注册会计师：车辆购置税法、车船税法和印花税法题库知识点

注册会计师：车辆购置税法、车船税法和印花税法题库知识点1、单选

某交通运输企业2012年拥有5吨载重汽车40辆，4吨挂车15辆，2.3吨低速货车10辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。该企业当年应缴（江南博哥）纳车船税()元。A、6700B、6460C、6550D、5100正确答案：D参考解析：载货汽车、低速货车计税依据为整备质量，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。应纳车船税=5×40×20+4×15×20×50%+2.5×10×20=5100(元)2、多选

下列关于印花税税率表述正确的有()A、印花税税率有比例税率和定额税率两种形式B、印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则C、印花税的比例税率分为四档D、印花税中“权利、许可证照”适用定额税率正确答案：A,B,C,D3、多选

下列项目中，符合印花税相关规定的有()A、加工承揽合同的计税依据为加工货物的同类售价金额B、财产租赁合同的计税依据为租赁金额C、仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额D、建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用正确答案：B,D参考解析：加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额;仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用。4、多选

下列符合车船税有关规定的有()A、拖船、非机动驳船功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税B、依法不需要在车船登记管理部门登记的港口内部行驶的车船，不缴纳车船税C、车辆整备质量尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算D、船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算正确答案：A,C参考解析：依法不需要在车船登记管理部门登记的港口内部行驶的车船，也纳入车船税征税范围;船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。5、单选

下列车船，应缴纳车船税的是()A、燃料电池乘用车B、低速载货汽车C、捕捞、养殖渔船D、纯电动汽车正确答案：B参考解析：本题考核车船税的税目和税率知识点。选项A、C、D都不征收车船税的，选项B应该按照货车的规定征收车船税。6、多选

纳税人在办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供()A、车主身份证明B、车辆价格证明C、车辆合格证明D、税务机关要求提供的其他资料正确答案：A,B,C,D参考解析：纳税人在办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供车主身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明及税务机关要求提供的其他资料的原件和复印件。7、单选

下列合同和凭证应纳印花税的是()A、企业因改制签订的产权转移书据B、劳务输出合同C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同D、企业与银行之间的借款合同正确答案：D参考解析：企业因改制签订的产权转移书据、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免予贴花;劳务输出合同不是印花税的征税范围。8、多选

下列应税凭证的计税依据分别为()A、购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计C、融资租赁合同为租赁费D、建筑业总包、分包合同分别为总包额、分包额正确答案：A,C,D本题解析：选项B中货物运输合同的计税依据应为运输费用，不包括装卸费和保险费。9、多选

下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。A.流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花B.凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花C.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花D.借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花正确答案：C,D参考解析：选项A，流动资金借款周转性合同以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同时，不再另贴印花；选项B，凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花。10、多选

下列项目中，可以免征车船税的有()A、企业拥有的所有非机动车船B、在农业部门登记为拖拉机的车辆C、捕捞、养殖渔船D、军队、武警专用的车船正确答案：B,C,D参考解析：非机动驳船应按船舶税额的50%计算。11、单选

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是()A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额D、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据正确答案：C参考解析：对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以全部金额计税贴花;货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费和保险费;对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。12、多选

有下列()情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。A、拒不提供应税凭证B、未按规定建立印花税应税凭证登记簿C、未如实登记和完整保存应税凭证D、采用按期汇总缴纳方式的，未按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告正确答案：A,B,C参考解析：纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：(1)未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的;(2)拒不提供应税凭证，或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的;(3)采用按期汇总缴纳方法的，未按地方税务局规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令期限报告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。13、单选

下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。A.购买者支付的控购费应并入计税价格中计算征收车辆购置税B.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C.销售汽车的纳税人代收的保险费，一律不计入计税依据中征收车辆购置税D.销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税正确答案：D参考解析：选项A，购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税；选项B，底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%;选项C，代收款项应区别征税：凡使用代收单位（受托方）票据收取款项，应视为代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并入计税价格中征收车辆购置税。14、单选

下列各项中，属于印花税的纳税人的是()A、电子形式签订应税凭证的当事人B、合同的代理人C、权利许可证照的发放人D、在国外书立合同且使用的人正确答案：A参考解析：以电子形式签订应税凭证的当事人，属于印花税的纳税人;合同的当事人属于印花税的纳税人，所谓当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人;权利许可证照的领受人，属于印花税纳税人;在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人。15、多选

下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()A、销售应税车辆的行为B、购买使用应税车辆的行为C、自产自用应税车辆的行为D、进口使用应税车辆的行为正确答案：B,C,D参考解析：销售应税车辆的行为，不属于车购税的应税行为。16、单选

下列各项中，应当征收印花税项目的是()A、产品加工合同B、法律咨询合同C、会计咨询协议D、电网与用户之间签订的供用电合同正确答案：A参考解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。17、多选

印花税的自行贴花纳税主要是指()A、纳税人自行计算应纳税额B、自行购买印花税票C、自行贴花D、自行在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销正确答案：A,B,C,D参考解析：采取纳税人自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行贴花、自行在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销的纳税方法。18、多选

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.底盘发生更换的车辆D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆正确答案：A,B,D参考解析：对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，其底盘发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算19、单选

依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()A、省级人民政府B、省级税务机关C、市级人民政府D、县级税务机关正确答案：A参考解析：省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。20、多选

下列组织、单位或个人的财产无偿赠送行为中，()所书立的书据，免纳印花税。A、某企业将财产赠送给国有控股公司B、某个人将财产赠送给社会福利养老院C、某集团公司将财产赠送给100%控股的子公司D、某社会团体将财产捐赠给当地小学正确答案：B,D参考解析：财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，可以免征印花税。21、单选

印花税的比例税率中不包