2024年度房产税务处理指南与税率表

2024年度房产税务处理指南与税率表本合同目录一览1.1房产税务处理指南1.1.1房产税务定义及范围1.1.2房产税务处理流程1.1.3房产税务所需文件与资料1.22024年度税率表1.2.1房产交易税税率表1.2.2房产持有税税率表1.2.3房产租赁税税率表1.2.4其他相关税率2.1房产税务计算方法2.1.1房产交易税计算方法2.1.2房产持有税计算方法2.1.3房产租赁税计算方法2.2税率表更新及发布说明2.3房产税务优惠政策2.3.1首次购房优惠政策2.3.2改善型购房优惠政策2.3.3其他房产税务优惠政策3.1房产税务申报及缴纳时间3.1.1房产交易税申报及缴纳时间3.1.2房产持有税申报及缴纳时间3.1.3房产租赁税申报及缴纳时间3.2房产税务申报所需材料3.3房产税务申报流程及注意事项4.1房产税务违规行为及处罚4.1.1未按规定申报房产税务4.1.2提供虚假房产税务信息4.1.3逾期不缴纳房产税务4.2房产税务争议解决途径4.3房产税务咨询及服务提供商5.1合同签订日期5.2合同有效期5.3合同变更及解除条件5.4合同争议解决方式5.5合同法律效力5.6合同签署人信息5.7合同附件第一部分：合同如下：1.1房产税务处理指南1.1.1房产税务定义及范围1.1.1.1本合同所称房产税务，是指根据我国税法规定，对房地产交易、持有、租赁等行为所应纳税款的总称。1.1.1.2房产税务范围包括：房产交易税、房产持有税、房产租赁税等。1.1.2房产税务处理流程1.1.2.1房产交易税处理流程：购房合同签订后，买方应按照约定时间向税务机关申报并缴纳房产交易税。1.1.2.2房产持有税处理流程：房产所有人应在每个纳税年度结束后的三个月内，向税务机关申报并缴纳房产持有税。1.1.2.3房产租赁税处理流程：出租人应在每个租赁期限结束后的一个月内，向税务机关申报并缴纳房产租赁税。1.1.3房产税务所需文件与资料1.1.3.1房产交易税所需文件与资料：购房合同、房产证、身份证明等相关文件。1.1.3.2房产持有税所需文件与资料：房产证、身份证明、房产持有税申报表等相关文件。1.1.3.3房产租赁税所需文件与资料：租赁合同、房产证、身份证明、房产租赁税申报表等相关文件。1.22024年度税率表1.2.1房产交易税税率表|房产类型|交易税率|||||住宅|1%||非住宅|3%|1.2.2房产持有税税率表|房产类型|持有税率|||||住宅|1.2%||非住宅|3%|1.2.3房产租赁税税率表|租赁类型|租赁税率|||||住宅|4%||非住宅|10%|1.2.4其他相关税率|项目|税率|||||房产赠与|3%||房产继承|免征|2.1房产税务计算方法2.1.1房产交易税计算方法|计算公式|说明|||||交易税=计税金额×交易税率|其中，计税金额为房产交易价格扣除优惠后的金额。|2.1.2房产持有税计算方法|计算公式|说明|||||持有税=房产价值×持有税率|其中，房产价值为房产评估价值的70%。|2.1.3房产租赁税计算方法|计算公式|说明|||||租赁税=租金收入×租赁税率|其中，租金收入为合同约定租金总额。|2.2税率表更新及发布说明2.2.1税率表将根据我国税法规定及政策调整进行更新，并以官方发布为准。2.2.2税率表更新后，将第一时间通过税务机关网站、公共服务平台等渠道进行发布。2.3房产税务优惠政策2.3.1首次购房优惠政策|优惠条件|优惠政策|||||家庭唯一住房|免征房产交易税|2.3.2改善型购房优惠政策|优惠条件|优惠政策|||||卖掉唯一住房，购买新房|新房免征房产交易税|2.3.3其他房产税务优惠政策|优惠政策|说明|||||残疾人士购房|免征房产交易税及房产持有税|3.1房产税务申报及缴纳时间3.13.1房产税务申报及缴纳时间3.1.1房产交易税申报及缴纳时间|申报时间|缴纳时间|||||购房合同签订后30日内|购房合同签订后30日内|3.1.2房产持有税申报及缴纳时间|申报时间|缴纳时间|||||每个纳税年度结束后的3个月内|每个纳税年度结束后的3个月内|3.1.3房产租赁税申报及缴纳时间|申报时间|缴纳时间|||||租赁期限结束后的1个月内|租赁期限结束后的1个月内|3.2房产税务申报所需材料3.2.1房产交易税申报所需材料|材料名称|说明|||||购房合同|合同原件||房产证|原件及复印件||身份证明|原件及复印件|3.2.2房产持有税申报所需材料|材料名称|说明|||||房产证|原件及复印件||身份证明|原件及复印件||房产持有税申报表|原件|3.2.3房产租赁税申报所需材料|材料名称|说明|||||租赁合同|合同原件||房产证|原件及复印件||身份证明|原件及复印件||房产租赁税申报表|原件|3.3房产税务申报流程及注意事项3.3.1房产交易税申报流程|流程步骤|说明|||||1|准备申报材料||2|前往税务机关申报||3|缴纳税款||4|获取税务凭证|3.3.2房产持有税申报流程|流程步骤|说明|||||1|准备申报材料||2|前往税务机关申报||3|缴纳税款||4|获取税务凭证|3.3.3房产租赁税申报流程|流程步骤|说明|||||1|准备申报材料||2|前往税务机关申报||3|缴纳税款||4|获取税务凭证|3.3.4注意事项|注意事项|说明|||||申报材料齐全|确保所有材料齐全、真实、有效||按时申报|逾期申报将产生滞纳金||遵守税法规定|遵守税法规定，不得违规逃税|4.1房产税务违规行为及处罚4.1.1未按规定申报房产税务|违规行为|处罚措施|||||未申报|征收滞纳金，并可能受到罚款|4.1.2提供虚假房产税务信息|违规行为|处罚措施|||||提供虚假信息|征收滞纳金，并可能受到罚款|4.1.3逾期不缴纳房产税务|违规行为|处罚措施|||||逾期不缴纳|征收滞纳金，并可能受到罚款|4.2房产税务争议解决途径|争议类型|解决途径|||||税务争议|协商、调解、行政复议或诉讼|4.3房产税务咨询及服务提供商|服务类型|服务内容|||||税务咨询|提供税务法规解读、申报指导等服务||税务代理|提供申报第二部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：1.购房合同：用于证明房产交易双方的交易意向及交易条件，包括房产买卖双方的姓名、房产的详细信息、交易价格、付款方式等。2.房产证：用于证明房产的所有权归属，包括房产的面积、位置、结构等详细信息。3.身份证明：用于证明房产交易双方的身份信息，包括身份证、护照等。4.房产交易税申报表：用于房产交易税的申报，包括房产交易双方的个人信息、房产信息、交易价格等。5.房产持有税申报表：用于房产持有税的申报，包括房产所有人的个人信息、房产信息、房产价值等。6.房产租赁税申报表：用于房产租赁税的申报，包括出租人和承租人的个人信息、房产信息、租金收入等。7.房产评估报告：用于确定房产的价值，作为计算房产交易税、房产持有税的依据。8.房产交易税缴纳凭证：用于证明房产交易税已经缴纳，是房产交易完成的必要条件。9.房产持有税缴纳凭证：用于证明房产持有税已经缴纳，是房产持有者合规的证明。10.房产租赁税缴纳凭证：用于证明房产租赁税已经缴纳，是房产租赁合同完成的必要条件。11.税法规定及相关政策：用于指导房产税务的处理，包括各种税率、优惠政策、申报时间等。12.房产税务争议解决方案：用于解决房产税务争议，包括协商、调解、行政复议或诉讼等途径。说明二：违约行为及责任认定：1.未按规定申报房产税务：房产交易双方未按照合同约定及税法规定申报房产交易税、房产持有税、房产租赁税等，应承担滞纳金、罚款等违约责任。示例：甲乙双方在购房合同中约定在购房后30日内申报并缴纳房产交易税，但乙方未在约定时间内申报缴纳，则乙方需支付滞纳金并承担罚款。2.提供虚假房产税务信息：房产交易双方提供虚假的身份证明、房产信息、交易价格等，应承担滞纳金、罚款等违约责任。示例：甲方在申报房产交易税时，提供虚假的身份证明和房产信息，被税务机关查实后，甲方需支付滞纳金并承担罚款。3.逾期不缴纳房产税务：房产交易双方未在规定时间内缴纳房产交易税、房产持有税、房产租赁税等，应承担滞纳金、罚款等违约责任。示例：甲方作为房产所有人，未在每个纳税年度结束后的3个月内申报并缴纳房产持有税，被税务机关查实后，甲方需支付滞纳金并承担罚款。说明三：法律名词及解释：1.房产：指房屋