公司内部审计制度起草说明

PAGEPAGE1公司内部审计制度起草说明篇一：集团公司内部审计制度集团公司内部审计制度第1章总则第1条为了规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产物资的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，为公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提供合理保障，保证各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策进行，降低经营管理风险，提高绩效。根据《审计法》、《内部审计准则》及集团公司的基本管理制度等外部法律、法规和内部规章制定本制度。第2条内部审计是公司内部进行的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。第3条内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。第4条集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司依照本制度接受审计监督。第5条集团公司的内部审计部门负责审计工作的组织实施，它独立于子公司、公司分支机构和部门来发挥作用。第6条内部审计人员在实施审计工作时，必须遵守本制度有关规定，其责任是对出具的审计意见和审计报告的真实性、客观性、公正性承担审计责任，不承担会计责任和经营责任。内部审及人员不得审查自己过去曾负有权力和职责的任何活动。第2章机构设置及职责第7条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。第8条集团公司设置的内审部门为法审部，受集团公司总经理（或主管副总）直接领导，对其负责并报告工作。集团公司所属全资、控股和具有实际控制权的子公司所设的内审部门，受本单位负责人和集团公司法审部的双重领导，业务上以集团法审部领导为主，行政上服从本单位领导，要对本单位领导及集团法审部负责并报告工作。第9条公司法审部为公司内部审计的常设机构，代表公司实行审计监督。其职责是：1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、管理办法和工作流程等；2、制定年度和季度审计计划；3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理（或主管副总）报告审计结果；4、指导监督下属单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员；5、负责集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作；6、负责集团公司及所属单位委托社会审计事项（上市公司除外）；7、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；8、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；9、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；10、完成领导交办的其他审计事项。第10条根据审计工作的需要成立内部审计工作小组，内部审计小组负责对内部审计项目实施审计，完成公司下达的内部审计任务，执行公司的内部审计业务。第3章审计人员第11条集团下属公司审计机构负责人及审计人员任免或调动，应当事先征求集团公司法审部的意见。第12条审计人员要逐步实行持证上岗制度。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》有关规定执行。审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育实施办法》执行。第13条内部审计人员应具备的职业能力：1、熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；2、具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技能；3、具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验；4、熟悉本单位经营管理及生产、技术知识；5、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及电脑操作能力；6、具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。第14条审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。第15条依法保护内审人员正常开展的内部审计工作，不受其他部门或个人的干涉。任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。对违反审计工作规定的单位和个人，由集团公司根据情节轻重给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。第4章审计范围和权限第16条各级内审部门根据集团公司不同时期的工作重心，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，全方位、多层次地开展审计工作，以确保集团公司内部经营管理活动的真实性、合法性和效益性。第17条各级内审部门对本级及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司的下列事项进行审计：1、财务收支及其有关的经济活动；2、资产、负债、损益情况的真实性、合规性、效益性；3、对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议；4、对所属单位全面预算的执行情况进行审查、评价；5、因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化；6、投资项目（基本建设、技改等）概（预）算、决算；7、企业对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及效益活动等情况；8、企业单位对外签订的采购、借款、担保、承发包合同、产品营销等合同、契约、协议；9、根据“谁任命、谁审计”、“先审计、后任命，后离任”的原则，对所属总经理、经理、部长等进行任期经济责任的期中或终结审计；10、根据“先审计，后兑现”的原则，集团成员企业法定代表人的经营承包指标，未经审计不得兑现年终效益奖；11、企业经营管理中重要问题的专项调查，为领导决策提供依据；12、集团公司及本单位领导和上级内审部门交办的其他任务。第18条各级内审部门的主要权限是：1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；2、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；3、检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；4、参加或召开与审计事项有关的会议；5、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；6、对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经有关单位负责人同意，作出临时制止决定；7、对阻扰、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经有关单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；8、对改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；9、对严重违反财经法规和造成严重损失和浪费的直接责任人员，提出处理的建议；10、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经本单位领导批准，有权暂时予以封存。第19条各级内部内审部门的工作成果，未经本单位负责人批准，不得对外披露。第20条集团公司授予法审部如下权利：1、没收审计中查处的帐外资金上缴集团公司；2、对严重违反财经法规的行为提出处理建议；3、有权对下属内审机构和内审人员的业务进行监督指导，有权调阅下属企业的内审资料；4、有权临时抽调下属企业的内审人员参与某项内审工作。第5章审计程序第21条各级内审部门根据企业年度工作计划，企业领导要求和集团公司总体部署，拟定年度及季度审计工作计划，确定具体审计项目，报经领导批准后实施。编制年度和季度审计工作计划应注意以下事项：1、审计计划要全面，一般包括：上级内审部门统一布置的审计项目和审计专题调查项目；单位领导交办的审计项目；按有关规定自行安排的审计项目；2、应充分利用本部门已占有的审计资料，突出重点，尽量避免审计项交叉重复，还应尽可能的在一个单位实施一项重要审计事项时，考虑能否带一些其它项目审计；3、要经本单位主管领导审批，审批后的计划应报上一级内审部门；4、主要内容应包括：项目名称、立项依据、审计要点、预计完成时限、实施该项目所要达到的审计目标、审计的方式和方法、审计实施的总体安排等，应力求简约、高度概括；5、年度预编审计工作计划上报内审部门时间为当年二月末前。第22条审计程序是指具体审计项目从确立到结束的整个工作过程。无论是何种审计，其程序均应分为计划、实施、终结三个阶段，对有些审计项目，还需实施后续审计。第23条审计项目的计划阶段是指审计项目从确定到实施前制定具体审计方案的过程，该过程主要是确定审计目标、制定审计方案，以明确各项工作的主次、先后次序等。各级内审部门对企业实施审计前，应当充分做好准备工作，以利于提高工作效率，尽量缩短现场审计时间，减轻企业负担。计划阶段应做好以下工作：1、收集和了解被审计单位的基本情况，收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其它文件资料；了解被审计单位原有审计档案资料；确定审计目标和审计重点；2、编制审计方案，并报内审机构负责人审批，主要内容如下：1.编制审计方案的依据;⒉被审计单位名称和基本情况;3.审计范围、方式、内容、目标、重点、实施步骤和预定时间;4.审计组组长、审计组成员名单、分工和责任;5.编制时间及方案审批人(审计部门负责人，重大项目报审计部门主管领导人）签字;篇二：内部审计制度(讨论稿)龙岩工贸发展集团有限公司《内部审计制度》（讨论稿）第一章总则第一条为了规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产物资的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，为公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提供合理保障，保证各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策进行，降低经营管理风险，提高绩效。根据《审计法》、《内部审计准则》、及其他相关法律、法规和集团内部规章制度。综合集团公司具体情况，特制定本制度。第二条内部审计是公司内部进行的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查和评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督各级管理人员认真地履行职责。第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。第四条集团公司本部、所属全资、控股企业应按照本制度规定接受审计监督。第二章机构设置及职责第五条集团公司设置的内审部门为风控审计部，在集团董事会的直接领导下独立行使审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受市1国资委监事会及审计机关的业务指导和监督。第六条集团所属企业可根据财务收支业务量的大小或下属企业的多少决定是否设立独立的内审机构，未设立内审机构的单位可配备专职审计人员。集团公司所属企业设立的内审部门，受本单位负责人和集团公司风控审计部的双重领导，业务以集团公司风控审计部领导为主，行政上服从本单位领导，要对本单位领导及集团风控审计部负责并报告工作。第七条集团公司内部审计部门代表集团公司实行审计监督。其职责是：1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、管理办法和工作流程等；2、制定年度审计计划；3、负责组织实施内部审计监督，并向董事会报告审计结果；4、负责所属企业的内部审计工作的业务指导；5、协助上级主管部门（或审计机关）对集团公司的审计工作；6、完成上级主管部门对集团公司安排的对外审计任务；7、根据领导安排，参与集团公司重要经济业务的咨询、评价、与监督工作；8、完成集团公司安排的其他任务。第八条根据审计工作的需要，经审计部门提出建议，报经分管领导审定，董事长批准后可申请公司其他相关部门专业人员或聘请社会中介专业技术人员成立临时审计工作小组，临时审计工作小组成员按照本制度规2定在审计机构指导下开展工作，并完成对特定审计项目的审计任务。第三章审计人员第九条审计人员从事内部审计工作应严格遵守《审计法》、《内部审计准则》及其他相关法律、法规的规定。第十条审计人员进行审计工作时，既要运用重要性原则，重视审计工作的效率。也应保持应有的职业谨慎，防范审计风险。第十一条审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。第十二条审计人员应具备的职业能力：1、熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；2、具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技能；3、熟悉本单位的经营管理业务；4、具有较强专业判断能力，善于发现问题、并提出解决问题的建议。具有较强的资料汇总、归纳提练，分析、评价问题的能力。5、具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验。第十三条内部审计机构和内部审计人员应当保持必要的独立性和客观性，不得参与被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与3执行。第十四条公司依法保护内审人员正常开展内部审计工作，不受其他部门或个人的干涉，任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。对违反本制度的单位和个人，由集团公司根据情节轻重给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。第四章审计范围和权限第十五条内审部门根据集团公司不同时期的工作重心，全方位、多层次地开展审计工作，以合理保障集团公司及所属公司经营管理活动的真实性、合法性和效益性。第十六条内审部门对本级及所属企业的下列事项进行审计：1、财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性、合规性、效益性；2、资产、负债、损益情况的真实性、合规性、效益性。3、对内部控制制度和其他各项管理措施是否健全，制度是否得以执行进行审查、评价，并提出改进建议；4、对所属企业全面预算的执行情况进行审查、评价；5、对所属企业因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化进行审计；6、对基建、技改等投资项目的概（预）算，竣工决算进行审计；7、对外签订重要合同的审查；8、对外投资业务的立项、投出经营及效益、收回情况的审计；9、根据龙岩市人民政府国有资产监督管理委员会[2014]60号文《所出资企业经济责任审计管理办法》的要求或受市国资委的委托，对所属公司的法定代表人及主要领导人等进行任期经济责任的任中或终结审计；10、企业经营管理中重要部题的专项调查，为领导决策提供依据；11、集团领导或上级主管理部门交办的其他任务。第十七条内审部门的主要权限：1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算报表和有关文件、资料等；2、审核凭证、账表、决算、检查资产和资金，查阅有关文件和资料；检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；3、参加或召开与审计事项有关的会议；4、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；5、对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，向有关单位领导反映，并提出追究有关人员责任的建议；6、提出改进管理、提高效益的建议；7、对严重违反财经法规和其他法律、法规，造成严重损失和浪费的行为，向相关领导反映。第十八条内部审计部门的工作成果，未经本单位负责人批准，不得对外披露。第五章内部审计工作程序第十九条审计程序是指具体审计项目从确立到结束的整个工作过程。无论是何种审计，其程序均应分为计划、实施、终结三个阶段，对有些审计项目，还需实施后续审计。第二十条审计项目的计划阶段是指审计项目从确定到实施前制定具体审计方案的过程，该过程主要确定审计目标、制定审计方案，以明确各项工作的主次、先后次序等。风险管理部在实施审计前，应当充分做好准备工作，以利于提高工作效率，尽量缩短现场审计时间，减轻企业负担。计划阶段应做好以下工作：（一）收集和了解被审部门的基本情况；收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料；了解被审计部门原有审计档案资料；确定审计目标和审计重点。（二）编制审计方案，并报内审机构负责人审批，主要内容如下：1.编制审计方案的依据；2.被审计部门名称和基本情况；3.审计范围、方式、内容、目标、重点、实施步骤和预定时间；4.审计组组长、审计组成员名单、分工和责任；5.编制时间及方案审批人（风险管理部负责人，重大项目报公司总经理或董事会）签字；6.被审计部门应做的迎审准备工作及需要提供的文件资料，一般要求被审计部门提供以下（三）明确审计任务和审计事项的分工，并完成项目实施前的其他准备事项。如：实施审计工作需要的各种表格、底稿和工具等。（四）下达审计通知书，并要求被审计部门做好迎审准备工作。审计通知书，是审计人员依法行使审计监督权的书面证明，一般应在审计实施五日前向被审计部门送达（专项调查可以根据需要不下达审计通知），内容包括：1．被审计部门名称；2．审计的依据、范围、内容、方式和时间；3．审计组长及其他成员名单；4．对被审单位配合审计工作的具体要求；5．派出或委托审计组单位领导人签字、公章及签发日期。此外，风险管理部认为需要被审计部门自查的，应当在审计通知书写明自查的内容、要求和期限。必要时，可聘请风险管理部以外的专业技术人员共同参加某些审计项目或专门问题进行鉴定。（五）向被审计部门提出书面的承诺要求。实行被审计经营单元向风险管理部承诺制度，在送达审计通知书的同时，被审计经营单元的负责人和财务主管人员应当按照承诺书的有关事项要求作出承诺，并签字后按规定时间送交审计组。审计组及其审计人员应当将被审计部门提交的承诺书列入审计取证材料清单，作为审计证据编入审计工作底稿。篇三：集团公司财务内部审计制度第一章总则第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。第二章内部审计机构和审计人员第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则,重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。第三章内部审计的职责、对象、范围和依据第九条内部审计的职责职责：1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度；2、制订年度和季度审计计划；3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度；5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理；6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；7、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；8、完成领导交办的其他审计事项。第十条内部审计的对象：1、公司所属各职能部门、作业区和员工；2、公司所属项目部、分公司、子公司及驻外机构；3、总经理及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。第十一条内部审计范围：1、遵守国家财经法律、法规和规章制度的情况；2、对集团公司制定的方针、政策、目标、制度的贯彻落实情况和计划的执行情况；3、财务收支及其有关的经济活动；4、公司资产的使用、管理及保值、增值情况；5、工程预、决算的执行情况及其合法性和真实性；6、单位领导离任的经济责任；7、其他认定事项。第十二条内部审计依据：1、国家法律、法规、政策；2、集团公司制定的经营方针、计划、目标；3、集团公司的规章制度；4、其他有关标准。第四章内部审计的种类和方式第十三条公司内部审计包括：1、财务收支审计。对被审计单位财务收入的合法性、真实性和效益性进行监督检查。2、专案审计。对被审计单位及人员违反公司财经纪律问题进行检查。3、专项审计。①管理审计。对被审计单位管理活动的效率性进行审计。②效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。③离任审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。第十四条公司内部审计方式有：1、报送审计被审单位接到审计通知书后，应在其指定时间内将有关材料报送财务审计部接受审计检查。2、就地审计财务审计部派出审计人员到被审单位进行审计，被审单位需提供必要的工作、生活条件。第五章内部审计的内容第十五条内部审计的内容1、财务计划及其预算的执行；2、投资项目的立项、资金来源以及预算、决算、开工、竣工审计；3、资产的使用及管理情况；4、财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性；5、内部控制制度的建立健全情况；6、重要经济合同、契约的签订；7、各部门及下属单位领导离任审计；8、项目部、分公司、子公司的项目投入资金、资产使用及其效果；9、配合有关审计机关和审计（会计）师事务所对公司有关部门的审计；10、其他交办审计事项。第六章内部审计的主要职权第十六条内部审计行使下列职权：1、召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议；2、参与公司重大经济决策的可行性报告的审阅；3、要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议等文件资料；4、检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他会计资料；5、对有关事项进