉页D.账页【参考答案】A【解析】会计账簿的基本内容为封面、扉页、账页。4、由于总账与明细账的登记采用的是平行登记法，故登记的结果应当一致，不需要进行核对。().正确.错误【参考答案】错误【解析】虽然总账和明细分类账用的是平行登记法，但难免会发生差错，故需要进行核对。5、在我国，对于日记账，大多数企业一般只设库存现金日记账和银行存款日记账。().正确.错误【参考答案】正确【解析】6、下列关于会计账簿表述正确是()。A.明细分类账簿是会计账簿的主体，是编制会计报表的主要依据B.总账对明细账起统驭作用C.资本、费用、生产成本、制造费用应采用多栏式账簿D.备查账簿应与总账、明细账、日记账之间相互核对，已达到账账核对【参考答案】B【解析】分类账簿(总分类账+明细分类账)是会计账簿的主体，是编制会计报表的主要依据，A选项错误;收入、费用、生产成本、制造费用应采用多栏式账簿(志说：收、卫、生、纸【收入、费用、生产成本、制造费用】)，资本、债权债务明细账、总账、日记账采用三栏式账簿(志说：资、债、总、日记)，C选项错误;账账核对不包括与备查账之间的核对，D选项错误。7、由于总账与明细账的登记采用的是平行登记法，故登记的结果应当一致，不需要进行核对。().正确.错误【参考答案】错误【解析】虽然总账和明细分类账用的是平行登记法，但难免会发生差错，故需要进行核对。8、下列关于账户、账簿和账页的关系说法正确的有()。A.账簿只是外在形式，账户是实质内容B.账簿序时、分类地记录经济业务，是在各个账户中完成的C.账户是账簿的载体D.账簿是由若干的账页组成的整体【参考答案】ABD【解析】账簿中的每一账页是账户的具体存在形式和载体，没有账簿，账户就无法存在，C选项错误。9、下列账簿中，一般采用活页账形式的是()。A.日记账B.总分类账C.明细分类账D.备查账【参考答案】C【解析】活页账适用于各类明细账。10、下列错误应当采用红字更正法予以更正的是()。A.结账前发现账簿中摘要栏文字书写错误，但记账凭证没有错误B.将现金1810元存入银行，填写记账凭证时，误将1810元写成1870元，并已登记入账C.购入办公用品396元，填制记账凭证时，误将金额396元写成了369元，并已登记入账D.A生产部门领用材料5988用于生产，填制记账凭证时，误将5988元写成5899元，并已登记入账【参考答案】B【解析】A选项适用划线更正法;B选项适用红字更正法;C、D选项适用补充登记法。11、甲公司为增值税一-般纳税人，主要从事普通汽车的销售和维修业务，2016年1月有关经济业务如下:(1)进口小汽车--批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8.775万元。(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。已知:销售货物增值税税率17%，提供修理修配劳务增值税税率17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。<1>、甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是()。A、187+100.3=287.3(万元)B、100.3+1.1=101.4(万元)C、187+100.3+1.1=288.4(万元)D、187+1.1=188.1(万元)【答案】C解析:准许从销项税额中抵扣的进项税额:从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。选项C正确。<2>、甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。A、销售小汽车内部装饰品B、销售小汽车零配件C、销售进口小汽车D、提供汽车维修服务【答案】ABC解析:销售货物，是指有偿转让货物的所有权。货物指有形动产。提供汽车维修服务属于提供加工、修理修配劳务。<3>、甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A、提供汽车维修服务的销项税额=210.6+(1+17%)X17%=30.6(万元)B、销售小汽车零配件的销项税额==17.55六(1+17%)X17%=2.55(万元)C、销售进口小汽车的销项税额=8.775六(1+17%)X17%=1.275(万元)D、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2号(1+17%)X17%=27.2(万元)【答案】ABCD解析:增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额中不应含有增值税款，题目中给出的是含税销售额，需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。<4>、甲公司的下列业务中不应缴纳消费税的是()。A、销售汽车内部装饰品B、销售小汽车零配件C、提供汽车维修服务D、销售进口小汽车【答案】ABCD解析:无12、我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2016年度销售电视机取得不含税收入14300万元,销售成本和税金及附加合计5800万元;出租设备取得不含税租金收入300万元;实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下:(1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元;(2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元;(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%);(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费55万元;(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。要求:根据上述资料，回答下列小题。<1>、下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是()。A、企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前如除B、企业广告费应调增应纳税所得额10万元C、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元D、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元【答案】BC解析:广告费用扣除限额=(14300+300)X15%=2190)(万元)，应调增的应纳税所得额=2200-2190=10(万元);业务招待费:145X60%=87万元>(14300+300)X5%=73(万元)，应调增的应纳税所得额=145一73=72(万元)。<2>、下列关于三项经费的纳税调整，表述正确的是()。A、工会经费应调增的应纳税所得额4万元B、职工福利费应调增的应纳税所得额88万元C、职工教育经费应调增的应纳税册得额35万元D、三项经费合计应调增的应纳税所得额148万元【答案】ABC解析:工会经费限额=800X2%=16(万元)，应调增的应纳税所得额=20-16=4(万元);职工福利费限额今800X14%=112(万元)，应调增的应纳税所得额=200-112=88(万元);职工教育经费限额=800X2.5%=20(万元)，应调增的应纳税所得额=55-20=35(万元);合计应调增的应纳税所得额为4+88+35=127(万元)。<3>、下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是()。A、该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除B、该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1250X6.8%=40(万元)C、该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除D、该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-350X12%=33(万元)【答案】BD解析:向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1250X6.8%=40(万元);企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75一350X12%=33(万元)。<4>、该企业当年应缴纳的企业所得税是()。A、148.5万元B、149.75万元C、158.5万元D、158万元【答案】D解析:该企业的应纳税所得额=350+10(广告费纳税调增)+72(业务招待费纳税调增)+127(三费经费纳税调增)+40(不得扣除的利息支付纳税调增)+33(公益性捐赠纳税调增)=632(万元);应缴纳的企业所得税=632X25%=158(万元)。13.甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2018年度的经营情况如下：(1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。(2)确实无法偿付的应付款项6万元。(3)接受乙公司投资，取得投资款2000万元。(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。(6)计提坏账准备金15万元。(7)发生合理的会议费30万元。(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。(10)全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料，下列选项中可以计入企业所得税收入总额的是()。A.收到乙公司的投资款2000万元B.手机销售收入8000万元C.提供专利权的使用权取得收入100万元D.确实无法偿付的应付款项6万元【答案】BCD【解析】(1)不论应税收入、免税收入，还是不征税收入，均应计入收入总额;2.在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式中，正确的是()。A.250×6%÷12×6=7.5(万元)B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10(万元)C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15(万元)D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(万元)【答案】D【解析】(1)6%、10%是年利率，借款期限是6个月，记得要算半年的利息;(2)向金融机构借款的利息支出据实扣除;(3)向非金融企业借款年利率10%明显超过金融企业同期同类贷款利率，税前按限额扣，应使用6%计算。3.下列各项中，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。A.发生的合理会议费30万元B.向保险公司缴纳的保险费5万元C.计提的坏账准备金15万元D.非广告性质的赞助支出20万元【答案】CD【解析】(1)选项C：未经核定的准备金支出，不得税前扣除;(2)选项D：与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得税前扣除。4.在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中，正确的是()。A.80+9+2B.80+9C.80+2D.80【答案】D【解析】(1)直接捐赠支出不得在税前扣除，本题向某小学捐赠的支出，向贫困户捐赠的支出，均是直接进行的捐赠，不得税前扣除，选项ABC错误;(2)选项D：公益性捐赠支出的扣除限额=750×12%=90(万元)，实际发生的公益性捐赠支出80万元未超过限额，允许据实在税前扣除。14.甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。(3)由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。(4)上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。A.销售商品收入9000万元B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元C.出租包装物收入60万元D.提供修理劳务收入500万元【答案】ABCD【解析】(1)不论应税收入、免税收入，还是不征税收入，均应计入收入总额;(2)对本题各项收入的详细分析参考下表：收入类型是否计入收入总额应/免/不征税收入？是否计入销售（营业）收入选项A销售货物收入√应税收入√选项B股息、红利等权益性投资收益√免税收入×选项C租金收入√应税收入√选项D提供劳务收入√应税收入√2.甲公司的下列费用中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元【答案】AB【解析】(1)选项A：属于“依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目”;(2)选项C：企业之间支付的管理费，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;(3)选项D：直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是()。A.1430万元B.1434万元C.1380万元D.1425万元【答案】A【解析】扣除限额=(9000+500+60)×15%=1434(万元)，待扣除的广告费=本年度实际发生额1380万元+上年度结转额50万元=1430(万元)，未超过扣除限额，税前准予扣除的广告费支出为1430万元。4.关于甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额，下列算式正确的是()。A.40+5.2-12-2=31.2(万元)B.40+5.2-12=33.2(万元)C.40-12-2=26(万元)D.40+5.2=45.2(万元)【答案】A【解析】(1)甲公司存货因非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额(5.2万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一并在税前扣除;(2)企业发生的损失，减除责任人赔偿(2万元)和保险赔款(12万元)后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。15.衡量不同单位经营业绩，最直接、最有效的方法是选取()进行计量。A.货币B.实物C.时间D.劳动【答案】A【解析】会计以货币作为主要计量单位，货币计量便于统一衡量和综合比较，能够反映企业的生产经营情况。16.下列有关会计主体的表述中，不正确的是()。A.会计主体是指会计所核算和监督的特定单位和组织B.会计主体界定了从事会计工作和提供会计信息的时间范围C.由若干具有法人资格的企业组成的企业集团也是会计主体D.会计主体界定了从事会计工作和提供会计信息的空间范围【答案】B【解析】会计主体界定了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。17.下列属于将一个会计主体持续的生产经营活动划分为若干个相等的会计期间的会计核算基本假设是()。A.持续经营B.会计年度C.会计分期D.会计主体【答案】C【解析】会计分期是指将一个企业持续经营的经济活动划分为一个个连续的、长短相同的期间，以便分期结算账目和编制财务会计报告。18.企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用，体现的是()要求。A.相关性B.可靠性C.及时性D.可理解性【答案】D【解析】可理解性要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。19.在遵循会计核算的基本原则，评价某些项目的()时，很大程度上取决于会计人员的职业判断。A.真实性B.完整性C.重要性D.可比性【答案】C【解析】重要性的应用需要依赖职业判断，企业应当根据其所处环境和实际情况，从项目的性质和金额大小两方面加以判断。20.下列关于谨慎性原则的运用正确的是()。A.计提秘密准备B.高估资产或收益C.对可能发生的各项资产损失，按规定计提资产减值准备D.少计负债或费用【答案】C【解析】企业不应高估资产或者收益、低估负债或者费用，不得设置秘密准备。21.下列选项中属于所有者权益的是()。A.交易性金融资产B.应付股利C.盈余公积D.投资收益【答案】C【解析】所有者权益按其构成不同可以分为实收资本(或者股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润等。选项A属于资产要素;选项B属于负债要素;选项D属于收入要素。22.企业以银行存款偿还债务，表现为()。A.一项资产增加，另一项资产减少B.一项负债增加，另一项负债减少C.一项资产增加，一项负债增加D.一项资产减少，一项负债减少【答案】D【解析】银行存款属于企业的资产，债务属于企业的负债，以银行存款偿还债务，使得企业的资产减少，同时负债也减少。23.下列各项中，不属于损益类账户的是()。A.“制造费用”账户B.“销售费用”账户C.“投资收益”账户D.“其他业务成本”账户【答案】A【解析】“制造费用”账户属于成本类账户。24.一般情况下，资产类账户的借方、贷方分别表示()。A.减少、减少B.减少、增加C.增加、减少D.增加、增加【答案】C【解析】资产类账户的借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额一般在借方。25、孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定:(1)劳动合同期限为2年，试用期为3个月:(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一-次性支付补偿金10万元。在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知:孙某实际工作年限12年。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。<1>、对甲公可与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是()。A、甲公司与孙某不应约定试用期B、甲公司与孙某可以约定试用期C、甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D、甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限【答案】ACD解析:根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定-次试用期，所以选项A正确:对负有保密义务的劳动者,用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给承劳动者经济补偿，所以选项C正确;竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确、<2>、孙某可以享受的法定医疗期是()。A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月【答案】C解析:根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。<3>、对劳动合同终止及孙菜病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是()。A、孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B、孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C、公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D、公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资正确容案:BD解析:根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内劳动合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以选项BD正确。<4>.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是()。A、孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B、竟业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D、甲公司不需支付孙某离职的经济补偿【答案】BC解析:根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此孙某不用承担违约责任。选项A错误，选项B正确;题目中是劳动合同期满，单位不同意续签合同，则单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D错误。26、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销告降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知:降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票己通过税务机关认证。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。<1>.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A、购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B、购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元C、购进降压药原料进项税额85万元D、购进免税药原料进项税额51万元【答案】BC解析:购进货物用于增值税免税项目及免税项自的运输费用的进项税额不得抵扣。选项AD不选。<2>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、(702+23.4)+(1+17%)X17%-105.4(万元)C.702X17%=119.34(万元)D、[702+23.4+(1+17%月X17%=122.74(万元)【答案】解析:销售降压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<2>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、(702+23.4)+(1+17%)X17%-105.4(万元)C.702X17%=119.34(万元)D、[702+23.4+(1+17%)]17%=122.74(万元)【答案】B解析:销售隆压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<3>.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、10X4.68+(1+17%)X17%=6.8(万元)B、10X4.68X(1+10%)十(1+17%)X17%=7.48(万元).C、10X4.68X(1+10%)X17%=8.7516(万元)D、10X4.68X17%=7.956(万元)【答案】C解析:将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本X(1+成本利润率)=10X4.68X(1+10%)，销项税额=组成计税价格X税率=10X4.68X(1+10%)X17%=8.7516(万元)。<4>.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、1.6X(450+50)X17%=136(万元)B、1.5X(450+50)X17%=127.5(万元)C、(1.5X450+1.6X50)X17%=128.35(万元)D、(1.5X450+1.6X50)X(1+10%)X17%=141.19(万元)【答案】C解析:450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元，分别计算销项税额，(1.5X450+1.6X50)X17%=128.35(万元)。27、孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定:(1)劳动合同期限为2年，试用期为3个月:(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一-次性支付补偿金10万元。在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知:孙某实际工作年限12年。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。<1>、对甲公可与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是()。A、甲公司与孙某不应约定试用期B、甲公司与孙某可以约定试用期C、甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D、甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限【答案】ACD解析:根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定-次试用期，所以选项A正确:对负有保密义务的劳动者,用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给承劳动者经济补偿，所以选项C正确;竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确、<2>、孙某可以享受的法定医疗期是()。A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月【答案】C解析:根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。<3>、对劳动合同终止及孙菜病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是()。A、孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B、孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C、公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D、公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资正确容案:BD解析:根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内劳动合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以选项BD正确。<4>.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是()。A、孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B、竟业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D、甲公司不需支付孙某离职的经济补偿【答案】BC解析:根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此孙某不用承担违约责任。选项A错误，选项B正确;题目中是劳动合同期满，单位不同意续签合同，则单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D错误。28、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销告降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知:降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票己通过税务机关认证。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。<1>.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A、购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B、购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元C、购进降压药原料进项税额85万元D、购进免税药原料进项税额51万元【答案】BC解析:购进货物用于增值税免税项目及免税项自的运输费用的进项税额不得抵扣。选项AD不选。<2>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、(702+23.4)+(1+17%)X17%-105.4(万元)C.702X17%=119.34(万元)D、[702+23.4+(1+17%月X17%=122.74(万元)【答案】解析:销售降压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<2>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、(702+23.4)+(1+17%)X17%-105.4(万元)C.702X17%=119.34(万元)D、[702+23.4+(1+17%)]17%=122.74(万元)【答案】B解析:销售隆压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<3>.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、10X4.68+(1+17%)X17%=6.8(万元)B、10X4.68X(1+10%)十(1+17%)X17%=7.48(万元).C、10X4.68X(1+10%)X17%=8.7516(万元)D、10X4.68X17%=7.956(万元)【答案】C解析:将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本X(1+成本利润率)=10X4.68X(1+10%)，销项税额=组成计税价格X税率=10X4.68X(1+10%)X17%=8.7516(万元)。<4>.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、1.6X(450+50)X17%=136(万元)B、1.5X(450+50)X17%=127.5(万元)C、(1.5X450+1.6X50)X17%=128.35(万元)D、(1.5X450+1.6X50)X(1+10%)X17%=141.19(万元)【答案】C解析:450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元，分别计算销项税额，(1.5X450+1.6X50)X17%=128.35(万元)。29.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。(1)2×19年10月3日，向乙公司销售M产品1000件，开具增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额13000元，产品已发出;销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，客户于10月9日付款。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(2)2×19年11月10日，上月3日销售给乙公司的M产品出现严重质量问题，客户将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款，并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。(3)2×19年12月1日，与丙公司签订为期6个月的装修合同，合同约定装修价款为1000000元，增值税税额为90000元，装修费用每月按完工进度支付。2×19年12月31日，甲公司已发生劳务成本200000元(假定均为装修人员薪酬)，估计还将发生劳务成本600000元。该服务属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司根据已发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。丙公司已按完工进度支付价款及相应的增值税税款。假定甲公司的主营业务为销售产品，装修服务不属于主营业务。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“元”表示)(1)根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司10月3日销售M产品的会计处理结果正确的是()。A.确认应收账款111000元B.确认主营业务收入100000元C.确认主营业务收入98000元D.确认应收账款113000元【答案】BD【解析】甲公司销售商品的账务处理为：借：应收账款——乙公司113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)13000结转成本分录略。(2)根据资料(1)，10月9日，甲公司实际收到的款项为()元。A.113000B.111000C.112000D.110000【答案】B【解析】甲公司实际收到款项时：甲公司提供的现金折扣=100000×2%=2000(元)借：银行存款111000财务费用2000贷：应收账款113000(3)根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司发生销售退回的会计处理结果表述正确的是()。A.应冲减应收账款113000元B.冲减主营业务收入100000元C.冲减财务费用2000元D.银行存款减少113000元【答案】BC【解析】发生销售退回时：借：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)13000贷：银行存款111000财务费用2000冲减成本分录略。(4)根据资料(3)，甲公司2×19年应确认的收入为()元。A.250000B.1000000C.333000D.200000【答案】A【解析】履约进度=200000/(200000+600000)×100%=25%2×19年甲公司应确认的收入=1000000×25%=250000(元)借：银行存款272500贷：其他业务收入250000应交税费——应交增值税(销项税额)22500实际发生劳务成本和结转成本的分录略。(5)根据资料(1)至资料(3)，上述业务对甲公司2×19年利润表中“营业收入”项目的影响金额是()元。A.600000B.620000C.595000D.250000【答案】D【解析】上述业务对甲公司2×19年利润表中“营业收入”项目的影响金额=100000(资料1)-100000(资料2)+250000(资料3)=250000(元)。30.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。(1)2×19年10月3日，向乙公司销售M产品1000件，开具增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额13000元，产品已发出;销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，客户于10月9日付款。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(2)2×19年11月10日，上月3日销售给乙公司的M产品出现严重质量问题，客户将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款，并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。(3)2×19年12月1日，与丙公司签订为期6个月的装修合同，合同约定装修价款为1000000元，增值税税额为90000元，装修费用每月按完工进度支付。2×19年12月31日，甲公司已发生劳务成本200000元(假定均为装修人员薪酬)，估计还将发生劳务成本600000元。该服务属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司根据已发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。丙公司已按完工进度支付价款及相应的增值税税款。假定甲公司的主营业务为销售产品，装修服务不属于主营业务。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“元”表示)(1)根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司10月3日销售M产品的会计处理结果正确的是()。A.确认应收账款111000元B.确认主营业务收入100000元C.确认主营业务收入98000元D.确认应收账款113000元【答案】BD【解析】甲公司销售商品的账务处理为：借：应收账款——乙公司113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)13000结转成本分录略。(2)根据资料(1)，10月9日，甲公司实际收到的款项为()元。A.113000B.111000C.112000D.110000【答案】B【解析】甲公司实际收到款项时：甲公司提供的现金折扣=100000×2%=2000(元)借：银行存款111000财务费用2000贷：应收账款113000(3)根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司发生销售退回的会计处理结果表述正确的是()。A.应冲减应收账款113000元B.冲减主营业务收入100000元C.冲减财务费用2000元D.银行存款减少113000元【答案】BC【解析】发生销售退回时：借：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)13000贷：银行存款111000财务费用2000冲减成本分录略。(4)根据资料(3)，甲公司2×19年应确认的收入为()元。A.250000B.1000000C.333000D.200000【答案】A【解析】履约进度=200000/(200000+600000)×100%=25%2×19年甲公司应确认的收入=1000000×25%=250000(元)借：银行存款272500贷：其他业务收入250000应交税费——应交增值税(销项税额)22500实际发生劳务成本和结转成本的分录略。(5)根据资料(1)至资料(3)，上述业务对甲公司2×19年利润表中“营业收入”项目的影响金额是()元。A.600000B.620000C.595000D.250000【答案】D【解析】上述业务对甲公司2×19年利润表中“营业收入”项目的影响金额=100000(资料1)-100000(资料2)+250000(资料3)=250000(元)。31、某研究所高级工程师张先生2015年1月的收入情况如下:(1)工资收入为5300元;(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求:根据上述资料，回答下列小题。<1>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。A、保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收D、工资、薪金所得，一般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额【答案】BD解析:保险赔款免征个人所得税，选项A错误;对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定以选项C错误。<2>、张先生工资收入需缴纳的个人所得税是()。A、35元B、75元C、105元D、220元【答案】B解析:工资收入应纳个人所得税=(5300-3500)X10%-105=75(元)。<3>、张某特许权使用费应纳个人所得税()元。A、1200B、1040C、960D、672【答案】C解析:特许权使用费应纳个人所得税=6000X(1-20%)X20%=960(元)。<4>、张某当月需缴纳的个人所得税合计是()。A、11035元B、12480元C、13050元D、14050元【答案】A解析:产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50^000x(1-20%)X30%-2000=10000(元);获得保险公司赔偿免征个人所得税，张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)。32、A企业和B企业于2009年4月1日签订买卖合同，合同标的额为50万元。根据合同约定，B企业于4月10日交付全部货物，A企业验收合格后，于2009年4月20日签发给B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票浓票金额为50万元，承兑人、付款人为甲银行。2009年5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业背书时在汇票上记载了“不得转让”字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转速给D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在C企业的请求下太乙企业作为C企业的保证人在汇票的正面记载“保证”字样并签章，但未记载保证日期。2009年5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日向B企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载“不得转让”表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计52万元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索，且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝。6月10日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。2011年5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。要求:根据上述资料，回答下列问题。<1>、下列各项中，持票人D企业可以向其行使追索权的是()。A、背书人C企业B、保证人乙企业C、出票人A企业D、背书人B企业【答案】ABC解析:根据规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。所以持票人D企业可以向背书人C企业、保证人乙企业和出票人A企业发出追索。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。在本题中。B企业在向C企业的背书转让时记载“不得转让”字样，因此B企业对其后手C企业的被背书人D企业不承担保证责任。<2>、关于保证人乙企业拒绝持票大D企业的理由，下列表述正确的是()。A、被保证的汇票，保证人应与被保证人对持票人承担连带责任B、被保证的汇票，被保证人不能向持票人承担票据责任的，持票人才能要求保证人承担责任C、保证人对超出汇票金额的部分不承担保证责任D、持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权【答案】AD解析:根据《票据法》的规定，被保证的汇票，保证人应与被保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权。其次，持票人在行使追索权时，请求清偿的金额包括:①被拒绝付款的汇票金额;②汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日此,按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息;③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。<3>、关于C企业拒绝持票人D企业的理由，下列表述正确的是()。A、该理由成立，持票人已经丧失追索权B、该理由不成立，但持票人请求付款时已经超过提示付款期限，已经丧失对C企业的追索权C、该理由不成立，持票人没有丧失追索权水势D、该理由不成立，如果持票人未在规定期限发出追索通知，持票人仍可以行使追索权，但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，持票人不承担赔偿责任【答案】C解析:根据《票据法》的规定》如果持票人未在规定期限发出追索通知，持票人仍可以行使追索权，因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由持票人承担该损失的赔偿责任，但赔偿的金额以汇票金额为限。所以，C企业拒绝持票人D企业的理由不成立，持票人没有丧失追索权，选项A、D错误。另外，“出票后定期付款”的银行承兑汇票，提示付款期限是到期日起10日内;题目中，出票日为4月20日，且到期日是出票日起1个月，即5月20日，则持票人要在5月30日之前(到期日起10日内)提示付款，题目中是在5月28日提示付款，没有超过提示付款期限。<4>.关于A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由，下列表述不正确的是()。A、该理由不成立，持票人没有超过票据权利时效，仍享有票据权利B、该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自票据到期日起2年不行使而消灭C、该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自出票日起2年不行使而消灭D、该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自出票日起6个月不行使而消灭【答案】ACD解析:根据《票据法》的规定，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自票据到期日起2年不行使而消灭。在本题中，汇票到期日为2009年5月20日。因此，持票人D企业的票据权利因其未在2009年5月20日至2011年⑤月20日2年的期间行使而消灭。所以，A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由成立。33、某研究所高级工程师张先生2015年1月的收入情况如下:(1)工资收入为5300元;(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求:根据上述资料，回答下列小题。<1>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。A、保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收D、工资、薪金所得，一般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额【答案】BD解析:保险赔款免征个人所得税，选项A错误;对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定以选项C错误。<2>、张先生工资收入需缴纳的个人所得税是()。A、35元B、75元C、105元D、220元【答案】B解析:工资收入应纳个人所得税=(5300-3500)X10%-105=75(元)。<3>、张某特许权使用费应纳个人所得税()元。A、1200B、1040C、960D、672【答案】C解析:特许权使用费应纳个人所得税=6000X(1-20%)X20%=960(元)。<4>、张某当月需缴纳的个人所得税合计是()。A、11035元B、12480元C、13050元D、14050元【答案】A解析:产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50^000x(1-20%)X30%-2000=10000(元);获得保险公司赔偿免征个人所得税，张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)。34、A企业和B企业于2009年4月1日签订买卖合同，合同标的额为50万元。根据合同约定，B企业于4月10日交付全部货物，A企业验收合格后，于2009年4月20日签发给B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票浓票金额为50万元，承兑人、付款人为甲银行。2009年5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业背书时在汇票上记载了“不得转让”字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转速给D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在C企业的请求下太乙企业作为C企业的保证人在汇票的正面记载“保证”字样并签章，但未记载保证日期。2009年5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日向B企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载“不得转让”表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计52万元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索，且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝。6月10日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。2011年5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。要求:根据上述资料，回答下列问题。<1>、下列各项中，持票人D企业可以向其行使追索权的是()。A、背书人C企业B、保证人乙企业C、出票人A企业D、背书人B企业【答案】ABC解析:根据规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。所以持票人D企业可以向背书人C企业、保证人乙企业和出票人A企业发出追索。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。在本题中。B企业在向C企业的背书转让时记载“不得转让”字样，因此B企业对其后手C企业的被背书人D企业不承担保证责任。<2>、关于保证人乙企业拒绝持票大D企业的理由，下列表述正确的是()。A、被保证的汇票，保证人应与被保证人对持票人承担连带责任B、被保证的汇票，被保证人不能向持票人承担票据责任的，持票人才能要求保证人承担责任C、保证人对超出汇票金额的部分不承担保证责任D、持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权【答案】AD解析:根据《票据法》的规定，被保证的汇票，保证人应与被保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权。其次，持票人在行使追索权时，请求清偿的金额包括:①被拒绝付款的汇票金额;②汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日此,按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息;③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。<3>、关于C企业拒绝持票人D企业的理由，下列表述正确的是()。A、该理由成立，持票人已经丧失追索权B、该理由不成立，但持票人请求付款时已经超过提示付款期限，已经丧失对C企业的追索权C、该理由不成立，持票人没有丧失追索权水势D、该理由不成立，如果持票人未在规定期限发出追索通知，持票人仍可以行使追索权，但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，持票人不承担赔偿责任【答案】C解析:根据《票据法》的规定》如果持票人未在规定期限发出追索通知，持票人仍可以行使追索权，因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由持票人承担该损失的赔偿责任，但赔偿的金额以汇票金额为限。所以，C企业拒绝持票人D企业的理由不成立，持票人没有丧失追索权，选项A、D错误。另外，“出票后定期付款”的银行承兑汇票，提示付款期限是到期日起10日内;题目中，出票日为4月20日，且到期日是出票日起1个月，即5月20日，则持票人要在5月30日之前(到期日起10日内)提示付款，题目中是在5月28日提示付款，没有超过提示付款期限。<4>.关于A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由，下列表述不正确的是()。A、该理由不成立，持票人没有超过票据权利时效，仍享有票据权利B、该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自票据到期日起2年不行使而消灭C、该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自出票日起2年不行使而消灭D、该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自出票日起6个月不行使而消灭【答案】ACD解析:根据《票据法》的规定，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自票据到期日起2年不行使而消灭。在本题中，汇票到期日为2009年5月20日。因此，持票人D企业的票据权利因其未在2009年5月20日至2011年⑤月20日2年的期间行使而消灭。所以，A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由成立。35、孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定:(1)劳动合同期限为2年，试用期为3个月:(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一-次性支付补偿金10万元。在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知:孙某实际工作年限12年。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。<1>、对甲公可与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是()。A、甲公司与孙某不应约定试用期B、甲公司与孙某可以约定试用期C、甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D、甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限【答案】ACD解析:根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定-次试用期，所以选项A正确:对负有保密义务的劳动者,用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给承劳动者经济补偿，所以选项C正确;竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确、<2>、孙某可以享受的法定医疗期是()。A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月【答案】C解析:根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。<3>、对劳动合同终止及孙菜病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是()。A、孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止B、孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院C、公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资D、公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资正确容案:BD解析:根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内劳动合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以选项BD正确。<4>.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是()。A、孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B、竟业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿D、甲公司不需支付孙某离职的经济补偿【答案】BC解析:根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此孙某不用承担违约责任。选项A错误，选项B正确;题目中是劳动合同期满，单位不同意续签合同，则单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D错误。36、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销告降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知:降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票己通过税务机关认证。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。<1>.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A、购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B、购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元C、购进降压药原料进项税额85万元D、购进免税药原料进项税额51万元【答案】BC解析:购进货物用于增值税免税项目及免税项自的运输费用的进项税额不得抵扣。选项AD不选。<2>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、(702+23.4)+(1+17%)X17%-105.4(万元)C.702X17%=119.34(万元)D、[702+23.4+(1+17%月X17%=122.74(万元)【答案】解析:销售降压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<2>、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()A、(702+23.4)X17%=123.318(万元)B、(702+23.4)+(1+17%)X17%-105.4(万元)C.702X17%=119.34(万元)D、[702+23.4+(1+17%)]17%=122.74(万元)【答案】B解析:销售隆压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项B正确。<3>.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、10X4.68+(1+17%)X17%=6.8(万元)B、10X4.68X(1+10%)十(1+17%)X17%=7.48(万元).C、10X4.68X(1+10%)X17%=8.7516(万元)D、10X4.68X17%=7.956(万元)【答案】C解析:将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本X(1+成本利润率)=10X4.68X(1+10%)，销项税额=组成计税价格X税率=10X4.68X(1+10%)X17%=8.7516(万元)。<4>.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A、1.6X(450+50)X17%=136(万元)B、1.5X(450+50)X17%=127.5(万元)C、(1.5X450+1.6X50)X17%=128.35(万元)D、(1.5X450+1.6X50)X(1+10%)X17%=141.19(万元)【答案】C解析:450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元，分别计算销项税额，(1.5X450+1.6X50)X17%=128.35(万元)。37.采用“年限平均法”计算应提折旧，不需要考虑的因素是()。A.规定的折旧年限B.固定资产原值C.实际净残值D.预计净残值率【答案】C【解析】实际净残值是固定资产处置时才能够确定的。在计提折旧时，要根据预计净残值计算。38.关于固定资产清查，下列说法中不正确的是()。A.盘盈固定资产应作为前期差错处理B.盘盈的固定资产，应按重置成本确定入账价值C.盘盈的固定资产应通过“以前年度损益调整”科目进行核算D.盘亏的固定资产应通过“固定资产清理”科目进行核算【答案】D【解析】盘亏的固定资产应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。39.甲企业2017年6月15日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为3700万元，预计使用年限为5年，预计净残值为100万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2017年该设备应计提的折旧额为()万元。A.1200B.700C.600D.740【答案】C【解析】2017年应计提的折旧额=(3700-100)×5/15/2=600(万元)。40.某公司(增值税一般纳税人)对一条生产线进行改建，该生产线原价为100万元，已提折旧为40万元。改建过程中购买