增值税练习题(有答案)

增值税练习题（有答案）增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B）。A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。A、销售额B、利润额C、销售税额D、增值税额16、进口货物自海关填写税额缴纳证的次日起（C）内缴纳税额。A、3日B、4日C、15日D、7日1/817、根据我国现行的增值税法规定，销售应税劳务的起征点为月销售额（B）。A、100~800元B、200～800元C、600～2000元D、50～80元18、下列项目中的（A）允许抵扣进项税额。A、从海关取得的完税凭证上注明的增税额B、购进固定资产C、用于非应税项目的购进货物D、用于集体福利的应税劳务19、将购买的货物用于（A）项目，其进项税额准予抵扣。A．对外投资B．无偿赠送给职C．发放奖品D．修建展销厅20、某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（C）元。A．8500B．8798.35C.8755D．7519.9621、下列项目不允许扣除进项税额的是（D）A．一般纳税人购进应税劳务B．生产企业购进并验收入库的原材料C．一般纳税人销售货物支付的运输费D．专门用于免税项目购进的存货22、某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（B）万元。A．8.8B．10C．8D．923、某商场开展“买一送一”促销活动销售货物。本期销售A商品30台，零售价为3510元/台；同时赠送B商品30件，零售价为23.4元/件。已知A、B商品的适用税率为17%。该商场此项业务应申报的增值税额是（A）元。A．15402B．17901C．15300D．1805424、单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（C）A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于职工福利或个人消费C．将购买的货物用于对外投资D．将购买的货物用于生产应税产品25、进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（D）A．电视机B．汽车C．MP3D．农机26、纳税人进口货物应纳的增值税，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（C）日内缴纳A．5B．7C．15D．1027、下列业务按规定应征收增值税的是（A）A．电器修理B．房屋装修C．饮食服务D．装卸搬运二、多项选择题1．下列销售行为属于增值税征税范围的是（ACD）A．销售电力B．转让专利C．销售水泥D．销售自来水2/82．单位和个人提供下列劳务，应征增值税的有（CD）A．房屋修理B．房屋装潢C．汽车修理D．受托加工服装3．一般纳税人将购买货物用于（CD）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。A．非应税项目B．职工福利或个人消费C．对外投资D．生产应税产品4．下列混合销售行为，应当征收增值税的有（AD）。A．企业生产防盗门并负责安装B．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务C．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务D．商场批发货物并负责运输5．根据增值税法规规定，一般纳税人在下列情况下不可开具增值税专用发票的是（ABC）。A．商品零售企业将货物出售给消费者B．生产企业将货物出售给小规模纳税人C．销售免税货物D．生产企业将货物销售给批发企业6．一般纳税人向购买方收取的（CB）需计入销售额计算销项税额。A．包装物押金B．手续费C．包装物租金D．销项税额7．下列（ACD）结算方式，以货物发出当天作为增值税专用发票开具时限。A．预收货款B．分期收款销售C．赊销D．托收承付8．下列各项中，应按税法规定征收增值税的是（ABC）。A．货物期货B．寄售业销售寄售物品C．邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品D．歌厅向顾客收取的茶水饮料费三、判断题1．年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。（错）2．销售给商业小规模纳税人的货物应按4%的征收率计税，销售给其他小规模纳税人的货物应按6%的征收率计税。（错）3．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不属于增值税一般纳税人。(对)4．采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。（错）5．汽车制造厂回收旧汽车可按收购金额的10%抵扣进项税额。（错）6．纳税人为鼓励顾客及早偿还货款而承诺给予顾客的折扣额，可以从销售额中扣除，按扣除折扣后的余额计算增值税的销项税额。（错）3/87．对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。（对）8．现行销售货物的增值税的起征点为月销售额2000～5000元。（对）9．在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票。（对）10．增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。（对）四、实务题1．某大型百货商场为增值税一般纳税人，2021年3月购进货物一批，取得增值税专用发票，购进价为1500万元，当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商，取得含税销售收入分别为1989万元和351万元。个体零售商将购进的货物销售给消费者，取得含税销售收入411万元。试分别计算百货商场和个体零售商当月应缴纳的增值税税额。答案:百货商场为增值税一般纳税人:进项税额=1500×17%=255万元销项税额=（1989+351）÷（1+17%）×17%=340万元应交增值税=340－255=85万元2个体零售商为小规模纳税人：○交增值税=411÷（1+4%）×4%=15.81万元2．某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，到岸价50万元，已验收入库，关税税率为15%。当月内销货物一批，取得销售收入80万元（不含税）。企业当期其他符合抵扣条件的进项税额为5万元。计算企业当月应纳增值税税额。答案：关税完税价=50×（1＋15%）=57.5万元进口货物缴纳税额=57.5×17%=9.775万元销项税额=80×17%=13.6万元当月应纳增值税额=13.6－9.775－5=－1.175万元（当月不足抵扣）3．某涂料厂系增值税一般纳税人，2021年3月份发生下列经济业务：（1）购进化工原料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税税额为13600元，原料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用2200元，其中：运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费200元，已取得运输部门开具的运费发票。（2）购进包装物一批，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税额为510元。月未，该批包装物尚未运达企业。（3）销售甲种涂料2000桶，开具增值税专用发票注明的销售额为120000元；同时收取包装物押金23400元，并单独设账核算。（4）没收逾期包装物押金23400元，已入账核算。4/8（5）为粉刷办公室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。计算该涂料厂本月应缴增值税税额。答案：进项税额=13600＋（1950＋50）×7%＋510=14250元销项税额=120000×17%＋23400÷（1+17%）×17%＋20×120000÷2000×17%=24004元应纳税额=24004－14250=9754元4．某商场为增值税一般纳税人，2021年3月份发生以下购销业务：（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的货款为100000元，同时支付货物运输费3500元。（2）将购入的一批货物作为礼物赠送给关联企业，同类商品的销售价为30000元（不含税价）。（3）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元，向一般纳税人销售货物价款60000元。（4）“三八”节以价值8000元（不含税进价）的库存商品为女职工搞福利。（5）向灾区捐赠货物一批，不含税金额为50000元。计算商场本月应缴增值税税额。答案：进项税额=100000×17%＋3500×7%=17245元销项税额=30000×17%＋（23400＋11700）÷（1+17%）×17%＋60000×17%＋50000×17%=28900元进项税额转出=8000×17%=136