基金托管人考试试题及答案解析

基金托管人考试试题及答案解析

一、单选题（本大题41小题.每题0.5分，共20.5分。请从以下每一道考题下

面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方

框涂黑。）

第1题

关于基金托管人的职责说法，不正确的是（）o

A保管基金印章

B根据基金管理人的投资指令及时办理清算、交割事宜

C基金托管人需要向投资者披露托管人的专门基金托管部门的重大人事变动

D基金托管人不具有召集持有人大会的权利

【正确答案】：D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］根据《证券投资基金法》第二十九条的规定，按照规定召集基金份额持

有人大会为基金托管人应当履行的职责之一。

第2题

（）是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监

督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。

A基金托管人

B基金份额持有人

C基金评级公司

D基金管理公司

【正确答案】：A

【本题分数】：0.5分

第3题

基金（）是指基金托管人以《证券投资基金法》、《证券投资基金会计核算

办法》等法律法规为依据，对管理人的账务处理过程与结果进行核对的过程。

A账务复核

B头寸复核

C资产净值复核

D财务报表复核

【正确答案】：A

【本题分数】：0.5分

第4题

以下不属于资产保管内部控制范围的是（）。

A基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开

B托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产

C基金托管人应实行严格的岗位分离制度

D基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证

【正确答案】：C

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］“基金托管人应实行严格的岗位分离制度”是资金清算的内部控制措施

之一。

第5题

以下关于基金托管要求的说法中，正确的是（）。

A基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开

B基金托管人为了基金份额持有人的利益可以不经基金管理人授权自行运用、

处分、分配基金的资产

C基金托管人可以将受托管的基金资产委托给第三人进行托管

D基金托管人的债权人可以对托管人托管的基金资产行使请求冻结、扣押和其

他权利

【正确答案】：A

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金托管人应依法处分基金财产，未接到交易所、登记结算公司的合法

数据或者基金管理人的指令，基金托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何

资产；基金托管人不得将受托管的基金资产委托给第三人进行托管；基金托管人

的债权人没有对托管人托管的基金资产行使请求冻结、扣押和其他权利。

第6题

关于交易所交易资金清算的步骤，下列排序正确的是()。I.制作

清算指令n.接收交易数据in.执行清算指令w.确认清算

结果

AI、n、in、iv

Bn、i、IILIV

cn、in、i、IV

Di、HRIV、II

【正确答案】：B

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］交易所资金清算流程如下：接收交易数据一制作清算指令一执行清算指

令一确认清算结果。

第7题

对所托管基金投资比例超标、资金头寸不足等问题，托管人的处理方式是

()o

A电话提示

B书面警示

C书面报告

D定期报告

【正确答案】：B

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］对基金运作中违反法律法规或合同规定的，如投资超比例、资金头寸不

足等问题，基金托管人应以书面形式对基金管理人进行提示，督促并要求管理人

改正。

第8题

()可能出现的风险点主要是：因为人为或系统原因对于基金管理人的投资

违规行为未能及时发现，发现后未能有效制止。

A资产保管

B资金清算

C投资监督

D会计核算和估值

【正确答案】：C

【本题分数】：0.5分

第9题

()是基金托管人全面行使职责的主要阶段。

A签署基金合同

B基金募集

C基金运作

D基金终止

【正确答案】：C

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金托管的业务流程包括四个阶段：签署基金合同，是基金托管人介入

基金托管业务的起始阶段；基金募集，是基金托管人开展基金托管业务的准备阶

段；基金运作，是基金托管人全面行使职责的主要阶段；基金终止，是基金托管

人尽责的善后阶段。

第10题

()是指内部控制制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯

穿于托管业务经营管理活动的始终。

A合法性原则

B完整性原则

C及时性原则

D审慎性原则

【正确答案】：A

【本题分数】：0.5分

第11题

《证券投资基金托管资格管理办法》规定，拟从事基金清算、核算、投资监督、

信息披露、内部稽核监控等业务的执业人员不少于（）人，并具有基金从业

资格。

A3

B5

C8

D15

【正确答案】：B

【本题分数】：0.5分

第12题

（）是指托管人通过制定完善的管理制度和采取有效的控制措施，及时防范

和化解风险。

A环境控制

B风险评估

C控制活动

D信息沟通

【正确答案】：C

【本题分数】：0.5分

第13题

大的托管银行基金或资产托管部的从业人数一般在（）人以上。

A5

B10

C15

D50

【正确答案】：D

【本题分数】：0.5分

第14题

基金托管人代基金刻的基金章、基金财务专用章及基金业务章由（）保管。

A基金管理公司

B基金托管人

C基金份额持有人大会

D基金董事会

【正确答案】：B

【本题分数】：0.5分

第15题

拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露、内部稽核监控等业务的执业人员

不少于()人，并具有证券从业资格。

A1

B3

C5

D7

【正确答案】：C

【本题分数】：0.5分

第16题

()包括基金在银行间市场进行债券买卖、回购交易等所对应的资金清算。

A交易所交易资金清算

B全国银行间债券市场交易资金清算

C场外资金清算

D场内资金清算

【正确答案】：B

【本题分数】：0.5分

第17题

()负责将复核后的基金会计信息对外予以披露。

A中国证券登记结算公司

B基金托管人

C基金管理公司

D证券公司

【正确答案】：C

【本题分数】：0.5分

第18题

下列关于基金托管人内部控制的说法，不正确的是()。

A内部控制的原则既包括审慎性原则也包括有效性原则

B资产保管的内部控制要求基金托管人应建立定期对账制度，定期核对全部账

户资产，保证账实、账账、账证相符

C采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在

估值时点的价值

D基金托管人应实行集中管理制度，由专人负责操作管理托管业务的整个流程

【正确答案】：D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金托管人应实行严格的岗位分离制度。在岗位分工的基础上明确各资

金清算岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。

第19题

()负责保管基金的重大合同、基金的开户资料、预留印鉴、实物证券的凭

证等重要文件。

A基金管理人

B基金经理

C督察员

D基金托管人

【正确答案】：D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金财产保管的内容包括：保管基金印章；基金资产账户管理；重要文

件保管；核对基金资产。其中，重要文件保管是指基金托管人负责保管基金的重

大合同、基金的开户资料、预留印鉴、实物证券的凭证等重要文件。

第20题

()是指以托管人和基金联名的方式在中国证券登记结算有限责任公司开

立的证券账户，用于登记存管基金持有的、在交易所交易的证券。

A交易所证券账户

B全国银行间市场债券托管账户

C证券交易账户

D基金管理账户

【正确答案】：A

【本题分数】：0.5分

第21题

()是指以基金名义在银行开立的、用于基金名下资金往来的结算账户。

A结算备付金账户

B基金银行存款账户

C证券账户

D股票账户

【正确答案】：B

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金银行存款账户是指以基金名义在银行开立的、用于基金名下资金往

来的结算账户。该类账户是托管人为办理资金清算需要而设立，由托管人开立并

管理。

第22题

()是指基金托管人以《证券投资基金法》、《证券投资基金会计核算办法》

和《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》等法律、法规为依据，

对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额

净值进行的核对。

A基金账务的复核

B基金资产净值的复核

C基金财务报表的复核

D基金头寸的复核

【正确答案】：B

【本题分数】：0.5分

第23题

我国《证券投资基金法》规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的

（）担任。

A信托投资公司

B政策性银行

C商业银行

D保险公司

【正确答案】：C

【本题分数】：0.5分

第24题

基金债券托管账户在交易当日核对，如无交易，每（）核对一次。

A1天

B3天

C5天

D1周

【正确答案】：D

【本题分数】：0.5分

第25题

一般情况下，基金银行存款账户、基金清算备付金余额、基金证券账户的各类证

券资产数量和余额（）核对。

A每日

B每周

C每半个月

D每月

【正确答案】：A

【本题分数】：0.5分

第26题

（）构成了托管人内部控制的基础。

A环境控制

B风险评估

C控制活动

D信息沟通

【正确答案】：A

【本题分数】：0.5分

第27题

基金头寸一般是指（）。

A基金持有的股票资产余额

B基金持有的债券资产余额

C基金持有的现金类账户的资金余额

D基金的资产净值

【正确答案】：C

【本题分数】：0.5分

第28题

对所托管基金投资比例接近超标或者对媒体和舆论反映集中的问题等，托管人一

般采取的措施是（）。

A定期报告

B书面报告

C书面警示

D电话提示

【正确答案】：D

【本题分数】：0.5分

第29题

（）是指内部控制制度应根据国家政策、法律及经营管理的需要适时修改完

善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。

A合法性原则

B完整性原则

C有效性原则

D审慎性原则

【正确答案】：C

【本题分数】：0.5分

第30题

编制持仓统计表，（）对基金的持仓情况编制日报，并向监管机构报告。

A每日

B每周

C每季

D每年

【正确答案】：A

【本题分数】：0.5分

第31题

《证券投资基金托管资格管理办法》对托管人资产规模的要求是最近3个会计年

度的年末净资产均不低于（）亿元人民币。

A1

B10

C20

D100

【正确答案】：C

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］《证券投资基金托管资格管理办法》对托管业务准入有更详细的规定。

如，最近3个会计年度的年末净资产均不低于20亿元人民币；设有专门的基金

托管部门；基金托管部门拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露等业务的

执业人员不少于5人，并具有基金从业资格；有安全保管基金财产的条件等。

第32题

证券投资基金会计的会计主体是（）。

A基金管理公司

B基金托管人

C基金份额持有人

D基金

【正确答案】：D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］对所托管的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算。

第33题

根据沪、深证券交易所现行的资金清算规则，交易资金采用（）日交收制度。

AT

BT+1

CT+2

DT+3

【正确答案】：B

【本题分数】：0.5分

第34题

关于基金托管人保管基金财产的说法，不正确的是（）。

A基金财产的债权应与基金管理人的债务相抵消

B对管理人不合规的投资指令拒绝执行

C严守基金商业秘密

D与管理人的共同行为给基金财产造成损害的，应承担连带赔偿责任

【正确答案】：A

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］《证券投资基金法》规定，基金财产独立于管理人、托管人的固有财产,

基金财产的债权不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵消。

第35题

在我国，()负责对基金管理公司的会计核算结果进行复核，基金管理公司

负责将复核后的会计信息对外披露。

A中国证监会基金部

B中国证监会信息中心

C基金托管人

D中央登记结算公司

【正确答案】：C

【本题分数】：0.5分

第36题

()负责对基金管理公司的会计核算结果进行复核。

A基金管理公司

B中国证券登记结算公司

C基金托管人

D证券公司

【正确答案】：C

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］对基金管理人的基金资产净值和份额净值进行会计复核属于基金托管人

的职责之一。

第37题

()即基金托管人按规定为基金资产设立独立的账户，保证基金全部财产的

安全完整。

A资产保管

B资金清算

C资产核算

D投资运作监督

【正确答案】：A

【本题分数】：0.5分

第38题

()是指各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证基金资产的安全

与完整。

A合法性原则

B完整性原则

C及时性原则

D审慎性原则

【正确答案】：D

【本题分数】：0.5分

第39题

()可能存在的风险包括：各类账户开设不及时、不独立；印章使用不规范;

重要合同没有按规定保管；没有认真对账，导致基金账务出现差错等。

A资产保管

B资金清算

C投资监督

D会计核算和估值

【正确答案】：A

【本题分数】：0.5分

第40题

()即监督基金管理人的投资运作行为是否符合法律、法规及基金合同的规

定。

A资产保管

B资金清算

C资产核算

D投资运作监督

【正确答案】：D

【本题分数】：0.5分

第41题

全国银行间市场债券托管账户是以（）的名义开立的。

A基金托管人

B基金管理公司

C基金

D基金托管人和基金

【正确答案】：C

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］全国银行间市场债券托管账户是指以基金名义在中央国债登记结算有限

公司开立的乙类债券托管财产，用于登记存管基金持有的、在全国银行间同业拆

借市场交易的债券。

二、多选题（本大题35小题.每题0.5分，共17.5分。请从以下每一道考题下

面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所

属的方框涂黑。）

第1题

在我国，基金托管人主要依据（）及国家有关法律、法规，对基金的运作进

行监督和核查。

A《证券投资基金法》

B《基金合同》

C《中华人民共和国公司法》

D《托管协议》

【正确答案】：A,B.D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］在我国，基金托管人主要依据《证券投资基金法》、《基金合同》、《托

管协议》及国家有关法律、法规，对基金投资范围、基金资产的投资组合比例、

基金资产核算、基金价格的计算方法、基金管理人报酬的计提和支付、基金收益

分配等行为的合法性、合规性进行监督和核查。

第2题

为了遵循基金托管人内部控制的独立性原则，应采取的措施包括（）。

A托管人托管的基金资产、托管人的自有资产、托管人托管的其他资产应当分

离

B直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离

C内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门

D托管业务经营活动必须在发生时能准确及时地记录

【正确答案】：A,B.C

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］内部控制的独立性原则采取的措施包括：①托管人托管的基金资产、托

管人的自有资产、托管人托管的其他资产应当分离；②直接操作人员和控制人员

应相对独立，适当分离；③内部控制制度的检查、评价部门必须独立于内部控制

制度的制定和执行部门。D项为及时性原则采取的措施。

第3题

基金托管人对基金会计的复核包括（）。

A基金账务的复核

B基金资产净值的复核

C基金财务报表的复核

D基金头寸的复核

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金托管人对会计核算进行复核的主要内容包括：基金账务的复核、基

金头寸的复核、基金资产净值的复核、基金财务报表的复核、基金费用与收益分

配的复核和业绩表现数据的复核等。

第4题

基金资产账户主要包括（）0

A银行存款账户

B结算备付金账户

C交易所证券账户

D全国银行间市场债券托管账户

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金资产账户主要包括银行存款账户、结算备付金账户和证券账户三类。

其中证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。

第5题

基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督，包括（）。

A投资对象

B投资范围

C投资比例

D禁止投资行为

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督的主要内容包括：对基金

投资范围、投资对象的监督；对基金投融资比例的监督；对基金投资禁止行为的

监督；对参与银行间同业拆借市场交易的监督；对基金管理人选择存款银行的监

督。

第6题

实际运作中，托管人对基金管理人投资运作的监督有以下（）特点。

A不同基金类型监督的依据和内容不同

B日常运作中，托管人对基金管理人投资运作行为的监督主要是基金投资范围、

投资比例、交易对手、投资风格等方面

C根据投资需要和监管机构的要求，不断增加、完善监督内容

D场内交易主要通过技术系统实现，场外交易主要借助于人工手段完成

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第7题

商业银行申请基金托管人资格，必须经（）审查批准。

A中国证券业协会

B中国银监会

C财政部

D中国证监会

【正确答案】：B.D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金托管人，一般是由政府主管机关批准的金融机构担任。我国基金托

管人由中国证监会和中国银监会批准的商业银行担任。

第8题

各托管银行的基金托管业务技术系统主要特征有（）。

A主要托管业务活动通过技术系统完成

B系统配置完整、独立运作

C系统管理严格

D系统安全运作

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第9题

基金资金清算根据交易场所的不同分为（）。

A本地债券市场结算

B交易所交易资金清算

C全国银行间市场交易资金清算

D场外资金清算

【正确答案】：B,C.D

【本题分数】：0.5分

第10题

基金托管人应当具备的条件有（）。

A总资产和资本充足率符合有关规定

B设有专门的基金托管部门，取得基金从业资格的专职人员达到法定人数

C有安全保管基金财产的条件，有安全高效的清算、交割系统，有符合要求的

营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施

D有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度

【正确答案】：B,C.D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金托管人应当具备的条件之一是净资产和资本充足率符合有关规定。

第11题

基金投资运作监督的方式包括（）。

A电话提示

B书面警示

C书面报告

D定期报告

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第12题

场外资金清算步骤包括（）。

A托管人通过卫星系统接收交易数据

B基金托管人通过加密传真等方式接收管理人的投资指令

C基金托管人对指令的真实性、合法性、完整性进行审核

D对指令的执行情况进行查询，并将执行结果通知基金管理人

【正确答案】：B,C.D

【本题分数】：0.5分

第13题

基金资产保管的主要内容包括（）。

A保管基金印章

B基金资产账户管理

C基金重要文件保管

D核对基金资产

【正确答案】:A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第14题

基金资产账户管理时应注意的内容有（）o

A基金托管人应做好基金资产账户的更名、销户及资产过户等工作

B托管人负责开立全部基金资产账户，保证基金账户独立于托管银行账户

C严格按照基金管理人的有效指令办理资金支付，并保证基金的一切货币收支

活动均通过基金的托管账户进行

D不同基金可用一个账户管理，也可分账户管理

【正确答案】：A.B

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金资产账户管理应注意的内容包括：基金托管人应做好基金资产账户

的开立、更名、销户及资产过户等工作；托管人负责开立全部基金资产账户，保

证基金账户独立于托管银行账户；不同基金的资产也相互独立，对每一个基金单

独设账，分账管理；严格按照相关规定和基金管理人的有效指令办理资金划拨和

支付，并保证基金的一切货币收支活动均通过基金的银行账户进行；保证基金账

户的开立和使用只限于开展基金业务的需要，基金托管人和基金管理人不得假借

基金的名义开设任何其他账户，亦不得使用基金的任何账户进行基金业务以外的

活动，基金托管人和基金管理人也不得出借和擅自转让基金的任何证券账户。

第15题

下列哪些选项符合《证券投资基金托管资格管理办法》对托管业务准入的规

定？（）

A最近3个会计年度的年末净资产均不低于20亿元人民币

B设有专门的基金托管部门

C基金托管部门拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露等业务的执业人

员不少于5人，并具有基金从业资格

D有安全保管基金财产的条件

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第16题

基金托管人内部控制的基本要素包括（）。

A环境评估

B风险评估

C业务活动

D信息沟通

【正确答案】：B.D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金托管人内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、控制活动、

信息沟通和内部监控。

第17题

基金托管人内部控制的原则除合法性原则和完整性原则外，还包括（）。

A及时性原则

B审慎性原则

C有效性原则

D独立性原则

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第18题

会计核算和估值针对各个风险控制点建立的会计系统控制措施包括（）。

A对所托管的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算

B建立凭证管理制度

C建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序

D采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在

估值时点的价值

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］会计核算和估值针对各个风险控制点建立的会计系统控制措施包括：①

对所托管的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算；②建立凭证

管理制度；③建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计

记账程序；④建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生；⑤

采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值

时点的价值；⑥建立严格的会计事前、事中和事后监督制度；⑦制定完善的会计

档案保管和财务交接制度。

第19题

基金托管人内部控制的内容主要包括（）以及技术系统等方面。

A资产保管

B资金清算

C投资监督

D会计核算和估值

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金托管人内部控制的内容主要包括资产保管、资金清算、投资监督、

会计核算和估值、技术系统五个方面。

第20题

基金托管人对基金管理人投资运作监督的定期报告包括（）。

A编制说明函

B编制持仓统计表

C基金运作监督周报

D内部监督报告稽核

【正确答案】：B.C

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］定期报告包括编制持仓统计表、基金运作监督周报。另外，托管银行还

要向监管机构报送内部监察稽核报告。

第21题

交易所证券账户包括（）。

A全国银行间市场债券托管账户

B上海证券交易所证券账户

C深圳证券交易所证券账户

D交易所清算备付金账户

【正确答案】：B.C

【本题分数】：0.5分

第22题

基金托管人的机构设置一般包括（）。

A负责证券投资基金托管业务的市场开拓、研究、客户关系维护的市场部门

B负责基金资金清算、核算的部门

C负责技术维护、系统开发的部门

D负责交易监控、风险管理的部门

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第23题

场外资金清算包括（）等。

A申购、增发新股的资金清算

B支付基金相关费用的资金清算

C开放式基金申购与赎回的资金清算

D股票买卖的资金清算

【正确答案】：A,B.C

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］股票买卖的资金清算为交易所交易资金清算。

第24题

环境控制包括（）等内容。

A经营理念

B内部控制文化

C组织结构

D员工道德素质

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］环境控制构成托管人内部控制的基础。环境控制包括经营理念、内部控

制文化、组织结构、员工道德素质等内容。

第25题

稽核监督部门负责内部控制制度的综合管理，其主要职责有（）。

A对各项业务及其操作提出内部控制建议

B独立检查和评价有关内部控制制度

C对涉及内部控制方面的问题进行专题检查及调查

D对违反内部控制制度的单位和个人，建议给予相应的纪律处分

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第26题

根据我国法律法规的要求基金资产托管业务包括（）。

A资产保管，即基金托管人应为基金资产设立独立的账户，保证基金全部资产

的安全完整

B资金清算，即执行基金管理人的投资指令，办理基金名下的资金往来

C资产核算，即建立基金账册并进行会计核算，复核审查管理人计算的基金资

产净值和份额净值

D投资运作监督，监督基金管理人的行为是否符合基金合同的规定

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第27题

基金财务报表的复核指基金托管人对基金管理人出具的（）等报表内容进

行核对的过程。

A资产负债表

B基金经营业绩表

C基金收益分配表

D基金净值变动表

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第28题

基金财产保管的基本要求包括（）。

A保证基金资产的安全

B依法处分基金财产

C保守基金商业秘密

D对基金财产的损失承担赔偿责任

【正确答案】:A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第29题

关于基金托管人资产保管业务的内部控制，下列说法正确的是（）。

A基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开

B托管人可以自行决定运用、处分、分配基金的任何资产

C基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证

D基金托管人应实行不定期对账制度，以核对全部账户资产，保证账实、账账、

账证相符

【正确答案】：A.C

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］资产保管的内部控制具体措施包括：基金托管人必须将基金资产与自有

资产、不同基金的资产严格分开；托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何

资产；基金托管人应按照有关规定代基金开立银行存款账户、证券账户、清算备

付金账户，并安全保管基金印章、账户印鉴、证券账户卡和账户原始资料；基金

托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证；基金托管人应建立

定期对账制度，定期核对全部账户资产，保证账实、账账、账证相符。

第30题

目前，对于国内证券投资基金的会计核算，基金管理人与基金托管人按照有关规

定，分别独立进行（）。

A账簿设置

B账套管理

C账务处理

D基金净值计算

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第31题

控制银行间债券市场信用风险的方式包括（）。

A交易数量的控制

B交易对手的资信控制

C交易方式的控制

D交易时间的控制

【正确答案】：B.C

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］为控制基金参与银行间债券市场的信用风险，基金托管人应对基金管理

人参与银行间同业拆借市场进行监督。控制银行间债券市场信用风险的方式包括

但不限于交易对手的资信控制和交易方式（如见券付款、见款付券）的控制等。

第32题

基金托管人在基金募集阶段的主要工作有（）。

A刻制基金业务用章、财务用章

B开立基金的各类资金账户、证券账户

C建立基金账册

D将基金有关参数输入监控系统

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第33题

关于交易所资金清算步骤，以下说法正确的是（）。

AT日闭市后，托管人通过卫星系统接收交易数据

B托管人对当日交易进行核算、估值及核对净值后，制作清算指令，完成T日

的工作流程

CT+1日，托管人将经复核、授权确认的清算指令交付执行

D基金托管人对指令的执行情况进行确认，并将清算结果通知管理人

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

第34题

基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督。其中对基金投融资比例监督的内

容包括（）0

A基金合同约定的基金投资资产配置比例

B融资限制

C股票申购限制

D法规允许的基金投资比例调整期限

【正确答案】：A,B,C,D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］对基金投融资比例的监督内容包括但不限于：基金合同约定的基金投资

资产配置比例、单一投资类别比例限制、融资限制、股票申购限制、法规允许的

基金投资比例调整期限等。

第35题

基金托管人的作用主要体现在（）。

A防止基金财产挪作他用，有效保障资产安全

B促使基金管理人按有关要求运作基金财产，保护份额持有人利益

C计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格

D防范、减少基金会计核算中的差错

【正确答案】：A,B.D

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］“计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格”为基金管

理人的职责。

三、判断题（本大题35小题.每题0.5分，共17.5分。请对下列各题做出判断,

表示正确，“X”表示不正确。在答题卡上将该题答案对应的选项框涂黑。）

第1题

基金托管人主要通过绩效评估、会计核算等服务获得佣金作为其主要收入来源。

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，托管费

收入与托管规模成正比。在一些国家和地区，托管人也通过提供绩效评估、会计

核算等增值性业务来扩大收入来源。

第2题

从基金资产的安全性和基金托管人的独立性出发，一般都规定基金托管人必须是

由独立于基金管理人并具有一定实力的商业银行、保险公司或信托投资公司等金

融机构担任。（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

第3题

对基金托管人的资格核准由中国证监会全权负责。（）。

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］在我国，根据《基金法》及中国证监会、中国银监会颁布的《证券投资

基金托管资格管理办法》规定，只有经中国证监会和中国银监会批准，取得基金

托管资格的商业银行才能担任基金托管人。因此，对基金托管人的资格核准并不

是由中国证监会全权负责。

第4题

我国《证券投资基金法》规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商

业银行和信托投资公司担任。（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］我国《证券投资基金法》规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管

资格的商业银行担任。

第5题

我国规定，基金托管人最近3个会计年度的实收资本均不低于20亿元人民币。

（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］《证券投资基金托管资格管理办法》对托管业务准入有更详细的规定。

如，最近3个会计年度的年末净资产均不低于20亿元人民币；设有专门的基金

托管部门；基金托管部门拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露等业务的

执业人员不少于5人，并具有基金从业资格；有安全保管基金财产的条件等。

第6题

基金托管人需要对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见。（）

【正确答案】：V

【本题分数】：0.5分

第7题

按照业务运作的顺序，在托管银行内部的开放式基金托管业务流程主要分为三个

阶段：签署基金合同、基金运作和基金终止。（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］按照业务运作的顺序，在托管银行内部的开放式基金托管业务流程主要

分为四个阶段：签署基金合同、基金募集、基金运作和基金终止。

第8题

基金募集是基金托管人介入基金托管业务的起始阶段。（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］签署基金合同是基金托管人介入基金托管业务的起始阶段。

第9题

拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露、内部稽核监控等业务的执业人员

不少于3人，并具有证券从业资格。（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］《证券投资基金托管资格管理办法》规定：“拟从事基金清算、核算、

投资监督、信息披露、内部稽核监控等业务的执业人员不少于5人，并具有证券

从业资格。”

第10题

基金会计核算、资金清算、投资监督等基金托管的主要业务活动都可以通过技术

系统完成。（）

【正确答案】：V

【本题分数】：0.5分

第11题

《证券投资基金法》规定，基金财产独立于管理人、托管人的固有财产，基金管

理人、基金托管人不得将基金财产归入其固有财产。（）

【正确答案】：V

【本题分数】：0.5分

第12题

基金托管人在保管基金资产时，基金托管人可以按照自己的投资思路合理地运

用、处分和分配基金资产。（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金财产保管的基本要求之一是依法处分基金财产。基金托管人没有单

独处分基金财产的权利。基金托管人要根据有关规定和基金管理人合法、合规的

投资指令办理资金的清算、交割事宜。未接到交易所、登记结算公司的合法数据

或者基金管理人的指令，基金托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产。

第13题

证券投资基金银行存款账户可以托管人名义在银行开立。（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］证券投资基金银行存款账户由托管人以基金的名义在银行开立。

第14题

基金的结算备付金账户是以基金的名义在中国证券登记结算公司开立的、用于在

证券交易所买卖证券的资金结算账户。（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金的结算备付金账户是以托管人的名义在中国证券登记结算公司开立

的、用于在证券交易所买卖证券的资金结算账户。

第15题

结算备付金账户包括上海结算备付金账户和北京结算备付金账户。（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］结算备付金账户包括上海结算备付金账户和深圳结算备付金账户。

第16题

基金托管人应将基金资产与自有资产、不同基金的资产合在一起操作和保管以提

高工作效率。（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开。

第17题

基金托管人可为基金设立独立的账户，单独核算，也可以进行合并管理。（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］基金托管人负责开立全部基金资产账户，保证基金账户独立于托管银行

账户；不同基金的账户相互独立，对每一个基金单独设账，分账管理。

第18题

一般情况下，基金银行存款账户、基金结算备付金余额、基金证券账户的各类证

券资产数量和余额每日核对；基金债券托管账户在交易当日进行核对，如无交易

每周核对一次。（）

【正确答案】：V

【本题分数】：0.5分

第19题

基金公章、基金财务专用章、基金业务专用章均由基金托管人代为保管和使用。

【正确答案】：V

【本题分数】：0.5分

第20题

交易所交易资金清算是指基金在证券交易所进行股票、债券买卖、回购交易时所

对应的资金清算。（）

【正确答案】：V

【本题分数】：0.5分

第21题

根据沪、深证券交易所现行的资金清算规则，交易资金采用T+3日交收制度。

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］根据沪、深证券交易所现行的资金清算规则，交易资金采用T+1日交收

制度。

第22题

T日基金托管人将经复核、授权确认的清算指令交付执行。（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］T+1日基金托管人将经复核、授权确认的清算指令交付执行。

第23题

全国银行间债券市场交易资金清算包括基金在证券交易所进行股票、债券买卖、

回购交易时所对应的资金清算。（）

【正确答案】：X

【本题分数】：0.5分

【答案解析】

［解析］全国银行间债券市场交易资金清算包括基金在银行间