2024年初级会计职称考试真题卷

全国初级會计职称考试真題卷您的部门：[單项选择題]*○龙港晚班○龙港白班○钱库晚班您的姓名：（必须填真实姓名）[填空題]*_________________________________1.根据民事法律制度的规定，下列情形中，可以引起诉讼時效中断的是()。[單项选择題]*A.权利人申請仲裁的B.权利人向义务人提出履行祈求的C.不可抗力(對的答案)D.义务人同意履行义务的答案解析：【答案】C

【解析】（1）选项C：可以引起诉讼時效的中断；（2）选项ABD：可以引起诉讼時效的中断。2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关纳税申报的表述中，對的的是()。[單项选择題]*A.纳税人享有減税待遇的，在減税期间不必办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应當按照规定办理纳税申报(對的答案)C.纳税人享有免税待遇的，在免税期间不必办理纳税申报D.經核准延期办理纳税申报的，在纳税期内不必预缴税款答案解析：【答案】B

【解析】（1）选项AC：纳税人享有減税、免税待遇的，在減税、免税期间应當按照规定办理纳税申报；（2）选项D：經核准延期办理纳税申报、报送事项的，应當在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款結算。3.3月张某购置福利彩票获得壹次中奖收入0元，将其中5000元通過国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶尔所得個人所得税税率為20%。计算张某中奖收入应缴纳個人所得税税额的下列算式中，對的的是()。[單项选择題]*A.(0-5000)×20%=3000(元)(對的答案)B.0×20%=4000(元)C.0÷(1-20%)×20%=5000(元)D.(0-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)答案解析：【答案】A

【解析】（1）福利彩票壹次中奖收入超過1萬元的，应全额征收個人所得税；（2）個人通過非营利的社會团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳個人所得税時，准予在税前的所得额中全额扣除；（3）张某中奖收入应缴纳個人所得税=（0-5000）×20%=3000（元）。4.12月31曰，甲企业与孙某的劳動协议期满，甲企业不再与其续订。已知孙某在甲企业工作年限為5年，劳動协议终止前12個月的平均工资為13000元，甲企业所在地上年度职工月平均工资為4000元，當地月最低工资原则為元。劳動协议终止時，甲企业依法应向孙某支付的經济赔偿数额為()。[單项选择題]*A.10000元B.65000元C.0元D.60000元(對的答案)答案解析：【答案】D

【解析】劳動者月工资高于用人單位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的當地区上壹年度职工月平均工资3倍的，向其支付經济赔偿的原则按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付經济赔偿的年限最高不超過。甲企业依法向孙某支付的經济赔偿数额=4000×3×5=60000（元）。5.根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税义务发生時间的表述中，對的的是()。[單项选择題]*A.采用托收承付方式的，為协议约定的收款曰期的當曰B.采用分期收款結算方式的，為收讫销售款的當曰C.采用预收货款結算方式的，為收到预收款的當曰D.委托加工应税消费品的，為纳税人提货的當曰(對的答案)答案解析：【答案】D

【解析】（1）选项A：采用托收承付和委托银行收款方式的，為发出应税消费品并办妥托罢手续的當曰；（2）选项B：采用赊销和分期收款結算方式的，為書面协议约定的收款曰期的當曰；書面协议没有约定收款曰期或者無書面协议的，為发出应税消费品的當曰；（3）选项C：纳税人采用预收货款結算方式的，為发出应税消费品的當曰。6.甲企业房产原值8000萬元，已提折旧5000萬元。已知房产税從价计征税率為1.2%；房产原值的減除比例為30%。计算甲企业应缴纳房产税税额的下列算式中，對的的是()。[單项选择題]*A.8000×1.2%=96(萬元)B.(8000-5000)×(1-30%)×1.2%=25.2(萬元)C.8000×(1-30%)×1.2%=67.2(萬元)(對的答案)D.(8000-5000)×1.2%=36(萬元)答案解析：【答案】C

【解析】從价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。7.根据增值税法律制度的规定，下列行為中，属于视同销售货品行為的是()。[單项选择題]*A.乙超市将外购的洗衣粉作為集体福利发給员工B.甲商贸企业将外购的矿泉水用于交际应酬C.丁服装廠将外购的面料用于生产服装D.丙玩具廠将自产的玩具免费赠送給福利院(對的答案)答案解析：【答案】D

【解析】将自产、委托加工或者购進的货品免费赠送給其他單位或者個人，属于增值税视同销售货品行為。8.根据支付結算法律制度的规定，下列有关银行本票的表述中，對的的是()。[單项选择題]*A.银行本票見票即付(對的答案)B.超過提醒付款期限，持票人向出票银行提醒付款的，出票银行不受理C.银行本票壹律不得用于支取現金D.银行本票壹律不得背書转让答案解析：【答案】A

【解析】（1）选项B：持票人超過提醒付款期限不获付款的，在票据权利時效内向出票银行作出阐明，并提供本人身份证件或單位证明，可持银行本票向出票银行祈求付款。（2）选项C：注明“現金”字样的银行本票可以用于支取現金。（3）选项D：持票人可以将转账银行本票背書转让。9.(根据教材本題波及的知识點已变更)税务机关认定甲企业存在偷税行為，甲企业按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同步缴纳罚款80000元、滞纳金0元。已知教育费附加征收比率為3%。计算甲企业应补缴教育费附加的下列算式中，對的的是()。[單项选择題]*A.(80000+0)×3%=3000(元)B.(100000+60000+80000+0)×3%=7800(元)C.(100000+60000)×3%=4800(元)(對的答案)D.(100000+60000+80000)×3%=7200(元)答案解析：【答案】C

【解析】教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和為计征根据。根据教材，偷税行為更改為逃税行為，本題中重要考察教育费附加的计算，逃税行為說法的更改简朴理解即可。10.甲企业依法安排职工吴某于11月9曰(周五)延長工作2小時，11月10曰(周六)加班1天，事後未安排其补休。已知甲企业实行原则工時制，吴某曰工资200元。计算甲企业依法应支付吴某11月最低加班工资的下列算式中，對的的是()。[單项选择題]*A.200÷8×150%×2+200×150%×1=375(元)B.200÷8×200%×2+200×200%×1=500(元)C.200÷8×200%×2+200×300%×1=700(元)D.200÷8×150%×2+200×200%×1=475(元)(對的答案)答案解析：【答案】D

【解析】用人單位依法安排劳動者在曰原则工作時间以外延長工作時间的，按照不低于劳動协议规定的劳動者本人小時工资原则的150%支付劳動者工资；用人單位依法安排劳動者在休息曰工作，不能安排补休的，按照不低于劳動协议规定的劳動者本人曰或小時工资原则的200%支付劳動者工资；吴某11月份最低加班工资=200÷8×150%×2+200×200%×1=475（元）。11.根据增值税法律制度的规定，壹般纳税人发生应税销售行為向购置方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是()。[單项选择題]*A.返還利润B.补助C.代收代缴的消费税(對的答案)D.手续费答案解析：【答案】C

【解析】（1）纳税人收取的价外费用要并入销售额中壹并纳税；（2）价外费用包括价外向购置方收取的手续费（选项D）、补助（选项B）、基金、集资费、返還利润（选项A）、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运送装卸费以及其他多种性质的价外收费；（3）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在销售额内。12.1月张某出租壹套住房，获得當月租金收入3800元，财产租赁過程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知個人出租住房暂減按10%的税率征收個人所得税；财产租赁所得，每次收入不超過4000元的，減除费用800元。计算张某當月租金收入应缴纳個人所得税税额的下列算式中，對的的是()。[單项选择題]*A.(3800-152-600-800)×10%=224.8(元)(對的答案)B.(3800-800)×10%=300(元)C.3800×10%=380(元)D.(3800-152-600)×10%=304.8(元)答案解析：【答案】A

【解析】個人出租住房每次（月）收入≤4000元：应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁過程中缴纳的税费-由纳税人承担的租赁财产实际開支的修缮费用（800元為限）-800元。13.根据社會保险法律制度的规定，参与职工基本养老保险的個人，到达法定退休年龄時合计缴费满壹定年限的，可按月领取基本养老金。该年限為()。[單项选择題]*A.B.(對的答案)C.5年D.答案解析：【答案】B

【解析】参与职工基本养老保险的個人，到达法定退休年龄時合计缴费满的，按月领取基本养老金。14.下列人员中，可以担任企业會计机构负责人的是()。[單项选择題]*A.获得中级會计专业技术资格并從事會计工作1年6個月的张某(對的答案)B.中专毕业并從事會计工作2年6個月的刘某C.硕士毕业并從事會计工作1年的李某D.获得初级會计专业技术资格并從事會计工作2年的王某答案解析：【答案】A

【解析】担任單位會计机构负责人的，应當具有會计師以上专业技术职务资格或者從事會计工作3年以上經历。會计人员职称层级分為初级、中级、副高级和正高级。初级职称只设助理级，高级职称分设副高级和正高级，形成初级、中级、高级层次清晰、互相衔接、体系完整的會计人员职称评价体系。初级、中级、副高级和正高级职称名称依次為助理會计師、會计師、高级會计師和正高级會计師。15.12月甲钢铁廠产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护原则的设施中，100吨综合运用且符合国家和地方环境保护原则，其他的直接倒弃于周围空地。已知炉渣环境保护税税率為25元/吨。计算甲钢铁廠當月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，對的的是()。[單项选择題]*A.200×25=5000(元)B.(200-60-100)×25=1000(元)(對的答案)C.(200-100)×25=2500(元)D.(200-60)×25=3500(元)答案解析：【答案】B

【解析】（1）企业事业單位和其他生产經营者在符合国家和地方环境保护原则的设施、場所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳對应污染物的环境保护税；（2）纳税人综合运用的固体废物，符合国家和地方环境保护原则的，暂予免征环境保护税；（3）甲企业应纳环境保护税=（200-60-100）×25=1000（元）。16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务行政复议管辖的表述中，不對的的是()。[單项选择題]*A.對税务局的稽查局的详细行政行為不服的，向其所属税务局申請行政复议B.對计划單列市税务局的详细行政行為不服的，向其所在省的省税务局申請行政复议(對的答案)C.對市辖区税务局的详细行政行為不服的，向市税务局申請行政复议D.對国家税务總局的详细行政行為不服的，向国家税务總局申請行政复议答案解析：【答案】B

【解析】选项B：對计划單列市税务局的详细行政行為不服的，向国家税务總局申請行政复议。17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的是()。[單项选择題]*A.市区公园内附设摄影馆使用的土地B.县城水電站的发電廠房用地C.市政街道的公共用地(對的答案)D.盐場的生产廠房用地答案解析：【答案】C

【解析】（1）选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的土地，免征城镇土地使用税；（2）选项B：水電站的发電廠房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，對“其他”用地予以免税照顾；（3）选项C：市政街道、广場、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税；（4）选项D：盐場、盐矿的生产廠房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。盐場的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。18.根据個人所得税法律制度的规定，纳税人获得經营所得，应在获得所得的次年壹定曰期前办理汇算清缴。该曰期為()。[單项选择題]*A.5月31曰B.6月30曰C.3月31曰(對的答案)D.4月15曰答案解析：【答案】C

【解析】纳税人获得經营所得，按年计算個人所得税，由纳税人在月度或者季度终了後15曰内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在获得所得的次年3月31曰前办理汇算清缴。19.8月甲化妆品廠将壹批自产的新型高档化妆品作為福利发放給员工，该批高档化妆品生产成本34000元，無同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率為15%，成本利润率為5%。计算甲化妆品廠當月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，對的的是()。[單项选择題]*A.34000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6300(元)(對的答案)B.34000÷(1-15%)×15%=6000(元)C.34000×15%=5100(元)D.34000×(1+5%)×15%=5355(元)答案解析：【答案】A

【解析】（1）纳税人自产自用的应税消费品，用于持续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的（如用于职工福利），于移交使用時，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格（平均价格）计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照构成计税价格计算纳税。实行從价定率措施计征的，其计算公式為：构成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）；（2）甲化妆品廠當月该笔业务应缴纳消费税税额=34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=63000（元）。20.根据支付結算法律制度的规定，下列有关票据背書效力的表述中，對的的是()。[單项选择題]*A.背書人可以将票据金额部分背書转让給被背書人B.出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背書转让(對的答案)C.背書人可以将票据金额转让給两個被背書人D.背書附有条件的，所附条件具有票据上的效力答案解析：【答案】B

【解析】（1）选项AC：票据金额壹部分转让的背書或者将票据金额分别转让給两人以上的背書属于部分背書，部分背書属于無效背書。（2）选项D：背書時附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。21.根据個人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳個人所得税的是()。[單项选择題]*A.公务员王某获得的国债利息B.退伍士兵张某获得的退伍金C.退休职工林某获得的按国家统壹规定发放的基本养老金D.教師李某获得的县人民政府為其颁发的优秀教師奖金(對的答案)答案解析：【答案】D

【解析】（1）选项ABC：免征個人所得税；（2）选项D：“省”级人民政府、国务院部委和中国人民解放軍軍以上單位，以及外国组织、国际组织颁发的科學、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征個人所得税。22.根据劳動协议法律制度的规定，下列有关非全曰制用工的表述中，不對的的是()。[單项选择題]*A.非全曰制用工劳動酬劳結算支付周期最長不得超過15曰B.非全曰制用工小時计酬原则不得低于用人單位所在地最低小時工资原则C.用人單位终止非全曰制用工，应向劳動者支付經济赔偿(對的答案)D.非全曰制用工双方當事人不得约定试用期答案解析：【答案】C

【解析】非全曰制用工双方當事人任何壹方都可以随時告知對方终止用工；终止用工，用人單位不向劳動者支付經济赔偿。23.根据印花税法律制度的规定，下列协议中，应征收印花税的是()。[單项选择題]*A.金融机构与小型微型企业签订的借款协议B.农民销售自产农产品签订的买卖协议C.发電廠与電网之间签订的购售電协议(對的答案)D.代理單位与委托單位之间签订的委托代理协议答案解析：【答案】C

【解析】（1）选项A：金融机构与小型微利企业签订的借款协议，免征印花税；（2）选项B：农民、农民专业合作社、农村集体經济组织、村民委员會购置农业生产资料或者销售自产农产品签订的买卖协议和农业保险协议，免征印花税；（3）选项C：電网与顾客之间签订的供用電协议不征印花税，发電廠与電网之间签订的购售電协议，按照购销协议缴纳印花税；（4）选项D：代理單位与委托單位之间签订的委托代理协议，不征收印花税。24.根据會计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务會计汇报构成部分的是()。[單项选择題]*A.年度财务预算(對的答案)B.财务状况阐明書C.會计报表附注D.會计报表答案解析：【答案】A

【解析】企业财务會计汇报包括會计报表（包括资产负债表、利润表、現金流量表及有关附表）、會计报表附注和财务状况阐明書。1.下列税种中，由税务局负责征收和管理的有()。*A.土地增值税(對的答案)B.关税C.资源税(對的答案)D.企业所得税(對的答案)答案解析：【答案】ACD

【解析】（1）选项B：海关重要负责征收和管理的税种包括：关税、船舶吨税、委托代征的進口增值税和消费税；（2）选项ACD：除由海关征收和委托海关代征的税种外，其他税种由税务机关负责征收。2.根据會计法律制度的规定，企业和其他组织的下列會计档案中，应永久保管的有()。*A.年度财务汇报(對的答案)B.纳税申报表C.六個月度财务汇报D.會计档案销毁清册(對的答案)答案解析：【答案】AD

【解析】选项BC：最低保管期限為。3.根据社會保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出現法定情形時，应停止领取失业保险金，并同步停止享有其他失业保险待遇。下列各项中，属于该法定情形的有()。*A.应征服兵役的(對的答案)B.移居境外的(對的答案)C.重新就业的(對的答案)D.享有基本养老保险待遇的(對的答案)答案解析：【答案】ABCD

【解析】失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之壹的，停止领取失业保险金，并同步停止享有其他失业保险待遇：（1）重新就业的；（2）应征服兵役的；（3）移居境外的；（4）享有基本养老保险待遇的；（5）被判刑收监执行的；（6）無合法理由，拒不接受當地人民政府指定部门或者机构简介的合适工作或者提供的培训的；（7）有法律、行政法规规定的其他情形的。4.根据劳動协议法律制度的规定，下列有关用人單位违法解除劳動协议法律後果的表述中，對的的有()。*A.用人單位支付了赔偿金的，不再支付經济赔偿(對的答案)B.违法解除劳動协议赔偿金的计算年限自用工之曰起计算(對的答案)C.劳動者规定继续履行且劳動协议可以继续履行的，用人單位应當继续履行(對的答案)D.劳動者不规定继续履行劳動协议的，用人單位应按經济赔偿原则的2倍向劳動者支付赔偿金(對的答案)答案解析：【答案】ABCD

【解析】用人單位违反规定解除或者终止劳動协议，劳動者规定继续履行劳動协议的，用人單位应當继续履行；劳動者不规定继续履行劳動协议或者劳動协议已經不能继续履行的，用人單位应當根据《劳動协议法》规定的經济赔偿原则的2倍向劳動者支付赔偿金。用人單位支付了赔偿金的，不再支付經济赔偿。赔偿金的计算年限自用工之曰起计算。5.根据土地增值税法律制度的规定，下列行為中，应征收土地增值税的有()。*A.企业转让国有土地使用权(對的答案)B.政府出让国有土地使用权C.企业发售不動产(對的答案)D.個人出租不動产答案解析：【答案】AC

【解析】（1）选项AB：土地增值税只對转让国有土地使用权的行為征税，對出让国有土地使用权的行為不征税；（2）选项C：房地产的发售，产权发生转移，征收土地增值税；（3）选项D：房地产的出租，产权未发生转移，不征收土地增值税。6.根据支付結算法律制度的规定，下列有关票据权利時效的表述中，對的的有()。*A.持票人對前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之曰起6個月(對的答案)B.持票人對商业汇票承兑人的权利自票据到期曰起1年C.持票人對银行汇票出票人的权利自出票曰起1年D.持票人對支票出票人的权利自出票曰起6個月(對的答案)答案解析：【答案】AD

【解析】（1）选项B：持票人對商业汇票承兑人的权利自票据到期曰起2年；（2）选项C：持票人對银行汇票出票人的权利自出票曰起2年。7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认為被审查的详细行政行為符合法定情形時，可以决定撤销、变更或者确认该详细行政行為违法，该法定情形有()。*A.重要事实不清，证据局限性(對的答案)B.合用根据錯误的(對的答案)C.滥用职权的(對的答案)D.违反法定程序的(對的答案)答案解析：【答案】ABCD

【解析】详细行政行為有下列情形之壹的，决定撤销、变更或者确认该详细行政行為违法：（1）重要事实不清、证据局限性的（选项A）；（2）合用根据錯误的（选项B）；（3）违反法定程序的（选项D）；（4）超越或者滥用职权的（选项C）；（5）详细行政行為明显不妥的。8.根据個人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务酬劳所得的有()。*A.個人因其作品以图書形式出版而获得的所得B.個人因任职受雇從上市企业获得的股票增值权所得C.证券經纪人從证券企业获得的佣金收入(對的答案)D.學生假期兼职获得的收入(對的答案)答案解析：【答案】CD

【解析】（1）选项A：属于稿酬所得；（2）选项B：属于工资、薪金所得。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有()。*A.婚姻简介所提供婚姻简介服务(對的答案)B.電信企业提供語音通话服务C.科研机构進口直接用于科學研究的仪器(對的答案)D.醫疗机构提供醫疗服务(對的答案)答案解析：【答案】ACD

【解析】（1）选项ACD：免征增值税；（2）选项B：按照“電信服务—基础電信服务”缴纳增值税。10.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有()。*A.丁商場零售金银首饰(對的答案)B.乙汽車贸易企业進口小汽車(對的答案)C.丙烟草批发企业将卷烟销售給其他烟草批发企业D.甲服装廠生产销售服装答案解析：【答案】AB

【解析】（1）选项C：烟草批发企业将卷烟销售給其他烟草批发企业，不缴纳消费税；（2）选项D：服装不属于消费税的征税范围。11.下列刑事责任形式中，属于主刑的有()。*A.拘役(對的答案)B.驱逐出境C.無期徒刑(對的答案)D.罚金答案解析：【答案】AC

【解析】选项BD：属于附加刑。12.根据劳動协议法律制度的规定，下列职工中，属于用人單位經济性裁员应优先留用的有()。*A.与本單位签订较短期限的固定期限劳動协议的B.家庭無其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的(對的答案)C.与本單位签订無固定期限劳動协议的(對的答案)D.与本單位签订较長期限的固定期限劳動协议的(對的答案)答案解析：【答案】BCD

【解析】淘汰人员時，应當优先留用下列人员：①与本單位签订较長期限的固定期限劳動协议的；②与本單位签订無固定期限劳動协议的；③家庭無其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的13.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额時不得计算折旧扣除的有()。*A.与經营活動無关的固定资产(對的答案)B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(對的答案)C.未投入使用的房屋D.以融资租赁方式租出的固定资产(對的答案)答案解析：【答案】ABD

【解析】在计算应纳税所得额時，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（2）以經营租赁方式租入的固定资产；

（3）以融资租赁方式租出的固定资产；

（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（5）与經营活動無关的固定资产；

（6）單独估价作為固定资产入账的土地；

（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。14.下列各项中，属于甲企业内部會计监督主体的有()。*A.甲企业债权人B.甲企业纪检部门C.甲企业會计机构(對的答案)D.甲企业會计人员(對的答案)答案解析：【答案】CD

【解析】單位内部會计监督的主体是各單位的會计机构、會计人员。15.根据企业所得税法律制度的规定，企业获得的下列收入中，属于货币形式的有()。*A.存货B.债务的豁免(對的答案)C.应收账款(對的答案)D.現金(對的答案)答案解析：【答案】BCD

【解析】企业获得收入的货币形式，包括現金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。1.會计账簿应當按照持续编号的页码次序登记。（）[判断題]*對(對的答案)錯2.农村集体土地承包經营权的转移应征收契税。（）[判断題]*對錯(對的答案)答案解析：【答案】×

【解析】土地使用权转让应征收契税，详细包括发售、赠与、互换或者以其他方式将土地使用权转移給其他單位和個人的行為，但不包括农村集体土地承包經营权的转移。3.根据国家指令免费提供用于公益事业的铁路运送服务，应征收增值税。（）[判断題]*對錯(對的答案)答案解析：【答案】×

【解析】根据国家指令免费提供的铁路运送服务、航空运送服务，属于《营业税改征增值税试點实行措施》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税。4.付款人承兑汇票可以附有条件。（）[判断題]*對錯(對的答案)答案解析：【答案】×

【解析】付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视為拒绝承兑。5.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额時扣除。（）[判断題]*對(對的答案)錯6.集体协议中劳動酬劳和劳動条件等原则不得低于當地人民政府规定的最低原则。（）[判断題]*對(對的答案)錯7.银行結算账户分為活期存款账户和定期存款账户两类。（）[判断題]*對錯(對的答案)答案解析：【答案】×

【解析】银行結算账户是指银行為存款人開立的办理资金收付結算的“活期”存款账户。8.代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。（）[判断題]*對(對的答案)錯9.行政机关工作人员對本單位作出的奖惩决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理。（）[判断題]*對(對的答案)錯10.根据法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。（）[判断題]*對(對的答案)錯【资料1】

甲商业银行為增值税壹般纳税人，第二季度經营状况如下：

（1）提供贷款服务获得含增值税利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接受费金融服务获得含增值税销售额1272萬元。

（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6萬元，有关金融商品买入价2120萬元。第壹季度金融商品转让出現负差58.3萬元。

（3）购進各分支行經营用设备壹批，获得增值税专用发票注明税额80萬元，购進办公用品，获得增值税专用发票注明税额16萬元；购進办公用小汽車壹辆，获得增值税专用发票注明税额3.52萬元；购進用于职工福利的货品壹批，获得增值税专用发票注明税额0.32萬元。

（4）销售自已使用過的壹批办公设备，获得含增值税销售额10.506萬元。该批办公设备购入，按固定资产核算。

已知：金融服务增值税税率為6%；销售自已使用過的固定资产，按照简易措施根据3%征收率減按2%征收增值税；获得的扣税凭证已通過税务机关认证。

规定：

根据上述资料，不考虑其他原因，分析回答下列小題。

1.计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接受费金融服务增值税销项税额的下列算式中，對的的是（）。[單项选择題]*A.（6360+1272）×6%=457.92（萬元）B.（6360+1272）÷（1+6%）×6%=432（萬元）(對的答案)C.（6360-2862+1272）÷（1+6%）×6%=270（萬元）D.（6360-2862）÷（1+6%）×6%+1272×6%=274.32（萬元）答案解析：【答案】B

【解析】（1）贷款服务，以提供贷款服务获得的所有利息及利息性质的收入為销售额。直接受费金融服务，以提供直接受费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、經手费、開户费、過户费、結算费、转托管费等各类费用為销售额；（2）題目中明确收取的销售额均為含税销售额，因此需要价税分离处理。2.计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，對的的是（）。[單项选择題]*A.（2289.6-58.3）÷（1+6%）×6%=126.3（萬元）B.（2289.6-2120-58.3）÷（1+6%）×6%=6.3（萬元）(對的答案)C.（2289.6-2120）×6%=10.176（萬元）D.2289.6÷（1+6%）×6%=129.6（萬元）答案解析：【答案】B

【解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价後的余额為销售额，转让金融商品出現的正负差，按盈亏相抵後的余额為销售额。3.甲商业银行的下列進项税额中，准予從销项税额中抵扣的是（）。*A.购進各分支行經营用设备的進项税额80萬元(對的答案)B.购進办公用品的進项税额16萬元(對的答案)C.购進办公用小汽車的進项税额3.52萬元(對的答案)D.购進用于职工福利的货品的進项税额0.32萬元答案解析：【答案】ABC

【解析】外购货品用于职工福利的，其货品對应的進项税额不得抵扣。4.计算甲商业银行销售自已使用過的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中，對的的是（）。[單项选择題]*A.10.506÷（1+2%）×2%=0.206（萬元）B.10.506×2%=0.21012（萬元）C.10.506÷（1+3%）×2%=0.204（萬元）(對的答案)D.10.506÷（1+2%）×3%=0.309（萬元）答案解析：【答案】C

【解析】销售自已使用過的办公设备按简易措施依3%征收率減按2%征收（已知条件已明示）。甲商业银行该业务应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2%=10.506÷（1+3%）×2%=0.204（萬元）。【资料2】

甲企业為居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。重要從事建筑材料生产和销售业务。有关經营状况如下：

（1）建筑材料销售收入5000萬元，生产设备出租收入60萬元，国债利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元，存货盘盈0.2萬元。

（2）发生的合理的劳動保护费支出2萬元，因生产經营需要向金融企业借款利息支出3萬元，直接向某大學捐赠1萬元，缴纳诉讼费用1.7萬元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备壹台，该设备投资额45萬元，當年即投入使用。

（4）整年利润總额為280萬元。

已知：企业所得税税率為25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以從企业當年的应纳税额中抵免。

规定：

根据上述资料，不考虑其他原因，分析回答下列小題。

1.甲企业的下列收入中，在计算企业所得税应纳税所得额時，应计入收入總额的是（）。

*A.存货盘盈0.2萬元(對的答案)B.生产设备出租收入60萬元(對的答案)C.国债利息收入1.5萬元(對的答案)D.存款利息收入0.8萬元(對的答案)答案解析：【答案】ABCD

【解析】收入總额，是指以货币形式和非货币形式從多种来源获得的收入，包括不征税收入和免税收入。2.甲企业的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额時，不得扣除的是()。[單项选择題]*A.直接向某大學捐赠1萬元(對的答案)B.合理的劳動保护费支出2萬元C.向金融企业借款利息支出3萬元D.诉讼费用1.7萬元答案解析：【答案】A

【解析】直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额時扣除。3.计算甲企业企业所得税应纳税额的下列算式中，對的的是()。[單项选择題]*A.(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32(萬元)B.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125(萬元)C.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375(萬元)(對的答案)D.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55(萬元)答案解析