岫岩玉城会计师事务所税务管理研究

目录TOC\o"1-2"\h\z\u摘要 岫岩玉城会计师事务所税务管理现状2.1岫岩玉城会计师事务所基本情况岫岩玉城会计师事务所有限责任公司于1999年11月23日经辽宁省财政厅（辽财会协字[1999]700号）批准成立。注册地位于辽宁省鞍山市岫岩满族自治县岫岩镇阜昌路北段，法定代表人为刘明香。现有注册会计师5名，从业人员14名。经营范围包括：验证企业资本投入状况，出具验资报告；审查企业会计报表，出具审计报告；鉴别经济案件证据、审计会计报表、审计工程预算决算；办理企业合并、分立、清算事宜审计业务、出具有关的报告；会计业务咨询。法律、行政法规规定的其他审计业务。2.2岫岩玉城会计师事务所税务管理现状由于岫岩玉城会计师事务所还是一家不太成熟的企业，在企业中税务管理刚刚起步，存在的问题就更加突出了。例如，岫岩玉城会计师事务所对整个税务管理的重视程度较低，由于对税务知识缺乏了解，管理层在决策时既不考虑税收风险，也不考虑纳税筹划。此外，岫岩玉城会计师事务所对纳税风险缺乏认识。为了获得短期经济利益，岫岩玉城会计师事务所无视潜在的税收风险，而风险与收益一直并存。如果我们忽略这些风险，就必须付出高昂的代价，但岫岩玉城会计师事务所并没有引起太大的关注。另外，岫岩玉城会计师事务所在税务管理中，欠缺有用的税务管理手段。因此，在怎么才能减少最多的纳税金额和纳税负担上面，没有完全的发挥出税务机关的预算和协调作用，使企业税务机关难以实现最大的经济效益。最后，应加强税务管理人员的专业素质，因为岫岩玉城会计师事务所税务人员较年轻，工作积极性虽然较高，但欠缺必要的知识储备，工作能力不足。以下重点分析了岫岩玉城会计师事务所税务管理中存在的问题，并提出了相应的解决措施。3岫岩玉城会计师事务所税务管理存在问题3.1税务管理观念淡薄，认识不全面岫岩玉城会计师事务所对税务管理理念淡薄，由于企业管理者对会计只有一般的认识，对税务知识的认识不够深，不知道税务管理对一个企业的重要性，导致企业管理在决策中处于劣势[7]。即使只是会计和财务人员也可以管理税务管理，却没有设立专门的相关系的部门，致使企业的税务管理跟不上岫岩玉城会计师事务所的发展进步，甚至给岫岩玉城会计师事务所带来风险。岫岩玉城会计师事务所的税务事务管理只注重税法相关规定的被动运用，欠缺对管理人员和工作人员的相关工作的知识的讲座和培训，使岫岩玉城会计师事务所的税务信息非常的不及时。没有经过整个税务管理过程，认为税务机关是税负发生后的事实上的事后管理，而忽略了税务机关的事前管理。甚至岫岩玉城会计师事务所管理层把税务管理直接看成了税务筹划，以为他们是一样的，认为岫岩玉城会计师事务所在日常中只要能把税务筹划做好，就是把税务管理做得好，但是其实税务筹划只是税务管理的一个组成部分而已。3.2欠缺健全的税务风险管控机制在我国，公司在追求利润最大化时不注意税收风险的存在。由于主观和客观原因，例如税法体系不完善以及纳税人的税收知识不正确，税收风险十分普遍，并影响到业务的各个方面。高度重视和防范税收风险已成为现代企业追求利益的重要工具。岫岩玉城会计师事务所对纳税风险欠缺认识。岫岩玉城会计师事务所虽然进行了相关的税务管理，然而，没有建立税务风险控制机制，税法下的税收筹划已经受到了太多的重视，如果税收筹划方法被监管部门认定为规避纳税，企业的税收管理将达不到想要的成果[8]。岫岩玉城会计师事务所追求短期经济利益，为了保护效益而对潜在税收风险的忽视，这些风险在企业的日常运作中，对企业产生了不可忽视的重大影响，甚至造成了巨大的经济损失，甚至面临破产的风险。3.3欠缺有用的税务管理手段岫岩玉城会计师事务所欠缺有用的税务管理工具，岫岩玉城会计师事务所在税务管理中，主要运用税务筹划进行税务管理，只有一种方式，使其在尽量减少纳税方面没有完全的发挥出税务管理的作用，即预先测算和日常的协调作用[9]。3.4企业的日常财务管理体系不完善企业税务管理的基础就是岫岩玉城会计师事务所日常中的财务管理，财务管理是岫岩玉城会计师事务所得到税务管理的基本信息和相关资料的重要方面和有效方法。而岫岩玉城会计师事务所日常财务管理体系不完善，日常管理不到位，报税，发票管理和其他有关规定的活动只是符合税务会计税务执法部门的规定[10]，岫岩玉城会计师事务所没有建立一个健全的税收分析系统、税务管理的信息管理系统，甚至，岫岩玉城会计师事务所并没有充分利用发挥自己是审计所的专业方向来进行相应的税务自查，税务代理等相关税务活动，从而阻碍了岫岩玉城会计师事务所的有用税务管理。3.5欠缺税务管理方向专业人才随着我国企业税收活动日益复杂，只有财务会计人员做税务工作不能满足日常的税务管理和应对税务机关的要求，而税务管理和税务筹划是一项非常难又非常复杂的工作，需要岫岩玉城会计师事务所的财务高层人员来完成，如果企业的税务管理不到位的话，会对企业直接负责经济损失。但岫岩玉城会计师事务所的税务岗位相对年轻，工作积极性虽然较高，但欠缺必要的知识储备，工作能力不够。由于税务人员职业素质的限制，税法的掌握不足，虽然没有主观的规避纳税意识，但不符合税法的要求，实际上导致了企业各项税务金额的产生[11]。此外，由于税务人员欠缺与税务机关及公司其他部门沟通沟通的能力，无法根据岫岩玉城会计师事务所的特点设计合理，合法，有用的税务管理方案。这些税务管理人员跟不上岫岩玉城会计师事务所的税务管理需求，因此岫岩玉城会计师事务所需要更高层次的税务管理专业人才。3.6与税务机关的沟通不及时岫岩玉城会计师事务所在日常税务管理中，税收政策欠缺及时的认识和更新。其实不难看出，在我国的大环境中，给企业带来税收风险的一个非常重要点就是我国税收政策的不断变化。因为我们国家的经济结构现在正在一个调整的时候，而财政的相关法律法规政策作为国家经济结构的部分和调节宏观的手段，随着经济环境的不断变化而一直在做出调整，速度非常快且法规非常多[12]。正是我国这些财政的相关法律法规的不断一直以非常快的速度变动，才增加了岫岩玉城会计师事务所和其他企业在了解国家税收政策上的难度，因为无法及时了解，从而会带来税收风险。岫岩玉城会计师事务所与税务机关的沟通不够及时，往往带有偏见。而且，增加企业纳税风险的另一个原因就是和税务机关的关于纳税信息，国家公布了新的税收政策，但是企业因为种种原因未能及时更改企业相关的报税方式，但是税务机关已经按照新的来执行，这种信息上的不对称，可能给企业带来税务风险，也会增加税务管理的难度。税务机关日常企业管理的一部分，因为一些原因，可能无法及时全面的去宣传所有的法律法规，一般就局限于对企业的日常使用时的解释和有用法律法规的范围的宣传。所以，就需要企业必须及时和税务机关保持沟通，避免税务风险，加强企业税务管理。4对岫岩玉城会计师事务所税务管理提出合理建议4.1提高税务管理意识岫岩玉城会计师事务所税务管理理念会计师事务所比较薄弱，事实上，税务管理在企业日常经营中发挥着非常大的作用。建议在后续操作中，由财务部门牵头组织相关税务知识的综合培训，将正确的纳税理念灌输到岫岩玉城会计师事务所的管理中，得到税务管理部门的理解和支持。随后，对岫岩玉城会计师事务所全体员工进行培训，提高工作人员的纳税意识，自觉提高纳税意识，树立全面参与，全面控制的新思路。另外，通过对实际业务操作的指导，获得高层管理人员的信任和支持，使税务工作顺利进行。岫岩玉城会计师事务所的高管们要非常重视税务管理，充分认识税务管理的重要，制定去全面的税务管理措施。对可能带来税务风险的地方要引起重视，采取有用措施防范和降低风险。对税务筹划要从多角度出发，并采用合适的方法，进行税务筹划。岫岩玉城会计师事务所的有关部门，部门和管理层有必要相互配合，相互配合，共同履行各自的职能，履行各自的职责[13]，只有重视税务管理，提高税务管理意识，是从根本上提高岫岩玉城会计师事务所的税务管理能力的第一步。4.2建立健全的涉税风险预防机制企业的纳税风险一般来源于经营活动，投资行为，融资行为，财务会计，发票管理，报税表及缴税款及其他连结[14]，还有就是主要受与税务机关的对税法的了解的不对称信息的影响，有一个客观的现实是，税务风险不能实现完全的规避和消除[15]，企业只有采取积极的措施，防范和控制可能产生税收风险的各个方面，努力将税收风险降到最低。企业还可以通过完善的税收风险防范机制对企业经营过程中的税收风险进行预测，并采取必要措施进行防范，使税收风险最小化。首先，岫岩玉城会计师事务所税务管理人员应积极了解国家产业政策，掌握相关法律法规，防范企业税收风险。其次，岫岩玉城会计师事务所应建立健全企业内部的各项管理制度，内部税务稽查制度和税务总局内部控制制度，以加强自身的内部审计管理。及时全面地收集行业相关数据，通过基于会计报表的财务数据分析所涉及的税务风险，加强内部纳税评估水平，定期进行内部纳税评估，测算企业可能面临的纳税风险，努力进行自我审计，提高企业的纳税能力。另外，面对国家税务机关组织的各种税务稽查，岫岩玉城会计师事务所按照国家税务机关通报的内容、要求和时间，认真组织自查。岫岩玉城会计师事务所的财务或税务代理应结合岫岩玉城会计师事务所的实际情况，认真分析研究，把握自我审查的重点，对如何进行税务自我审查有一个总体思路。对国家税务机关自查发现的税务差错，主动纠正，及时缴纳税款，滞纳金，避免不必要的罚款[16]。通过深入调查，在自我审查阶段消除了问题。岫岩玉城会计师事务所还应建立自我审查制度，通过定期或不定期计算缺陷和问题的自我审查数额，不仅保证必要的会计和税务数据的准确性和完整性，而且作为内部管理过程。最后，岫岩玉城会计师事务所应实行授权审批制度和职业责任制，指派专人办理税务事宜，相关审核员应认真分析，审核报税表提交税务机关审批，总体审批。此外，岫岩玉城会计师事务所因业务复杂，沉重的工作量，往往按照一贯的模式处理税务问题，依靠自己的力量很难找到问题所在，岫岩玉城会计师事务所也可以聘请专业的税务部门来帮助规范税务事务。4.3进行科学合理的纳税筹划岫岩玉城会计师事务所采用单一的税务管理手段，建议岫岩玉城会计师事务所可以进行更加科学合理的税务筹划。税收筹划管理是企业税收管理的核心部分，根据国家的法律，法规和税收政策，选择适当的管理方法和税收手段，有用规避纳税收风险，减轻税收负担[17]。包括重大经营活动或重大项目税负的计算、税收方案的选择与优化、年度税收计划的制定、税收成本的分析与控制、科学税收等。因此，岫岩玉城会计师事务所应当在税法允许的范围内，充分考虑不同地区，行业和产品在实际情况下造成的税负不同。减轻企业在投资、融资和生产各方面的税负。岫岩玉城会计师事务所通过实施科学、合理、有用的纳税筹划，将使企业的经济利益最大化，提高企业的市场竞争力[18]。例如，在纳税义务发生之前，岫岩玉城会计师事务所分析研究了国内税法法规中关于纳税期限，预付与结算之间的时间规定，充分考虑税收优惠政策，以便制定科学，周密的纳税计划；岫岩玉城会计师事务所还可以通过对股票估价方法的会计处理，在不同的年份获得不同的所得税，以延缓纳税进度，提高企业的经营效益。处理坏账，资本摊销和费用分摊。4.4建立健全内部财务管理体系企业的日常税务管理看似简单，但如果不认真对待，也可能给企业带来损失。岫岩玉城会计师事务所财务管理日常工作不完善，这就要求岫岩玉城会计师事务所加强对企业日常的会计工作的监督，保持会计信息的真实准确，保证会计账簿的账目清晰，只有会计基本信息真实准确，企业才能保证纳税申报正确，企业还应按时足额缴纳税款，减少税务罚款和滞纳金，减少不必要的损失[19]。此外，岫岩玉城会计师事务所在各项经济活动的日常运作中，不仅以企业会计准则为依据，也必须以国家税法为指导方针，以独立的税收核算，经济活动全面，及时，真实，才能计算应税收入和相关税种，才能保证各方面财务信息的正确性。另外，随着我国税收活动日趋复杂，财会人员兼管已不能满足税务管理的要求。因此，企业应建立专门的税务管理机构，建立合理的用人制度。实现高质量的管理。例如，岫岩玉城会计师事务所应在财务部设立专门的税务管理科，职责明确，权限明确，公司内所有税务事项均由本部门处理，如纳税计算，纳税筹划等。一方面，岫岩玉城会计师事务所应做好本单位日常财务管理工作，保证企业一切税务行为的规范化和合法性，建立健全内部财务管理体系，确保公司财务信息的准确性和真实性。避免因财务信息不准确而导致纳税金额不正确，导致罚款或滞纳金的不必要损失和负面影响；另一方面，要建立及时准确的税收政策信息渠道，动态掌握国家的宏观经济走势和各项税收政策的变化，才能充分利用国家政策指导企业进行统一规划和管理。4.5提高税务管理人员的综合素养随着岫岩玉城会计师事务所税务问题的日益增多，越来越复杂，对企业的税务管理人员要求就越来越高。他们不仅要对日常的会计处理了如指掌，还有对企业的税务事务足够精通，要掌握对国家税法的了解，而且最基本的还要有较高的会计职业道德，较好的沟通能力[20]。因此，岫岩玉城会计师事务所应当采用措施，提升会计人员的素质，建立专门的税务管理部门，招聘专业的会计人员，税务机关工作人员需熟悉税法、法律和管理，了解岫岩玉城会计师事务所的生产经营情况，熟悉财务会计方法，具有较强的学习和管理能力。首先，在思想上要加强岫岩玉城会计师事务所税务管理人员的职业道德建设，倡导守法，树立诚信纳税理念。其次，岫岩玉城会计师事务所应根据实际情况，采取各种有用措施培养专业技能，加强财务人员对税法，法规和税收政策的研究。开展多层次，多渠道的职业道德教育培训，相关的税收法律法规和税收理论，使税务机关对其工作有充分的了解和认识，及时准确地了解税收政策和法律法规的动态变化。并要求会计人员密切关注税收政策的变化，结合岫岩玉城会计师事务所的日常运作，正确运用税收政策降低税收成本。最后，岫岩玉城会计师事务所的会计人员或税务管理人员应认真研究税务会计的职能，分类和核算方法，不断提高专业水平，掌握正确应用。岫岩玉城会计师事务所应定期举办培训，对税务管理人员进行培训，以保证会计人员和税务管理人员可以及时了解法律法规的变化和对会计知识的更新，不断进行职业素养的提升，将知识运用到实际工作中，将会对岫岩玉城会计师事务所的税务管理起到很大的帮助。4.6加强与税务机关的沟通，构建和谐税企关系企业一定要及时的和税务机关保持沟通，和税务机关建立良好的沟通，达成合作关系而不是上下级的关系。因为中国的市场经济体制还不健全，税收法律法规不规范，税收法律法规层次很高，立法技术水平不高，法律法规的内容也很模糊。执法人员在一定程度上拥有酌处权。因此，岫岩玉城会计师事务所必须了解税务机关的日常工作，收支管理的特点，与税务部门保持友好联系，定期进行交流和信息交流，并迅速有效地建立联系。岫岩玉城会计师事务所提升税务管理能力可以通过加强与税务机关的沟通和联系并建立良好的关系达成，岫岩玉城会计师事务所可以在在税收管理过程中、在遇到问题时寻求税务机关的理解和帮助。同时，企业也可以慢慢的了解税法的本质，了解税务机关的政策，从而更好地指导企业的业务运作并降低税收管理的风险。

结论企业税收管理是财务管理和业务管理的重要组成部分。企业必须掌握各种国家税收法律法规、政策，经济发展的客观法律和税收分配特点，进行科学的税收管理，企业应不断规范税收行为、提高税收管理水平，优化产品结构。企业较好的税务管理可以降低企业的财务风险和财务成本，可以通过税务筹划对企业的未来发展起到非常大的帮助和作用。通过以上分析，我们不难发现，我国因为税务管理起步较晚，所以我国企业对税务管理普遍落后，因为不了解企业税务管理的重要性，所以企业对税务管理不够重视，导致企业对税务风险的认识不足，对税务管理的手段单一。企业应从根本上提高对税务管理重视，对财务风险的重视，选择多角度对企业进行纳税筹划。企业因为日常管理不够规范，所以企业缺乏内部的财务管理机制，导致企业纳税信息的不准确，无法保证纳税信息的真实性和准确性，所以企业从内部应建立内部财务管理体系，保证信息的准确合法。而随着经济的发展，我国政策的不断变化，导致企业的税务管理难度增加，所以企业的会计人员兼管税务管理已不能跟上企业发展的脚步，要求企业提高对会计人员素质的培养，培养专业的税务管理人才；另外，因为政策的不断变化，企业还应及时的与税务机关保持沟通，以提高纳税信息的准确性，减少不必要的税务风险和提升企业的税务管理能力。通过以上的分析，希望可以对岫岩玉城会计师事务所和其他企业起到借鉴帮助的作用，让税务管理在我国企业中可以得到长足的发展和进步。

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致谢在这次毕业设计中，尤其要感谢我的指导老师高茹老师。本次论文高老师的认真指导下完成的，高老师认真负责，随时帮助我解决论文写作过程中的各种问题，不厌其烦，提出宝贵的建议。同时也要感谢我实习过程中，给予我帮助的刘老师，让我能在忙碌的实习的生活中，还能安心的搜集论文相关资料。还要感谢我的同学们，在寻找论文素材的过程中给予我很大的帮助，最后，我衷心感谢四年来，商学院所有老师及同学对我的教导和帮助！随着论文的完成，我们的大学时光也接近尾声，毕业在即，感触颇多，四年的时光如白驹过隙，转瞬即逝，我们也即将踏上人生的新旅程。未来的道路上，也许会一路荆棘，充满未知的挑战和考验，但再也不会有老师对我们耐心教导和同学们热情帮助了。万分不舍也万分怀念，我永远忘不了绿岛美丽的校园，老师们的谆谆教诲，同学们的热情友好，这些都将是我一辈子最珍贵的回忆。虽然毕业近在眼前，马上就要离开这个如诗如画的校园了，但我坚信，毕业不是终点，未来依旧可期。

毕业设计如何搜集资料一、搜集资料的作用1.了解进行中的工作自己所要开展的项目，可能别人也在进行，通过文献调研，可以直接或间接地了解目前在何处、由何人、以何种规模与方式进行，在哪一方面已取得成果等。这些信息可以帮助学生在毕业设计中获得有效的合作。2.扩大知识面学生从一些通用课程的学习直接转入到专题性很强的毕业设计时，往往会感到无所适从，这需要有一个过渡，其中最为有效的方法就是查阅文献。这一过程不但可以进一步丰富自己的基础知识，而且还可以深入理解开展此工作的目的。3.掌握信息动向，避免无效和低水平重复通过查阅文献，了解自己的课题在专业领域目前发展的状况。对于一个课题，如果不了解目前已取得的成果，所采用的最新设计手段和方法，就势必使自已依然用陈旧的方法研究淘汰的课题，既是-一种低水平重复，又造成人力。财力和时间的浪费。4.避免走不必要的弯路对于某些工作，在工作方法和思路上前人已有过一些失败的教训，并证明行不通，通过查阅文献加以了解以后，就可以避免再走不必要的弯路。二、搜集资料需把握的原则在今天信息大爆炸的时代里，文献资料可称得上是浩如烟海。那么，怎样才能快速找到符合自己需要的文献资料呢？这需要把握一个正确的原则，否则无异于大海捞针。搜集资料必须首先确定好搜集的方向，这样才不至于将自己陷于资料的汪洋大海之中，被一堆冗余资料淹没，茫茫然不知彼岸。本着搜集的资料尽可能全面、充分的原则，开始阶段资料方向尽量要定得宽-一些，要照顾到纵横两个方向一纵向是指始终以所定课题为主线搜集资料，查找与课题有关的历史、现状和发展趋势，不偏离课题；横向是指广泛涉猎各种各样与论题有关联的专题资料，以避免孤陋寡闻，知识单一，造成主观片面。横向拓展能使我们思路开。阔，使我们获得新的刺激和深层启发，从而达到新的高度。纵横方向范围的确定，可以在自已选题基础上制定，最好征求指导教师的意见。三、搜集资料的方法搜集资料过程中，还要根据学科专业特点、性质和基础，选择正确合适的搜集方法。不同的课题有不同的搜集方式，方法得当，可省时省力，事半功倍。通信专业学生获取毕业设计材料的来源不外乎两个方面，一个是从学生本人的现场实践中获取，即第一手直接资料；一个是通过在图书馆、资料室或网络中，利用文献检索获得当前专业发展信息和前人的研究成果，即间接资料。1.文献检索文献检索就是文献资料的查找，是指在图书馆、资料室、计算机网络上找出自已所需的文献资料的过程和方式途径。（1）根据书名或篇名检索。根据所要查找的图书的书名或文章的篇名，在相应的目录（索引）工具书中，按字顺查找。中文书名或篇名的字顺，有的按首字笔画多少排列，有的按首字拼音音序排列；西文书名或篇名的字顺则按首字字母顺序（A~Z）排列。在首字相同时，再按第二、三个字顺排列。（2）根据作者姓名检索。根据作者目录或作者索引查阅文献。作者名字的排列方法与书名排序方法相同，也是根据笔画多少或音序、字母顺序排列。（3）根据主题词检索。主题词指的是表达文献的中心思想所用的规范化的名词或词组，主题目录和主题索引则是按主题词字顺编排的检索系统，检索者可以从课题的概念用词直接查找线索。（4）根据关键词检索。所谓关键词，是从文献的篇名、正文或文稿中选出的具有实意的、能反映文献内容特点的词汇。由于主题词是经过规范化了的，而关键词只是根据原文献的用词定出，不进行严格规范，故而更接近于习惯使用的专业词汇。因此，通过关键词途径查阅文献，一般更为灵活。遗憾的是，由于关键词词汇量太大，编排困难，因此书面关键词索引较少，目前多用于计算机系统中。现场实践实