财经法规章节复习题不含答案

第一章会计法律制度【例1—1】(单选题)《会计法》的制定者是（）。

A．全国人大常务委员会

B．全国人民代表大会

C．财政部

D．国务院

【例1—2】(单选题)（）是会计法律制度中层次最高的法律规范。

A．会计法律

B．会计行政法规

C．会计部门规章

D．地方性会计法规

【例1—3】(多选题)下列属于会计行政法规的有（）。

A．《会计法》

B．《总会计师条例》

C．《企业财务会计报告条例》

D．《会计基础工作规范》

【例1—4】(单选题)会计行政法规是由（）制定并发布，或者经其有关部门拟定用来调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。

A．全国人民代表大会

B．全国人民代表大会及其常务委员会

C．国务院

D．财政部

【例1—5】(单选题)我国的会计法律制度由会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和（）构成。

A．地方性会计法规

B．地方性经济法规

C．地方性政策法规

D．地方性法律法规

【例1—6】(单选题)下列各项中，属于国家统一的会计制度的是（）。

A．会计法规和规章

B．会计规章和规范性文件

C．总会计师条例

D．会计法律和法规

【例1—7】(判断题)《企业财务会计报告条例》属于我国的会计行政法规。（）

【例1—8】(判断题)中国会计学会是财政部所属由全国会计领域各类专业组织，以及会计理论界、实务界会计工作者自愿结成的学术性、专业性、营利性社会组织。（）

【例1—9】(单选题)（）作为记录会计核算过程和结果的重要载体，是国家进行宏观调控，经营者进行管理和投资者进行决策的重要依据。

A．会计凭证

B．会计账簿

C．财务报表

D．会计资料

【例1—10】(多选题)会计资料的（），是对会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命线。

A．准确性

B．完整性

C．及时性

D．真实性

【例1—11】(单选题)（）是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。

A．活页账

B．财务报表

C．会计账簿

D．会计凭证

【例1—12】(单选题)各单位必须以（）为依据进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

A．原始凭证

B．审核无误的原始凭证

C．实际发生的经济业务

D．经过单位领导审核批准的原始凭证

【例1—13】(单选题)下列属于会计账簿主要作用的是（）。

A．全面、系统、连续地记录和反映经济业务

B．进行纳税申报

C．保证财产的安全完整

D．建立经济档案

【例1—14】(单选题)会计档案的保管期限分为永久和定期两类，其中定期保管的会计档案的最长期限是（）年。

A．5

B．10

C．15

D．25

【例1—15】(单选题)《会计档案管理办法》规定，企业销毁会计档案时，应当由（）监销。

A．企业档案机构派员

B．企业会计机构派员

C．企业档案机构和企业会计机构共同派员

D．企业审计部门派员

【例1—16】(多选题)下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的有（）。

A．年度财务报告永久保管

B．库存现金和银行日记账保管25年

C．会计凭证保管期限一般为15年

D．总账、明细账和辅助账簿保管10年

【例1—17】(单选题)各单位的（）是单位内部会计监督的主体。

A．单位负责人

B．审计人员

C．会计机构和会计人员

D．主管会计工作的负责人

【例1—18】注册会计师审计和内部审计的区别在于（）。

A．审计独立性不同。内部审计是本单位的一个职能部门，具有相对的独立性；注册会计师审计则完全独立于被审计单位

B．审计方式不同。内部审计依照单位经营管理的需要自行组织实施，具有较大的灵活性；注册会计师审计则是受托审计，必须依照《注册会计师法》、执业准则、规则实施审计

C．审计的职责和作用不同。内部审计的结果只对本部门、本单位负责，只作为本部门、本单位改进经营管理的参考，不对外公开；注册会计师审计需要对投资者、债权人及其他利益相关者负责，对外出具审计报告具有鉴证作用

D．接受审计的自愿程度不同。注册会计师审计时，委托人可自由选择会计师事务所。内部审计时，单位内部的组织必须接受内部审计人员的监督

【例1—19】(单选题)下列各项中，属于会计工作政府监督实施主体的是（）。

A．证监会

B．保监会

C．银监会

D．财政部门

【例1—20】各单位办理会计事务的组织方式包括（）。

A．单独设置会计机构

B．有关机构中配置专职会计人员

C．通过其他部门的人员进行记账

D．实行代理记账

【例1—21】(多选题)下列有关会计工作交接说法正确的有（）。

A．会计机构负责人(会计主管人员)移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员等情况，向接替人员介绍清楚

B．银行存款账户余额要和银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符

C．接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整

D．移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份

【例1—22】下列属于会计从业资格报名条件的有（）。

A．遵守会计和其他财经法律、法规

B．具备良好的道德品质

C．至少掌握一门外语

D．具备会计专业基本知识和技能

【例1—23】(单选题)会计从业资格证书实行（）定期换证制度。

A．2年

B．3年

C．6年

D．10年

【例1—24】下列各项中属于行政处罚形式的有（）。

A．罚款

B．记过

C．没收违法所得

D．开除

【例1—25】会计人员应当对伪造、变造、故意毁灭会计账簿的行为予以制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求做出处理。（）

第二章结算法律制度

【例2—1】(多选题)下列各项中，属于现金结算特点的有（）。

A．直接便利

B．不安全性

C．费用较高

D．不易宏观控制和管理

【例2—2】(多选题)下列各项中，属于现金结算渠道的有（）。

A．付款人直接将现金支付给收款人

B．付款人委托银行将现金支付给收款人

C．付款人委托非金融机构将现金支付给收款人

D．付款人委托非银行金融机构将现金支付给收款人

【例2—3】(多选题)下列各项中，属于现金结算范围的有（）。

A．职工工资、津贴

B．结算起点以下的零星支出

C．向个人收购农副产品和其他物资的价款

D．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

【例2—4】(多选题)下列关于支付结算特征的表述中，正确的有（）。

A．支付结算必须依法进行

B．支付结算是一种要式行为

C．支付结算的发生取决于委托人的意志

D．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行

【例2—5】(判断题)支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《现金管理暂行条例》《中国人民银行银行卡业务管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》《异地托收承付结算办法》《电子支付指引(第一号)》等。（）

【例2—6】(多选题)下列关于支付结算基本原则的表述中，正确的有（）。

A．银行垫款原则

B．银行不垫款原则

C．恪守信用，履约付款原则

D．谁的钱进谁的账、由谁支配原则

【例2—7】(多选题)下列各项中，属于办理支付结算基本要求的有（）。

A．办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户

B．票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造

C．办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证

D．填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改

【例2—8】(单选题)存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（）。

A．基本存款账户

B．一般存款账户

C．专用存款账户

D．临时存款账户

【例2—9】(单选题)存款人开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件。符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于（）内向中国人民银行当地分支行（）。

A．开户之日起5个工作日内，备案

B．受理之日起5个工作日内，批准

C．开户之日起3个工作日内，备案

D．开户之日起3个工作日内，批准

【例2—10】(单选题)存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）日内书面通知开户银行。并提供有关证明。

A．3

B．4

C．5

D．6

【例2—11】(多选题)下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（）。

A．注销、被吊销营业执照的

B．因迁址，需要变更开户银行的

C．被撤并、解散、宣告破产或关闭的

D．其他原因需要撤销银行结算账户的

【例2—12】(多选题)下列各项中，属于票据行为的有（）。

A．出票

B．背书

C．承兑

D．保证

【例2—13】(判断题)票据的当事人包括基本当事人和非基本当事人。（）

【例2—14】(判断题)保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。（）

【例2—15】(单选题)票据权利包括：（）。

A．付款请求权

B．票据让和权

C．付款追索权

D．票据代位权

【例2—16】(单选题)下列说法错误的是（）。

A．单位和个人结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证

B．票据的金额不得更改．

C．票据的出票日期不得更改

D．票据的收款人名称可以更改

【例2—17】(单选题)下列有关支票的表述中，正确的是（）。

A．转账支票可以用于支取现金，也可用于转账

B．现金支票可以用于支取现金，也可用于转账

C．普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

D．用于支取现金的支票可以背书转让

【例2—18】(单选题)支票的绝对事项包括（）。

A．表明“支票”的字样

B．付款地

C．出票地

D．签约地

【例2—19](单选题)下列关于支票提示付款期限的表述中，正确的是（）。

A．支票的持票人应当自出票日起7日内提示付款

B．异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定

C．超过提示付款期限提示付款的，付款人仍必须付款

D．超过提示付款期限提示付款的，出票人不再对持票人承担票据责任

【例2—20】(判断题)出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。（）

【例2—21】(判断题)出票人签发空头支票、签章和预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以10％但不低于1000元的罚款。（）

【例2—22】(判断题)出票人作成支票并交付之后，对出票人产生相应的法律效力。出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。（）

【例2—23】(多选题)下列关于商业承兑汇票的表述中，正确的有（）。

A．商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

B．商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日

C．根据承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

D．商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑

【例2—24】(判断题)商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（）

【例2—25】(多选题)下列各项中，属于银行承兑汇票的出票人必须具备的条件有（）。

A．和承兑银行具有战略合作伙伴关系

B．和承兑银行具有真实的委托付款关系

C．在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织

D．资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源

【例2—26】(单选题)下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的是（）。

A．背书日期

B．付款日期

C．出票日期

D．保证日期

【例2—27】(判断题)出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。出票人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿法律规定的金额和费用。（）

【例2—28】(单选题)接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的入是指（）。

A．被背书人

B．背书人

C．承兑人

D．保证人

【例2—29】(多选题)下列关于商业汇票提示承兑的表述中，正确的有（）。

A．见票即付的汇票无需提示承兑

B．汇票未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权

C．定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑

D．见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑

【例2—30】(判断题)付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑。（）

【例2—31】(多选题)商业汇票的背书事项包括：（）。

A．背书签章和背书日期的记载

B．被背书人名称的记载

C．禁止背书的记载

D．背书时粘单的使用

【例2—32】(判断题)商业汇票的背书，是指以转让商业汇票权利或者将一定的商业汇票权利授予他人行使为目的，按照法定的事项和方式在商业汇票背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。（）

【例2—33】(多选题)下列关于商业汇票保证的表述中，正确的有（）。

A．票据保证必须做成于汇票或粘单上

B．保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任

C．保证不得附有条件，附有条件的，所附条件不影响对商业承兑汇票的保证责任

D．保证应由汇票债务人以外的他人承担，已成为票据债务人的，不得再充当票据上的保证人

【例2—34】(判断题)单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。（）

【例2—35】(多选题)下列各项中，属于银行汇票记载事项的有（）。

A．出票日期

B．付款人名称

C．出票人签章

D．表明“银行汇票”的字样

【例2—36】(多选题)下列关于银行汇票基本规定的表述中，正确的有（）。

A．填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让

B．银行汇票丧失后失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明向出票银行请求付款或退款

C填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失后可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付

D．银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章

【例2—37】(判断题)持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。（）

【例2—38】(判断题)银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（）

【例2—39】(判断题)单位和个人在同一票据交换区域或者非同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。（）

【例2—40】(多选题)下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有（）。

A．出票人签章

B．收款人的名称

C．无条件支付的承诺

D．表明“银行本票”的字样

【例2—41】(单选题)下列关于银行本票提示付款期限的表述中，正确的是（）。

A．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月

B．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月

C．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过3个月

D．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过6个月

【例2—42】(多选题)按照账户币种的不同，银行卡可以分为（）。

A．人民币卡

B．外币卡

C．双币种卡

D．多币种卡

【例2—43】(多选题)下列关于信用卡使用的表述，正确的有（）。

A．免息还款期最长为60天

B．发卡银行对于贷记卡中的存款不计付利息

C．贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的20％

D．信用卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算，不得支取现金

【例2—44】(多选题)签发汇兑凭证必须记载的事项包括（）。

A．表明“信汇”或“电汇”的字样

B．无条件支付的委托

C．确定的金额

D．收款人名称

【例2—45】(单选题)汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式（）。

A．汇兑

B．委托收款

C．托收承付

D．支票结算

【例2—46】(判断题)委托收款在同城、异地均可以使用。（）

【例2—47】(多选题)委托收款的记载事项包括（）。

A．表明“委托收款”的字样

B．确定的金额

C．委托收款凭据名称及附寄单证张数

D．委托日期

【例2—48】(单选题)委托收款中，以银行为付款人的，银行应当在（）将款项主动支付给收款人。

A．当日

B．次日

C．一周

D．一月

【例2—49】(判断题)办理托收承付的收款单位和付款单位可以是国有单位或者私营企业。（）

【例2—50](单选题)下列关于托收承付使用中，应注意的问题错误的是（）。

A．付款人不得在承付货款中，扣抵其他款项或以前托收的货款

B．付款人逾期付款，付款人的开户银行将对付款人予以处罚

C．收款人对被无理拒付的托收款项，在收到退回的结算凭证及其所附单证后，需要委托银行重办托收，应当填写四联“重办托收理由书”，将其中三联连同购销合同、有关证据和退回的原托收凭证及交易单证一并送交银行。

D．付款人在承付期不可以向银行提出全部拒付和部分拒付

第三章税收法律制度【例3—1】下列业务中，不需要缴纳增值税的是（）。

A．汽车修理公司销售剩余的修理用备件

B．饮食服务中心设立独立核算的外卖店销售自制面食

C．融资性售后回租业务中承租方出售资产

D．建筑公司附设工厂将自产的建材用于本企业建筑工程

【例3—2】根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。

A．广告设计

B．有形动产租赁

C．不动产租赁

D．鉴证咨询服务

【例3—3】下列行为属于视同销售货物，应征增值税的是（）。

A．委托加工的轮胎分配给投资者

B．某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利

C．某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程

D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

【例3—4】下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（）。

A．某集团公司既销售商品，也提供住宿服务

B．装潢公司为客户包工包料装修房屋

C．电视机厂销售电视机并实行有偿送货上门

D．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

【例3—5】下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有（）。

A．年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者

B．年销售额为100万元的从事货物批发的个人

C．年销售额为60万元的从事货物生产的企业

D．年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

【例3—6】2014年3月，甲酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，则相关增值税销项税额计算如下：

应纳增值税销项税额=80000×17％=13600(元)

【例3—7】2014年3月，乙企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批免税农产品用于生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款200000元，支付运输公司运送该批产品回厂的运费3000元，取得运输发票，则相关可抵扣增值税进项税额计算如下：

可抵扣增值税进项税额=200000×13％+3000×7％=26210(元)

【例3—8】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A．企业将外购的货物用于本企业生产部门机器设备的修理

B．企业将外购的货物作为投资提供给其他单位

C．企业由于洪涝灾害毁损的企业库存材料的丢失

D．企业为管理部门购进自用的小汽车

【例3—9】2014年3月，某电器修理部(小规模纳税人)取得含税修理收入10300元，则相关应纳增值税额计算如下：

应纳税额=10300÷(1+3％)×3％=300(元)

【例3—10】某商店为增值税小规模纳税人，2012年9月销售商品，取得含税收入5．15万元；将外购的一批商品无偿捐赠给某慈善机构，该批商品的含税价格为1．03万元；购迸商品支付货款(含增值税)2．06万元。已知征收率为3％。该商店当月应纳增值税税额是（）万元。

A．0．18

B．0．15

C．0．12

D．1．O3

【例3—11】北京市华硕公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日起实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3．09万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1．03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2．06万元，并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3％。该公司当月应纳增值税税额是（）万元。

A．0．12

B．1．O3

C．0．16

D．0．1

【例3—12】下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A．从事汽车修配业的个人

B．销售货物并负责运输所售货物的单位

C．从事缝纫业务的个体户

D．销售商品房的房地产公司

【例3—13】2009年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5％。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A．150

B．80

C．70

D．0

【例3—14】根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）。

A．自期满之日起5日内

B．自期满之日起7日内

C．自期满之日起10日内

D．自期满之日起15日内

【例3—15】纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向（）主管税务机关申报纳税。

A．机构所在地

B．劳务发生地

C．居住地

D．注册地

【例3—16】根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

A．纳税人居住地

B．不动产所在地

C．纳税人经营所在地

D．销售不动产行为发生地

【例3—17】下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是（）。

A．卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟

B．化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广

C．汽车厂将自产的小汽车改装成大货车．

D．地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修

【例3—18】纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。

A．用于直接销售

B．用于抵偿债务

C．用于对外投资或无偿赠送他人

D．用于职工福利品发放

【例3—19】下列单位中属于消费税纳税人的是（）。

A．生产金银首饰的单位

B．进口金银首饰的单位

C．批发金银首饰的单位

D．零售金银首饰的单位

【例3—20】根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（）。

A．轮胎厂销售农用拖拉机专用轮胎

B．鞭炮厂厂庆燃放自产的鞭炮

C．卷烟厂将自产卷烟用作广告样品

D．卡丁车厂销售卡丁车

【例3—21】下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的有（）。

A．应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

B．纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

C．随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

D．对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额

【例3—22】某木地板厂为增值税一般纳税人。2013年3月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额105．3万元。已知实木地板适用的增值税税率为17％，消费税税率为5％。该厂当月应纳消费税税额是（）万元。

A．5．265

B．4．5

C．17．901

D．4．6

【例3—23】2014年3月，丙白酒厂销售白酒200吨，销售额(不含增值税)为1480万元。

白酒适用的消费税税率为销售额的20％加0．5元／500克，因此，在计算消费税的应纳税额时，应注意计量单位的一致和货币单位的统一，具体计算过程如下：

应纳税额=1480×20％+200×1000×1000÷500×0．5÷10000=316(万元)

【例3—24】某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2013年2月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36％，定额税率为0．003元／支，1标准条有200支；增值税税率为17％。该企业当月应纳消费税税额是（）元。

A．27900

B．27000

C．75000

D．900

【例3—25】某白酒厂2013年春节前，将新研制的薯类白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该薯类白酒无同类产品市场销售价格。已知该批薯类白酒生产成本20000元，成本利润率为5％，白酒消费税比例税率为20％；定额税率为0．5元／500克。该批薯类白酒应纳消费税税额是（）元。

A．27500

B．1000

C．6500

D．5500

【例3—26】某化妆品企业2012年10月受托为某商场加工一批化妆品，收取不合增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为30％。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）万元。

A．27

B．15

C．35

D．30

【例3—27】纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。

A．签订销售合同的当天

B．收到预收货款的当天

C．发出应税消费品的当天

D．开具预收款发票的当天

【例3—28】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

A．在境外成立的企业均属于非居民企业

B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

【例3—29】某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2012年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2012年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A．50

B．40

C．30

D．20

【例3—30】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。

A．财政拨款

B．租金收入

C．产品销售收入

D．国债利息收入

【例3—31】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

【例3—32】某企业2013年度实现的利润总额为700万元，适用的所得税税率为25％，营业外支出为80万元，其中，通过红十字会向贫困山区捐款100万元，支付的税收滞纳金为8万元。

假定没有其他调整事项，该企业本年度应纳税所得额和应纳所得税计算如下：

(1)纳税所得额=700+(100-700×12％)+8=724(万元)。

(2)应纳税额=724×25％=181(万元)。

【例3—33】某企业2013年度实现的利润总额为520万元，适用的所得税税率为25％，计入成本、费用中的应发工资薪金总额为400万元，拨缴的工会经费为9万元，发生的职工福利费和职工教育经费分别为60万元、20万元。假定没有其他调整事项，该企业本年度应纳税所得额和应纳所得税计算如下：

(1)纳税所得额=520+(9-400×2％)+(60-400×14％)+(20-400×2．5％)=535(万元)。

(2)应纳税额=535×25％=133．75(万元)。

【例3—34】某企业2013年度，某企业2013年度销售收入为5000万元，实现的利润总额为1000万元，适用的所得税税率为25％。假定只有以下调整事项：

(1)广告费用为450万元，按规定不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(2)业务招待费为100万元。

该企业本年度应纳税所得额和应纳所得税计算如下：

①准予当年扣除的广告费=5000×15％=750(万元)

实际发生的广告费用低于准予扣除的金额，可以全额扣除。

②业务招待费准予扣除的上限=5000×5‰=25(万元)

业务招待费发生额的60％=100×60％=60(万元)

业务招待费中准予扣除的金额为25万元。

③应纳税所得额=1000+(100-25)=1075(万元)

④应纳税额=1075×25％=268．75(万元)

【例3—35】根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A．个体工商户

B．个人独资企业投资者

C．有限责任公司

D．在中国境内有所得的外籍个人

【例3—36】下列属于非居民纳税人的是（）。

A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B．在中国境内无住所

C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D．在中国境内有住所，但目前未居住

【例3—37】某画家2012年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A．工资薪金所得

B．劳务报酬所得

C．稿酬所得

D．特许权使用费所得

【例3—38】2014年3月，假定某纳税人含税工资7000元人民币，该纳税人不适用减除费用规定。则相关应纳个人所得税税额计算如下：

①应纳税所得额=7000-3500=3500(元)

②应纳税额=1500×3％+2000×10％=245(元)

或者=3500×10％-105=245(元)

【例3—39】2014年3月，某公司是小型个体工商户，账证齐全。2012年取得营业额100000元，准许其扣除的当月成本、费用及相关税金合计为60000元。该个体商户2013年应交个人所得税计算如下：

(1)纳税所得额=100000-60000=40000(元)。

(2)应纳税额=40000×20％-3750=4250(元)。

【例3—40】2012年2月1日，温某和事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。2013年招待所实现承包经营利润200000元(未扣除承包人工资报酬)，按照合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费50000元。2013年应纳个人所得税税额计算如下：

(1)2013年应纳税所得额=200000-50000-3500×12=108000(元)。

(2)应纳税额=108000×35％-14750=23050(元)。

(4)劳务报酬所得应纳税所得额的计算公式：

①每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20％

②每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20％)×20％

③每次收入的应纳税所得额超过20000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20％)×适用税率-速算扣除数

【例3—41】2014年3月，发生的应纳个人所得税业务如下：

(1)某明星章某，一次取得表演收入700000元，则相关应纳个人所得税税额计算如下：

应纳税额=700000×(1-20％)×40％-7000=217000(元)

(2)某歌星汪某，一次表演收入为7000元，则相关应纳个人所得税税额计算如下：

应纳税额=7000×(1-20％)×20％=1120(元)

(3)若汪某一次表演收入仅为900元，则相关应纳个人所得税税额计算如下：

应纳税额=(900-800)×20％=20(元)

【例3—42】2014年3月，作家郭某取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入1000000元，则相关应纳个人所得税税额计算如下：

应纳税额=100000×(1-20％)×20％×(1-30％)=11200(元)

【例3—43】刘某于2014年3月将其造价为200万元的别墅，以400万元的价格卖给刁某和甘某居住。刘某建房支付其他费用为50万元。售房过程中按规定支付交易费等相关税费10万元，则相关应纳个人所得税税额计算如下：

应纳税额=(400-200-50-10)×20％=28(万元)

【例3—44】下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

A．利息、股息、红利所得

B．稿酬所得

C．劳务报酬所得

D．偶然所得

【例3—45】从事生产经营的纳税入、扣缴义务人应自领取（）之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A．税务登记证，15

B．税务登记证，30

C．营业执照，15

D．工商营业执照，30

【例3—46】纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A．定期定额征收

B．查验征收

C．查账征收

D．查定征收

第四章财政法律制度【例4—1】(单选题)各项中，属于调整国家进行预算资金的筹措、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称是（）。

A．财政法律制度

B．预算法律制度

C．税收法律制度

D．金融法律制度

【例4—2】(单选题)（）是财政法的核心。

A．预算法

B．预算法实施条例

C。预算暂行条例

D．国家预算管理条例

【例4—3】(多选题)预算法律制度由（）构成。

A．预算法

B．预算法实施条例

C．预算暂行条例

D．国家预算管理条例

【例4—4】(多选题)下列各项中，属于国家预算作用的有（）。

A．财力保证

B．调节制约

C．反映监督

D．维持政权

【例4—5】(单选题)下列各项中，属于我国预算制度实行原则的是（）。

A．统一管理

B．分级领导

C．各级自行决定

D．一级政府一级预算

【例4—6】(单选题)国家实行一级政府一级预算，根据政府层级的不同，我国共有（）级预算。

A．1

B．3

C．5

D．7

【例4—7】(判断题)我国国家预算体系中不包括县市级以下的预算。（）

【例4—8】(单选题)下列各权力机关中，有权撤销国务院制定的同宪法相抵触的关于预算行政法规的是（）。

A．乡、民族乡、镇的人民代表大会

B．各级人民代表大会及其常务委员会

C．全国人民代表大会及其常务委员会

D．县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会

【例4—9】(多选题)下列关于预算审批的表述中，正确的有（）。

A．中央预算由全国人民代表大会审查和批准

B．各级政府预算经批准即可，无须向有关部门备案

C．地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准

D．中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准

【例4—10】(多单选题)下列各项中，属于国务院财政部门职权的有（）。

A．具体编制中央预算、决算草案

B．具体编制中央预算的调整方案

C．具体组织中央和地方预算的执行

D．定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况

【例4—11】(单选题)（）是指按照分税制财政管理体制，中央预算和地方预算对同一税种的收入，按照一定划分标准或者比例分享的收入。

A．中央预算收入

B．地方预算收入

C．中央和地方共享收入

D．中央按照规定返还或者补助地方的收入

【例4—12】(判断题)罚没收入属于预算收入。（）

【例4—13】(判断题)我国《预算法》规定预算年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

【例4—14】(判断题)国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国政协常委会审查和批准。（）

【例4—15】(多选题)下列关于预决算监督的表述中，正确的有（）。

A．全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督

B．县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督

C．乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督

D．各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实行审计监督

【例4—16】(多选题)各单位负责编制本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督。（）

【例4—17】(单选题)下列各项中，我国政府采购法律制度中效力最高的法律文件是（）。

A．《政府采购法》

B．《北京市政府采购办法》

C．《政府采购货物和服务招标投标管理办法》

D．《政府采购信息公告管理办法》

【例4—18】(判断题)政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（）

【例4—19】(多选题)下列各项中，属于《政府采购法》规定政府采购应当遵循的原则有（）。

A．公正原则

B．公开透明原则

C．公平竞争原则

D．诚实信用原则

【例4—20】(多选题)下列各项中，属于政府采购功能的有（）。

A．强化宏观调控

B．节约财政支出

C．活跃市场经济

D．提高采购资金的使用效益

【例4—21】(多选题)下列各项中，属于政府采购执行模式的有（）。

A．自行采购

B．集中采购

C．分散采购

D．供应商采购、

【例4—22】(多选题)根据规定，政府采购执行模式表述正确的有（）。

A．采购纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购

B．集中采购必须委托集中采购机构代理采购

C．采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，只能实行自行采购

D．采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购

【例4—23】(判断题)凡采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，既可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。（）

【例4—24】(多选题)下列各项中，属于供应商参加政府采购合同应当具备的条件有（）。

A．具有独立承担民事责任的能力

B具有良好商业信誉和健全的财务会计制度

C．有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录

D．参加政府采购活动前5年内，在经营活动中没有重大违法记录

【例4—25】(单选题)下列选项中，不属于政府采购当事人的是（）。

A．采购人

B．保证人

C．供应商

D．采购代理机构

【例4—26】(判断题)设区的市、自治州以上人民政府根据本级政府采购项目组织集中采购的需要设立集中采购机构。集中采购机构是非营利事业法人，根据采购人的委托办理采购事宜。（）

【例4一27】(判断题)我国政府采购实行集中采购的单一模式。（）-

【例4—28】(单选题)根据《政府采购法》的规定，A市人民政府需要采购一批货物，这批货物具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，那么A市人民政府适用的政府采购方式是（）。

A．公开招标方式

B．邀请招标方式

C．竞争性谈判方式

D．单一来源方式

【例4—29】(判断题)采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的，可以采用邀请招标方式采购。（）

【例4—30】(单选题)下列各项中，不属于政府采购监督检查的主要内容是（）。

A．采购程序的执行情况

B．集中采购机构的有关情况

C．政府采购人员的职业素质和专业技能

D．有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况

【例4—31】(判断题)国库集中收付制度是指由财政部门代表政府设置国库单一账户，所有的财政性资金均纳入国库单一账户收缴、支付和管理的制度。（）

【例4—32】(单选题)根据国库集中收入制度的规定，用于财政直接支付和和国库单一账户支出清算的账户是（）。

A．预算单位的零余额账户

B．财政部门的零余额账户

C．预算外财政资金专户

D．特设过渡性专户

【例4—33】(单选题)国库单一账户体系，是指以（）为核心的各类财政性资金的集合。

A．财政国库存款账户

B．财政一般存款账户

C．财政专项存款账户

D．财政预算内资金账户

【例4—34】(多选题)下列属于国库单一账户体系的有（）。

A．预算外资金专户

B．预算单位零余额账户

C．财政部门零余额账户

D．国库单一账户

【例4—35】(多选题)下列关于财政部门的零余额账户的表述中正确的是（）。

A．账户用于财政直接支付和和国库单一账户支出清算

B．账户每日发生的支付，于当日营业终了前和国库单一账户清算

C．营业中每笔支付额3000万元人民币以上的(含3000万元)，应当及时和国库单一账户清算

D．财政部门的零余额账户在国库会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户

【例4—36】(判断题)“财政部门零余额账户”可以用于进行财政授权支付。（）

【例4—37】(判断题)国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。（）

【例4—38】(判断题)财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。（）

【例4—39】(判断题)国库集中收付制度，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资产都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。（）

【例4—40】(单选题)下列各项中，属于财政收入收缴方式的是（）。

A．直接缴库

B．间接缴库

C．分次预缴

D