2021年度审计学原理试题库答案

《审计学原理》试题库

一、单项选取题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每个题四个备选答案中,

选出一种对的答案，并将对的答案序号填在题干括号内）

1.随着审计环境不断变化，审计办法也进行着相应调节。在下列审计办法中，形成最晚，即

最新审计办法是（）。

A.账项基本审计B.风险导向审计

C.制度基本审计D.财务报表审计

2.注册会计师审计根据是（）。

A.财政部制定会计准则

B.中华人民共和国注册会计师协会制定审计准则

C.审计署制定国家审计准则

D.中华人民共和国注册会计师协会制定国家审计准则

3.按照审计主体不同，审计可以分为（）。

A.政府审计、内部审计和注册会计师审计

B.会计报表审计、合规性审计和经营审计

C.内部审计和外部审计

D.全面审计和局部审计

4.国内历史上第一部注册会计师法规是（）。

A.《注册会计师法》

B.《会计师暂行章程》

C.《注册会计师条例》

D.《会计师条例》

5.注册会计师从事下列工作中，属于审计业务是（）0

A.参加公司管理，起草投资合同书

B.参加公司破产清算审计，出具清算审计报告

C.审查公司内部控制制度，提出管理建议书

D.参加公司合并事宜，编制公司合并会计报表

6..注册会计师从事下列工作中，属于其她鉴证业务是（）。

A.对公司治理构造提出意见

B.参加公司破产清算审计，出具清算审计报告

C.审查公司内部控制制度，提出管理建议书

D.提供会计报表审视业务

7.下列各项中，不属于注册会计师审计业务有（）。

A.验证公司资本

B.验证年度会计报表合法性和公允性

C.设计公司内部控制制度

D.审计简要会计报表

8.下列各项中，属于注册会计师违背职业道德规范行为是（）,>

A.按照业务商定和专业准则规定完毕委托业务

B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不运用其为自己或她人谋取利益

C.除非法规容许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

D.对其能力进行如实广告宣传，但在宣传中注意丝亳不抵毁同行

9.注册会“师应当及时对制定筹划、实行程序、获取有关证据以及得出结论作出记录。下列

关于证据特性阐述中，不对的是〔）。

A.证据充分性是对证据数量衡量，重要与注册会计师拟定样本量关于

B.证据恰当性是对证据质量衡量，即证据可靠性

C.所需证据数量受鉴证对象信息重大错报风险影响，即风险越大，也许需要证据数量越多；

所需证据数量也受证据质量影响，即证据质量越高，也许需要证据数量越少

D.尽管证据充分性和恰当性有关，但如果证据质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多证

据也许无法弥补其质量上缺陷

10.在有限保证鉴证业务中，注册会计师提出结论是“基于本报告所述工作，咱们没有注意到

任何事项使咱们相信，依照X原班，X系统在任何重大方面是无效”这属于注册会计师提出

（）结论。

A.悲观方式B.积极方式

C.保存意见D.无保存意见

H.A会计师事务所3月10日完毕了F公司财务报表审计工作，F公司于3月15日正式签发

了其财务报表，A事务所于3月21日随后签发了审计报告。3月31日，F公司对外发布了

其上年度财务报表。则该项审计业务工作底稿至迟应在（）此前归档。

A.5月20日B.4月21日

C.5月30日D.5月31日

12.如下关于业务准则说法中不对的是（）o

A.对于审计业务，注册会计师对所审计信息与否不存在重大错报提供合理保证，并以积

极方式提出结论

B.在提供审视服务时，注册会计师对所审视信息与否不存在重大错报提供有限保证，并

以积极方式提出结论

C.对于其她鉴证业务，依照鉴证业务性质和业务商定规定，注册会计师提供有限保证或合

理保证

D.在提供有关服务时，注册会il师不提供任何限度保证

13.注册会计师法律责任涉及行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过错也许使注

册会计师承担（）。

A.民事责任

B.民事责任和行政责任

C.民事责任和刑事责任

D.行政责任和刑事责任

14.注册会计师在对W股份有限公司财务报表进行审计时，按照函证诸细准则对关于应收账

款进行函证，并实行了其她必要审计程序，但最后仍有应收账款业务中重大错报未能查出。

你以为注册会计师行为属于（

A.没有过错B.普通过错

C.重大过错D,欺诈

15.被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要信息。日后又控告注册会计师

未能妥本地编制纳税申报表，这种状况也许使法院鉴定被审计单位有（）责任。

A.普通过错B.重大过错

C.违约D.共同过错

16.注册会计师严格按照专业原则规定执业，没有欺诈行为，虽然审定后财务报表中有错报

事项，注册会计师普通也不会承担（

A.过错责任B.行政责任

C.民事责任D.法律责任

17.审计人员审查并核算被审计单位资产与否均按恰当金额入账，重要是为了证明被审计单

位管理层对其财务报表（）认定。

A.存在B.完整性

C.计价和分摊D.分类

18.在如下关于期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录完整性不有关是（）。

A.从存货盘点记录中选用项目追查至存货实物

B.从存货实物中选用项目追查至存货盘点记录

C.在存货盘点过程中关注存货移动状况

D.在存货盘点结束前再次观测盘点现场

19.审计业务商定书，是由会计师事务所与（）共同订立。

A.注册会计师B.委托人

C.被审计单位D.财务报表使用者

20.在注册会计师所关怀下列各种问题中，（）是为了实现截止目的。

A.年前开出支票与否均在年前入账

B.应收账款与否属实

C.存货跌价损失与否已抵减

D.固定资产与否有充作抵押

21.下列各项中，（）违背了分类认定。

A.把寄存商品记录在会计账上

B.将已发生销售业务不登记入账

C.将接近资产负债日交易记录于下年度

D.如将现销记录为赊账，将出售经营性固定资产所得收入记录营业收入

22.审计证据可靠性受其来源和性质影响。如下关于可靠性说法中，不对的是（）。

A.以纸质形式存在证据比以电子形式存在证据更为可靠

B.从原件获取证据比从复卬件及传真件获取证据更为可靠

C.电子文献形式审计证据比口头方式审计证据更为可靠

D.内部控制有效时内部生成审计证据没有内部控制薄弱时内部生成审计证据可靠

23.审计工作底稿归档期限为审计报告日后或审计业务中断日后（）天内。

A.30B.45C..60D.120

24.注册会计师普通相应收账款余额或银行存款余额进行测试时最惯隹程序是（）。

A.检查文献或记录B.观测

C.重新执行D.函证

25.某位注册会计师可接受审计风险为5%,将被审计单位重大错报风险评估为24%。则可以

接受检查风险为（）。

A.15.2%B.4.8%

C.20.8%D.12%

26.下列不属于注册会计师为理解被审单位及其环境所实行风险评估程序是（

A.询问被审单位管理层和内部其她有关人员B.函证

C.分析程序D.观测和检查

27.卜列不属于埋解被审计单位内部控制内部控制因素是（）。

A.控制环境、风险评估过程

B.与财务报告有关信息系统和沟通

C.会计系统、控制程序

D.控制活动、对控制监督

28.非常规交易和判断事项经常导致特别风险。下列不属于非常规交易所具备特性是（）。

A.管理层更少地介入会计解决

B.数据收集和解决涉及诸多人工成分

C.复杂计算或会计解决办法

D.非常规交易性质也许使被审计单位难以对由此产生特别风险实行有效控制

29.当被审计单位重大错报风险较高时，为了拟定进一步审计程序时间，注册会计师最佳

A.在期初或者期末实行实质性程序

B.在期末或接近期末实行控制测试

C.采用不告知方式实行控制测试

D.在管理层不能预见时间实行实质性程序

30.如果对重大财务报表认定没有获取充分、恰当审订证据，注册公I师应当尽量获取进一

步审计证据，如果不能获取充分、恰当审计证据，注册会计师应当（）＜.

A.考虑进一步实行实质性程序

B.出具保存意见或无法表达意见审计报告

C.解除业务商定

D.不接受委托

31.注册会计师也许在期中实行控制测试，同步还应获取期中至期末这段剩余期间审计证据。

注册会计师如下考虑不恰当是（）o

A.评估重大错报风险对财务报表影响越大，注册会计师需要获取越多剩余期间补充证据

B.期中对关于控制运营有效性获取审计证据比较充分，可以考虑恰当减少需要狭取剩余

期间补充证据

C.注册会计师对有关控制信赖限度越高，注册会计师需要获取剩余期间补充证据越多

D.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取剩余期间补充证据越少

32.防止或发现舞弊是（）责任。

A.被审单位管理层

B.被审单位管理层和治理层

C.会计师事务所

D.注册会计师

33.舞弊导致重大错报风险属于（）,注册会计师应当专门针对该风险实行实质性程序。

A.特别风险B.经营风险C.检查风险D.控制风险

34.下面列示四种情形中，（）属于审计抽样中信赖过度风险。

A.将事实上有效内部控制推断为失效

B.将事实上有效内部控制推断为有效

C.将事实上失效内部控制推断为失效

D.将事实上失效内部控制推断为有效

35.应收账款函证应当直接由（）接受，并规定被询证者及时寄叵询证函原件。

A.委托人

B,被审计单位

C.财务报表使用者

D.注册会计师

36.对被审单位销售交易，下列不属于注册会计师以为产生了高估销售状况是（）。

A.未曾发货却已将销售交易登记入账

B..销售交易重复入账

C.本期没有发生销售交易均未入账

D.向虚构顾客发货并进行相应账务解决

37.王华注册会计师审计W公司财务报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、采购

与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循环。在普通状况下，王华应将固定资产项目审

筹划入（）。

A.销售与收款循环

B.采购与付款循环

C.存货与仓储循环

D.筹资与投资循环

38.下列各项，属于存货控制测试审计程序有（

A.检查公司与否建立存货定期盘点制度

B.核对各存货项目明细账与总账余额与否相符

C.检查盘点筹划与否符合规定

D.进行购货业务年终截止测试

39.检查银行存款余额调节表是证明财务报表所列银行存款与否真实重要程序，但检查银行

存款余额调节表并不能发现下列1）不当行为。

A.年末最后一天开出支票，但没有入账，并规定顾客年后办理转账手续

B.某项支出已记入银行存款日记账，但没有开出转账支票

C.将资产负债表日后收到银行存款记入被审计年度

D.应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账

40.（）审计报告意味着，CPA通过实行审计工作，以为被审计单位财务报表编制符合

合法性和公允性规定，合理保证财务报表不存在重大错报。

A.无保存意见+强调事项

B.无保存意见

C.保存意见+强调事项

D.保存意见

41.编制财务报表责任在于（

A.公司管理当局

B.审计委员会

C.注册会计师

D.内部审计人员

42.如下关于财务报表审视业务说法中不对的是（）。

A.由于审视程序有限，注册会计师只能获取支持有限有限保证证据

B.执行财务报表审视业务时，注册会计师普通无需对内部控制进行则试

C.注册会计师对审视后则务报表提供合理保证

D.执行财务报表审视业务时，注册会计师普通无需相应收款项实行函证

43.执行商定程序是对象是（

A.财务报表

B.内部控制

C.财务报告特定项目

D.财务信息

44.由于实行审视程序不能提供在财务报表审计中规定所有证据，审视业务对所审视财务报

表不存在重大错报（）o

A.提供有限保证

B.提供合理保证

C.提供绝对保证

D.以积极方式提出结论

45.如果被审验单位或其出资者不提供真实、合法、完整验资报告，注册会计师应当（）＜,

A.出具否定意见验资报告

B.出具否定意见验资报告

C.出具无法表达意见验资报告

D.回绝出具验资报告并解除业务商定

46.下列关于项目质量控制复核表述不恰当是（）＜,

A.项目质量控制复核应当在出具审计报告前完毕

B.项目质量控制复核应由项目负责人实行

C.项目质量控制复核不能减轻项目负责人责任

D.会计师事务所应就项目质量控制制度制定政策和程序

47.注册会计师未发现被审计单位财务报表和其她会计资料中重要比率及趋势异常变动应采

用审计程序是（）＜＞

A.检查

B.计算

C.分析程序

D.估价

48.固定资产审计目的普通不涉及（）o

A.固定资产与否存在

B.固定资产与否归被审计单位所有

C.固定资产计价和折旧政策与否恰当及预算与否合理

D.固定资产期末氽额与否对的

49.销售与收款循环业务起点是（）。

A.顾客提出订货规定

B.向顾客提供商品或劳务

C.商品或劳务转化为应收账款

D.收入货币资金

50.有限责任会计师事务所出具审计报告中，负责签名并盖章人员应当是（）。

A.对审计项目负最后复核责任合伙人和一名负责该项目注册会计师

B.事务所主任会计师或其授权副主任会计师和一名负责该项目注册会计师

C.项目组中作为项目经埋两名注册会计师

D.一名负责该项目注册会计师和任意另一名参加该项目注册会计师

51.下列状况中，注册会计师应当出具否定意见审计报告是（）。

A.财务报表存在错报，但不影响财务报表使用者对报表理解

B.注册会计师对个别重要会计事项没有获得必要审计证据

C.被审计财务报表虚盈实亏，被审计单位不批准调节

D.被审计单位内部控制及其混乱，会计记录缺少系统性和完整性

52.在实行下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样是（）＜

A.风险评估程序

B.实质性分析程序

C.实质性程序

D.细节测试

53.当仅实行实质性程序局限性以提供认定层次充分、恰当审计证捱时，注册会计师应当

（）。

A.实行分析程序

B.实行控制测试

C.重新评估认定层次重大错报风险

D.扩大样本规模

54.虽然注册会计师已获取了控制在期中有效运营审计证据，依然需要（）。

A.考虑如何将控制在期中运营有效性审计证据合理延伸至期末

B.重新考虑重要性水平

C.重新评估财务报表层次重大错报风险

D.重新评估认定层次重大错报风险

55.注册会计师在执行财务报表审计时，一方面应当理解被审计单位及其环境，以辨认和评

估

（

A.可接受检查风险

B.审计风险水平

C.控制风险水平

D.财务报表重大错报风险

56.下列说法中不对的是（）＜,

A.内部控制只能为财务报告可靠性提供合理保证，而非绝对保证

B.在理解被审计单位内部控制时，只需关注控制设计

C.特别风险普通与重大非常规交易和判断事项关于

D.在某些状况下，仅通过实行实质性程序不能获取充分、恰当审计证据

57.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间关系是（

A.同向变动关系

B.反向变动关系

C.有时呈同向变动关系

D.不明显关系

58.如果同一期间不同财务报表重要性水平不同，注册会计师应拟定财务报表层次重要性水

平基本原则是选取（

A.最高者

B.最低者

C.平均数

D.加权平均数

59.财务报表在审计前存在重大错报也许性，称为（）。

A.控制风险

B.检查风险

C.审计风险

D.重大错报风险

60.“发生”认定，指记录交易和事项已发生且与被审计单位关于，其目的重要针对（）o

A.数量B.金额C.高估D.低估

二、多项选取题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题四个备选答案中，选

出两个或两个以上对的答案，并将对的答案序号填在题干括号内）

1.依照独立审计准则规定，注册会计师在审计基本上对被审计单位会计报表刊登审计意见，

审计意见表述内容详细应涉及（）。

A.会计报表与否符合国家颁布公司会计准则和有关会计制度规定

B.会计报表与否符合公司会计准则及国家其她关于财务会计法规规定

C.会计报表在所有方面与否公允地反映了被审计单位财务状况、经营成果和钞票流量

D.会计报表在所有重大方面与否公允反映了被审计单位财务状况、经营成果和钞票流量

2.审计办法分为（）。

A.制度基本审计

B.账项基本审计

C.风险导向审计

D.报表基本审计

3.注册会“师办理法律、行政法规规定其她审订业务，出具相应审il报告，其审〃详细对象

涉及（

A.按照特殊编制基本编制会计报表

B.会计报表构成某些，涉及特定项目、特定账户

C.合同遵循状况

D.简要会计报表

4.在关于保守客户信息秘密下列说法中，你以为对的是（

A.注册会计师与客户沟通是以保守客户信息机密为前提

B.在审计业务商定书中应书面承诺保密义务

C.如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息规定

D.保密规定不由于业务终结而终结

5.会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户诚信状况。考虑重要事项涉及（）,,

A.客户重要股东、核心管理人员、关联方及治理层身份和商业信誉

B.工作范畴与否受到不恰当限制

C.客户与否过度考虑将事务所收费维持在尽量低水平上

D.客户与否涉嫌其她刑事犯罪行为

6.指引、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制重要方面。其中，“监督”详细

规定是（

A.追踪业务进程

B.考虑项目组各成员素质和专业胜任能力

C.解决职业过程发现重大问题

D.辨认在业务执行过程中需要征询事项

7.注册会计师普通以为从外部独立来源获取证据比从其她来源获取证据更可靠。除此之外，

还经常按照下列（）原则考虑证据可靠性。

A.直接获取证据比间接获获得出证据更可靠

B.内部控制有效时内部生产证据比内部控制薄弱时内部生成证据更可靠

C.从原件获取证据比从传真或复印件获取证据更可靠

D.以文献记录形式存在证据比口头形式证据更可靠

8.下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素是（）。

A.对业务质量承担领导责任

B.职业道德规范

C.客户关系和详细业务接受与保持

D.人力资源

9.注册会计师法律责任种类有（）。

A.行政责任B.民事责任

C.刑事责任D.违约责任

10.在完毕审计工作和编制审计报告阶段，审计重要工作涉及（

A.审计期初余额与期后事项

B.复核审计工作底稿和财务报表

C.审计比较数据和或有事项

D.考虑持续经营问题和获取管理层声明

11.注册会计师所需获取审计证据数量受各种因素影响。如下关于审i-证据数量说法中，对

的是（）。

A.错报风险越大，需要审计证据也许越多

B.审计证据质量越高，需要审计证据也许越少

C.证据质量存在缺陷越多，所需证据越多

D.获取原件证据也许比获取传真件证据少

12.如下所列各项中，（）属于注册会计师实行分析程序重要目，

A.用作风险评估程序，以理解被审计单位及其环境

B.用作控制测试程序，以证明控制运营有效性

C.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平时

D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核

13.审计证据恰当性是指审计证据（）o

A.数量足够B.合法性C.可靠性D.有关性

14.注册会计师应当为审计工作制定总体审计方略，总体审计方略用以（）o

A.拟定审计范畴

B.拟定审计时间

C.拟定审计方向

D.指引制定详细审计筹划

15.在如卜与财务报表层重要性水平有关说法中，对的是（）。

A.可以将财务报表销售收入、净资产作为拟定重要性判断基本

B.如各个报表重要性水平有所不同，应从中选用最低者作为重要性水平

C.如所根据财务报表尚未编制完毕，可依照上年报表恰当预计年末报表

D.财务报表层次重要性经常可以作为拟定认定层次重要性参照根据

16.注册会计师应当从下列（）方面理解被审计单位及其环境。

A.行业状况、法律环境与监管环境以及其她外部因素

B.被审计单位对会计政策变更

C.被审计单位目的、战略、经营风险和对则务业绩衡量和评价

D.被审计单位性质、被审计单位内部控制

17.舞弊是指使用欺骗手段获取不当或非法利益故意行为。在财务报表审计中，注册会计师

普通只关注下列（）舞弊行为。

A.侵占资产

B.误用了会计政策

C.原始记录和会计数据计算错误

D.对财务信息做出虚假报告

18.申II抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。详细而言，在如下项目中。适

当采用审计抽样是（）o

A.实质性分析程序

B.细节测试

C.留下运营轨迹控制

D.风险评估程序

19.注册会计师在对被审单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象是

)o

A.大额或账龄较长项目

B.关联方项目

C.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零项目

D.也许产生重大错报或舞弊非正常项目

20.如下关于审计报告论述中，不对的有（）。

A.审计报告收件人是指被审计单位

B.审计报告日期是指出具审计报告日期

C.审计报告内容中应涉及附件已审计财务报表，而不能有其她资料

D.注册会计师如果出具非无保存意见审计报告时，应在乎见段之前增长阐明段

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.依照《中华人民共和国注册会计师审计准则第1101号》对审计概念理解，财务报表审计

目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表下列方面刊登审计意见：（一）财务报表

与否按照合用会计准则和有关会计制度规定编制：（二）财务报表与否在所有方面公允反映

被审计单位财务状况、经营成果和钞票流量。（）

2.中华人民共和国注册会计师执业准则体系涉及鉴证业务准则、有关服务准则和会计师事

务所质量控制准则。

（）

3.财产所有权和经营权分离是注册会订师审订产生直接因素。（）

4.在注册会计师财务报表审计中，财务报表仅指资产负债表、利润表、钞票流量表以及财务

报表附注。（）

5.A会计师事务所被甲公司辞聘，A会计师事务所在时可以把在审计中获知被审计单位信息

告诉甲公司客户。（）

6.注册会计师在提供专业服务时，可以在特定领域运用专家协助完毕专业服务。但应当提请、

督促专家遵循职业道德，并对专家遵守执业道德状况进行监督和指引。（）

7.会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师名称、姓名、地址、电话、业

务范畴、开业、迁址之类公示。)

8.合埋保证鉴证业务和有限保证鉴证业务都需要运用鉴证技术和办法，收集充分、恰当证据。

与合理保证鉴证业务相比，有限保证鉴证业务在证据收集程序性质、时间、范畴等方面是故

意识地加以限制。（）

9.注册会计师如果未能将财务报表中错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。

（）

10.有限保证鉴证业务目的是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受水平，以

此作为以积极方式提出结论基本。（）

11.如果执业过程中项目组各成员之间意见分歧尚未解决，项目负责人就不能出具报告，否

则将失去应有谭慎，难以合理保证质量控制目的。（）

12.被审单位经营失败很也许会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册

会计师审计失败。审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则规定而刊登了错误审计

意见。（）

13.如果被审单位财务报表中存在重大错弊，注册会计师运用常规审计程序普通可以发现，

但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来普通在诉讼中被解释为普通过错。（）

14.检查存货重要类别与否已披露，与否将1年内到期长期负债列为流动负债，即是对财务报

表列报分类和可理解性认定运用。（）

15.如果被审II单位未将“一年内到期长期借款”在“流动负债”项目内反映。则违背了“分类

及可理解性”认定。（）

16.审计业务商定书内容是固定，但订立方式是灵活，只要得到双方承认，既可采用书面形

式，也可采用口头形式。（）

17.如果注册会计师确信财务报表有关内容违背了会计准则规定，并且被审计单位回绝改正,

注册会计师应回绝接受委托。（）

18.财务报表公允性是指被审计单位财务报表与否真实地反映了被审L单位财务状况、经营

成果和资金变动状况。()

19.无论评估重大错报风险成果如何，注册会计师均应当针对所有重大各类交易、账户余额、

列报实行实质性程序，以获取充分、恰当审计证据。（）

20.会计师事务所依照审计准则规定，对保证审计工作底稿完整性，并安全保管审计工作底

稿，但不需要对审计工作底稿保密。（）

21.筹划审计工作是在审计业务开始迈进行，一旦拟定不可以更新或修改。（）

22.注册会计师应当依照风险评估成果，拟定实行进一步审计程序性质、时间和范畴。（）

23.被审计单位管理层责任与注册会计师审计责任内容是完全相似。

（）

24.控制环境涉及治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部挖制及其重要性态度、

结识和办法。（）

25.即便注册会计师已获取某项控制在期中运营有效性审计证据，如果拟运用该证据，注册

会计师依然应当获取这些控制在剩余期间变化状况审计证据并拟定A对剩余期间还需获取

补充审计证据。（）

26.注册会计师师审计意见应保证被审计单位财务报表可靠，以利于财务报表使用人作出对

的决策。（）

27.舞弊涉及对财务信息做出虚假农告和侵占资产两大类。其中，第一类普通随着着虚假或

误导性文献记录，第二类直接导致财务报表产生错报。（）

28.如果应收账款最后收回或收到退货，阐明当时入账销售业务是真实；如果应收账款贷方

发生额是注销坏账或长期挂账，注册会计师应当怀疑当时入账销售业务与否为虚构。

（）

29.会计师事务所对任何一种审计委托项目，无论其业务繁简限度和规模大小，都应当制定

审计筹划。（）

30.为了提高公司工作效率，合理安排人员工作，公司存货验收、保管、清查及处置最佳由

一人执行。（）

四、简答题（每小题3分，共12分）

1.财务报表审计目的是什么？

2.简述非鉴证业务类型。

3.会计事务所组织形式有哪些。

4.简述注册会计师执业准则体系基本框架。

5.简述审计报告中管理层对财务报表责任段详细内容。

6.简述注册会计师法律责任成因。

7.简述管理层关于各类交易和事项运用认定。

8.简述管理层关于期末账户余额运用认定。

9.简述管理层关于列报运用认定。

10.简述引起管理层舞弊重要因素c

11.简述注册会计师在拟定重要性时，需要考虑因素。

12.简述审计风险概念和构成要素c

13.简述用以理解被审计单位及其环境风险评估程序有哪些。

14.简述应对舞弊导致重大错报风险总体应对办法。

15.简述审计证据分类。

16.简述审计证据充分性概念和影响因素。

17.简述审计证据取证办法有哪些,

18.简述内部控制要素。

19.简述控制测试合用条件。

20.简述控制测试程序有哪些。

21.简述销售与收款循环重大错报风险领域。

22.简述货币资金业务重大错误风险领域。

23简述特殊目审计业务详细内容。

24.简述审计报告类型。

五、阐述题（每小题9分，共18分）

1.阐述财务报表审计局限性。

2.阐述审计分类。

3.阐述会计师事务所重要业务内容。

4.什么是项目质量控制复核？复核办法是什么？

5.注册会计师针对评估认定层次重大错报风险设计和实行进一步审计程序，注册会计师在设

计进一步审计程序时，应考虑哪些因素？

6.注册会计师如何就舞弊事项与治理层进行沟通？

7.会计师事务所质量控制制度应当针对哪些要素而制定政策和程序。

8.阐述注册会计师减少过错和防止欺诈办法

9.阐述管理层认定详细涉及内容。

10.如何理解被审计单位及其环境。

11.阐述针对评估报表层次重大错报风险应对办法。

12.分别阐述治理层、管理层和注册会计师对舞弊责任。

13.阐述分析程序目。

14.阐述内部控制局限性。

15.阐述出具审计报告前其她工作。

16.阐述非无保存意见审计报告出具情形。

《审计学原理》试题库答案

一、单项选取题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。）

1、B

2、B

3、A

4、B

5、B

6、D

7、C

8、D

9、B

10、A

11、A

I2>B

13、B

14、A

15、D

16、D

17、C

18、A

19、C

20、A

21、D

22、D

23、C

24、D

25、C

26、B

27、C

28、A

29、D

30、B

31、D

32、B

33、A

34、D

35、D

36、C

37、B

38、A

39、A

40、B

41、A

42、C

43、D

44、A

45、D

46、B

47、C

48、C

49、A

50、B

51、C

52、D

53、B

54、A

55、D

56、B

57、B

58、B

59、D

60、C

二、多项选取题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。）

1、AD

2、ABC

3、ABCD

4、ABCD

5、ABCD

6、ABCD

7、ABCD

8、ABCD

9、ABC

10、ABCD

11、ABD

12、ACD

13、CD

14、ABCD

15、ABCD

16、ACD

17、AD

18、BC

19、ABCD

20、ABC

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1、x

2、4

3、7

4、x

5、x

6、Y

7、x

8、7

9、x

10、x

11、V

12、4

13、x

14、4

15、V

16、x

17、x

18、x

19、

20、x

21、x

22>V

23、x

24、V

25、V

26>x

27、x

28、V

29、4

30、x

四、简答题（每小题3分，共12分）

1.答：（1）财务报表与否按照合用会计准则和有关制度规定编制；

（2）财务报表与否在所有重大方面公允反映被审计单位财务状况、经营成果和钞票流量。

2.答：（1）执行商定程序；

（2）代编财务信息；

<3）其她非鉴证业务：涉及税务服务、管理征询、会计制度设订等内容。

3答：（1）有限货任会计师事务所；

（2）合伙会计师事务所；

（3）独资会计师事务所；

（4）有限责任合伙会计师事务所。

4答：（1）鉴证业务准则；

（2）有关服务准则:

（3）质量控制准则。

5.答：（1）设计、实行和维护与财务报表编制有关内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊

或错误而导致重大错报；

（2）选取和运用恰当会计政策；

（3）作出合理睬计预计。

6.答（1）被审计单位责任；

（2）注册会计师方面责任；

（3）社会环境和市场机制。

7.答：（1）发生；（2）完整性；（3）精确性；（4）截止；（5）分类。

8.答：（1）存在；（2）权利和义务；（3）完整性；（4）计价和分摊。

9.答：（1）发生以及权利和义务；（2）完整性；（3）分类和可理解性；（4）精确性和计价。

10.答：（1）动机或压力；（2）机会；（3）借口。

11.答：（1）错报（或漏报）金额；

（2）错报（或漏报）性质；

（3）错报（或漏报）与否影响公司盈亏趋势；

（4）小金额错报和漏报合计。

12.答：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师刊登不恰当审计意见也许性。

审计风险=重大错报风险X检杳风险

13.答：（1）询问被审订单位管理层和内部其她有关人员；

（2）分析程序；

（3）观测和检查

14.答：（1）考虑人员恰当分派和督导；

（2）考虑被审计单位采用会计政策；

（3）在选取进一步审计程序性质、时间和范畴时，应当注意使某些程序不被审计单位预见

或事先理解。

15.答：（1）实物证据;

（2）书面证据;

（3）口头证据；

（4）环境证据。

16.答：审计证据充分性是对审计证据数量衡量，重要与注册会计师拟定样本量关于。影响

审计证据充分性因素涉及：

（1）错报风险；

（2）审计证据质量；

（3）详细审计项目重要限度；

（4）注册会计师及其业务助理人员审计经验。

17.答：（1）检查记录或文献；（2）检查有形资产；（3）观测；（4）询问；（5）函证；（6）

重新计算；（7）重新执行；（8）分析程序。

18.答：（1）控制环境；

（2）风险评估过程；

（3）信息系统与沟通；

（4）控制活动；

（5）对控制监督。

19.答：当存在下列情形之一时，注册会计师应当实行控制测试：

<1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制运营是有效；

（2）仅实行实质程序局限性以提供认定层次充分、恰当审计证据。

20.答：（1）询问并实地观测未留下审计轨迹内部控制运营状况；

（2）检查交易和事项凭证；

（3）穿行测试；

（4）重新执行有关内部控制程序。

21.答：（1）主营业务收入和应收账款高估风险；

（2）收入确认时点与办法合理性;

（3）坏账准备金额合理性。

22.答：（1）资金被侵占挪用；

（2）信息披露不充分、及时：

（3）原始凭证真实性。

23.答：（1）对按照特殊编制基本编制财务报表进行审计；

（2）对财务报表构成某些进行审计；

（3）对法规、合同所涉及财务会计规定遵循状况审计；

（4）对简要财务报表审计。

24.答：（1）无保存意见审计报告；

（2）保存意见审计报告；

（3）否定意见审计报告；

（4）无法表达意见。

五、阐述题（每小题9分，共18分）

1.答：（1）选取性测试办法运用；

（2）内部控制固有局限性;

（3）大多数审计证据是说服性而非结论性；

（4）为形成审计意见而实行审计工作涉及大量判断；

<5）某些特殊性质交易和事项也许影响审订证据说服力。

2.答：按照不同原则，审计有各种不同分类。

按照审计主体不同，审计分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。

（1）政府审计是指由政府审计机关所实行审计。

（2）注册会计师审计是指由民间审计机关所实行审计。

（3）内部审计是指组织内部一种独立客观监督和评价活动。

按照审计技术不同，审计可以分为账项基本审计、制度基本审计和风险导向审计。

（1）账项基本审计是依照会计账务解决过程，采用顺查或逆差办法，通过对会计凭证和账

簿详细审视来评价财务报表数据对的与否•种审计办法。